Version du 2009-03-26

Nomoscope

26 mars 2009 f24b8b4059d9a3905c7b87ec2522ddccbf32355b

Version précédente : f0964f78

Résumé IA

Ces changements correspondent à la suppression pure et simple d'une annexe détaillant les modèles types de comptes annuels, incluant le bilan, le compte de résultat et les règles de raccordement comptable spécifiques aux organismes de sécurité sociale. En retirant ces dispositions techniques, le législateur allège le code sans modifier les droits fondamentaux des assurés ni l'obligation de rendre des comptes, car ces règles de présentation sont désormais probablement gérées par des textes réglementaires distincts ou des normes comptables générales. Pour les citoyens, l'impact est nul sur leurs prestations ou leurs cotisations, car cette modification concerne uniquement la forme administrative et la structure interne des documents financiers des organismes.

Informations

Gouvernement: Fillon II

Ce qui a changé 2 fichiers +2055 -2018

Article LEGIARTI000006734894 L122→122
122	122
123	123	Liste des engagements donnés aux autres organismes de l'ensemble formé par les institutions ou unions et les organismes auxquels elles sont apparentées ou subordonnées dès lors qu'ils dépassent 5 % de l'exigence de marge de solvabilité de l'institution ou union.
124	124
125		Article LEGIARTI000006734894
126
127		MODELES TYPES DE COMPTES ANNUELS.
128
129		1° Bilan ;
130
131		2° Compte de résultat ;
132
133		3° Annexe.
134
135		Les sommes portées au bilan, au compte de résultat et à l'annexe sont arrondies au millier de francs le plus proche et exprimées en milliers de francs.
136
137		L'ensemble des lignes du bilan et du compte de résultat sont servies, de manière à faire ressortir clairement les sous-totaux par poste principal, d'une part, et, le cas échéant, par sous-poste, d'autre part.
138
139
140		1\. BILAN
141
142
143		A. - Actif
144
145		\| TOTAL\| TOTAL N-1
146		---\|---\|---
147		A1 Actifs incorporels\| \|
148		A2 Placements\| \|
149		A2a Terrains et constructions\| \|
150		A2b Placements dans des entreprises liées et dans des entreprises avec lesquelles existe un lien de participation\| \|
151		A2c Autres placements\| \|
152		A2d Créances pour espèces déposées auprès des entreprises cédantes\| \|
153		A3 Placements représentant les provisions techniques afférentes aux opérations en unités de compte\| \|
154		A4 Part des cessionnaires et retrocessionnaires dans les provisions techniques\| \|
155		A4a Provisions pour cotisations non acquises (non-vie)\| \|
156		A4b Provisions d'assurance vie\| \|
157		A4c Provisions pour sinistres (vie)\| \|
158		A4d Provisions pour sinistres (non vie) \| \|
159		A4e Provisions pour participation aux excédents et ristournes (vie)\| \|
160		A4f Provisions pour participation aux excédents et ristournes (non-vie)\| \|
161		A4g Provisions pour égalisation (vie)\| \|
162		A4h Provisions pour égalisation (non-vie)\| \|
163		A4i Autres provisions techniques (vie)\| \|
164		A4j Autres provisions techniques (non-vie)\| \|
165		A4k Provisions techniques des opérations en unités de compte\| \|
166		A5 Créances\| \|
167		A5a Créances nées d'opérations directes\| \|
168		A5aa Cotisations restant à émettre\| \|
169		A5ab Autres créances nées d'opérations directes\| \|
170		A5b Créances nées d'opérations de réassurance\| \|
171		A5c Autres créances\| \|
172		A5ca Personnel\| \|
173		A5cb Etat, organismes sociaux, collectivités publiques\| \|
174		A5cc Débiteurs divers\| \|
175		A6 Autres actifs\| \|
176		A6a Actifs corporels d'exploitation\| \|
177		A6b Avoirs en banque, CCP et caisse\| \|
178		A7 Comptes de régularisation. - Actif\| \|
179		A7a Intérêts et loyers acquis non échus\| \|
180		A7b Frais d'acquisition reportés (vie)\| \|
181		A7c Frais d'acquisition reportés (non-vie)\| \|
182		A7d Autres comptes de régularisation\| \|
183		A8 Différence de conversion\| \|
184		Total de l'actif\| \|
185
186
187		B. - Passif
188
189		\| TOTAL\| TOTAL N - 1
190		---\|---\|---
191		B1 Fonds propres\| \|
192		B1a Fonds d'établissement et de développement\| \|
193		B1b Réserves de réévaluation\| \|
194		B1c Autres réserves\| \|
195		B1e Résultat de l'exercice \| \|
196		B1f Subventions nettes\| \|
197		B2 Passifs subordonnés\| \|
198		B3 Provisions techniques brutes\| \|
199		B3a Provisions pour cotisations non acquises (non-vie)\| \|
200		B3b Provisions d'assurance vie\| \|
201		B3c Provisions pour sinistres (vie)\| \|
202		B3d Provisions pour sinistres (non-vie)\| \|
203		B3e Provisions pour participation aux excédents et ristournes (vie)\| \|
204		B3f Provisions pour participation aux excédents et ristournes (non-vie)\| \|
205		B3g Provisions pour égalisation (vie)\| \|
206		B3h Provisions pour égalisation (non-vie)\| \|
207		B3i Autres provisions techniques (vie)\| \|
208		B3j Autres provisions techniques (non-vie)\| \|
209		B4 Provisions techniques des opérations en unités de compte\| \|
210		B5 Provisions pour risques et charges\| \|
211		B6 Dettes pour dépôts en espèces reçus des cessionnaires\| \|
212		B7a Dettes nées d'opérations directes\| \|
213		B7b Dettes nées d'opérations de réassurance\| \|
214		B7c Dettes envers des établissements de crédit\| \|
215		B7d Autres dettes\| \|
216		B7da Autres emprunts, dépôts et cautionnements reçus\| \|
217		B7db Personnel\| \|
218		B7dc Etat, organismes sociaux, collectivités publiques\| \|
219		B7dd Créditeurs divers\| \|
220		B8 Comptes de régularisation. - Passif\| \|
221		B9 Différence de conversion\| \|
222		Total du passif\| \|
223
224		C. - Tableau des engagements reçus et donnés
225
226
227		\| N\| N - 1
228		---\|---\|---
229		C1 Engagements reçus\| \|
230		C2 Engagements donnés :\| \|
231		C2a Avals, cautions et garanties de crédit donnés\| \|
232		C2b Titres et actifs acquis avec engagement de revente\| \|
233		C2c Autres engagements sur titres, actifs ou revenus\| \|
234		C2d Autres engagements donnés\| \|
235		C3 Valeurs reçues en nantissement des cessionnaires et retrocessionnaires\| \|
236		C4 Valeurs remises par des organismes réassurés avec caution solidaire ou avec substitution\| \|
237		C5 Valeurs appartenant à des organismes dans le cadre d'engagements pris au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1\| \|
238		C6 Valeurs appartenant à des unions d'institutions de prévoyance\| \|
239		C7 Autres valeurs détenues pour le compte de tiers\| \|
240
241
242		Règles de raccordement des comptes au bilan (actif)
243
244		POSTE\| COMPTESraccordés\| COMMENTAIRES
245		---\|---\|---
246		A1\| 50\| Net des comptes 58 et 59 correspondants
247		A2a\| 21 et 22\| Net des comptes 28 et 29 correspondants
248		A2b\| 25 et 26\| Net des comptes 28 et 29 correspondants
249		A2c\| 23 sauf 235\| Net des comptes 28 et 29 correspondants
250		A2d\| 235\| Net des comptes 28 et 29 correspondants
251		A3\| 24\| Net des comptes 28 et 29 correspondants
252		A4a\| 391\|
253		A4b\| 390\|
254		A4c\| 392\|
255		A4d\| 393\|
256		A4e\| 394\|
257		A4f\| 395\|
258		A4g\| 3960\|
259		A4h\| 3962\|
260		A4i\| 3970\|
261		A4j\| 3972\|
262		A4k \| 398\|
263		A5aa\| 400 et 401\| Valeur positive ou négative
264		A5ab\| 40 sauf 400 et 401\| Soldes débiteurs nets du compte 49
265		A5b\| 41\| Solde débiteur net du compte 49
266		A5ca\| 42\| Solde débiteur net du compte 49
267		A5cb\| 43 et 44\| Soldes débiteurs nets du compte 49
268		A5cc\| 46\| Solde débiteur net du compte 49
269		A6a\| 51\| Net des comptes 58 et 59
270		A6b\| 52\| Net du compte 59
271		A7a\| 480\|
272		A7b\| 4810\|
273		A7c\| 4812\|
274		A7d\| 482, 483 et 487\| Soldes débiteurs
275		A8\| 47\| Si le solde global est débiteur
276
277
278
279
280		Règles de raccordement des comptes au bilan (passif)
281
282		POSTE\| COMPTESraccordés\| COMMENTAIRES
283		---\|---\|---
284		B1a\| 102, 103 ou 18\|
285		B1b\| 105\|
286		B1c\| 106\|
287		B1d\| 11\|
288		B1e\| 12\|
289		B1f\| 13\|
290		B2\| 160\|
291		B3a\| 31\|
292		B3b\| 30\|
293		B3c\| 32\|
294		B3d\| 33\|
295		B3e\| 34\|
296		B3f\| 35\|
297		B3g\| 360\|
298		B3h\| 362\|
299		B3i\| 370, 374 et 377\|
300		B3j\| 372 et 375.\|
301		B4\| 38\|
302		B5\| 14 et 15\|
303		B6\| 17\|
304		B7a\| 40 sauf 400 et 401\| Soldes créditeurs.
305		B7b\| 41\| Solde créditeur.
306		B7c\| 164\|
307		B7da\| 162, 165 et 168\|
308		B7db\| 42\| Solde créditeur.
309		B7dc\| 43 et 44\| Soldes créditeurs.
310		B7dd\| 46\| Solde créditeur.
311		B8\| 484, 485 et 487\| Soldes créditeurs.
312		B9\| 47\| Si le solde global est créditeur.
313
314
315		Règles de raccordement des comptes au bilan (tableau des engagements reçus et donnés)
316
317		Postes C1, C2a à C2d, C3, C4, C5, C6 et C7 : raccordement aux sous-comptes du compte 80.
318		Commentaires particuliers :
319
320
321		POSTE\| COMMENTAIRES
322		---\|---
323		C2a\| Toutes opérations non inscrites au passif du bilan par lesquelles l'institution ou l'union s'est engagée, de quelque manière que ce soit et quelle que soit la forme juridique, de manière ferme à se substituer à un débiteur.
324		C2b\| Toutes opérations non inscrites au passif du bilan par lesquelles l'institution ou l'union s'est engagée à revendre, à des conditions fixées par avance, un actif inscrit au bilan.
325		C2c\| Toutes opérations autres que celles visées au C2b par lesquelles l'institution ou l'union a pris un engagement d'acheter ou de vendre un actif, ou de verser un revenu, et notamment : - les garanties d'acquisition d'immeuble ; - les garanties de rachat ou d'achat de titres (garanties de liquidité) ; - les opérations sur le Matif et marchés assimilés, autres que les achats d'options, pour la valeur du sous-jacent ; - les engagements d'acheter ou de vendre à terme et tous contrats futurs fermes ou conditionnels de gré à gré, à l'exception des achats d'options, pour la valeur du sous-jacent ; - les échanges de taux d'intérêt, de devises ou d'actifs (swaps), pour le montant notionnel de l'échange.
326		C2d\| Tous autres engagements donnés, et notamment les engagements de financement fermes non exercés susceptibles de créer un risque de crédit ou engagements pris au titre de l'action sociale.
327		C7\| Y compris, notamment, valeur des OPCVM dont l'institution ou l'union est dépositaire.
328
329	125	Article LEGIARTI000006734905
330	126
331	127	COMPTE RENDU DETAILLE ANNUEL : RENSEIGNEMENTS GENERAUX.
Article LEGIARTI000019016040 L2327→2123
2327	2123
2328	2124	Retraités : 6
2329	2125
2330		Article LEGIARTI000019016040
	2126	Article LEGIARTI000019016111
2331	2127
2332		NOMENCLATURE DES COMPTES
	2128	REGLES D'UTILISATION DES COMPTES.
2333	2129
2334		Classe 1 - Capitaux permanents et emprunts.
	2130	1\. Les entreprises liées à une institution de prévoyance ou une union d'institutions de prévoyance sont les entreprises françaises ou étrangères remplissant les conditions prévues par les articles L. 233-16 et L. 233-18 du code de commerce pour être incluses par intégration globale ou par agrégation dans l'ensemble consolidé ou combiné auquel appartient par intégration globale ou par agrégation l'institution de prévoyance ou l'union d'institutions de prévoyance en application des mêmes dispositions à l'exclusion des entreprises autres que d'assurance qui peuvent être laissées en dehors de la consolidation en application du 1° ou du 2° du paragraphe II de l'article L. 233-19 du code de commerce ou de la combinaison.
2335	2131
2336		10 Réserves
	2132	2\. Les entreprises avec lesquelles l'entreprise d'assurance ou de réassurance a un lien de participation sont les entreprises autres que les entreprises liées, dans lesquelles l'institution ou l'union détiennent directement ou indirectement une participation au sens de l'article 20 du décret n° 83-1020 du 29 novembre 1983 lorsque les titres représentent au moins 10 % du capital ou lorsqu'ils ont été acquis par offre publique d'achat ou d'échanges.
2337	2133
2338		102 Fonds d'établissement constitué.
	2134	3\. Les règles d'utilisation des comptes sont les suivantes :
2339	2135
2340		103 Fonds de développement.
	2136	I. - Classe 1.
2341	2137
2342		105 Ecarts de réévaluation.
	2138	1\. L'amortissement annuel de l'emprunt pour fonds d'établissement est porté en charge par le crédit du compte 102 pour la part remboursée dans l'exercice et du compte 10642 pour la part non remboursée.
2343	2139
2344		106 Réserves.
	2140	2\. Les passifs subordonnés portés au compte 160 sont les titres émis et les dettes de toutes natures, venant à un rang inférieur à tous les autres créanciers.
2345	2141
2346		1061 Réserves des fonds techniques.
	2142	3\. Les écarts résultant de la conversion des emprunts libellés en devises et affectés au financement dans les mêmes devises des titres de participation ou des titres dans des entreprises liées ainsi que des dotations des succursales étrangères bénéficiant d'une autonomie économique et financière sont inscrits à un sous-compte rattaché au compte 16.
2347	2143
2348		1062 Réserves indisponibles.
	2144	II - Classe 2.
2349	2145
2350		1063 Réserves statutaires ou contractuelles.
	2146	1\. Les acomptes versés sur placements immobiliers sont portés à des comptes rattachés aux comptes concernés. Sont considérées comme acomptes versés toutes avances non capitalisées à des sociétés immobilières non cotées.
2351	2147
2352		1064 Réserves réglementées.
	2148	2\. Les parts de sociétés immobilières cotées sont des placements financiers ; les parts de sociétés immobilières non cotées sont des placements immobiliers.
2353	2149
2354		10642 Réserve pour remboursement d'emprunt pour fonds d'établissement.
	2150	3\. Les placements représentant les provisions techniques afférentes aux opérations en unités de compte sont portés en compte 24, quelle que soit leur nature. Les placements immobiliers autres que ceux portés au compte 24 sont portés aux comptes 21 ou 22. Les écarts résultant de la conversion des titres de participation ou des titres dans des entreprises liées négociés en devises sont inscrits à des sous-comptes rattachés respectivement aux comptes 260 et 250.Les placements dans des entreprises liées ou dans des entreprises avec lesquelles existe un lien de participation autres que ceux portés au compte 24, sont portés respectivement aux comptes 25 et 26. Sont portés aux sous-comptes du compte 23, en fonction de leur nature, tous les placements qui ne figurent dans aucun autre compte de la classe 2.
2355	2151
2356		10645 Réserve de capitalisation.
	2152	4\. Les institutions ou unions pratiquant des opérations en unités de compte les enregistrent sur titres de toutes natures et parts de sociétés dans les conditions ci-après :
2357	2153
2358		1065 Réserve du fonds de gestion.
	2154	4.1. Opérations d'acquisition et de cession de titres et parts. Les titres de toutes natures et parts de sociétés acquis en cours d'exercice sont inscrits à des sous-comptes d'attente rattachés à chacun des sous-comptes par nature des comptes 21, 22, 23, 25 et 26.
2359	2155
2360		1066 Réserve du fonds social.
	2156	Les cessions en cours d'exercice sont imputées par priorité sur les titres et parts inscrits, au bilan du dernier exercice clos, aux comptes 21, 22, 23, 25 et 26 ; puis, après épuisement, sur les titres et parts acquis en cours de l'exercice ; puis, après épuisement, sur les titres et parts inscrits, au bilan du dernier exercice clos, au compte 24. Les sorties de titres et parts en cours d'exercice liées à la remise de titres ou parts aux participants dans le cadre d'opérations en unités de compte sont imputées par priorité sur les titres et parts acquis au cours de l'exercice ; puis, après épuisement, sur les titres et parts inscrits, au bilan du dernier exercice clos, au compte 24 ; puis après épuisement, sur les titres et parts inscrits au bilan du dernier exercice clos aux autres comptes de la classe 2.
2361	2157
2362		1068 Autres réserves.
	2158	Lorsque, en application du précédent alinéa, les cessions ou sorties sont imputées sur les titres et parts inscrits au compte 24, les titres et parts cédés font l'objet, préalablement à l'enregistrement comptable de la cession, d'une réévaluation à la valeur de réalisation du jour ; les plus et moins-values constatées à cette occasion sont passées aux comptes 766 et 666.
2363	2159
2364		11 Report à nouveau
	2160	Aucun virement entre le compte 24 et les autres comptes de la classe 2 n'est autorisé en dehors des opérations d'inventaire.
2365	2161
2366		12 Résultat de l'exercice (excédent ou perte)
	2162	4.2. Opérations d'inventaire.
2367	2163
2368		13 Subvention d'investissement
	2164	a) A l'inventaire, les sous-comptes d'attente sont soldés dans les conditions suivantes :
2369	2165
2370		14 Provisions réglementées (autres que les provisions techniques)
	2166	Les titres et parts inscrits à ces sous-comptes sont, par priorité, virés au compte 24 jusqu'à concurrence de ce qui est exactement nécessaire à la stricte congruence avec les engagements en unités de compte existant à la date de l'arrêté des comptes ;
2371	2167
2372		15 Provisions pour risques et charges
	2168	Les titres et parts restant inscrits en sous-comptes d'attente après réalisation des virements au compte 24 sont virés à chacun des sous-comptes par nature des comptes 21, 22, 23, 25 et 26 auxquels sont rattachés les sous-comptes d'attente.
2373	2169
2374		16 Emprunts et dettes assimilées
	2170	b) Si le virement au compte 24 de l'intégralité des titres et parts inscrits aux sous-comptes d'attente ne suffit pas à assurer la stricte congruence avec les engagements en unités de compte, les titres et parts exactement nécessaires pour assurer cette congruence sont virés des sous-comptes par nature des comptes 21, 22, 23, 25 et 26 vers le compte 24.
2375	2171
2376		160 Passifs subordonnés.
	2172	Si, en sens inverse, il apparaît qu'en raison d'une réduction des engagements en unités de compte depuis le précédent inventaire les titres et parts inscrits en compte 24 sont en excédent par rapport à ce qui serait exactement nécessaire à la stricte congruence avec les engagements existant à la date de l'arrêté des comptes, les titres et parts en excédent sont virés du compte 24 vers les sous-comptes par nature des comptes 21, 22, 23, 25 et 26.
2377	2173
2378		1600 Titres participatifs admis en constitution de la marge de solvabilité.
	2174	c) Les opérations mentionnées aux a et b ci-dessus sont valorisées dans les conditions suivantes :
2379	2175
2380		1601 Autres emprunts et titres subordonnés admis en constitution de la marge de solvabilité.
	2176	\- les sorties de titres et parts sont valorisées selon les mêmes modalités qu'en cas de cession ;
2381	2177
2382		1602 Emprunts et titres subordonnés non admis en constitution de la marge de solvabilité.
	2178	\- les titres et parts entrent aux comptes 21, 22, 23, 25 et 26 à leur valeur de sortie du sous-compte d'attente ou du compte 24 ;
2383	2179
2384		162 Emprunt pour fonds d'établissement.
2385
2386		164 Dettes envers des établissements de crédit.
2387
2388		1640 Entreprises liées.
2389
2390		1641 Participations.
2391
2392		1642 Autres.
2393
2394		165 Dépôts et cautionnements reçus.
2395
2396		1650 Entreprises liées.
2397
2398		1651 Participations.
	2180	\- les titres et parts entrent au compte 24 à une valeur unitaire égale au prix moyen pondéré de souscription des unités de compte acquises par la clientèle depuis le précédent inventaire ; les plus et moins-values constatées à cette occasion sont portées aux comptes 7642 et 6642.
2399	2181
2400		1652 Autres.
	2182	4.3. Régime dérogatoire. Lorsqu'une institution ou une union en fait la demande, l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1 peut la dispenser de l'utilisation de sous-compte d'attente si elle estime que ladite institution ou union dispose des moyens techniques et des procédures internes garantissant une stricte congruence à tout moment, sans excédent ni déficit, du portefeuille d'actifs inscrits en compte 24 avec les engagements en unités de compte, ainsi que la correcte passation des écritures comptables dans les conditions définies ci-après.
2401	2183
2402		168 Autres emprunts et dettes assimilées.
	2184	L'institution ou l'union ayant obtenu une telle dispense n'est pas soumise aux dispositions du 4.1 et du 4.2 ci-dessus.
2403	2185
2404		1680 Entreprises liées.
	2186	Les titres et parts affectés à la couverture des engagements en unités de compte sont inscrits au compte 24, en permanence à hauteur de la quantité exactement nécessaire pour assurer une stricte congruence avec les engagements.
2405	2187
2406		1681 Participations.
	2188	Les titres et parts acquis en cours d'exercice sont directement enregistrés selon leur destination, au compte 24 ou aux autres comptes de la classe 2, les cessions de titres et parts sont imputées directement, soit sur le compte 24, lorsqu'il y a excédent de couverture des engagements en unités de compte, soit sur les autres comptes de la classe 2 dans les autres cas.
2407	2189
2408		1682 Autres.
	2190	Les entrées et sorties de titres et parts nécessaires pour obtenir la stricte congruence à tout moment avec les engagements en unités de compte, lorsqu'elles ne sont pas réalisées par acquisitions ou cessions imputées sur le compte 24, sont réalisées par virement entre le compte 24 et les autres comptes de la classe 2.
2409	2191
2410		17 Dettes pour dépôts espèces reçus des cessionnaires et rétrocessionnaires en représentation d'engagements techniques
	2192	En cas de sortie par cession ou par virement de titres ou parts inscrits au compte 24, les titres ou parts concernés font l'objet, préalablement à l'enregistrement comptable de l'opération, d'une réévaluation à la valeur de réalisation du jour ; les plus ou moins-values constatées à cette occasion sont passées respectivement aux comptes 766 et 666.
2411	2193
2412		170 Entreprises liées.
	2194	Les titres et parts virés au compte 24 entrent à ce compte à leur valeur de réalisation du jour ; les plus et moins-values constatées à cette occasion sont passées respectivement aux comptes 7642 et 6642.
2413	2195
2414		171 Participations.
	2196	Lorsque l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1 constate que les procédures internes ou les moyens mis en oeuvre ne répondent plus ou s'avèrent en pratique insuffisants pour répondre aux exigences prévues ci-dessus, elle notifie à l'institution ou l'union le retrait de la dispense et l'obligation de rétablir, dans le délai qu'elle fixe, l'utilisation des sous-comptes d'attente.
2415	2197
2416		172 Autres.
	2198	4.4. Réestimation à l'inventaire des actifs inscrits en compte 24. Après réalisation des opérations prévues au 2 ci-dessus ou, pour les institutions ou les unions bénéficiant de la dispense prévue au 3, après arrêté des opérations du compte 24, l'ensemble des titres et parts inscrits à ce compte fait l'objet d'une réévaluation à leur valeur de réalisation au jour de l'inventaire.
2417	2199
2418		18 Comptes de liaison.
	2200	Les plus et moins-values constatées à cette occasion sont inscrites respectivement aux comptes 766 et 666.
2419	2201
2420		183 Liaisons internes :
	2202	5\. Sont considérés comme titres à revenu variable les titres dont le revenu dépend, directement ou indirectement, du résultat ou d'un élément du résultat de l'émetteur.
2421	2203
2422		1831 Position de change.
	2204	6\. Sont considérés comme titres à revenu fixe les titres autres que les titres à revenu variable et, notamment, les obligations à taux fixe ou variable, les obligations indexées, les titres participatifs, les titres de créance négociables...
2423	2205
2424		1832 Contre-valeur de position de change.
	2206	7\. La partie non libérée d'un placement est portée à un compte rattaché au compte où est comptabilisé ce placement.
2425	2207
2426		184 Liaisons des succursales.
	2208	8\. Sont portés au compte 2332 les dépôts de toutes natures auprès des établissements de crédit autres que les dépôts à vue.
2427	2209
2428		Classe 2 - Placements.
	2210	III - Classe 3.
2429	2211
2430		21 Placements immobiliers
	2212	1\. Le sous-compte 3001 ne comporte pas les charges futures déjà prises en compte dans le calcul des provisions mathématiques.
2431	2213
2432		210 Terrains non construits.
	2214	2\. Les provisions pour frais de gestion des sinistres sont portées à des sous-comptes distincts rattachés aux comptes correspondant au principal du sinistre. Les provisions pour sinistres tardifs sont portées à des sous-comptes distincts des comptes 320, 324, 332 et 335.
2433	2215
2434		211 Parts de sociétés non cotées à objet foncier.
	2216	3\. Les provisions pour participation aux excédents et ristournes (compte 34) couvrent la totalité des droits définitivement acquis aux participants, mais non encore attribués à titre définitif, à l'exception de ceux afférents à des opérations en unités de compte, et eux-mêmes libellés en unités de compte, qui sont portés au compte 385.
2435	2217
2436		212 Immeubles bâtis hors immeubles d'exploitation.
	2218	4\. Les provisions des opérations en unités de compte (compte 38) comportent l'ensemble des provisions relatives à des opérations en unités de compte (y compris, le cas échéant, les provisions pour participation aux excédents libellées en unités de compte), à l'exclusion de ceux des engagements nés de telles opérations qui ne sont pas libellés en unités de compte (garanties annexes, sinistres ou rachats dont le montant a été liquidé en francs, etc.) qui sont alors enregistrés aux comptes 30 ou 32.
2437	2219
2438		213 Parts et actions de sociétés immobilières non cotées hors immeubles d'exploitation.
	2220	5\. Pour les institutions et unions agréées pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b de l'article L. 931-1, la provision pour risque d'exigibilité des engagements techniques est répartie entre Vie (compte 3703) et Non-vie (compte 3723) au prorata de l'ensemble des autres provisions techniques brutes (comptes 30 à 37).
2439	2221
2440		219 Immeubles d'exploitation.
	2222	6\. La part des cessionnaires et rétrocessionnaires est comptabilisée selon une nomenclature aussi détaillée que celle retenue par l'institution ou l'union pour la comptabilisation des provisions.
2441	2223
2442		2192 Immeubles bâtis.
	2224	IV - Classe 4.
2443	2225
2444		2193 Parts de sociétés immobilières non cotées.
	2226	Des sous-comptes sont créés par compte de tiers, en tant que de besoin, par nature de créance et de dette et par contrepartie.
2445	2227
2446		22 Placements immobiliers en cours
	2228	Le sous-compte 487 concerne la réassurance acceptée ; il est utilisé en contrepartie des éléments estimés des comptes non reçus des cédantes en application de l'article R. 931-10-39.
2447	2229
2448		220 Terrains affectés à une construction en cours.
	2230	Le sous-compte 489 enregistre les écarts de conversion, à l'inventaire, relatifs aux dotations en devises des succursales étrangères bénéficiant d'une autonomie économique et financière, aux opérations sur instruments financiers à terme de devises et aux opérations courantes en devises non liquides de l'activité d'assurance ou de réassurance.
2449	2231
2450		222 Immeubles en cours.
	2232	V. - Classe 5.
2451	2233
2452		223 Parts et actions de sociétés immobilières non cotées (immeubles en cours).
	2234	Le compte 51 inclut les dépôts auprès des fournisseurs.
2453	2235
2454		229 Immeubles d'exploitation en cours.
	2236	Le compte 52 inclut l'ensemble des comptes à vue, ainsi que les effets à l'encaissement.
2455	2237
2456		23 Placements financiers
	2238	VI - Classe 6.
2457	2239
2458		230 Actions et autres titres à revenu variable.
	2240	1\. Les charges des institutions ou des unions sont en principe des charges techniques.
2459	2241
2460		2300 Actions et titres cotés.
	2242	Toutefois :
2461	2243
2462		2301 Actions et parts d'OPCVM détenant exclusivement des titres à revenu fixe.
	2244	\- les charges qui peuvent être individualisées et affectées en totalité de manière univoque et sans application de clé de répartition, à une activité non technique, peuvent par exception être portées en charges non techniques : les activités non techniques sont les activités sans lien technique avec l'activité d'assurance, notamment l'action sociale ; ne peuvent être considérées comme activités non techniques les activités de prestation de services telles que la prévention, la souscription ou la gestion d'opérations d'assurance pour le compte d'autres institutions ou unions, de mutuelles régies par le code de la mutualité ou d'entreprises régies par le code des assurances, ou la mise à disposition de tiers de moyens de gestion ordinairement affectés à l'exploitation ;
2463	2245
2464		2302 Actions et parts d'autres OPCVM.
	2246	\- les opérations qui, par nature, ont un caractère non récurrent et étranger à l'exploitation, notamment les charges résultant de cas de force majeure étrangère à l'exploitation, sont portées en charges exceptionnelles.
2465	2247
2466		2305 Actions et titres non cotés.
	2248	Les charges techniques sont classées par destination :
2467	2249
2468		231 Obligations, titres de créance négociables et autres titres à revenu fixe.
	2250	\- les frais de règlement des sinistres incluent notamment les frais des services de liquidation ou exposés à leur profit, les commissions versées au titre de la gestion des sinistres, les frais de contentieux liés aux sinistres ;
2469	2251
2470		2310 Obligations cotées.
	2252	\- les frais d'acquisition incluent notamment les frais des services chargés du développement et de l'établissement des bulletins d'adhésion et des contrats ou exposés à leur profit ;
2471	2253
2472		2315 Obligations non cotées.
	2254	\- les frais d'administration incluent notamment les commissions d'opération, de gestion et d'encaissement, les frais des services chargés du "terme", de la surveillance du portefeuille, de la réassurance acceptée et cédée ou exposés à leur profit, ainsi que les frais de contentieux liés aux cotisations ;
2473	2255
2474		2316 Titres de créance négociables et bons du Trésor.
	2256	\- les charges des placements incluent notamment les frais des services de gestion des placements, y compris les honoraires, commissions et courtages versés ;
2475	2257
2476		2317 Autres.
	2258	\- les autres charges techniques sont celles qui ne peuvent être affectées ni directement ni par application d'une clé à l'une des destinations définies par le plan comptable, notamment les charges de direction générale.
2477	2259
2478		232 Prêts.
	2260	2\. L'enregistrement initial des charges est effectué par nature aux comptes de la classe 9. Les comptes de la classe 9 sont soldés selon une périodicité, fixée par l'institution ou l'union, qui ne peut être supérieure à trois mois, par enregistrement des charges aux comptes par destination.
2479	2261
2480		2320 Prêts obtenus ou garantis par un Etat membre de l'OCDE.
	2262	L'enregistrement des charges aux comptes par destination doit être effectué individuellement et sans application des clés forfaitaires pour ce qui concerne les charges directement affectables à une destination ; lorsqu'une charge a plusieurs destinations ou n'est pas directement affectable, elle est affectée aux différents comptes par destination par application d'une clé de répartition, justifiée au moins à chaque clôture d'exercice. Les clés retenues doivent être fondées sur des critères quantitatifs objectifs, appropriés et contrôlables, directement liés à la nature des charges. Les procédures d'affectation des charges aux comptes par destination ainsi que les modalités de calcul des clés de répartition font partie intégrante du système d'information comptable et doivent être définies de manière explicite dans la documentation interne de l'institution ou de l'union ; leur mise en oeuvre doit être contrôlable.
2481	2263
2482		2321 Prêts hypothécaires.
	2264	3\. Pour les institutions ou les unions agréées pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b de l'article L. 931-1, l'affectation des charges aux comptes relatifs aux opérations Vie et aux comptes relatifs aux opérations Non-vie s'effectue, à partir des comptes de charges par nature, selon la même périodicité et les mêmes modalités que l'affectation par destination.
2483	2265
2484		2322 Autres prêts.
	2266	4\. Les remboursements de frais sont portés à des sous-comptes séparés de chaque compte de charge correspondant. Les loyers sur immeubles d'exploitation dont l'institution ou l'union est propriétaire sont portés en charge de manière distincte. Sauf lorsqu'un compte spécifique est prévu, les mouvements des comptes de régularisation (compte 48) sont portés à des sous-comptes distincts rattachés aux comptes de charges ou de produits correspondants.
2485	2267
2486		2323 Avances sur bulletins d'adhésion à un règlement ou sur contrats.
	2268	Aux comptes 60, 64 et 65, les sous-comptes intitulés "Autres frais" ou "Autres charges" incluent notamment les provisions pour dépréciation des créances d'exploitation et l'amortissement des matériels d'exploitation ; ils doivent comporter des sous-comptes rattachés retraçant leurs différentes composantes (frais internes, frais externes, dotations aux provisions et aux amortissements).
2487	2269
2488		233 Dépôts auprès des établissements de crédit.
	2270	5\. Des sous-comptes distincts retraçant les entrées et sorties de portefeuille (opérations collectives, acceptations et cessions) sont rattachés aux comptes de prestations et frais payés. Les transferts de portefeuille soumis à autorisation administrative ne sont pas considérés comme entrées ou sorties de portefeuille pour l'application de cette règle : ils sont comptabilisés directement aux comptes de classes 1 à 5.
2489	2271
2490		2330 Dépôts de garantie au titre d'opérations sur le MATIF ou autres marchés assimilés.
	2272	Les comptes 6004, 6024, 6044, 6054, 6104, 6124, 6144, 6154, 62004, 62044, 62124 et 6234 comportent des sous-comptes rattachés retraçant leur différentes composantes (participations aux excédents, d'une part, intérêts techniques, d'autre part).
2491	2273
2492		2331 Autres dépôts de garantie auprès d'établissements de crédit.
	2274	Les charges techniques et variations de provision pour sinistres relatives aux opérations mentionnées à l'article L. 932-24 sont portées à des sous-comptes rattachés aux comptes relatifs aux opérations Vie.
2493	2275
2494		2332 Autres dépôts auprès d'établissements de crédit.
	2276	6\. Les intérêts techniques et les participations aux excédents et ristournes sont débités, selon le cas, au sous-compte pertinent du compte 63 (charges de l'exercice) ou du compte 34 ou 385 (provision pour participation aux excédents et ristournes) par le crédit du sous-compte pertinent des comptes 60, 61, 62 ou 70 (intérêts techniques et participations aux excédents directement incorporées), du compte 34 ou 385 (provision pour participation aux excédents et ristournes) ou du compte 63 (utilisation de provision pour participation aux excédents et ristournes).
2495	2277
2496		234 Autres placements.
	2278	Des sous-comptes retraçant la part des réassureurs sont créés en tant que de besoin et mouvementés symétriquement dans les mêmes conditions.
2497	2279
2498		2340 Dépôts et cautionnements.
	2280	VII - Classe 7.
2499	2281
2500		2341 Créances représentatives de titres prêtés.
	2282	1\. Les produits des institutions et des unions sont, en principe, des produits techniques. Toutefois, les produits non techniques et les produits exceptionnels sont enregistrés aux comptes 75 et 77 dans les mêmes conditions que les charges non techniques et les charges exceptionnelles aux comptes 65 et 67 (voir VI ci-dessus).
2501	2283
2502		2342 Autres.
	2284	2\. Les produits des placements sont portés dans des sous-comptes rattachés aux comptes et sous-comptes 760 à 769, détaillés par nature de placement sur le modèle des comptes principaux et comptes divisionnaires de la classe 2.
2503	2285
2504		235 Créances pour espèces déposées chez les cédantes.
	2286	Le compte 7642 (comme 6642) est utilisé dans le cadre des opérations prévues par les articles R. 931-10-43 (premier alinéa du II) et R. 931-10-44 (troisième alinéa).
2505	2287
2506		24 Placements représentant les provisions techniques afférentes aux opérations en unités de compte
	2288	3\. Des sous-comptes distincts retraçant les entrées et sorties de portefeuille (opérations collectives, acceptations et cessions) sont rattachés aux comptes de cotisations et de variation de provisions correspondants. Les transferts de portefeuille soumis à autorisation administrative ne sont pas considérés comme entrées ou sorties de portefeuille pour l'application de cette règle ; ils sont comptabilisés directement aux comptes de classes 1 à 5.
2507	2289
2508		240 Placements immobiliers.
	2290	Les cotisations relatives aux opérations mentionnées à l'article L. 932-24 sont portées à des sous-comptes des comptes correspondants relatifs aux opérations Vie.
2509	2291
2510		241 Titres à revenu variable autres que les OPCVM.
	2292	4\. Les sous-comptes du compte 79 sont mouvementés à l'inventaire de la manière suivante :
2511	2293
2512		242 Obligations, titres de créance négociables et autres titres à revenu fixe.
	2294	a) Le solde global en fin d'exercice des comptes 66 (hors compte 666) et 76 (hors compte 766) est calculé extra-comptablement ;
2513	2295
2514		243 Parts d'OPCVM détenant exclusivement des titres à revenu fixe.
	2296	b) Le solde global à la clôture des comptes de la classe 3 et du compte 10645 est calculé extra-comptablement ;
2515	2297
2516		244 Parts d'autres OPCVM.
	2298	c) Le solde global à la clôture des comptes 10 (sauf 10645), 11, 12, 14 et 15 est calculé extracomptablement ;
2517	2299
2518		25 Placements dans des entreprises liées
	2300	d) Pour les institutions et unions agréées pour pratiquer les opérations visées au a de l'article L. 931-1, le montant calculé en c est rapporté au total du montant calculé en b et du montant calculé en c. Le montant calculé en a est multiplié par ce rapport. Le montant ainsi obtenu est débité au compte 7939 par le crédit du compte 7930 ;
2519	2301
2520		250 Actions et autres titres à revenu variable.
	2302	e) Pour les institutions et unions agréées pour pratiquer les opérations visées aux b et/ou au c de l'article L. 931-1, le montant calculé en b est rapporté au total du montant calculé en b et du montant calculé en c. Le montant calculé en a est multiplié par ce rapport. Le montant ainsi obtenu est débité au compte 7929 par le crédit du compte 7920 ;
2521	2303
2522		2500 Actions et titres cotés.
	2304	f) Pour les institutions et unions agréées pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b de l'article L. 931-1 :
2523	2305
2524		2505 Actions et titres non cotés.
	2306	f 1. Le solde global des comptes 30, 32, 34, 36 (Vie), 370, 374, 377 et 38, net du solde global des comptes correspondants du compte 39, est calculé extra-comptablement ;
2525	2307
2526		251 Obligations, titres de créance négociables et autres titres à revenu fixe.
	2308	f 2. Le montant calculé en f 1 est rapporté au total du montant calculé en b et du montant calculé en c ;
2527	2309
2528		252 Prêts.
	2310	f 3. Les soldes en fin d'exercice des comptes 760, 762, 764, 765, 768, 769, 660, 662, 663, 664, 665, 668 et 669 sont multipliés par ce rapport ;
2529	2311
2530		253 Dépôts auprès des établissements de crédit.
	2312	f 4. Les soldes des comptes mentionnés en f 3 sont portés, par éclatement, aux postes II 2 et II 9, d'une part, aux postes III 3 et III 5, d'autre part, de la manière suivante :
2531	2313
2532		254 Autres placements.
	2314	\- les montants calculés en f 3 sont portés aux postes II 2 et II 9 ;
2533	2315
2534		255 Créances pour espèces déposées chez les cédantes.
	2316	\- les soldes des comptes diminués des montants calculés en f 3 sont portés aux postes III 3 et III 5 ;
2535	2317
2536		26 Placements dans des entreprises avec lesquelles existe un lien de participation
	2318	f 5. Le montant calculé en b est diminué du montant calculé en f 1. Le montant net ainsi calculé est rapporté au total du montant calculé en b et du montant calculé en c diminué du montant calculé en f 1. Le montant porté au poste III 3 diminué du montant porté au poste III 5 est multiplié par ce rapport. Le montant ainsi obtenu est débité du compte 7929 par le crédit du compte 7920.
2537	2319
2538		260 Actions et autres titres à revenu variable.
	2320	VIII - Classe 8.
2539	2321
2540		2600 Actions et titres cotés.
	2322	Des sous-comptes du compte 80 sont créés, en tant que de besoin, pour retracer l'ensemble des opérations pour compte de tiers et des engagements reçus et donnés, notamment afin de pouvoir justifier des éléments portés au tableau des engagements reçus et donnés prévu à l'article R. 931-11-6 ou détaillés dans l'annexe.
2541	2323
2542		2605 Actions et titres non cotés.
	2324	IX - Classe 9.
2543	2325
2544		261 Obligations, titres de créance négociables et autres titres à revenu fixe.
	2326	Des comptes sont créés, en tant que de besoin, pour enregistrer par nature les charges de l'institution ou de l'union, selon les règles du plan comptable général. Ces comptes sont soldés périodiquement, dans les conditions définies au VI ci-dessus.
2545	2327
2546		262 Prêts.
	2328	****
2547	2329
2548		263 Dépôts auprès des établissements de crédit.
	2330	****
2549	2331
2550		264 Autres placements.
	2332	****
2551	2333
2552		265 Créances pour espèces déposées chez les cédantes.
	2334	Article LEGIARTI000019275524
2553	2335
2554		28 Amortissements des placements immobiliers
	2336	MODELES TYPES DE COMPTES ANNUELS.
2555	2337
2556		29 Provisions pour dépréciation des placements
	2338	2\. COMPTE DE RESULTAT
2557	2339
2558		Classe 3 - Provisions techniques.
	2340
	2341	I. - Compte technique des opérations Non-vie
2559	2342
2560		30 Provisions d'assurance vie
	2343	\| OPÉRATIONSbrutes\| CESSIONSet rétrocessions\| OPÉRATIONSnettes\| OPÉRATIONSnettes N-1
	2344	---\|---\|---\|---\|---
	2345	D1 Cotisations acquises\| \| \| \|
	2346	D1a Cotisations\| \| \| \|
	2347	D1b Charge des provisions pour cotisations non acquises\| \| \| \|
	2348	D2 Produits des placements alloués du compte non technique\| \| \| \|
	2349	D4 Charge des sinistres\| \| \| \|
	2350	D4a Prestations et frais payés\| \| \| \|
	2351	D4b Charge des provisions pour sinistres\| \| \| \|
	2352	D5 Charge des autres provisions techniques\| \| \| \|
	2353	D6 Participation aux résultats\| \| \| \|
	2354	D7 Frais d'acquisition et d'administration\| \| \| \|
	2355	D7a Frais d'acquisition\| \| \| \|
	2356	D7b Frais d'administration\| \| \| \|
	2357	D7c Autres charges techniques\| \| \| \|
	2358	D8 Autres charges techniques\| \| \| \|
	2359	D9 Charge de la provision pour égalisation\| \| \| \|
	2360	Résultat technique des opérations Non-vie\| \| \| \|
	2361
	2362
	2363	II. - Compte technique des opérations Vie
2561	2364
2562		300 Opérations directes.
	2365	\| OPÉRATIONSbrutes\| CESSIONSet rétrocessions\| OPÉRATIONSnettes\| OPÉRATIONSnettes N-1
	2366	---\|---\|---\|---\|---
	2367	E1 Cotisations\| \| \| \|
	2368	E2 Produits des placements\| \| \| \|
	2369	E2a Revenus des placements\| \| \| \|
	2370	E2b Autres produits des placements\| \| \| \|
	2371	E2c Produits provenant de la réalisation des placements\| \| \| \|
	2372	E3 Ajustements ACAV (plus-values)\| \| \| \|
	2373	E4 Autres produits techniques\| \| \| \|
	2374	E5 Charge des sinistres\| \| \| \|
	2375	E5a Prestations et frais payés\| \| \| \|
	2376	E5b Charge des provisions pour sinistres\| \| \| \|
	2377	E6 Charge des provisions d'assurance vie et autres provisions techniques\| \| \| \|
	2378	E6a Provisions d'assurance vie\| \| \| \|
	2379	E6b Provisions pour opérations en unités de compte\| \| \| \|
	2380	E6c Provision pour égalisation\| \| \| \|
	2381	E6d Autres provisions techniques\| \| \| \|
	2382	E7 Participation aux résultats\| \| \| \|
	2383	E8 Frais d'acquisition et d'administration\| \| \| \|
	2384	E8a Frais d'acquisition\| \| \| \|
	2385	E8b Frais d'administration\| \| \| .\|
	2386	E8c Commissions reçues des réassureurs\| \| \| \|
	2387	E9 Charges des placements\| \| \| \|
	2388	E9a Frais de gestion interne et externe des placements et intérêts\| \| \| \|
	2389	E9b Autres charges des placements\| \| \| \|
	2390	E9c Pertes provenant de la réalisation des placements\| \| \| \|
	2391	E10 Ajustements ACAV (moins-values)\| \| \| \|
	2392	E11 Autres charges techniques\| \| \| \|
	2393	E12 Produits des placements transférés au compte non technique\| \| \| \|
	2394	Résultat technique des opérations vie\| \| \| \|
	2395
	2396
	2397	III. - Compte non technique
2563	2398
2564		3000 Provisions mathématiques.
	2399	\| OPÉRATIONS N\| OPÉRATIONS N - 1
	2400	---\|---\|---
	2401	F1 Résultat technique des opérations non-vie\| \|
	2402	F2 Résultat technique des opérations vie\| \|
	2403	F3 Produits des placements\| \|
	2404	F3a Revenus des placements\| \|
	2405	F3b Autres produits des placements\| \|
	2406	F3c Profits provenant de la réalisation des placements\| \|
	2407	F4 Produits des placements alloués du compte technique vie\| \|
	2408	F5 Charges des placements\| \|
	2409	F5a Frais de gestion interne et externe des placements et frais financiers\| \|
	2410	F5b Autres charges des placements\| \|
	2411	F5c Pertes provenant de la réalisation des placements\| \|
	2412	F6 Produits des placements transférés au compte technique non-vie\| \|
	2413	F7 Autres produits non techniques\| \|
	2414	F8 Autres charges non techniques\| \|
	2415	F8a Charges à caractère social\| \|
	2416	F8b Autres charges non techniques\| \|
	2417	F9 Résultat exceptionnel\| \|
	2418	F9a Produits exceptionnels\| \|
	2419	F9b Charges exceptionnelles\| \|
	2420	F10 Impôts sur le résultat\| \|
	2421	Résultat de l'exercice\| \|
	2422
	2423	Règles de raccordement des comptes au compte de résultat (compte technique Non-vie)
2565	2424
2566		3001 Provisions de gestion.
2567
2568		3002 Provisions pour frais d'acquisition reportés.
	2425	POSTE\| COMPTES RACCORDÉS\| COMMENTAIRES
	2426	---\|---\|---
	2427	D1a\| 702, 705, 63297 et 63597\|
	2428	D1a cession\| 7082, 7085 et sous-comptes des comptes 6392 et 5395 correspondant aux sous-comptes 63297 et 63597\|
	2429	D1b\| 7092 et 7095\|
	2430	D1b cession\| 7099\|
	2431	D2\| 7920\|
	2432	D3\| 722, 732 et 742\|
	2433	D4a \| 602, 605, 63293 et 63593\|
	2434	D4a cession\| 6092, 6095 et sous-comptes des comptes 6392 et 6395 correspondant aux sous-comptes 63293 et 63593\|
	2435	D4b\| 612, 615, 63294 et 63594\|
	2436	D4b cession\| 6192, 6195 et sous-comptes des comptes 6392 et 6395 correspondant aux sous-comptes 63294 et 63594\|
	2437	D5\| 6212\|
	2438	D5 cession\| 62912\|
	2439	D6\| 632 (sauf 6329) et 635 (sauf 6359)\|
	2440	D6 cession\| 6392 et 6395 (sauf sous-comptes raccordés au D1a cession, D4a cession, D4b cession)\|
	2441	D7a\| 6420\|
	2442	D7b\| 6422\|
	2443	D7c cession\| 6495 et 6492\|
	2444	D8\| 645\|
	2445	D9\| 6242 et 6245\|
	2446	D9 cession\| 62942\|
	2447
	2448
	2449	Règles de raccordement des comptes au compte de résultat (compte technique Vie)
2569	2450
2570		304 Acceptations.
	2451
	2452	POSTE\| COMPTES RACCORDÉS\| COMMENTAIRES
	2453	---\|---\|---
	2454	E1\| 700 et 704\|
	2455	E1 cession\| 7080 et 7084\|
	2456	E2a\| 760\|
	2457	E2b\| 762, 768 et 769\|
	2458	E2c\| 764 et 766\|
	2459	E3\| 766\|
	2460	E4\| 720, 730 et 740\|
	2461	E5a\| 600, 604, 63093 et 63493\|
	2462	E5a cession\| 6090, 6094 et sous-comptes des comptes 6390 et 6394 correspondant aux sous-comptes 63093 et 63493\|
	2463	E5b\| 610, 614, 63094 et 63494\|
	2464	E5b cession\| 6190, 6194 et sous-comptes des comptes 6390 et 6394 correspondant aux sous-comptes 63094 et 63494\|
	2465	E6a\| 620, 63095 et 63496\|
	2466	E6a cession\| 6290 et sous-comptes des comptes 6390 et 6394 correspondant aux sous-comptes 63095 et 63495\|
	2467	E6b\| 623\|
	2468	E6b cession\| 6293\|
	2469	E6c\| 6240 et 6244\|
	2470	E6c cession\| 62940\|
	2471	E6d\| 6210 et 6217\|
	2472	E6d cession\| 62910\|
	2473	E7\| 630 (sauf 6309) et 634 (sauf 6349)\|
	2474	E7 cession\| 6390 et 6394 (sauf sous-comptes raccordés à E5a cession, E5bcession et E6a cession)\|
	2475	E8a\| 6400\|
	2476	E8b\| 6402\|
	2477	E8c cession\| 6490 et 6494\|
	2478	E9a\| 660, 662 et 663\|
	2479	E9b\| 668 et 669\|
	2480	E9c\| 664 et 665\|
	2481	E10\| 666\|
	2482	E11\| 644\| A subdiviser selon besoins.
	2483	E12\| 7939\| Non renseigné si l'institution ou l'union est agréée à la fois pour les opérations du a et du b de l'article L. 931-1.
	2484
	2485
	2486
	2487	Règles de raccordement des comptes au compte de résultat (compte non technique)
2571	2488
2572		31 Provisions pour cotisations non acquises (Non-vie)
	2489
	2490	POSTE\| COMPTES RACCORDÉS\| COMMENTAIRES
	2491	---\|---\|---
	2492	F3a\| 760\| Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1.
	2493	F3b\| 762, 768 et 769\| Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1.
	2494	F3c \| 764 et 765\| Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1.
	2495	F4\| 7930\| Identique au 7939, de solde contraire. Non renseigné si l'institution ou l'union est agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1.
	2496	F5a\| 660, 662 et 663\| Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1.
	2497	F5b\| 668 et 669\| Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1.
	2498	F5c\| 664 et 665\| Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1.
	2499	F6\| 7929\| Identique au 7920, de solde contraire.
	2500	F7\| 75\|
	2501	F8a\| 650\|
	2502	F8b\| 65 sauf 650\|
	2503	F9a\| 77\|
	2504	F9b\| 67\|
	2505	F10\| 695\|
2573	2506
2574		312 Opérations directes.
	2507	Article LEGIARTI000019277194
2575	2508
2576		315 Acceptations.
	2509	COMPTE RENDU DETAILLE ANNUEL : ETATS D'ANALYSE DES COMPTES.
2577	2510
2578		32 Provisions pour sinistres à payer (Vie)
	2511	ETAT C 20
2579	2512
2580		320 Opérations directes.
	2513	MOUVEMENTS DES BULLETINS D'ADHESION AUX REGLEMENTS OU DES CONTRATS, DES CAPITAUX ET RENTES.
2581	2514
2582		324 Acceptations.
	2515	Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance agréées pour pratiquer les opérations visées au a de l'article L. 931-1 et celles agréées pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b établissent, selon le modèle fixé ci-après, un état retraçant les mouvements des bulletins d'adhésion aux règlements, des contrats, des capitaux et des rentes au cours de l'exercice inventorié.
2583	2516
2584		33 Provisions pour sinistres à payer (Non-vie)
	2517	MOUVEMENTS\| CATÉGORIEou sous-catégorie
	2518	---\|---
	2519	En cours à l'ouverture de l'exercice\| Nombre (1)\|
	2520	\| Montant (2)\|
	2521	Entrées :\| \|
	2522	Souscriptions\| Nombre\|
	2523	\| Montant\|
	2524	Remplacements ou transformations\| Nombre\|
	2525	\| Montant\|
	2526	Revalorisations (3)\| Nombre (4)\|
	2527	\| Montant\|
	2528	Total des entrées\| Nombre\|
	2529	Montant\|
	2530	Sorties :\| \|
	2531	Sans effet\| Nombre\|
	2532	\| Montant\|
	2533	Remplacements ou transformations\| Nombre\|
	2534	\| Montant\|
	2535	Echéances\| Nombre\|
	2536	\| Montant\|
	2537	Sinistres (5)\| Nombre\|
	2538	\| Montant\|
	2539	Extinctions\| Nombre\|
	2540	\| Montant\|
	2541	Rachats\| Nombre\|
	2542	\| Montant\|
	2543	Réductions\| Nombre (4)\|
	2544	\| Montant\|
	2545	Résiliations\| Nombre\|
	2546	\| Montant\|
	2547	Total des sorties\| Nombre\|
	2548	Montant\|
	2549	En cours à la clôture de l'exercice\| Nombre\|
	2550	\| Montant\|
	2551	(1) Nombre de bulletins d'adhésion aux règlements et de contrats.(2) Capitaux ou rentes garantis.(3) Revalorisations au cours de l'exercice : indexations, incorporations de participations aux excédents.(4) Les nombres figurant sur cette ligne ne s'additionnent pas dans le total.(5) Pour les opérations relevant de la branche 24 (Capitalisation), cette rubrique enregistre les remboursements par tirage au sort.
	2552
	2553	Cet état comporte en colonnes les catégories et sous-catégories suivantes d'opérations directes en France :
2585	2554
2586		332 Opérations directes.
	2555	Opérations de capitaux en francs ou en devises
2587	2556
2588		333 Prévisions de recours à encaisser.
	2557	Opérations de capitalisation à cotisation unique ou versements libres (catégorie 01).
2589	2558
2590		335 Acceptations.
	2559	Opérations de capitalisation à cotisations périodiques (catégorie 02).
2591	2560
2592		34 Provisions pour participation aux excédents et ristournes (Vie)
	2561	Opérations individuelles d'assurance vie (y compris opérations collectives à adhésion facultative) : temporaires décès (catégorie 03).
2593	2562
2594		340 Opérations directes.
	2563	Autres opérations individuelles d'assurance vie (y compris opérations collectives à adhésion facultative) à cotisation unique ou versements libres (sous-catégorie 042).
2595	2564
2596		3400 Provisions pour participations aux excédents.
	2565	Autres opérations individuelles d'assurance vie (y compris opérations collectives à adhésion facultative) à cotisations périodiques (sous-catégorie 052).
2597	2566
2598		3401 Provisions pour ristournes.
	2567	Opérations collectives en cas de décès (catégorie 06).
2599	2568
2600		344 Acceptations.
	2569	Autres opérations collectives en cas de vie (sous-catégorie 072).
2601	2570
2602		35 Provisions pour participation aux excédents et ristournes (Non-vie)
	2571	Opérations en unités de compte
2603	2572
2604		352 Opérations directes.
	2573	Opérations de capitalisation à cotisation unique ou versements libres (sous-catégorie 081).
2605	2574
2606		3520 Provisions pour participations aux excédents.
	2575	Opérations de capitalisation à cotisations périodiques (sous-catégorie 091).
2607	2576
2608		3521 Provisions pour ristournes.
	2577	Opérations individuelles d'assurance vie (y compris opérations collectives à adhésion facultative) : temporaires décès (sous-catégories 082 et 092).
2609	2578
2610		355 Acceptations.
	2579	Autres opérations individuelles d'assurance vie (y compris opérations collectives à adhésion facultative) à cotisation unique ou versements libres (sous-catégorie 084).
2611	2580
2612		36 Provisions pour égalisation
	2581	Autres opérations individuelles d'assurance vie (y compris opérations collectives à adhésion facultative) à cotisations périodiques (sous-catégorie 094).
2613	2582
2614		360 Vie.
	2583	Opérations collectives en cas de décès (sous-catégories 085, 086, 095 et 096).
2615	2584
2616		362 Non-vie.
	2585	Opérations collectives en cas de vie (sous-catégories 088 et 098).
2617	2586
2618		37 Autres provisions techniques
	2587	Opérations de rentes en francs ou en devises
2619	2588
2620		370 Opérations directes Vie.
	2589	Rentes individuelles d'assurance vie (y compris opérations collectives à adhésion facultative) différées en cours de constitution (partie des sous-catégories 041 et 051) (1).
2621	2590
2622		3700 Provisions pour aléas financiers.
	2591	Rentes individuelles d'assurance vie (y compris opérations collectives à adhésion facultative) en service (partie des sous-catégories 041 et 051) (1).
2623	2592
2624		3703 Provisions pour risque d'exigibilité des engagements techniques (Vie).
	2593	Rentes collectives en cas de vie différées en cours de constitution (partie de la sous-catégorie 072) (2).
2625	2594
2626		372 Opérations directes Non-vie.
	2595	Rentes collectives en cas de vie en service (partie de la sous-catégorie 072) (2).
2627	2596
2628		3720 Provisions pour risques croissants.
	2597	Opérations de rentes en unités de compte
2629	2598
2630		3721 Provisions mathématiques des rentes.
	2599	Rentes différées en cours de constitution (partie des sous-catégories 083, 087, 093 et 097) (3).
2631	2600
2632		3722 Provisions pour risques en cours.
	2601	Rentes en service (partie des sous-catégories 083, 087, 093 et 097) (3).
2633	2602
2634		3723 Provisions pour risque d'exigibilité des engagements techniques (Non-vie).
	2603	Les opérations en unités de compte sont converties en francs à la contrevaleur de l'unité de compte à la date d'inventaire et regroupées toutes unités de compte confondues. L'institution ou l'union détient le détail de chaque catégorie ou sous-catégorie par unité de compte.
2635	2604
2636		374 Acceptations Vie.
	2605	(1) L'addition des éléments relatifs aux rentes individuelles différées en cours de constitution et aux rentes individuelles en service est égale au total des éléments relatifs aux sous-catégories 041 et 051.
2637	2606
2638		375 Acceptations Non-vie.
	2607	(2) L'addition des éléments relatifs aux rentes collectives différées en cours de constitution et aux rentes collectives en service est égale au total des éléments relatifs à la sous-catégorie 072.
2639	2608
2640		377 Engagements pris au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1.
	2609	(3) L'addition des éléments relatifs aux rentes différées en cours de constitution et aux rentes en service est égale au total des éléments relatifs aux sous-catégories 083, 087, 093 et 097.
2641	2610
2642		38 Provisions des opérations en unités de compte
	2611	ETAT C 21
2643	2612
2644		380 Provisions mathématiques.
	2613	ETAT DETAILLE DES PROVISIONS TECHNIQUES.
2645	2614
2646		385 Provisions pour participation aux excédents.
	2615	Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance agréées pour pratiquer les opérations visées au a de l'article L. 931-1 et celles agréées pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b établissent, selon le modèle fixé ci-après, un état détaillé de leurs provisions techniques.
2647	2616
2648		39 Part des cessionnaires et rétrocessionnaires dans les provisions techniques
	2617	L'état est constitué de deux ensembles de lignes :
2649	2618
2650		390 Provisions d'assurance vie (Vie).
	2619	A. - Le premier ensemble de lignes est ordonné en quarante-trois rubriques correspondant aux catégories, sous-catégories ou regroupements d'opérations définies à l'état C 4 :
2651	2620
2652		391 Provisions pour cotisations non acquises (Non-vie).
	2621	I. - Opérations directes en France : catégories ou sous-catégories 01, 02, 031, 032, 041, 042, 051, 052, 061, 062, 071, 072, 081, 082, 083, 084, 085, 086, 087, 088, 091, 092, 093, 094, 095, 096, 097, 098, 10, 201, 202, 211, 212, 213 puis 214 ;
2653	2622
2654		392 Provisions pour sinistres à payer (Vie).
	2623	II. - Opérations en libre prestation de services par un établissement en France ;
2655	2624
2656		393 Provisions pour sinistres à payer (Non-vie).
	2625	III. - Acceptations en réassurance par un établissement en France ;
2657	2626
2658		394 Provisions pour participation aux excédents et ristournes (Vie).
	2627	IV. - Opérations des succursales établies dans l'Union européenne (hors la France), détaillées par rubriques a, b puis c ;
2659	2628
2660		395 Provisions pour participation aux excédents et ristournes (Non-vie).
	2629	V. - Opérations des succursales établies hors de l'Union européenne, détaillées par rubriques a, b puis c.
2661	2630
2662		396 Provisions pour égalisation.
	2631	Ce premier ensemble comporte une ligne par règlement ou contrat type en cours. Chaque règlement ou contrat type est identifié par sa dénomination ; les différentes versions d'un contrat type proposé sous une même dénomination sont à considérer comme des règlements ou des contrats distincts. Chaque rubrique est totalisée. Les provisions techniques relatives aux garanties en francs ou en devises des opérations en unités de compte sont indiquées sur une ligne distincte rattachée au règlement ou au contrat.
2663	2632
2664		3960 Vie.
	2633	Sous réserve de respecter la décomposition par régime de participation aux excédents, les institutions et les unions peuvent regrouper au sein de chaque rubrique les règlements ou contrats types dont les provisions techniques représentent moins de 0,5 % du total des provisions techniques afférentes aux opérations directes en France ;
2665	2634
2666		3962 Non-vie.
	2635	B. - Le deuxième ensemble de lignes retrace les provisions techniques communes à plusieurs règlements ou contrats types :
2667	2636
2668		397 Autres provisions techniques.
	2637	\- d'abord, celles des provisions pour participation aux excédents qui ne sont pas propres à un règlement ou contrat type ;
2669	2638
2670		3970 Vie.
	2639	\- ensuite, les autres provisions techniques, notamment provisions pour aléas financiers, provisions de gestion, provision pour risque d'exigibilité des engagements techniques.
2671	2640
2672		3972 Non vie.
	2641	L'état est complété par un total général.
2673	2642
2674		398 Provisions techniques des opérations en unités de compte.
	2643	L'état comporte les colonnes suivantes :
2675	2644
2676		Classe 4 - Comptes de tiers et de régularisation.
	2645	\- dénomination du règlement ou du contrat type ;
2677	2646
2678		40 Créances et dettes (opérations directes)
	2647	\- nombre de bulletins d'adhésion aux règlements et de contrats en cours à la clôture de l'exercice ;
2679	2648
2680		400 Cotisations restant à émettre.
	2649	\- capitaux ou rentes garantis ;
2681	2650
2682		401 Cotisations à annuler.
	2651	\- taux d'intérêt garanti ;
2683	2652
2684		402 Adhérents et/ou participants.
	2653	\- cotisations émises dans l'exercice, nettes d'annulations ;
2685	2654
2686		403 Intermédiaires.
	2655	\- provisions mathématiques à la clôture de l'exercice ;
2687	2656
2688		404 Comptes courants des coassureurs.
	2657	\- provisions pour participation aux excédents à la clôture de l'exercice (1) ;
2689	2658
2690		408 Autres tiers.
	2659	\- autres provisions techniques spécifiques au règlement ou au contrat à la clôture de l'exercice ;
2691	2660
2692		41 Créances et dettes (réassurance)
	2661	\- capitaux ou rentes cédés ;
2693	2662
2694		410 Comptes courants des cessionnaires et rétrocessionnaires.
	2663	\- cotisations cédées ;
2695	2664
2696		4100 Entreprises liées.
	2665	\- provisions mathématiques cédées à la clôture de l'exercice ;
2697	2666
2698		4101 Entreprises avec lesquelles existe un lien de participation.
	2667	\- provisions pour participation aux excédents cédées à la clôture de l'exercice (1) ;
2699	2668
2700		4102 Autres.
	2669	\- autres provisions techniques spécifiques au règlement ou au contrat cédées à la clôture de l'exercice.
2701	2670
2702		411 Comptes courants des cédantes et rétrocédantes.
	2671	(1) Lorsqu'une provision pour participation aux excédents est commune à plusieurs règlements ou contrats types, les institutions et unions portent dans cette colonne, en regard de chacun des règlement et contrats types intéressés, une référence identifiant cette provision pour participation aux excédents. Cette référence est reprise dans le deuxième ensemble de lignes où le montant de la provision est détaillé.
2703	2672
2704		4110 Entreprises liées.
	2673	ETAT C 30
2705	2674
2706		4111 Entreprises avec lesquelles existe un lien de participation.
	2675	COTISATIONS, SINISTRES ET COMMISSIONS DES OPERATIONS NON-VIE DANS L'ESPACE ECONOMIQUE EUROPEEN.
2707	2676
2708		4112 Autres.
	2677	Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance agréées pour pratiquer les opérations visées au b et/ou au c de l'article L. 931-1 et celles agréées pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b établissent, selon le modèle fixé ci-après, un état des cotisations, sinistres et commissions relatifs à leurs opérations Non-vie effectuées dans chacun des Etats de l'Espace économique européen hors la France et un état récapitulatif.
2709	2678
2710		412 Intermédiaires de réassurance et autres intermédiaires.
2711
2712		42 Personnel et comptes rattachés
2713
2714		43 Sécurité sociale et autres organismes sociaux
2715
2716		44 Etat et autres collectivités publiques
2717
2718		46 Débiteurs et créditeurs divers
2719
2720		460 Entreprises liées.
	2679	ÉTAT\| RÉGIME D'ÉTABLISSEMENT\| LIBRE PRESTATION DE SERVICES
	2680	---\|---\|---
	2681	Branches d'activité\| Cotisations\| Sinistres\| Commissions\| Cotisations\| Sinistres\| Commissions
	2682	Accidents - maladie\| \| \| \| \| \|
	2683	Chômage\| \| \| \| \| \|
	2684	Total\| \| \| \| \| \|
	2685
	2686	ETAT C 31
2721	2687
2722		461 Entreprises avec lesquelles existe un lien de participation.
	2688	COTISATIONS DES OPERATIONS VIE DANS L'ESPACE ECONOMIQUE EUROPEEN (HORS LA FRANCE) .
2723	2689
2724		462 Autres.
	2690	Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance agréées pour pratiquer les opérations visées au a de l'article L. 931-1 et celles agréées pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b établissent, selon le modèle fixé ci-après, un état des cotisations relatives à leurs opérations Vie effectuées dans chacun des Etats de l'Espace économique européen hors la France et un état récapitulatif.
2725	2691
2726		48 Comptes de régularisation
	2692
2727	2693
2728		480 Intérêts et loyers acquis et non échus.
2729	2694
2730		4800 Intérêts courus.
	2695
	2696	ÉTAT\| RÉGIME D'ÉTABLISSEMENT\| LPS
	2697	---\|---\|---
	2698	Branches d'activité (1) :\| \|
	2699	I. - Assurance vie
	2700	II. - Nuptialité-natalité
	2701	III. - Opérations en unités de comptes
	2702	IV. - Opérations dites "Permanent Health Insurance"
	2703	VII. - Gestion de fonds collectifs
	2704	VIII. - Opérations collectives relevant de l'article L. 932-24
	2705	IX. - Pensions de sécurité sociale
	2706	Total\| \|
	2707	(1) Pour la définition de ces branches, voir l'annexe à la directive 79/267/CEE du 5 mai 1979.
	2708
	2709
	2710	Etats spécifiques relatifs aux opérations à l'étranger
2731	2711
2732		4801 Loyers courus.
	2712	Lorsque les opérations dans un pays étranger, ou les opérations en libre prestation de services depuis la France dans l'ensemble de l'Union européenne, excèdent 5 % des opérations en France en termes de cotisations ou de provisions techniques, l'institution ou l'union complète son compte rendu annuel en y annexant un dossier spécifique à ce pays, ou aux opérations en libre prestation de services depuis la France dans l'ensemble de l'Union européenne, composé des éléments suivants :
2733	2713
2734		481 Frais d'acquisition reportés.
	2714	\- les états de modèle C 1 (C 1 Vie-capitalisation, C 1 Non-vie, C 1 Dommages corporels) pertinents ;
2735	2715
2736		4810 Vie.
	2716	\- trois états de modèle C 10 : d'une part, un état pour l'ensemble des opérations directes et acceptées des catégories 20 à 31, d'autre part, un état pour chacun des deux sous-ensembles d'opérations directes, dommages corporels (catégories 20 et 21) et chômage (catégorie 31) ;
2737	2717
2738		4812 Non-vie.
	2718	\- trois états de modèle C 11 : d'une part, un état pour l'ensemble des opérations directes et acceptées des catégories 20 à 31, d'autre part, un état pour chacun des deux sous-ensembles d'opérations directes, dommages corporels (catégories 20 et 21) et chômage (catégorie 31) ;
2739	2719
2740		482 Charges à répartir sur plusieurs exercices.
	2720	\- un état de modèle C 12 pour l'ensemble des opérations directes et acceptées des opérations pluriannuelles à cotisation unique ou non révisable des catégories 20 à 31 et des opérations assimilées en application du dernier alinéa de l'article A. 931-11-17 ;
2741	2721
2742		4820 Frais d'acquisition des immeubles à répartir.
	2722	\- un état de modèle C 20.
2743	2723
2744		483 Autres comptes de régularisation - actif.
	2724	Les opérations assimilées à des opérations pluriannuelles à cotisation unique ou non révisable en application du dernier alinéa de l'article A. 931-11-17 sont exclues des états C 10 et C 11.
2745	2725
2746		4830 Différences sur les prix de remboursement à percevoir.
	2726	Les états modèles sont adaptés en tant que de besoin en remplaçant la mention "France" par l'indication du nom du pays, ou par la mention "LPS".
2747	2727
2748		484 Produits à répartir sur plusieurs exercices.
	2728	Sous réserve de l'accord de l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1, l'institution ou l'union, dont l'activité le justifie, peut regrouper sous une même rubrique plusieurs ensembles d'opérations.
2749	2729
2750		485 Autres comptes de régularisation - passif.
	2730	ETAT C 40
2751	2731
2752		4850 Amortissement des différences sur les prix de remboursement 4855 Report de commissions reçues des réassureurs.
	2732	OPERATIONS REALISEES POUR LE COMPTE D'UNIONS D'INSTITUTIONS DE PREVOYANCE.
2753	2733
2754		487 Evaluations techniques de réassurance.
	2734	Les institutions de prévoyance établissent l'état ci-après pour chacune des unions dont elles sont membres :
2755	2735
2756		489 Ecarts de conversion :
	2736
	2737	RISQUES ET ENGAGEMENTS\| COTISATIONS (1)\| PRESTATIONS (1)
	2738	---\|---\|---
	2739	Branches 1 et 26. - Accidents-maladie (2) (3)\| \|
	2740	Branche 16 a. - Chômage (2) (3)\| \|
	2741	Branche 20. - Vie-décès\| \|
	2742	Branche 21. - Nuptialité-natalité\| \|
	2743	Branche 22. - Assurances liées à des fonds d'investissement\| \|
	2744	Branche 24. - Capitalisation\| \|
	2745	Branche 25. - Gestion de fonds collectifs\| \|
	2746	Branches 26. - Opérations à caractère collectif de l'article L. 932-24\| \|
	2747	Total\| \|
	2748	(1) Cotisations et prestations afférentes à l'exercice, brutes de réassurance.(2) Cotisations au sens de la ligne 7. Cotisations acquises à l'année » du tableau C de l'état C 10.(3) Prestations au sens de la ligne 4. Charges nettes de recours » du même tableau C.
	2749
	2750	ETAT C 41
2757	2751
2758		4896 Ecarts de conversion-actif.
	2752	ACTION SOCIALE
2759	2753
2760		4897 Ecarts de conversion-passif.
	2754	\| MONTANT
	2755	---\|---
	2756	1\. Produits prélevés :\|
	2757	1 a. Sur opérations Non-vie\|
	2758	2 b. Sur opérations Vie\|
	2759	2\. Produits sur placements (1)\|
	2760	3\. Autres produits (2)\|
	2761	4\. Produits exceptionnels (3)\|
	2762	Total produits\|
	2763	5\. Allocations, attribution, et frais payés et à payer (4) :\|
	2764	5 a. A caractère individuel\|
	2765	5 b. A caractère collectif\|
	2766	5 c. Autres allocations et attributions\|
	2767	6\. Frais de gestion (5)\|
	2768	7\. Charges exceptionnelles (6)\|
	2769	Total charges\|
	2770	Résultat de l'action sociale\|
	2771	(1) F 3.(2) F 7.(3) F 9 a.(4) F 8 a.(5) F 8 b.(6) F 9 b (part imputable à l'action sociale des postes du compte de résultat non technique).
	2772
	2773	ETAT C 42
2761	2774
2762		49 Provisions pour dépréciation
	2775	ELEMENTS STATISTIQUES RELATIFS A LA PROTECTION SOCIALE COMPLEMENTAIRE.
2763	2776
2764		Classe 5 - Autres actifs.
	2777	Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance établissent pour leurs opérations directes (hors acceptations) en France les états suivants :
2765	2778
2766		50 Actifs incorporels
	2779	A. - Etat C 42
2767	2780
2768		500 Frais d'établissement.
	2781	Statistiques relatives aux différentes catégories d'opérations en France
2769	2782
2770		508 Autres immobilisations incorporelles.
2771	2783
2772		51 Actifs corporels d'exploitation
	2784
	2785	RISQUES ET ENGAGEMENTS\| OPÉRATIONS DIRECTES EN FRANCE
	2786	---\|---
	2787	Collectives à adhésion obligatoire\| Collectives à adhésion facultative\| Individuelles\| Total
	2788	Frais de santé :\| \| \| \|
	2789	\- nombre de cotisants au 31 décembre (1)\| \| \| \|
	2790	\- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre\| \| \| \|
	2791	Incapacité - Invalidité :\| \| \| \|
	2792	Mensualisation :\| \| \| \|
	2793	\- nombre de cotisants au 31 décembre\| \| \| \|
	2794	\- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre\| \| \| \|
	2795	Autres indemnités journalières :\| \| \| \|
	2796	\- nombre de cotisants au 31 décembre\| \| \| \|
	2797	\- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre\| \| \| \|
	2798	Rentes d'invalidité :\| \| \| \|
	2799	\- nombre de rentes en cours de service au 31 décembre\| \| \| \|
	2800	\- nombre de cotisants au 31 décembre\| \| \| \|
	2801	\- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre\| \| \| \|
	2802	Chômage :\| \| \| \|
	2803	\- nombre de cotisants au 31 décembre\| \| \| \|
	2804	\- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre\| \| \| \|
	2805	Indemnité et prime de fin de carrière :\| \| \| \|
	2806	\- nombre de bénéficiaires servis au cours de l'exercice\| \| \| \|
	2807	\- nombre de cotisants au 31 décembre\| \| \| \|
	2808	\- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre\| \| \| \|
	2809	Retraite supplémentaire :\| \| \| \|
	2810	\- nombre de rentes en cours de service au 31 décembre\| \| \| \|
	2811	\- nombre de cotisants au 31 décembre\| \| \| \|
	2812	\- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre\| \| \| \|
	2813	Capital :\| \| \| \|
	2814	\- nombre de capitaux versés au 31 décembre\| \| \| \|
	2815	\- nombre de cotisants au 31 décembre\| \| \| \|
	2816	\- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre\| \| \| \|
	2817	Décès :\| \| \| \|
	2818	Invalidité totale et définitive :\| \| \| \|
	2819	\- nombre de cotisants au 31 décembre\| \| \| \|
	2820	\- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre\| \| \| \|
	2821	Rente de conjoint survivant :\| \| \| \|
	2822	\- nombre de rentes en cours de service au 31 décembre\| \| \| \|
	2823	\- nombre de cotisants au 31 décembre\| \| \| \|
	2824	\- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre\| \| \| \|
	2825	Rente d'éducation ou d'orphelin :\| \| \| \|
	2826	\- nombre de rentes en cours de service au 31 décembre\| \| \| \|
	2827	\- nombre de cotisants au 31 décembre\| \| \| \|
	2828	\- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre\| \| \| \|
	2829	Total :\| \| \| \|
	2830	\- nombre de cotisants\| \| \| \|
	2831	\- nombre d'entreprises adhérentes\| \| \| \|
	2832	(Préciser : avec double compte - sans double compte.)\| \| \| \|
	2833	(1) Cotisants : participants visés aux 1o et 2o de l'article L. 931-3 du code de la sécurité sociale.
	2834
	2835	B. - Etat C 42
2773	2836
2774		510 Dépôts et cautionnements.
	2837	Cotisations et prestations
2775	2838
2776		511 Autres immobilisations corporelles.
	2839	RISQUES ET ENGAGEMENTS\| OPÉRATIONS DIRECTES EN FRANCE
	2840	---\|---
	2841	Collectives à adhésion obligatoire\| Collectives à adhésion facultative\| Individuelles\| Total
	2842	Cot.\| Prest.\| Cot.\| Prest.\| Cot.\| Prest.\| Cot.\| Prest.
	2843	Frais de santé (2) (3)\| \| \| \| \| \| \| \|
	2844	Incapacité - invalidité (2) (3) :\| \| \| \| \| \| \| \|
	2845	\- mensualisation\| \| \| \| \| \| \| \|
	2846	\- autres indemnités journalières\| \| \| \| \| \| \| \|
	2847	\- rentes d'invalidité\| \| \| \| \| \| \| \|
	2848	Chômage (2) (3)\| \| \| \| \| \| \| \|
	2849	Indemnité et prime de fin de carrière\| \| \| \| \| \| \| \|
	2850	Retraite supplémentaire\| \| \| \| \| \| \| \|
	2851	Décès :\| \| \| \| \| \| \| \|
	2852	\- capitaux\| \| \| \| \| \| \| \|
	2853	\- rente de conjoint survivant\| \| \| \| \| \| \| \|
	2854	\- rente d'éducation ou d'orphelin\| \| \| \| \| \| \| \|
	2855	Montant total\| \| \| \| \| \| \| \|
	2856	(2) Cotisations au sens de la ligne "7. Cotisations acquises à l'année" du tableau C de l'état C 10.(3) Prestations au sens de la ligne "4. Charges nettes de recours" du même tableau C.
	2857
	2858	C. - Etat C 42
2777	2859
2778		52 Avoirs en banque, CCP et caisse
	2860	Frais de santé
2779	2861
2780		58 Amortissements
	2862	MONTANT DES PRESTATIONS (1)\| OPÉRATIONS DIRECTES EN FRANCE
	2863	---\|---
	2864	Collectives à adhésion obligatoire\| Collectives à adhésion facultative\| Individuelles\| Total
	2865	Hôpitaux publics et PSPH\| \| \| \|
	2866	Hôpitaux privés\| \| \| \|
	2867	Sections médicalisées :\| \| \| \|
	2868	\- publiques\| \| \| \|
	2869	\- privées\| \| \| \|
	2870	Sous-total : hôpitaux - Sections médicalisées\| \| \| \|
	2871	Cabinets libéraux :\| \| \| \|
	2872	\- médecins\| \| \| \|
	2873	\- auxiliaires\| \| \| \|
	2874	\- dentistes\| \| \| \|
	2875	Laboratoires d'analyses\| \| \| \|
	2876	Etablissements thermaux\| \| \| \|
	2877	Sous-total : soins ambulatoires\| \| \| \|
	2878	Transports\| \| \| \|
	2879	Total : prestations de soins\| \| \| \|
	2880	Officines pharmaceutiques\| \| \| \|
	2881	Distributeurs d'autres biens médicaux (lunetterie-orthopédie)\| \| \| \|
	2882	Total : biens médicaux\| \| \| \|
	2883	Total des prestations\| \| \| \|
	2884	(1) Prestations afférentes à l'exercice, brutes de réassurance, au sens de la ligne "4. Charge nette de recours" du tableau C de l'état C 10.
2781	2885
2782		59 Provisions pour dépréciation
	2886	Article LEGIARTI000019323379
2783	2887
2784		Classe 6 - Charges.
	2888	Renseignements généraux
2785	2889
2786		60 Prestations et frais payés
	2890	Les renseignements généraux sont les suivants :
2787	2891
2788		600 Prestations et frais payés (opérations directes Vie).
	2892	a) La raison sociale de l'institution, son adresse, la date de dépôt des statuts auprès du ministre chargé de la sécurité sociale ainsi que de l'Autorité de contrôle des assurances et des mutuelles et un exemplaire à jour des statuts lorsque ceux-ci ont été modifiés, accompagné le cas échéant des modifications intervenues ;
2789	2893
2790		6000 Sinistres et capitaux payés.
	2894	b) Les nom, date et lieu de naissance, nationalité, domicile et profession de chaque membre du conseil d'administration ;
2791	2895
2792		6001 Versements périodiques de rentes.
	2896	c) Les nom, date et lieu de naissance, nationalité, domicile et fonction de chacun des membres du personnel de direction en fonction à la date d'établissement du compte rendu détaillé annuel ;
2793	2897
2794		6002 Rachats.
	2898	d) Les nom, adresse et date de désignation de chaque commissaire aux comptes titulaires et suppléants ;
2795	2899
2796		6004 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques inclus dans les prestations versées.
	2900	e) Un tableau indiquant l'effectif moyen annualisé du personnel salarié ;
2797	2901
2798		6005 Commissions de gestion.
	2902	f) La liste des entreprises adhérentes pour le compte desquelles l'institution est chargée de la gestion administrative des régimes de retraite supplémentaire ou d'indemnité de fin de carrière ;
2799	2903
2800		6008 Autres frais de gestion des sinistres et de règlement des prestations.
	2904	g) Le cas échéant, un document récapitulatif des notifications effectuées conformément aux [articles 3 et 5 du décret n° 2007-1903 du 26 décembre 2007](/affichTexte.do?cidTexte=JORFTEXT000017765895&categorieLien=cid) ;
2801	2905
2802		602 Prestations et frais payés (opérations directes Non-vie).
	2906	h) Les documents d'information remis aux adhérents au cours de l'exercice ;
2803	2907
2804		6020 Sinistres en principal.
	2908	i) Pour les opérations de retraite supplémentaire, le nombre de rentes en cours de service et, le cas échéant, pour les opérations d'indemnités de fin de carrière, le nombre de capitaux servis dans l'exercice ;
2805	2909
2806		6021 Versements périodiques de rentes.
	2910	j) Le montant moyen des versements par bénéficiaire effectués dans l'année, distincts pour les opérations de retraite supplémentaire et les opérations d'indemnités de fin de carrière.
2807	2911
2808		6023 Recours et sauvetages encaissés.
	2912	Compléments aux comptes annuels
2809	2913
2810		6024 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques inclus dans les prestations versées.
	2914	En complément aux comptes visés au 2° de [l'article A. 941-1-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000019306433&dateTexte=&categorieLien=cid), les institutions de gestion de retraite supplémentaire fournissent, le cas échéant, les éléments suivants, distincts pour les opérations de retraite supplémentaire et les opérations d'indemnités de fin de carrière :
2811	2915
2812		6025 Commissions de gestion.
	2916	a) Le montant des appels de fonds émis auprès des sociétés adhérentes ;
2813	2917
2814		6028 Autres frais de gestion des sinistres et de règlement des prestations.
	2918	b) Le montant des appels de fonds émis auprès des organismes assureurs, ventilés par organisme ;
2815	2919
2816		604 Prestations et frais payés (acceptations Vie).
	2920	c) Le montant des versements effectués par l'institution au profit des bénéficiaires, ventilés par organisme assureur.
2817	2921
2818		6040 Sinistres et capitaux payés.
	2922	Article LEGIARTI000019416894
2819	2923
2820		6041 Versements périodiques de rentes.
	2924	**Représentants des caisses de base au conseil d'administration de la Caisse nationale du régime social des travailleurs indépendants
	2925
	2926	**
2821	2927
2822		6042 Rachats.
2823
2824		6044 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques inclus dans les prestations versées.
2825
2826		6045 Commissions de gestion.
2827
2828		6048 Autres frais de gestion des sinistres et de règlement des prestations.
2829
2830		605 Prestations et frais payés (acceptations Non-vie).
2831
2832		6050 Sinistres en principal.
2833
2834		6051 Versements périodiques de rentes.
2835
2836		6054 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques inclus dans les prestations versées.
2837
2838		6055 Commissions de gestion.
2839
2840		6058 Autres frais de gestion des sinistres et de règlement des prestations.
2841
2842		609 Part des réassureurs.
2843
2844		6090 Opérations directes Vie.
2845
2846		6092 Opérations directes Non-vie.
2847
2848		6094 Acceptations Vie.
2849
2850		6095 Acceptations Non-vie.
2851
2852		61 Variation des provisions pour sinistres à payer (PSP)
2853
2854		610 Opérations directes Vie.
2855
2856		6100 Variation des provisions.
2857
2858		6104 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques inclus dans la PSP.
2859
2860		612 Opérations directes Non-vie.
2861
2862		6120 Variation des provisions.
	2928	Caisses\| Artisans, commerçants ou professions libérales\| Artisans\| Commerçants\| Professions libérales\| Total des représentants
	2929	---\|---\|---\|---\|---\|---
	2930	Alpes\| \| 1\| 1\| \| 2
	2931	Alsace\| 1\| \| \| \| 1
	2932	Aquitaine\| \| 1\| 1\| \| 2
	2933	Auvergne\| 1\| \| \| \| 1
	2934	Bourgogne\| 1\| \| \| \| 1
	2935	Bretagne\| \| 1\| 1\| \| 2
	2936	Centre\| \| 1\| 1\| \| 2
	2937	Champagne-Ardenne\| 1\| \| \| \| 1
	2938	Corse\| 1\| \| \| \| 1
	2939	Côte d'Azur\| \| 1\| 1\| \| 2
	2940	Franche-Comté\| 1\| \| \| \| 1
	2941	Languedoc-Roussillon\| \| 1\| 1\| \| 2
	2942	Limousin\| 1\| \| \| \| 1
	2943	Lorraine\| 1\| \| \| \| 1
	2944	Midi-Pyrénées\| \| 1\| 1\| \| 2
	2945	Nord - Pas-de-Calais\| \| 1\| 1\| \| 2
	2946	Basse-Normandie\| 1\| \| \| \| 1
	2947	Haute-Normandie\| 1\| \| \| \| 1
	2948	Paris Centre\| \| 1\| 1\| \| 2
	2949	Paris Est\| \| 1\| 1\| \| 2
	2950	Paris Ouest\| \| 1\| 1\| \| 2
	2951	Pays de la Loire\| \| 1\| 1\| \| 2
	2952	Picardie\| 1\| \| \| \| 1
	2953	Poitou-Charentes\| 1\| \| \| \| 1
	2954	Provence\| \| 1\| 1\| \| 2
	2955	Rhône\| \| 1\| 1\| \| 2
	2956	Caisses des professions libérales\| \| \| \| 8\| 8
	2957	Antille-Guyane\| 1\| \| \| \| 1
	2958	Réunion\| 1\| \| \| \| 1
	2959	Total\| \| \| \| 8\| 50
2863	2960
2864		6123 Variation des prévisions de recours.
	2961	Article LEGIARTI000019416912
2865	2962
2866		6124 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques inclus dans la PSP.
	2963	Circonscription et composition des conseils d'administration des caisses de base du régime social des travailleurs indépendants
2867	2964
2868		614 Acceptations Vie.
	2965
	2966	\| Élus\|
	2967	---\|---\|---
	2968	\| Catég.\| Caisses de base\| Circonscription\| Artisans\| Industriels et commerçants\| Professions libérales\| Total des élus
	2969	\| \| Circonscription\| N°\| Départements\| Actifs\| Retraités\| Actifs\| Retraités\| Actifs\| retraités\|
	2970	I.- Caisses communes aux groupes des artisans et des industriels ou commerçants
	2971	1\| 1\| Alsace.\| 67-68.\| Bas-Rhin, Haut-Rhin.\| 8\| 4\| 8\| 4\| \| \| 24
	2972	2\| 1\| Champagne-Ardenne.\| 08-10-51-52.\| Ardennes, Aube, Marne, Haute-Marne.\| 8\| 4\| 8\| 4\| \| \| 24
	2973	3\| 1\| Corse.\| 2A-2B.\| Haute-Corse, Corse-du-Sud.\| 8\| 4\| 8\| 4\| \| \| 24
	2974	4\| 1\| Franche-Comté.\| 25-39-70-90.\| Doubs, Jura, Haute-Savoie, Territoire de Belfort.\| 8\| 4\| 8\| 4\| \| \| 24
	2975	5\| 1\| Limousin.\| 19-23-87.\| Corrèze, Creuse, Haute-Vienne.\| 8\| 4\| 8\| 4\| \| \| 24
	2976	6\| 1\| Picardie.\| 02-60-80.\| Aisne, Oise, Somme.\| 8\| 4\| 8\| 4\| \| \| 24
	2977	7\| 2\| Auvergne.\| 03-15-43-63.\| Allier, Cantal, Haute-Loire, Puy-de-Dôme.\| 10\| 5\| 10\| 5\| \| \| 30
	2978	8\| 2\| Bourgogne.\| 21-58-71-89.\| Côte-d'Or, Nièvre, Saône-et-Loire, Yonne.\| 10\| 5\| 10\| 5\| \| \| 30
	2979	9\| 2\| Lorraine.\| 54-55-57-88.\| Meurthe-et-Moselle, Meuse, Moselle, Vosges.\| 10\| 5\| 10\| 5\| \| \| 30
	2980	10\| 2\| Bassse-Normandie.\| 14-50-61.\| Calvados, Manche, Orne.\| 10\| 5\| 10\| 5\| \| \| 30
	2981	11\| 2\| Haute-Normandie.\| 27-76.\| Eure, Seine-Maritime.\| 10\| 5\| 10\| 5\| \| \| 30
	2982	12\| 2\| Poitou-Charentes.\| 16-17-79-86.\| Charente, Charente-Maritime, Deux-Sèvres, Vienne.\| 10\| 5\| 10\| 5\| \| \| 30
	2983	13\| 3\| Alpes (Grenoble).\| 26-38-73-74.\| Drôme, Isère, Savoie, Haute-Savoie.\| 12\| 6\| 12\| 6\| \| \| 36
	2984	14\| 3\| Aquitaine.\| 24-33-40-47-64.\| Dordogne, Gironde, Landes, Lot-et-Garonne, Pyrénées-Atlantiques.\| 12\| 6\| 12\| 6\| \| \| 36
	2985	15\| 3\| Bretagne.\| 22-29-35-56.\| Côtes-d'Armor, Finistère, Ile-et-Vilaine, Morbihan.\| 12\| 6\| 12\| 6\| \| \| 36
	2986	16\| 3\| Centre.\| 28-36-37-41-45.\| Cher, Eure-et-Loir, Indre, Indre-et-Loire, Loir-et-Cher, Loiret.\| 12\| 6\| 12\| 6\| \| \| 36
	2987	17\| 3\| Côte d'Azur.\| 06-83.\| Alpes-Maritimes, Var.\| 12\| 6\| 12\| 6\| \| \| 36
	2988	18\| 3\| Languedoc-Roussillon.\| 11-30-34-48-66.\| Aude, Gard, Hérault, Lozère, Pyrénées-Orientales.\| 12\| 6\| 12\| 6\| \| \| 36
	2989	19\| 3\| Midi-Pyrénées.\| 9-12-31-46-32-65-81-82.\| Ariège, Aveyron, Haute-Garonne, Lot, Gers, Hautes-Pyrénées, Tarn, Tarn-et-Garonne.\| 12\| 6\| 12\| 6\| \| \| 36
	2990	20\| 3\| Nord - Pas-de-Calais.\| 59-62.\| Nord, Pas-de-Calais.\| 12\| 6\| 12\| 6\| \| \| 36
	2991	21\| 3\| Paris Centre.\| 75-93.\| Paris, Seine-Saint-Denis.\| 12\| 6\| 12\| 6\| \| \| 36
	2992	22\| 3\| Paris Est.\| 77-91-94.\| Seine-et-Marne, Essonne, Val-de-Marne.\| 12\| 6\| 12\| 6\| \| \| 36
	2993	23\| 3\| Paris Ouest.\| 78-95-92.\| Yvelines, Val-d'Oise, Hauts-de-Seine.\| 12\| 6\| 12\| 6\| \| \| 36
	2994	24\| 3\| Pays de Loire.\| 44-49-53-72-85.\| Loire-Atlantique, Maine-et-Loire, Mayenne, Sarthe, Vendée.\| 12\| 6\| 12\| 6\| \| \| 36
	2995	25\| 3\| Provence-Alpes.\| 04-05-13-84.\| Alpes-de-Haute-Provence, Hautes-Alpes, Bouches-du-Rhône, Vaucluse.\| 12\| 6\| 12\| 6\| \| \| 36
	2996	26\| 3\| Rhône (Lyon).\| 01-07-42-69.\| Ain, Ardèche, Loire, Rhône.\| 12\| 6\| 12\| 6\| \| \| 36
	2997	II. - Caisses des professions libérales
	2998	27\| 2\| PL Ile-de-France.\| 75-77-78-91-92-93-94-95.\| Paris, Seine-et-Marne, Yvelines, Essonne, Hauts-de-Seine, Seine-Saint-Denis, Val-de-Marne, Val-d'Oise.\| \| \| \| \| 20\| 10\| 30
	2999	28\| 3\| PL province.\| Province.\| Province.\| \| \| \| \| 24\| 12\| 36
	3000	III. - Caisses des départements d'outre-mer
	3001	29\| 1\| Antilles-Guyane.\| 971-972-973.\| Guadeloupe, Guyane, Martinique.\| 6\| 2\| 6\| 2\| 6\| 2\| 24
	3002	30\| 1\| Réunion.\| 974.\| Réunion.\| 6\| 2\| 6\| 2\| 6\| 2\| 24
2869	3003
2870		6140 Variation des provisions.
	3004	Article LEGIARTI000019416921
2871	3005
2872		6144 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques inclus dans la PSP.
	3006	Répartition des sièges entre secteurs électoraux de la caisse provinciale des professions libérales
2873	3007
2874		615 Acceptations Non-vie.
2875	3008
2876		6150 Variation des provisions.
	3009	Régions\| Actifs\| Retraités\| Total
	3010	---\|---\|---\|---
	3011	Auvergne, Limousin\| 1\| 1\| 2
	3012	Centre\| 1\| 1\| 2
	3013	Alsace, Lorraine\| 2\| 1\| 3
	3014	Languedoc-Roussillon\| 2\| 1\| 3
	3015	Midi-Pyrénées\| 2\| 1\| 3
	3016	Bourgogne, Franche-Comté, Champagne-Ardenne\| 2\| 1\| 3
	3017	Aquitaine\| 2\| 1\| 3
	3018	Nord - Pas-de-Calais, Picardie\| 2\| 1\| 3
	3019	Poitou-Charentes, Pays de la Loire\| 2\| 1\| 3
	3020	Bretagne, Basse-Normandie, Haute-Normandie\| 2\| 1\| 3
	3021	Provence-Alpes-Côte d'Azur, Corse\| 3\| 1\| 4
	3022	Rhône-Alpes\| 3\| 1\| 4
	3023	Total\| 24\| 12\| 36
2877	3024
2878		6154 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques inclus dans la PSP.
	3025	Article LEGIARTI000019670793
2879	3026
2880		619 Part des réassureurs.
	3027	Table TD 88-90 (en cas de décès)
2881	3028
2882		6190 Opérations directes Vie.
	3029	X\| Lx
	3030	---\|---
	3031	0\| 100 000
	3032	1\| 99 129
	3033	2\| 99 057
	3034	3\| 99 010
	3035	4\| 98 977
	3036	5\| 98 948
	3037	6\| 98 921
	3038	7\| 98 897
	3039	8\| 98 876
	3040	9\| 98 855
	3041	10\| 98 835
	3042	11\| 98 814
	3043	12\| 98 793
	3044	13\| 98 771
	3045	14\| 98 745
	3046	15\| 98 712
	3047	16\| 98 667
	3048	17\| 98 606
	3049	18\| 98 520
	3050	19\| 98 406
	3051	20\| 98 277
	3052	21\| 98 137
	3053	22\| 97 987
	3054	23\| 97 830
	3055	24\| 97 677
	3056	25\| 97 524
	3057	26\| 97 373
	3058	27\| 97 222
	3059	28\| 97 070
	3060	29\| 96 916
	3061	30\| 96 759
	3062	31\| 96 597
	3063	32\| 96 429
	3064	33\| 96 255
	3065	34\| 96 071
	3066	35\| 95 878
	3067	36\| 95 676
	3068	37\| 95 463
	3069	38\| 95 237
	3070	39\| 94 997
	3071	40\| 94 746
	3072	41\| 94 476
	3073	42\| 94 182
	3074	43\| 93 868
	3075	44\| 93 515
	3076	45\| 93 133
	3077	46\| 92 727
	3078	47\| 92 295
	3079	48\| 91 833
	3080	49\| 91 332
	3081	50\| 90 778
	3082	51\| 90 171
	3083	52\| 59 511
	3084	53\| 88 791
	3085	54\| 88 011
	3086	55\| 87 165
	3087	56\| 86 241
	3088	57\| 85 256
	3089	58\| 84 211
	3090	59\| 83 083
	3091	60\| 81 884
	3092	61\| 80 602
	3093	62\| 79 243
	3094	63\| 77 807
	3095	64\| 76 295
	3096	65\| 74 720
	3097	66\| 73 075
	3098	67\| 71 366
	3099	68\| 69 559
	3100	69\| 67 655
	3101	70\| 65 649
	3102	71\| 63 543
	3103	72\| 61 285
	3104	73\| 58 911
	3105	74\| 56 416
	3106	75\| 53 818
	3107	76\| 51 086
	3108	77\| 48 251
	3109	78\| 45 284
	3110	79\| 42 203
	3111	80\| 39 041
	3112	81\| 35 824
	3113	82\| 32 518
	3114	83\| 29 220
	3115	84\| 25 962
	3116	85\| 22 780
	3117	86\| 19 725
	3118	87\| 16 843
	3119	88\| 14 133
	3120	89\| 11 625
	3121	90\| 9 389
	3122	91\| 7 438
	3123	92\| 5 763
	3124	93\| 4 350
	3125	94\| 3 211
	3126	95\| 2 315
	3127	96\| 1 635
	3128	97\| 1 115
	3129	98\| 740
	3130	99\| 453
	3131	100\| 263
	3132	101\| 145
	3133	102\| 76
	3134	103\| 37
	3135	104\| 17
	3136	105\| 7
	3137	106\| 2
	3138	Lx = nombre de vivants à l'âge X.
	3139
	3140
	3141
	3142	Table TV 88-90 (en cas de vie)
2883	3143
2884		6192 Opérations directes Non-vie.
	3144
	3145	X\| Lx
	3146	---\|---
	3147	0\| 100 000
	3148	1\| 99 352
	3149	2\| 99 294
	3150	3\| 99 261
	3151	4\| 99 236
	3152	5\| 99 214
	3153	6\| 99 194
	3154	7\| 99 177
	3155	8\| 99 161
	3156	9\| 99 146
	3157	10\| 99 129
	3158	11\| 99 112
	3159	12\| 99 096
	3160	13\| 99 081
	3161	14\| 99 062
	3162	15\| 99 041
	3163	16\| 99 018
	3164	17\| 98 989
	3165	18\| 98 955
	3166	19\| 98 913
	3167	20\| 98 869
	3168	21\| 98 823
	3169	22\| 98 778
	3170	23\| 98 734
	3171	24\| 98 689
	3172	25\| 98 640
	3173	26\| 98 590
	3174	27\| 98 537
	3175	28\| 98 482
	3176	29\| 98 428
	3177	30\| 98 371
	3178	31\| 98 310
	3179	32\| 98 247
	3180	33\| 98182
	3181	34\| 98111
	3182	35\| 98 031
	3183	36\| 97 942
	3184	37\| 97 851
	3185	38\| 97 743
	3186	39\| 97 648
	3187	40\| 97 534
	3188	41\| 97 413
	3189	42\| 97 282
	3190	43\| 97 138
	3191	44\| 96 681
	3192	45\| 96 810
	3193	46\| 96 622
	3194	47\| 96 424
	3195	48\| 96 218
	3196	49\| 95 995
	3197	50\| 95 752
	3198	51\| 95 488
	3199	52\| 95 202
	3200	53\| 94 892
	3201	54\| 94 560
	3202	55\| 94 215
	3203	56\| 93 848
	3204	57\| 93 447
	3205	58\| 93 014
	3206	59\| 92 545
	3207	60\| 92 050
	3208	61\| 91 523
	3209	62\| 90 954
	3210	63\| 90 343
	3211	64\| 89 687
	3212	65\| 88 978
	3213	66\| 88 226
	3214	67\| 87 409
	3215	68\| 86 513
	3216	69\| 85 522
	3217	70\| 84 440
	3218	71\| 83 251
	3219	72\| 61936
	3220	73\| 80 484
	3221	74\| 78 880
	3222	75\| 77 104
	3223	76\| 75136
	3224	77\| 72 981
	3225	78\| 70 597
	3226	79\| 67 962
	3227	80\| 65 043
	3228	81\| 61 852
	3229	82\| 58 379
	3230	83\| 54 614
	3231	84\| 50 625
	3232	85\| 46 455
	3233	86\| 42130
	3234	87\| 37 738
	3235	88\| 33 340
	3236	89\| 28 980
	3237	90\| 24 739
	3238	91\| 20 704
	3239	92\| 16 959
	3240	93\| 13 580
	3241	94\| 10 636
	3242	95\| 8 118
	3243	96\| 6 057
	3244	97\| 4 378
	3245	98\| 3 096
	3246	99\| 2 184
	3247	100\| 1 479
	3248	101\| 961
	3249	102\| 599
	3250	103\| 358
	3251	104\| 205
	3252	105\| 113
	3253	106\| 59
	3254	107\| 30
	3255	108\| 14
	3256	109\| 6
	3257	110\| 2
	3258	Lx = nombre de vivants à l'âge X.
2885	3259
2886		6194 Acceptations Vie.
	3260	Article LEGIARTI000020014337
2887	3261
2888		6195 Acceptations Non-vie.
	3262	Pour le calcul du b du 1° de [l'article A. 931-10-14](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006735027&dateTexte=&categorieLien=cid), le tableau suivant pourra être utilisé pour le calcul des taux de rendement par échéance :
	3263
2889	3264
2890		62 Variation des autres provisions techniques
2891	3265
2892		620 Variation des provisions d'assurance vie.
	3266
	3267	\|
	3268	\|
	3269	EXERCICE N
	3270	\|
	3271	N + 1
	3272	\|
	3273	k = N + i
	3274
	3275	pour i = 2, 3, 4 et 5
	3276	\|
	3277	k = N + i pour i ¹ 5
	3278
	3279	---\|---\|---\|---\|---\|---
	3280
	3281	Obligations
	3282	\|
	3283	(A)
	3284	\|
	3285	A (N)
	3286	\|
	3287	A (N + 1)
	3288	\|
	3289	A (k)
	3290	\|
	3291	A (k)
	3292
	3293
	3294	Obligations amorties et arrivées à terme dans l'année
	3295	\|
	3296	(B)
	3297	\|
	3298
	3299	\|
	3300	A (N + 1)-A (N)
	3301	\|
	3302	B (k) = A (k)-A (k-1)
	3303	\|
	3304	B (k) = A (k)-A (k-1)
	3305
	3306
	3307	Coupons de l'année
	3308	\|
	3309	(C) = TME * (A)
	3310	\|
	3311
	3312	\|
	3313	A (N + 1) * TME
	3314	\|
	3315	C (k) = A (k) * TME
	3316	\|
	3317	C (k) = A (k) * TME
	3318
	3319
	3320	Coupons et réinvestissements d'obligations capitalisés
	3321	\|
	3322	(D)
	3323	\|
	3324
	3325	\|
	3326	B (N + 1) * (1 + 75 % * TME)
	3327	\|
	3328	D (k) = (B (k) + C (k-1) +
	3329
	3330	D (k-1) * (1 + 75 % * TME)
	3331	\|
	3332	D (k) = (B (k) + C (k-1) +
	3333
	3334	D (k-1) * (1 + 60 % * TME)
	3335
	3336
	3337	Autres actifs
	3338	\|
	3339	(E)
	3340	\|
	3341	E (N)
	3342	\|
	3343	E (N) * (1 + 75 % * TME)
	3344	\|
	3345	E (k) = E (k-1) *
	3346
	3347	(1 + 75 % * TME)
	3348	\|
	3349	E (k) = E (k-1) *
	3350
	3351	(1 + 60 % * TME)
	3352
	3353
	3354	Total actif
	3355	\|
	3356	(F) = (A) + (C)
	3357
	3358	\+ (D) + (E)
	3359	\|
	3360	F (N)
	3361	\|
	3362	F (N + 1)
	3363	\|
	3364	F (k)
	3365	\|
	3366	F (k)
	3367
	3368
	3369	Rendement
	3370	\|
	3371	(G)
	3372	\|
	3373
	3374	\|
	3375	F (N + 1) / F (N)-1
	3376	\|
	3377	F (k) / F (k-1)-1
	3378	\|
	3379	F (k) / F (k-1)-1
2893	3380
2894		6200 Opérations directes Vie.
	3381	Article LEGIARTI000020431773
2895	3382
2896		62000 Variation des provisions.
	3383	NOMENCLATURE DES COMPTES
2897	3384
2898		62004 Intérêts techniques et participations aux excédents directement incorporées.
	3385	Classe 1 - Capitaux permanents et emprunts.
2899	3386
2900		6204 Acceptations Vie.
	3387	10 Réserves
2901	3388
2902		62040 Variation des provisions.
	3389	102 Fonds d'établissement constitué.
2903	3390
2904		62044 Intérêts techniques et participations aux excédents directement incorporées.
	3391	103 Fonds de développement.
2905	3392
2906		621 Variation des autres provisions techniques.
	3393	105 Ecarts de réévaluation.
2907	3394
2908		6210 Autres provisions techniques (Vie).
	3395	106 Réserves.
2909	3396
2910		62100 Variation des provisions pour aléas financiers.
	3397	1061 Réserves des fonds techniques.
2911	3398
2912		62108 Variation des provisions pour risque d'exigibilité des engagements techniques.
	3399	1062 Réserves indisponibles.
2913	3400
2914		6212 Autres provisions techniques (Non-vie).
	3401	1063 Réserves statutaires ou contractuelles.
2915	3402
2916		62120 Variation des provisions pour risques croissants.
	3403	1064 Réserves réglementées.
2917	3404
2918		62121 Variation des provisions mathématiques des rentes.
	3405	10642 Réserve pour remboursement d'emprunt pour fonds d'établissement.
2919	3406
2920		62122 Variation des provisions pour risques en cours.
	3407	10645 Réserve de capitalisation.
2921	3408
2922		62124 Intérêts techniques et participations aux excédents directement incorporées.
	3409	1065 Réserve du fonds de gestion.
2923	3410
2924		62128 Variation des provisions pour risque d'exigibilité des engagements techniques.
	3411	1066 Réserve du fonds social.
2925	3412
2926		6217 Variation des engagements pris au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1.
	3413	1068 Autres réserves.
2927	3414
2928		623 Variation des provisions techniques des opérations en unité de compte.
	3415	11 Report à nouveau
2929	3416
2930		6230 Variation des provisions mathématiques.
	3417	12 Résultat de l'exercice (excédent ou perte)
2931	3418
2932		6234 Intérêts techniques et participations aux excédents directement incorporées.
	3419	13 Subvention d'investissement
2933	3420
2934		624 Variation des provisions pour égalisation.
	3421	14 Provisions réglementées (autres que les provisions techniques)
2935	3422
2936		6240 Opérations directes Vie.
	3423	15 Provisions pour risques et charges
2937	3424
2938		6242 Opérations directes Non-vie.
	3425	16 Emprunts et dettes assimilées
2939	3426
2940		6244 Acceptations Vie.
	3427	160 Passifs subordonnés.
2941	3428
2942		6245 Acceptations Non-vie.
	3429	1600 Titres participatifs admis en constitution de la marge de solvabilité.
2943	3430
2944		629 Part des réassureurs.
	3431	1601 Autres emprunts et titres subordonnés admis en constitution de la marge de solvabilité.
2945	3432
2946		6290 Provisions d'assurance vie.
	3433	1602 Emprunts et titres subordonnés non admis en constitution de la marge de solvabilité.
2947	3434
2948		6291 Autres provisions techniques.
	3435	162 Emprunt pour fonds d'établissement.
2949	3436
2950		62910 Vie.
	3437	164 Dettes envers des établissements de crédit.
2951	3438
2952		62912 Non-vie.
	3439	1640 Entreprises liées.
2953	3440
2954		6293 Provisions des opérations en unités de compte.
	3441	1641 Participations.
2955	3442
2956		6294 Provisions pour égalisation.
	3443	1642 Autres.
2957	3444
2958		62940 Vie.
	3445	165 Dépôts et cautionnements reçus.
2959	3446
2960		62942 Non-vie.
	3447	1650 Entreprises liées.
2961	3448
2962		63 Participations aux résultats
	3449	1651 Participations.
2963	3450
2964		630 Opérations directes Vie.
	3451	1652 Autres.
2965	3452
2966		6300 Intérêts techniques inclus dans les prestations versées.
	3453	168 Autres emprunts et dettes assimilées.
2967	3454
2968		6301 Intérêts techniques inclus dans les provisions pour sinistres à payer.
	3455	1680 Entreprises liées.
2969	3456
2970		6302 Intérêts techniques incorporés aux provisions d'assurance vie et aux provisions techniques des opérations en unité de compte.
	3457	1681 Participations.
2971	3458
2972		6303 Participations aux excédents directement incorporées aux prestations versées.
	3459	1682 Autres.
2973	3460
2974		6304 Participations aux excédents directement incorporées aux provisions pour sinistres à payer.
	3461	17 Dettes pour dépôts espèces reçus des cessionnaires et rétrocessionnaires en représentation d'engagements techniques
2975	3462
2976		6305 Participations aux excédents directement incorporées aux provisions d'assurance vie et aux provisions techniques des opérations en unités de compte.
	3463	170 Entreprises liées.
2977	3464
2978		6306 Dotations aux provisions pour participation aux excédents et ristournes (y compris opérations en unités de compte).
	3465	171 Participations.
2979	3466
2980		6309 Utilisations des provisions pour participation aux excédents et ristournes.
	3467	172 Autres.
2981	3468
2982		63093 Participations versées.
	3469	18 Comptes de liaison.
2983	3470
2984		63094 Participations incorporées aux provisions pour sinistres à payer.
	3471	183 Liaisons internes :
2985	3472
2986		63095 Participations incorporées aux provisions d'assurance vie et aux provisions techniques des opérations en unités de compte.
	3473	1831 Position de change.
2987	3474
2988		632 Opérations directes Non-vie.
	3475	1832 Contre-valeur de position de change.
2989	3476
2990		6320 Intérêts techniques inclus dans les versements périodiques de rentes.
	3477	184 Liaisons des succursales.
2991	3478
2992		6321 Intérêts techniques incorporés aux provisions mathématiques des rentes.
	3479	Classe 2 - Placements.
2993	3480
2994		6323 Participations aux excédents directement incorporées aux prestations versées.
	3481	21 Placements immobiliers
2995	3482
2996		6324 Participations aux excédents directement incorporées aux provisions pour sinistres à payer.
	3483	210 Terrains non construits.
2997	3484
2998		6326 Dotations aux provisions pour participation aux excédents et ristournes.
	3485	211 Parts de sociétés non cotées à objet foncier.
2999	3486
3000		6329 Utilisations de provision pour participation aux excédents et ristournes.
	3487	212 Immeubles bâtis hors immeubles d'exploitation.
3001	3488
3002		63293 Participations versées.
	3489	213 Parts et actions de sociétés immobilières non cotées hors immeubles d'exploitation.
3003	3490
3004		63294 Participations incorporées aux provisions pour sinistres à payer.
	3491	219 Immeubles d'exploitation.
3005	3492
3006		63297 Ristournes sur cotisations.
	3493	2192 Immeubles bâtis.
3007	3494
3008		634 Acceptations Vie.
	3495	2193 Parts de sociétés immobilières non cotées.
3009	3496
3010		6340 Intérêts techniques inclus dans les prestations versées.
	3497	22 Placements immobiliers en cours
3011	3498
3012		6341 Intérêts techniques inclus dans les provisions pour sinistres à payer.
	3499	220 Terrains affectés à une construction en cours.
3013	3500
3014		6342 Intérêts techniques incorporés aux provisions d'assurance vie.
	3501	222 Immeubles en cours.
3015	3502
3016		6343 Participations aux excédents directement incorporées aux prestations versées.
	3503	223 Parts et actions de sociétés immobilières non cotées (immeubles en cours).
3017	3504
3018		6344 Participations aux excédents directement incorporées aux provisions pour sinistres à payer.
	3505	229 Immeubles d'exploitation en cours.
3019	3506
3020		6345 Participations aux excédents directement incorporées aux provisions d'assurance vie.
	3507	23 Placements financiers
3021	3508
3022		6346 Dotations aux provisions pour participation aux excédents et ristournes (y compris opérations en unités de compte).
	3509	230 Actions et autres titres à revenu variable.
3023	3510
3024		6349 Utilisations de provisions pour participation aux excédents et ristournes.
	3511	2300 Actions et titres cotés.
3025	3512
3026		63493 Participations versées.
	3513	2301 Actions et parts d'OPCVM détenant exclusivement des titres à revenu fixe.
3027	3514
3028		63494 Participations incorporées aux provisions pour sinistres à payer.
	3515	2302 Actions et parts d'autres OPCVM.
3029	3516
3030		63495 Participations incorporées aux provisions d'assurance vie et aux provisions techniques des opérations en unités de compte.
	3517	2305 Actions et titres non cotés.
3031	3518
3032		635 Acceptations Non-vie.
	3519	231 Obligations, titres de créance négociables et autres titres à revenu fixe.
3033	3520
3034		6350 Intérêts techniques inclus dans les versements périodiques de rentes.
	3521	2310 Obligations cotées.
3035	3522
3036		6351 Intérêts techniques incorporés aux provisions mathématiques des rentes.
	3523	2315 Obligations non cotées.
3037	3524
3038		6353 Participations aux excédents directement incorporées aux prestations versées.
	3525	2316 Titres de créance négociables et bons du Trésor.
3039	3526
3040		6354 Participations aux excédents directement incorporées aux provisions pour sinistres à payer.
	3527	2317 Autres.
3041	3528
3042		6356 Dotations aux provisions pour participation aux excédents et ristournes.
	3529	232 Prêts.
3043	3530
3044		6359 Utilisations de provisions pour participation aux excédents et ristournes.
	3531	2320 Prêts obtenus ou garantis par un Etat membre de l'OCDE.
3045	3532
3046		63593 Participations versées.
	3533	2321 Prêts hypothécaires.
3047	3534
3048		63594 Participations incorporées aux provisions pour sinistres à payer.
	3535	2322 Autres prêts.
3049	3536
3050		63597 Ristournes sur cotisations.
	3537	2323 Avances sur bulletins d'adhésion à un règlement ou sur contrats.
3051	3538
3052		639 Part des réassureurs.
	3539	233 Dépôts auprès des établissements de crédit.
3053	3540
3054		6390 Opérations directes Vie.
	3541	2330 Dépôts de garantie au titre d'opérations sur le MATIF ou autres marchés assimilés.
3055	3542
3056		6392 Opérations directes Non-vie.
	3543	2331 Autres dépôts de garantie auprès d'établissements de crédit.
3057	3544
3058		6394 Acceptations Vie.
	3545	2332 Autres dépôts auprès d'établissements de crédit.
3059	3546
3060		6395 Acceptations Non-vie.
	3547	234 Autres placements.
3061	3548
3062		64 Frais d'exploitation
	3549	2340 Dépôts et cautionnements.
3063	3550
3064		640 Frais d'exploitation (Vie).
	3551	2341 Créances représentatives de titres prêtés.
3065	3552
3066		6400 Frais d'acquisition.
	3553	2342 Autres.
3067	3554
3068		64005 Commissions.
	3555	235 Créances pour espèces déposées chez les cédantes.
3069	3556
3070		64008 Autres charges.
	3557	24 Placements représentant les provisions techniques afférentes aux opérations en unités de compte
3071	3558
3072		64009 Variation des frais d'acquisition reportés.
	3559	240 Placements immobiliers.
3073	3560
3074		6402 Frais d'administration.
	3561	241 Titres à revenu variable autres que les OPCVM.
3075	3562
3076		64025 Commissions.
	3563	242 Obligations, titres de créance négociables et autres titres à revenu fixe.
3077	3564
3078		64028 Autres charges.
	3565	243 Parts d'OPCVM détenant exclusivement des titres à revenu fixe.
3079	3566
3080		642 Frais d'exploitation (Non-vie).
	3567	244 Parts d'autres OPCVM.
3081	3568
3082		6420 Frais d'acquisition.
	3569	25 Placements dans des entreprises liées
3083	3570
3084		64205 Commissions.
	3571	250 Actions et autres titres à revenu variable.
3085	3572
3086		64208 Autres charges.
	3573	2500 Actions et titres cotés.
3087	3574
3088		64209 Variation des frais d'acquisition reportés.
	3575	2505 Actions et titres non cotés.
3089	3576
3090		6422 Frais d'administration.
	3577	251 Obligations, titres de créance négociables et autres titres à revenu fixe.
3091	3578
3092		64225 Commissions.
	3579	252 Prêts.
3093	3580
3094		64228 Autres charges.
	3581	253 Dépôts auprès des établissements de crédit.
3095	3582
3096		644 Autres charges techniques (Vie).
	3583	254 Autres placements.
3097	3584
3098		6445 Commissions.
	3585	255 Créances pour espèces déposées chez les cédantes.
3099	3586
3100		6448 Autres charges.
	3587	26 Placements dans des entreprises avec lesquelles existe un lien de participation
3101	3588
3102		645 Autres charges techniques (Non-vie).
	3589	260 Actions et autres titres à revenu variable.
3103	3590
3104		6455 Commissions.
	3591	2600 Actions et titres cotés.
3105	3592
3106		6458 Autres charges.
	3593	2605 Actions et titres non cotés.
3107	3594
3108		649 Commissions reçues des réassureurs.
	3595	261 Obligations, titres de créance négociables et autres titres à revenu fixe.
3109	3596
3110		6490 Opérations directes Vie.
	3597	262 Prêts.
3111	3598
3112		6492 Opérations directes Non-vie.
	3599	263 Dépôts auprès des établissements de crédit.
3113	3600
3114		6494 Acceptations Vie.
	3601	264 Autres placements.
3115	3602
3116		6495 Acceptations Non-vie.
	3603	265 Créances pour espèces déposées chez les cédantes.
3117	3604
3118		65 Charges non techniques
	3605	28 Amortissements des placements immobiliers.
3119	3606
3120		650 Action sociale.
	3607	29 Provisions pour dépréciation des placements.
3121	3608
3122		6500 Allocations et attributions du conseil d'administration.
	3609	Classe 3 - Provisions techniques.
3123	3610
3124		6506 Frais d'exploitation.
	3611	30 Provisions d'assurance vie
3125	3612
3126		655 Commissions.
	3613	300 Opérations directes.
3127	3614
3128		658 Autres charges.
	3615	3000 Provisions mathématiques.
3129	3616
3130		66 Charges des placements
	3617	3001 Provisions de gestion.
3131	3618
3132		660 Intérêts.
	3619	3002 Provisions pour frais d'acquisition reportés.
3133	3620
3134		6600 Sur dépôts reçus des réassureurs.
	3621	304 Acceptations.
3135	3622
3136		6601 Sur emprunts.
	3623	31 Provisions pour cotisations non acquises (Non-vie)
3137	3624
3138		6602 Sur dettes à l'égard d'établissements de crédit.
	3625	312 Opérations directes.
3139	3626
3140		6603 Autres.
	3627	315 Acceptations.
3141	3628
3142		662 Frais externes de gestion.
	3629	32 Provisions pour sinistres à payer (Vie)
3143	3630
3144		663 Frais internes de gestion.
	3631	320 Opérations directes.
3145	3632
3146		664 Pertes sur réalisation et réévaluation de placements.
	3633	324 Acceptations.
3147	3634
3148		6640 Réalisations de placements.
	3635	33 Provisions pour sinistres à payer (Non-vie)
3149	3636
3150		6642 Réévaluations.
	3637	332 Opérations directes.
3151	3638
3152		6645 Dotations à la réserve de capitalisation.
	3639	333 Prévisions de recours à encaisser.
3153	3640
3154		665 Pertes de change.
	3641	335 Acceptations.
3155	3642
3156		6652 Dotations à la provision pour pertes de change.
	3643	34 Provisions pour participation aux excédents et ristournes (Vie)
3157	3644
3158		666 Ajustement de valeur des actifs représentatifs des opérations en unités de compte (moins-values non réalisées).
	3645	340 Opérations directes.
3159	3646
3160		668 Amortissements financiers.
	3647	3400 Provisions pour participations aux excédents.
3161	3648
3162		6681 Amortissements des primes de remboursement des emprunts.
	3649	3401 Provisions pour ristournes.
3163	3650
3164		6683 Amortissements des différences de prix de remboursement.
	3651	344 Acceptations.
3165	3652
3166		6685 Amortissements des frais d'acquisition à répartir des immeubles.
	3653	35 Provisions pour participation aux excédents et ristournes (Non-vie)
3167	3654
3168		669 Dotations aux amortissements et aux provisions pour dépréciation des placements.
	3655	352 Opérations directes.
3169	3656
3170		6693 Amortissements des immeubles.
	3657	3520 Provisions pour participations aux excédents.
3171	3658
3172		6696 Provisions pour dépréciation des placements.
	3659	3521 Provisions pour ristournes.
3173	3660
3174		67 Charges exceptionnelles
	3661	355 Acceptations.
3175	3662
3176		670 Dotation de l'exercice à l'amortissement de l'emprunt pour fonds d'établissement.
	3663	36 Provisions pour égalisation
3177	3664
3178		672 Dotation de l'exercice à la provision pour investissement.
	3665	360 Vie.
3179	3666
3180		673 Dotation de l'exercice aux autres provisions réglementées.
	3667	362 Non-vie.
3181	3668
3182		674 Autres charges exceptionnelles.
	3669	37 Autres provisions techniques
3183	3670
3184		675 Dotation de l'exercice à la provision pour charges exceptionnelles.
	3671	370 Opérations directes Vie.
3185	3672
3186		676 Dotation de l'exercice à la provision pour dépréciations exceptionnelles.
	3673	3700 Provisions pour aléas financiers.
3187	3674
3188		69 Autres opérations du compte non technique
	3675	3703 Provisions pour risque d'exigibilité des engagements techniques (Vie).
3189	3676
3190		695 Impôts sur le résultat.
	3677	372 Opérations directes Non-vie.
3191	3678
3192		Classe 7 - Produits.
	3679	3720 Provisions pour risques croissants.
3193	3680
3194		70 Cotisations
	3681	3721 Provisions mathématiques des rentes.
3195	3682
3196		700 Cotisations Vie (opérations directes).
	3683	3722 Provisions pour risques en cours.
3197	3684
3198		7000 Cotisations périodiques émises.
	3685	3723 Provisions pour risque d'exigibilité des engagements techniques (Non-vie).
3199	3686
3200		7001 Cotisations à versement unique émises.
	3687	374 Acceptations Vie.
3201	3688
3202		70010 Cotisations normales.
	3689	375 Acceptations Non-vie.
3203	3690
3204		70016 Majorations ou pénalités de retard.
	3691	377 Engagements pris au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1.
3205	3692
3206		7002 Annulations effectuées.
	3693	379 Dotations à la provision pour risque d'exigibilité restant à constater.
3207	3694
3208		7004 Variation des cotisations restant à émettre.
	3695	38 Provisions des opérations en unités de compte
3209	3696
3210		7005 Variation des cotisations à annuler.
	3697	380 Provisions mathématiques.
3211	3698
3212		702 Cotisations Non-vie (opérations directes).
	3699	385 Provisions pour participation aux excédents.
3213	3700
3214		7020 Cotisations émises.
	3701	39 Part des cessionnaires et rétrocessionnaires dans les provisions techniques
3215	3702
3216		70200 Cotisations normales.
	3703	390 Provisions d'assurance vie (Vie).
3217	3704
3218		70206 Majorations ou pénalités de retard.
	3705	391 Provisions pour cotisations non acquises (Non-vie).
3219	3706
3220		7022 Annulations effectuées.
	3707	392 Provisions pour sinistres à payer (Vie).
3221	3708
3222		7023 Ristournes sur cotisations.
	3709	393 Provisions pour sinistres à payer (Non-vie).
3223	3710
3224		7024 Variation des cotisations restant à émettre.
	3711	394 Provisions pour participation aux excédents et ristournes (Vie).
3225	3712
3226		7025 Variation des cotisations à annuler.
	3713	395 Provisions pour participation aux excédents et ristournes (Non-vie).
3227	3714
3228		704 Cotisations Vie (acceptations).
	3715	396 Provisions pour égalisation.
3229	3716
3230		705 Cotisations Non-vie (acceptations).
	3717	3960 Vie.
3231	3718
3232		708 Cotisations cédées.
	3719	3962 Non-vie.
3233	3720
3234		7080 Opérations directes Vie.
	3721	397 Autres provisions techniques.
3235	3722
3236		7082 Opérations directes Non-vie.
	3723	3970 Vie.
3237	3724
3238		7084 Acceptations Vie.
	3725	3972 Non vie.
3239	3726
3240		7085 Acceptations Non-vie.
	3727	398 Provisions techniques des opérations en unités de compte.
3241	3728
3242		709 Variation de la provision pour cotisations non acquises (Non-vie).
	3729	Classe 4 - Comptes de tiers et de régularisation.
3243	3730
3244		7092 Opérations directes.
	3731	40 Créances et dettes (opérations directes)
3245	3732
3246		7095 Acceptations.
	3733	400 Cotisations restant à émettre.
3247	3734
3248		7099 Part des réassureurs.
	3735	401 Cotisations à annuler.
3249	3736
3250		70992 Opérations directes.
	3737	402 Adhérents et/ou participants.
3251	3738
3252		70995 Acceptations.
	3739	403 Intermédiaires.
3253	3740
3254		72 Production immobilisée
	3741	404 Comptes courants des coassureurs.
3255	3742
3256		720 Vie.
	3743	408 Autres tiers.
3257	3744
3258		722 Non-vie.
	3745	41 Créances et dettes (réassurance)
3259	3746
3260		73 Subventions d'exploitation
	3747	410 Comptes courants des cessionnaires et rétrocessionnaires.
3261	3748
3262		730 Vie.
	3749	4100 Entreprises liées.
3263	3750
3264		732 Non-vie.
	3751	4101 Entreprises avec lesquelles existe un lien de participation.
3265	3752
3266		74 Autres produits techniques
	3753	4102 Autres.
3267	3754
3268		740 Vie.
	3755	411 Comptes courants des cédantes et rétrocédantes.
3269	3756
3270		742 Non-vie.
	3757	4110 Entreprises liées.
3271	3758
3272		75 Produits non techniques
	3759	4111 Entreprises avec lesquelles existe un lien de participation.
3273	3760
3274		750 Honoraires et commissions.
	3761	4112 Autres.
3275	3762
3276		751 Récupérations.
	3763	412 Intermédiaires de réassurance et autres intermédiaires.
3277	3764
3278		752 Utilisations ou reprises de provisions.
	3765	42 Personnel et comptes rattachés
3279	3766
3280		756 Autres produits.
	3767	43 Sécurité sociale et autres organismes sociaux
3281	3768
3282		76 Produits des placements
	3769	44 Etat et autres collectivités publiques
3283	3770
3284		760 Revenus des placements.
	3771	46 Débiteurs et créditeurs divers
3285	3772
3286		762 Honoraires et commissions sur activité de gestion d'actifs.
	3773	460 Entreprises liées.
3287	3774
3288		764 Profits provenant de la réalisation ou de la réévaluation des placements.
	3775	461 Entreprises avec lesquelles existe un lien de participation.
3289	3776
3290		7641 Réalisations des placements.
	3777	462 Autres.
3291	3778
3292		7642 Réévaluations.
	3779	48 Comptes de régularisation
3293	3780
3294		7645 Reprises sur la réserve de capitalisation.
	3781	480 Intérêts et loyers acquis et non échus.
3295	3782
3296		765 Profits de change.
	3783	4800 Intérêts courus.
3297	3784
3298		7652 Reprise sur la provision pour perte de change.
	3785	4801 Loyers courus.
3299	3786
3300		766 Ajustement de valeur des actifs représentatifs des opérations en unités de compte (plus-values non réalisées).
	3787	481 Frais d'acquisition reportés.
3301	3788
3302		768 Produits des différences sur les prix de remboursement à percevoir.
	3789	4810 Vie.
3303	3790
3304		769 Reprises de provisions pour dépréciation des placements.
	3791	4812 Non-vie.
3305	3792
3306		77 Produits exceptionnels
	3793	482 Charges à répartir sur plusieurs exercices.
3307	3794
3308		772 Reprises de la provision pour investissement.
	3795	4820 Frais d'acquisition des immeubles à répartir.
3309	3796
3310		773 Reprises sur autres provisions réglementées.
	3797	483 Autres comptes de régularisation - actif.
3311	3798
3312		774 Autres produits exceptionnels.
	3799	4830 Différences sur les prix de remboursement à percevoir.
3313	3800
3314		775 Utilisations ou reprises de provisions pour charges exceptionnelles.
	3801	484 Produits à répartir sur plusieurs exercices.
3315	3802
3316		776 Utilisations ou reprises de provisions pour dépréciations exceptionnelles.
	3803	485 Autres comptes de régularisation - passif.
3317	3804
3318		79 Transferts
	3805	4850 Amortissement des différences sur les prix de remboursement 4855 Report de commissions reçues des réassureurs.
3319	3806
3320		7920 Produits des placements alloués du compte non technique (compte technique Non-vie).
	3807	487 Evaluations techniques de réassurance.
3321	3808
3322		7929 Produits des placements transférés au compte technique Non vie (compte non technique).
	3809	489 Ecarts de conversion :
3323	3810
3324		7930 Produits des placements alloués du compte technique Vie (compte non technique).
	3811	4896 Ecarts de conversion-actif.
3325	3812
3326		7939 Produits des placements transférés au compte non technique (compte technique Vie).
	3813	4897 Ecarts de conversion-passif.
3327	3814
3328		Classe 8 - Comptes spéciaux.
	3815	49 Provisions pour dépréciation.
3329	3816
3330		80 Engagements reçus et donnés.
	3817	Classe 5 - Autres actifs.
3331	3818
3332		841 Position de change hors bilan.
	3819	50 Actifs incorporels
3333	3820
3334		842 Contre-valeur de position de change hors bilan.
	3821	500 Frais d'établissement.
3335	3822
3336		88 Résultat en instance d'affectation.
	3823	508 Autres immobilisations incorporelles.
3337	3824
3338		Classe 9 - Charges par nature.
	3825	51 Actifs corporels d'exploitation
3339	3826
3340		Article LEGIARTI000019016111
	3827	510 Dépôts et cautionnements.
3341	3828
3342		REGLES D'UTILISATION DES COMPTES.
	3829	511 Autres immobilisations corporelles.
3343	3830
3344		1\. Les entreprises liées à une institution de prévoyance ou une union d'institutions de prévoyance sont les entreprises françaises ou étrangères remplissant les conditions prévues par les articles L. 233-16 et L. 233-18 du code de commerce pour être incluses par intégration globale ou par agrégation dans l'ensemble consolidé ou combiné auquel appartient par intégration globale ou par agrégation l'institution de prévoyance ou l'union d'institutions de prévoyance en application des mêmes dispositions à l'exclusion des entreprises autres que d'assurance qui peuvent être laissées en dehors de la consolidation en application du 1° ou du 2° du paragraphe II de l'article L. 233-19 du code de commerce ou de la combinaison.
	3831	52 Avoirs en banque, CCP et caisse
3345	3832
3346		2\. Les entreprises avec lesquelles l'entreprise d'assurance ou de réassurance a un lien de participation sont les entreprises autres que les entreprises liées, dans lesquelles l'institution ou l'union détiennent directement ou indirectement une participation au sens de l'article 20 du décret n° 83-1020 du 29 novembre 1983 lorsque les titres représentent au moins 10 % du capital ou lorsqu'ils ont été acquis par offre publique d'achat ou d'échanges.
	3833	58 Amortissements
3347	3834
3348		3\. Les règles d'utilisation des comptes sont les suivantes :
	3835	59 Provisions pour dépréciation.
3349	3836
3350		I. - Classe 1.
	3837	Classe 6 - Charges.
3351	3838
3352		1\. L'amortissement annuel de l'emprunt pour fonds d'établissement est porté en charge par le crédit du compte 102 pour la part remboursée dans l'exercice et du compte 10642 pour la part non remboursée.
	3839	60 Prestations et frais payés
3353	3840
3354		2\. Les passifs subordonnés portés au compte 160 sont les titres émis et les dettes de toutes natures, venant à un rang inférieur à tous les autres créanciers.
	3841	600 Prestations et frais payés (opérations directes Vie).
3355	3842
3356		3\. Les écarts résultant de la conversion des emprunts libellés en devises et affectés au financement dans les mêmes devises des titres de participation ou des titres dans des entreprises liées ainsi que des dotations des succursales étrangères bénéficiant d'une autonomie économique et financière sont inscrits à un sous-compte rattaché au compte 16.
	3843	6000 Sinistres et capitaux payés.
3357	3844
3358		II - Classe 2.
	3845	6001 Versements périodiques de rentes.
3359	3846
3360		1\. Les acomptes versés sur placements immobiliers sont portés à des comptes rattachés aux comptes concernés. Sont considérées comme acomptes versés toutes avances non capitalisées à des sociétés immobilières non cotées.
	3847	6002 Rachats.
3361	3848
3362		2\. Les parts de sociétés immobilières cotées sont des placements financiers ; les parts de sociétés immobilières non cotées sont des placements immobiliers.
	3849	6004 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques inclus dans les prestations versées.
3363	3850
3364		3\. Les placements représentant les provisions techniques afférentes aux opérations en unités de compte sont portés en compte 24, quelle que soit leur nature. Les placements immobiliers autres que ceux portés au compte 24 sont portés aux comptes 21 ou 22. Les écarts résultant de la conversion des titres de participation ou des titres dans des entreprises liées négociés en devises sont inscrits à des sous-comptes rattachés respectivement aux comptes 260 et 250.Les placements dans des entreprises liées ou dans des entreprises avec lesquelles existe un lien de participation autres que ceux portés au compte 24, sont portés respectivement aux comptes 25 et 26. Sont portés aux sous-comptes du compte 23, en fonction de leur nature, tous les placements qui ne figurent dans aucun autre compte de la classe 2.
	3851	6005 Commissions de gestion.
3365	3852
3366		4\. Les institutions ou unions pratiquant des opérations en unités de compte les enregistrent sur titres de toutes natures et parts de sociétés dans les conditions ci-après :
	3853	6008 Autres frais de gestion des sinistres et de règlement des prestations.
3367	3854
3368		4.1. Opérations d'acquisition et de cession de titres et parts. Les titres de toutes natures et parts de sociétés acquis en cours d'exercice sont inscrits à des sous-comptes d'attente rattachés à chacun des sous-comptes par nature des comptes 21, 22, 23, 25 et 26.
	3855	602 Prestations et frais payés (opérations directes Non-vie).
3369	3856
3370		Les cessions en cours d'exercice sont imputées par priorité sur les titres et parts inscrits, au bilan du dernier exercice clos, aux comptes 21, 22, 23, 25 et 26 ; puis, après épuisement, sur les titres et parts acquis en cours de l'exercice ; puis, après épuisement, sur les titres et parts inscrits, au bilan du dernier exercice clos, au compte 24. Les sorties de titres et parts en cours d'exercice liées à la remise de titres ou parts aux participants dans le cadre d'opérations en unités de compte sont imputées par priorité sur les titres et parts acquis au cours de l'exercice ; puis, après épuisement, sur les titres et parts inscrits, au bilan du dernier exercice clos, au compte 24 ; puis après épuisement, sur les titres et parts inscrits au bilan du dernier exercice clos aux autres comptes de la classe 2.
	3857	6020 Sinistres en principal.
3371	3858
3372		Lorsque, en application du précédent alinéa, les cessions ou sorties sont imputées sur les titres et parts inscrits au compte 24, les titres et parts cédés font l'objet, préalablement à l'enregistrement comptable de la cession, d'une réévaluation à la valeur de réalisation du jour ; les plus et moins-values constatées à cette occasion sont passées aux comptes 766 et 666.
	3859	6021 Versements périodiques de rentes.
3373	3860
3374		Aucun virement entre le compte 24 et les autres comptes de la classe 2 n'est autorisé en dehors des opérations d'inventaire.
	3861	6023 Recours et sauvetages encaissés.
3375	3862
3376		4.2. Opérations d'inventaire.
	3863	6024 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques inclus dans les prestations versées.
3377	3864
3378		a) A l'inventaire, les sous-comptes d'attente sont soldés dans les conditions suivantes :
	3865	6025 Commissions de gestion.
3379	3866
3380		Les titres et parts inscrits à ces sous-comptes sont, par priorité, virés au compte 24 jusqu'à concurrence de ce qui est exactement nécessaire à la stricte congruence avec les engagements en unités de compte existant à la date de l'arrêté des comptes ;
	3867	6028 Autres frais de gestion des sinistres et de règlement des prestations.
3381	3868
3382		Les titres et parts restant inscrits en sous-comptes d'attente après réalisation des virements au compte 24 sont virés à chacun des sous-comptes par nature des comptes 21, 22, 23, 25 et 26 auxquels sont rattachés les sous-comptes d'attente.
	3869	604 Prestations et frais payés (acceptations Vie).
3383	3870
3384		b) Si le virement au compte 24 de l'intégralité des titres et parts inscrits aux sous-comptes d'attente ne suffit pas à assurer la stricte congruence avec les engagements en unités de compte, les titres et parts exactement nécessaires pour assurer cette congruence sont virés des sous-comptes par nature des comptes 21, 22, 23, 25 et 26 vers le compte 24.
	3871	6040 Sinistres et capitaux payés.
3385	3872
3386		Si, en sens inverse, il apparaît qu'en raison d'une réduction des engagements en unités de compte depuis le précédent inventaire les titres et parts inscrits en compte 24 sont en excédent par rapport à ce qui serait exactement nécessaire à la stricte congruence avec les engagements existant à la date de l'arrêté des comptes, les titres et parts en excédent sont virés du compte 24 vers les sous-comptes par nature des comptes 21, 22, 23, 25 et 26.
	3873	6041 Versements périodiques de rentes.
3387	3874
3388		c) Les opérations mentionnées aux a et b ci-dessus sont valorisées dans les conditions suivantes :
	3875	6042 Rachats.
3389	3876
3390		\- les sorties de titres et parts sont valorisées selon les mêmes modalités qu'en cas de cession ;
	3877	6044 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques inclus dans les prestations versées.
3391	3878
3392		\- les titres et parts entrent aux comptes 21, 22, 23, 25 et 26 à leur valeur de sortie du sous-compte d'attente ou du compte 24 ;
	3879	6045 Commissions de gestion.
3393	3880
3394		\- les titres et parts entrent au compte 24 à une valeur unitaire égale au prix moyen pondéré de souscription des unités de compte acquises par la clientèle depuis le précédent inventaire ; les plus et moins-values constatées à cette occasion sont portées aux comptes 7642 et 6642.
	3881	6048 Autres frais de gestion des sinistres et de règlement des prestations.
3395	3882
3396		4.3. Régime dérogatoire. Lorsqu'une institution ou une union en fait la demande, l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1 peut la dispenser de l'utilisation de sous-compte d'attente si elle estime que ladite institution ou union dispose des moyens techniques et des procédures internes garantissant une stricte congruence à tout moment, sans excédent ni déficit, du portefeuille d'actifs inscrits en compte 24 avec les engagements en unités de compte, ainsi que la correcte passation des écritures comptables dans les conditions définies ci-après.
	3883	605 Prestations et frais payés (acceptations Non-vie).
3397	3884
3398		L'institution ou l'union ayant obtenu une telle dispense n'est pas soumise aux dispositions du 4.1 et du 4.2 ci-dessus.
	3885	6050 Sinistres en principal.
3399	3886
3400		Les titres et parts affectés à la couverture des engagements en unités de compte sont inscrits au compte 24, en permanence à hauteur de la quantité exactement nécessaire pour assurer une stricte congruence avec les engagements.
	3887	6051 Versements périodiques de rentes.
3401	3888
3402		Les titres et parts acquis en cours d'exercice sont directement enregistrés selon leur destination, au compte 24 ou aux autres comptes de la classe 2, les cessions de titres et parts sont imputées directement, soit sur le compte 24, lorsqu'il y a excédent de couverture des engagements en unités de compte, soit sur les autres comptes de la classe 2 dans les autres cas.
	3889	6054 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques inclus dans les prestations versées.
3403	3890
3404		Les entrées et sorties de titres et parts nécessaires pour obtenir la stricte congruence à tout moment avec les engagements en unités de compte, lorsqu'elles ne sont pas réalisées par acquisitions ou cessions imputées sur le compte 24, sont réalisées par virement entre le compte 24 et les autres comptes de la classe 2.
	3891	6055 Commissions de gestion.
3405	3892
3406		En cas de sortie par cession ou par virement de titres ou parts inscrits au compte 24, les titres ou parts concernés font l'objet, préalablement à l'enregistrement comptable de l'opération, d'une réévaluation à la valeur de réalisation du jour ; les plus ou moins-values constatées à cette occasion sont passées respectivement aux comptes 766 et 666.
	3893	6058 Autres frais de gestion des sinistres et de règlement des prestations.
3407	3894
3408		Les titres et parts virés au compte 24 entrent à ce compte à leur valeur de réalisation du jour ; les plus et moins-values constatées à cette occasion sont passées respectivement aux comptes 7642 et 6642.
	3895	609 Part des réassureurs.
3409	3896
3410		Lorsque l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1 constate que les procédures internes ou les moyens mis en oeuvre ne répondent plus ou s'avèrent en pratique insuffisants pour répondre aux exigences prévues ci-dessus, elle notifie à l'institution ou l'union le retrait de la dispense et l'obligation de rétablir, dans le délai qu'elle fixe, l'utilisation des sous-comptes d'attente.
	3897	6090 Opérations directes Vie.
3411	3898
3412		4.4. Réestimation à l'inventaire des actifs inscrits en compte 24. Après réalisation des opérations prévues au 2 ci-dessus ou, pour les institutions ou les unions bénéficiant de la dispense prévue au 3, après arrêté des opérations du compte 24, l'ensemble des titres et parts inscrits à ce compte fait l'objet d'une réévaluation à leur valeur de réalisation au jour de l'inventaire.
	3899	6092 Opérations directes Non-vie.
3413	3900
3414		Les plus et moins-values constatées à cette occasion sont inscrites respectivement aux comptes 766 et 666.
	3901	6094 Acceptations Vie.
3415	3902
3416		5\. Sont considérés comme titres à revenu variable les titres dont le revenu dépend, directement ou indirectement, du résultat ou d'un élément du résultat de l'émetteur.
	3903	6095 Acceptations Non-vie.
3417	3904
3418		6\. Sont considérés comme titres à revenu fixe les titres autres que les titres à revenu variable et, notamment, les obligations à taux fixe ou variable, les obligations indexées, les titres participatifs, les titres de créance négociables...
	3905	61 Variation des provisions pour sinistres à payer (PSP)
3419	3906
3420		7\. La partie non libérée d'un placement est portée à un compte rattaché au compte où est comptabilisé ce placement.
	3907	610 Opérations directes Vie.
3421	3908
3422		8\. Sont portés au compte 2332 les dépôts de toutes natures auprès des établissements de crédit autres que les dépôts à vue.
	3909	6100 Variation des provisions.
3423	3910
3424		III - Classe 3.
	3911	6104 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques inclus dans la PSP.
3425	3912
3426		1\. Le sous-compte 3001 ne comporte pas les charges futures déjà prises en compte dans le calcul des provisions mathématiques.
	3913	612 Opérations directes Non-vie.
3427	3914
3428		2\. Les provisions pour frais de gestion des sinistres sont portées à des sous-comptes distincts rattachés aux comptes correspondant au principal du sinistre. Les provisions pour sinistres tardifs sont portées à des sous-comptes distincts des comptes 320, 324, 332 et 335.
	3915	6120 Variation des provisions.
3429	3916
3430		3\. Les provisions pour participation aux excédents et ristournes (compte 34) couvrent la totalité des droits définitivement acquis aux participants, mais non encore attribués à titre définitif, à l'exception de ceux afférents à des opérations en unités de compte, et eux-mêmes libellés en unités de compte, qui sont portés au compte 385.
	3917	6123 Variation des prévisions de recours.
3431	3918
3432		4\. Les provisions des opérations en unités de compte (compte 38) comportent l'ensemble des provisions relatives à des opérations en unités de compte (y compris, le cas échéant, les provisions pour participation aux excédents libellées en unités de compte), à l'exclusion de ceux des engagements nés de telles opérations qui ne sont pas libellés en unités de compte (garanties annexes, sinistres ou rachats dont le montant a été liquidé en francs, etc.) qui sont alors enregistrés aux comptes 30 ou 32.
	3919	6124 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques inclus dans la PSP.
3433	3920
3434		5\. Pour les institutions et unions agréées pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b de l'article L. 931-1, la provision pour risque d'exigibilité des engagements techniques est répartie entre Vie (compte 3703) et Non-vie (compte 3723) au prorata de l'ensemble des autres provisions techniques brutes (comptes 30 à 37).
	3921	614 Acceptations Vie.
3435	3922
3436		6\. La part des cessionnaires et rétrocessionnaires est comptabilisée selon une nomenclature aussi détaillée que celle retenue par l'institution ou l'union pour la comptabilisation des provisions.
	3923	6140 Variation des provisions.
3437	3924
3438		IV - Classe 4.
	3925	6144 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques inclus dans la PSP.
3439	3926
3440		Des sous-comptes sont créés par compte de tiers, en tant que de besoin, par nature de créance et de dette et par contrepartie.
	3927	615 Acceptations Non-vie.
3441	3928
3442		Le sous-compte 487 concerne la réassurance acceptée ; il est utilisé en contrepartie des éléments estimés des comptes non reçus des cédantes en application de l'article R. 931-10-39.
	3929	6150 Variation des provisions.
3443	3930
3444		Le sous-compte 489 enregistre les écarts de conversion, à l'inventaire, relatifs aux dotations en devises des succursales étrangères bénéficiant d'une autonomie économique et financière, aux opérations sur instruments financiers à terme de devises et aux opérations courantes en devises non liquides de l'activité d'assurance ou de réassurance.
	3931	6154 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques inclus dans la PSP.
3445	3932
3446		V. - Classe 5.
	3933	619 Part des réassureurs.
3447	3934
3448		Le compte 51 inclut les dépôts auprès des fournisseurs.
	3935	6190 Opérations directes Vie.
3449	3936
3450		Le compte 52 inclut l'ensemble des comptes à vue, ainsi que les effets à l'encaissement.
	3937	6192 Opérations directes Non-vie.
3451	3938
3452		VI - Classe 6.
	3939	6194 Acceptations Vie.
3453	3940
3454		1\. Les charges des institutions ou des unions sont en principe des charges techniques.
	3941	6195 Acceptations Non-vie.
3455	3942
3456		Toutefois :
	3943	62 Variation des autres provisions techniques
3457	3944
3458		\- les charges qui peuvent être individualisées et affectées en totalité de manière univoque et sans application de clé de répartition, à une activité non technique, peuvent par exception être portées en charges non techniques : les activités non techniques sont les activités sans lien technique avec l'activité d'assurance, notamment l'action sociale ; ne peuvent être considérées comme activités non techniques les activités de prestation de services telles que la prévention, la souscription ou la gestion d'opérations d'assurance pour le compte d'autres institutions ou unions, de mutuelles régies par le code de la mutualité ou d'entreprises régies par le code des assurances, ou la mise à disposition de tiers de moyens de gestion ordinairement affectés à l'exploitation ;
	3945	620 Variation des provisions d'assurance vie.
3459	3946
3460		\- les opérations qui, par nature, ont un caractère non récurrent et étranger à l'exploitation, notamment les charges résultant de cas de force majeure étrangère à l'exploitation, sont portées en charges exceptionnelles.
	3947	6200 Opérations directes Vie.
3461	3948
3462		Les charges techniques sont classées par destination :
	3949	62000 Variation des provisions.
3463	3950
3464		\- les frais de règlement des sinistres incluent notamment les frais des services de liquidation ou exposés à leur profit, les commissions versées au titre de la gestion des sinistres, les frais de contentieux liés aux sinistres ;
	3951	62004 Intérêts techniques et participations aux excédents directement incorporées.
3465	3952
3466		\- les frais d'acquisition incluent notamment les frais des services chargés du développement et de l'établissement des bulletins d'adhésion et des contrats ou exposés à leur profit ;
	3953	6204 Acceptations Vie.
3467	3954
3468		\- les frais d'administration incluent notamment les commissions d'opération, de gestion et d'encaissement, les frais des services chargés du "terme", de la surveillance du portefeuille, de la réassurance acceptée et cédée ou exposés à leur profit, ainsi que les frais de contentieux liés aux cotisations ;
	3955	62040 Variation des provisions.
3469	3956
3470		\- les charges des placements incluent notamment les frais des services de gestion des placements, y compris les honoraires, commissions et courtages versés ;
	3957	62044 Intérêts techniques et participations aux excédents directement incorporées.
3471	3958
3472		\- les autres charges techniques sont celles qui ne peuvent être affectées ni directement ni par application d'une clé à l'une des destinations définies par le plan comptable, notamment les charges de direction générale.
	3959	621 Variation des autres provisions techniques.
3473	3960
3474		2\. L'enregistrement initial des charges est effectué par nature aux comptes de la classe 9. Les comptes de la classe 9 sont soldés selon une périodicité, fixée par l'institution ou l'union, qui ne peut être supérieure à trois mois, par enregistrement des charges aux comptes par destination.
	3961	6210 Autres provisions techniques (Vie).
3475	3962
3476		L'enregistrement des charges aux comptes par destination doit être effectué individuellement et sans application des clés forfaitaires pour ce qui concerne les charges directement affectables à une destination ; lorsqu'une charge a plusieurs destinations ou n'est pas directement affectable, elle est affectée aux différents comptes par destination par application d'une clé de répartition, justifiée au moins à chaque clôture d'exercice. Les clés retenues doivent être fondées sur des critères quantitatifs objectifs, appropriés et contrôlables, directement liés à la nature des charges. Les procédures d'affectation des charges aux comptes par destination ainsi que les modalités de calcul des clés de répartition font partie intégrante du système d'information comptable et doivent être définies de manière explicite dans la documentation interne de l'institution ou de l'union ; leur mise en oeuvre doit être contrôlable.
	3963	62100 Variation des provisions pour aléas financiers.
3477	3964
3478		3\. Pour les institutions ou les unions agréées pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b de l'article L. 931-1, l'affectation des charges aux comptes relatifs aux opérations Vie et aux comptes relatifs aux opérations Non-vie s'effectue, à partir des comptes de charges par nature, selon la même périodicité et les mêmes modalités que l'affectation par destination.
	3965	62108 Variation des provisions pour risque d'exigibilité des engagements techniques.
3479	3966
3480		4\. Les remboursements de frais sont portés à des sous-comptes séparés de chaque compte de charge correspondant. Les loyers sur immeubles d'exploitation dont l'institution ou l'union est propriétaire sont portés en charge de manière distincte. Sauf lorsqu'un compte spécifique est prévu, les mouvements des comptes de régularisation (compte 48) sont portés à des sous-comptes distincts rattachés aux comptes de charges ou de produits correspondants.
	3967	6212 Autres provisions techniques (Non-vie).
3481	3968
3482		Aux comptes 60, 64 et 65, les sous-comptes intitulés "Autres frais" ou "Autres charges" incluent notamment les provisions pour dépréciation des créances d'exploitation et l'amortissement des matériels d'exploitation ; ils doivent comporter des sous-comptes rattachés retraçant leurs différentes composantes (frais internes, frais externes, dotations aux provisions et aux amortissements).
	3969	62120 Variation des provisions pour risques croissants.
3483	3970
3484		5\. Des sous-comptes distincts retraçant les entrées et sorties de portefeuille (opérations collectives, acceptations et cessions) sont rattachés aux comptes de prestations et frais payés. Les transferts de portefeuille soumis à autorisation administrative ne sont pas considérés comme entrées ou sorties de portefeuille pour l'application de cette règle : ils sont comptabilisés directement aux comptes de classes 1 à 5.
	3971	62121 Variation des provisions mathématiques des rentes.
3485	3972
3486		Les comptes 6004, 6024, 6044, 6054, 6104, 6124, 6144, 6154, 62004, 62044, 62124 et 6234 comportent des sous-comptes rattachés retraçant leur différentes composantes (participations aux excédents, d'une part, intérêts techniques, d'autre part).
	3973	62122 Variation des provisions pour risques en cours.
3487	3974
3488		Les charges techniques et variations de provision pour sinistres relatives aux opérations mentionnées à l'article L. 932-24 sont portées à des sous-comptes rattachés aux comptes relatifs aux opérations Vie.
	3975	62124 Intérêts techniques et participations aux excédents directement incorporées.
3489	3976
3490		6\. Les intérêts techniques et les participations aux excédents et ristournes sont débités, selon le cas, au sous-compte pertinent du compte 63 (charges de l'exercice) ou du compte 34 ou 385 (provision pour participation aux excédents et ristournes) par le crédit du sous-compte pertinent des comptes 60, 61, 62 ou 70 (intérêts techniques et participations aux excédents directement incorporées), du compte 34 ou 385 (provision pour participation aux excédents et ristournes) ou du compte 63 (utilisation de provision pour participation aux excédents et ristournes).
	3977	62128 Variation des provisions pour risque d'exigibilité des engagements techniques.
3491	3978
3492		Des sous-comptes retraçant la part des réassureurs sont créés en tant que de besoin et mouvementés symétriquement dans les mêmes conditions.
	3979	6217 Variation des engagements pris au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1.
3493	3980
3494		VII - Classe 7.
	3981	623 Variation des provisions techniques des opérations en unité de compte.
3495	3982
3496		1\. Les produits des institutions et des unions sont, en principe, des produits techniques. Toutefois, les produits non techniques et les produits exceptionnels sont enregistrés aux comptes 75 et 77 dans les mêmes conditions que les charges non techniques et les charges exceptionnelles aux comptes 65 et 67 (voir VI ci-dessus).
	3983	6230 Variation des provisions mathématiques.
3497	3984
3498		2\. Les produits des placements sont portés dans des sous-comptes rattachés aux comptes et sous-comptes 760 à 769, détaillés par nature de placement sur le modèle des comptes principaux et comptes divisionnaires de la classe 2.
	3985	6234 Intérêts techniques et participations aux excédents directement incorporées.
3499	3986
3500		Le compte 7642 (comme 6642) est utilisé dans le cadre des opérations prévues par les articles R. 931-10-43 (premier alinéa du II) et R. 931-10-44 (troisième alinéa).
	3987	624 Variation des provisions pour égalisation.
3501	3988
3502		3\. Des sous-comptes distincts retraçant les entrées et sorties de portefeuille (opérations collectives, acceptations et cessions) sont rattachés aux comptes de cotisations et de variation de provisions correspondants. Les transferts de portefeuille soumis à autorisation administrative ne sont pas considérés comme entrées ou sorties de portefeuille pour l'application de cette règle ; ils sont comptabilisés directement aux comptes de classes 1 à 5.
	3989	6240 Opérations directes Vie.
3503	3990
3504		Les cotisations relatives aux opérations mentionnées à l'article L. 932-24 sont portées à des sous-comptes des comptes correspondants relatifs aux opérations Vie.
	3991	6242 Opérations directes Non-vie.
3505	3992
3506		4\. Les sous-comptes du compte 79 sont mouvementés à l'inventaire de la manière suivante :
	3993	6244 Acceptations Vie.
3507	3994
3508		a) Le solde global en fin d'exercice des comptes 66 (hors compte 666) et 76 (hors compte 766) est calculé extra-comptablement ;
	3995	6245 Acceptations Non-vie.
3509	3996
3510		b) Le solde global à la clôture des comptes de la classe 3 et du compte 10645 est calculé extra-comptablement ;
	3997	629 Part des réassureurs.
3511	3998
3512		c) Le solde global à la clôture des comptes 10 (sauf 10645), 11, 12, 14 et 15 est calculé extracomptablement ;
	3999	6290 Provisions d'assurance vie.
3513	4000
3514		d) Pour les institutions et unions agréées pour pratiquer les opérations visées au a de l'article L. 931-1, le montant calculé en c est rapporté au total du montant calculé en b et du montant calculé en c. Le montant calculé en a est multiplié par ce rapport. Le montant ainsi obtenu est débité au compte 7939 par le crédit du compte 7930 ;
	4001	6291 Autres provisions techniques.
3515	4002
3516		e) Pour les institutions et unions agréées pour pratiquer les opérations visées aux b et/ou au c de l'article L. 931-1, le montant calculé en b est rapporté au total du montant calculé en b et du montant calculé en c. Le montant calculé en a est multiplié par ce rapport. Le montant ainsi obtenu est débité au compte 7929 par le crédit du compte 7920 ;
	4003	62910 Vie.
3517	4004
3518		f) Pour les institutions et unions agréées pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b de l'article L. 931-1 :
	4005	62912 Non-vie.
3519	4006
3520		f 1. Le solde global des comptes 30, 32, 34, 36 (Vie), 370, 374, 377 et 38, net du solde global des comptes correspondants du compte 39, est calculé extra-comptablement ;
	4007	6293 Provisions des opérations en unités de compte.
3521	4008
3522		f 2. Le montant calculé en f 1 est rapporté au total du montant calculé en b et du montant calculé en c ;
	4009	6294 Provisions pour égalisation.
3523	4010
3524		f 3. Les soldes en fin d'exercice des comptes 760, 762, 764, 765, 768, 769, 660, 662, 663, 664, 665, 668 et 669 sont multipliés par ce rapport ;
	4011	62940 Vie.
3525	4012
3526		f 4. Les soldes des comptes mentionnés en f 3 sont portés, par éclatement, aux postes II 2 et II 9, d'une part, aux postes III 3 et III 5, d'autre part, de la manière suivante :
	4013	62942 Non-vie.
3527	4014
3528		\- les montants calculés en f 3 sont portés aux postes II 2 et II 9 ;
	4015	63 Participations aux résultats
3529	4016
3530		\- les soldes des comptes diminués des montants calculés en f 3 sont portés aux postes III 3 et III 5 ;
	4017	630 Opérations directes Vie.
3531	4018
3532		f 5. Le montant calculé en b est diminué du montant calculé en f 1. Le montant net ainsi calculé est rapporté au total du montant calculé en b et du montant calculé en c diminué du montant calculé en f 1. Le montant porté au poste III 3 diminué du montant porté au poste III 5 est multiplié par ce rapport. Le montant ainsi obtenu est débité du compte 7929 par le crédit du compte 7920.
	4019	6300 Intérêts techniques inclus dans les prestations versées.
3533	4020
3534		VIII - Classe 8.
	4021	6301 Intérêts techniques inclus dans les provisions pour sinistres à payer.
3535	4022
3536		Des sous-comptes du compte 80 sont créés, en tant que de besoin, pour retracer l'ensemble des opérations pour compte de tiers et des engagements reçus et donnés, notamment afin de pouvoir justifier des éléments portés au tableau des engagements reçus et donnés prévu à l'article R. 931-11-6 ou détaillés dans l'annexe.
	4023	6302 Intérêts techniques incorporés aux provisions d'assurance vie et aux provisions techniques des opérations en unité de compte.
3537	4024
3538		IX - Classe 9.
	4025	6303 Participations aux excédents directement incorporées aux prestations versées.
3539	4026
3540		Des comptes sont créés, en tant que de besoin, pour enregistrer par nature les charges de l'institution ou de l'union, selon les règles du plan comptable général. Ces comptes sont soldés périodiquement, dans les conditions définies au VI ci-dessus.
	4027	6304 Participations aux excédents directement incorporées aux provisions pour sinistres à payer.
3541	4028
3542		****
	4029	6305 Participations aux excédents directement incorporées aux provisions d'assurance vie et aux provisions techniques des opérations en unités de compte.
3543	4030
3544		****
	4031	6306 Dotations aux provisions pour participation aux excédents et ristournes (y compris opérations en unités de compte).
3545	4032
3546		****
	4033	6309 Utilisations des provisions pour participation aux excédents et ristournes.
3547	4034
3548		Article LEGIARTI000019275524
	4035	63093 Participations versées.
3549	4036
3550		MODELES TYPES DE COMPTES ANNUELS.
	4037	63094 Participations incorporées aux provisions pour sinistres à payer.
3551	4038
3552		2\. COMPTE DE RESULTAT
	4039	63095 Participations incorporées aux provisions d'assurance vie et aux provisions techniques des opérations en unités de compte.
3553	4040
3554
3555		I. - Compte technique des opérations Non-vie
	4041	632 Opérations directes Non-vie.
3556	4042
3557		\| OPÉRATIONSbrutes\| CESSIONSet rétrocessions\| OPÉRATIONSnettes\| OPÉRATIONSnettes N-1
3558		---\|---\|---\|---\|---
3559		D1 Cotisations acquises\| \| \| \|
3560		D1a Cotisations\| \| \| \|
3561		D1b Charge des provisions pour cotisations non acquises\| \| \| \|
3562		D2 Produits des placements alloués du compte non technique\| \| \| \|
3563		D4 Charge des sinistres\| \| \| \|
3564		D4a Prestations et frais payés\| \| \| \|
3565		D4b Charge des provisions pour sinistres\| \| \| \|
3566		D5 Charge des autres provisions techniques\| \| \| \|
3567		D6 Participation aux résultats\| \| \| \|
3568		D7 Frais d'acquisition et d'administration\| \| \| \|
3569		D7a Frais d'acquisition\| \| \| \|
3570		D7b Frais d'administration\| \| \| \|
3571		D7c Autres charges techniques\| \| \| \|
3572		D8 Autres charges techniques\| \| \| \|
3573		D9 Charge de la provision pour égalisation\| \| \| \|
3574		Résultat technique des opérations Non-vie\| \| \| \|
3575
3576
3577		II. - Compte technique des opérations Vie
	4043	6320 Intérêts techniques inclus dans les versements périodiques de rentes.
3578	4044
3579		\| OPÉRATIONSbrutes\| CESSIONSet rétrocessions\| OPÉRATIONSnettes\| OPÉRATIONSnettes N-1
3580		---\|---\|---\|---\|---
3581		E1 Cotisations\| \| \| \|
3582		E2 Produits des placements\| \| \| \|
3583		E2a Revenus des placements\| \| \| \|
3584		E2b Autres produits des placements\| \| \| \|
3585		E2c Produits provenant de la réalisation des placements\| \| \| \|
3586		E3 Ajustements ACAV (plus-values)\| \| \| \|
3587		E4 Autres produits techniques\| \| \| \|
3588		E5 Charge des sinistres\| \| \| \|
3589		E5a Prestations et frais payés\| \| \| \|
3590		E5b Charge des provisions pour sinistres\| \| \| \|
3591		E6 Charge des provisions d'assurance vie et autres provisions techniques\| \| \| \|
3592		E6a Provisions d'assurance vie\| \| \| \|
3593		E6b Provisions pour opérations en unités de compte\| \| \| \|
3594		E6c Provision pour égalisation\| \| \| \|
3595		E6d Autres provisions techniques\| \| \| \|
3596		E7 Participation aux résultats\| \| \| \|
3597		E8 Frais d'acquisition et d'administration\| \| \| \|
3598		E8a Frais d'acquisition\| \| \| \|
3599		E8b Frais d'administration\| \| \| .\|
3600		E8c Commissions reçues des réassureurs\| \| \| \|
3601		E9 Charges des placements\| \| \| \|
3602		E9a Frais de gestion interne et externe des placements et intérêts\| \| \| \|
3603		E9b Autres charges des placements\| \| \| \|
3604		E9c Pertes provenant de la réalisation des placements\| \| \| \|
3605		E10 Ajustements ACAV (moins-values)\| \| \| \|
3606		E11 Autres charges techniques\| \| \| \|
3607		E12 Produits des placements transférés au compte non technique\| \| \| \|
3608		Résultat technique des opérations vie\| \| \| \|
3609
3610
3611		III. - Compte non technique
	4045	6321 Intérêts techniques incorporés aux provisions mathématiques des rentes.
3612	4046
3613		\| OPÉRATIONS N\| OPÉRATIONS N - 1
3614		---\|---\|---
3615		F1 Résultat technique des opérations non-vie\| \|
3616		F2 Résultat technique des opérations vie\| \|
3617		F3 Produits des placements\| \|
3618		F3a Revenus des placements\| \|
3619		F3b Autres produits des placements\| \|
3620		F3c Profits provenant de la réalisation des placements\| \|
3621		F4 Produits des placements alloués du compte technique vie\| \|
3622		F5 Charges des placements\| \|
3623		F5a Frais de gestion interne et externe des placements et frais financiers\| \|
3624		F5b Autres charges des placements\| \|
3625		F5c Pertes provenant de la réalisation des placements\| \|
3626		F6 Produits des placements transférés au compte technique non-vie\| \|
3627		F7 Autres produits non techniques\| \|
3628		F8 Autres charges non techniques\| \|
3629		F8a Charges à caractère social\| \|
3630		F8b Autres charges non techniques\| \|
3631		F9 Résultat exceptionnel\| \|
3632		F9a Produits exceptionnels\| \|
3633		F9b Charges exceptionnelles\| \|
3634		F10 Impôts sur le résultat\| \|
3635		Résultat de l'exercice\| \|
3636
3637		Règles de raccordement des comptes au compte de résultat (compte technique Non-vie)
	4047	6323 Participations aux excédents directement incorporées aux prestations versées.
3638	4048
3639		POSTE\| COMPTES RACCORDÉS\| COMMENTAIRES
3640		---\|---\|---
3641		D1a\| 702, 705, 63297 et 63597\|
3642		D1a cession\| 7082, 7085 et sous-comptes des comptes 6392 et 5395 correspondant aux sous-comptes 63297 et 63597\|
3643		D1b\| 7092 et 7095\|
3644		D1b cession\| 7099\|
3645		D2\| 7920\|
3646		D3\| 722, 732 et 742\|
3647		D4a \| 602, 605, 63293 et 63593\|
3648		D4a cession\| 6092, 6095 et sous-comptes des comptes 6392 et 6395 correspondant aux sous-comptes 63293 et 63593\|
3649		D4b\| 612, 615, 63294 et 63594\|
3650		D4b cession\| 6192, 6195 et sous-comptes des comptes 6392 et 6395 correspondant aux sous-comptes 63294 et 63594\|
3651		D5\| 6212\|
3652		D5 cession\| 62912\|
3653		D6\| 632 (sauf 6329) et 635 (sauf 6359)\|
3654		D6 cession\| 6392 et 6395 (sauf sous-comptes raccordés au D1a cession, D4a cession, D4b cession)\|
3655		D7a\| 6420\|
3656		D7b\| 6422\|
3657		D7c cession\| 6495 et 6492\|
3658		D8\| 645\|
3659		D9\| 6242 et 6245\|
3660		D9 cession\| 62942\|
3661
3662
3663		Règles de raccordement des comptes au compte de résultat (compte technique Vie)
	4049	6324 Participations aux excédents directement incorporées aux provisions pour sinistres à payer.
3664	4050
3665
3666		POSTE\| COMPTES RACCORDÉS\| COMMENTAIRES
3667		---\|---\|---
3668		E1\| 700 et 704\|
3669		E1 cession\| 7080 et 7084\|
3670		E2a\| 760\|
3671		E2b\| 762, 768 et 769\|
3672		E2c\| 764 et 766\|
3673		E3\| 766\|
3674		E4\| 720, 730 et 740\|
3675		E5a\| 600, 604, 63093 et 63493\|
3676		E5a cession\| 6090, 6094 et sous-comptes des comptes 6390 et 6394 correspondant aux sous-comptes 63093 et 63493\|
3677		E5b\| 610, 614, 63094 et 63494\|
3678		E5b cession\| 6190, 6194 et sous-comptes des comptes 6390 et 6394 correspondant aux sous-comptes 63094 et 63494\|
3679		E6a\| 620, 63095 et 63496\|
3680		E6a cession\| 6290 et sous-comptes des comptes 6390 et 6394 correspondant aux sous-comptes 63095 et 63495\|
3681		E6b\| 623\|
3682		E6b cession\| 6293\|
3683		E6c\| 6240 et 6244\|
3684		E6c cession\| 62940\|
3685		E6d\| 6210 et 6217\|
3686		E6d cession\| 62910\|
3687		E7\| 630 (sauf 6309) et 634 (sauf 6349)\|
3688		E7 cession\| 6390 et 6394 (sauf sous-comptes raccordés à E5a cession, E5bcession et E6a cession)\|
3689		E8a\| 6400\|
3690		E8b\| 6402\|
3691		E8c cession\| 6490 et 6494\|
3692		E9a\| 660, 662 et 663\|
3693		E9b\| 668 et 669\|
3694		E9c\| 664 et 665\|
3695		E10\| 666\|
3696		E11\| 644\| A subdiviser selon besoins.
3697		E12\| 7939\| Non renseigné si l'institution ou l'union est agréée à la fois pour les opérations du a et du b de l'article L. 931-1.
3698
3699
3700
3701		Règles de raccordement des comptes au compte de résultat (compte non technique)
	4051	6326 Dotations aux provisions pour participation aux excédents et ristournes.
3702	4052
3703
3704		POSTE\| COMPTES RACCORDÉS\| COMMENTAIRES
3705		---\|---\|---
3706		F3a\| 760\| Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1.
3707		F3b\| 762, 768 et 769\| Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1.
3708		F3c \| 764 et 765\| Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1.
3709		F4\| 7930\| Identique au 7939, de solde contraire. Non renseigné si l'institution ou l'union est agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1.
3710		F5a\| 660, 662 et 663\| Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1.
3711		F5b\| 668 et 669\| Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1.
3712		F5c\| 664 et 665\| Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1.
3713		F6\| 7929\| Identique au 7920, de solde contraire.
3714		F7\| 75\|
3715		F8a\| 650\|
3716		F8b\| 65 sauf 650\|
3717		F9a\| 77\|
3718		F9b\| 67\|
3719		F10\| 695\|
	4053	6329 Utilisations de provision pour participation aux excédents et ristournes.
3720	4054
3721		Article LEGIARTI000019275698
	4055	63293 Participations versées.
3722	4056
3723		MODELES TYPES DE COMPTES ANNUELS.
	4057	63294 Participations incorporées aux provisions pour sinistres à payer.
3724	4058
3725		3\. ANNEXE.
	4059	63297 Ristournes sur cotisations.
3726	4060
3727		L'annexe est établie conformément aux dispositions de [l'article 25 du décret n° 83-1020 du 29 novembre 1983 ](/affichTexteArticle.do?cidTexte=JORFTEXT000000520693&idArticle=LEGIARTI000006538633&dateTexte=&categorieLien=cid "Décret n°83-1020 du 29 novembre 1983 - art. 25 \(Ab\)"); elle est constituée de toutes les informations d'importance significative permettant d'avoir une juste appréciation du patrimoine et de la situation financière de l'institution de prévoyance ou de l'union d'institutions de prévoyance, des risques qu'elle assume et de ses résultats. Sans préjudice des obligations légales et réglementaires qui leur sont applicables, la production de ces informations par les institutions ou les unions n'est requise que pour autant qu'elles ont une importance significative.L'annexe comporte notamment les éléments prévus ci-après.A chaque fois que ceci est utile à la compréhension, et notamment lorsque l'annexe donne le détail d'un poste de bilan ou du compte de résultat, les chiffres correspondants relatifs à l'exercice précédent sont indiqués de manière à pouvoir être directement comparés à ceux de l'exercice sous revue.
	4061	634 Acceptations Vie.
3728	4062
3729		1\. Informations sur le choix des méthodes utilisées.
	4063	6340 Intérêts techniques inclus dans les prestations versées.
3730	4064
3731		Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance mentionnent les modes et méthodes d'évaluation appliqués aux divers postes du bilan, du compte de résultat et de l'annexe, ainsi que les méthodes utilisées pour le calcul des amortissements et des provisions pour dépréciation. Elles décrivent notamment les règles retenues pour l'imputation des charges par destination.
	4065	6341 Intérêts techniques inclus dans les provisions pour sinistres à payer.
3732	4066
3733		Les institutions et les unions indiquent et expliquent, le cas échéant, les dérogations aux principes généraux qu'elles ont été conduites à pratiquer dans le cas exceptionnel où l'application d'une prescription comptable se révèle impropre à donner une image fidèle du patrimoine, de la situation financière ou du résultat ; elles précisent l'incidence de ces pratiques dérogatoires sur la détermination du patrimoine, de la situation financière et du résultat de l'exercice.
	4067	6342 Intérêts techniques incorporés aux provisions d'assurance vie.
3734	4068
3735		Elles indiquent de manière exhaustive celles des options prévues dans des textes législatifs ou réglementaires qu'elles ont exercées.
	4069	6343 Participations aux excédents directement incorporées aux prestations versées.
3736	4070
3737		Tout changement de méthode et de présentation des comptes annuels doit être décrit et justifié dans l'annexe. Son incidence sur les comptes doit être indiquée.
	4071	6344 Participations aux excédents directement incorporées aux provisions pour sinistres à payer.
3738	4072
3739		2\. Informations sur les postes du bilan et du compte de résultat
	4073	6345 Participations aux excédents directement incorporées aux provisions d'assurance vie.
3740	4074
3741		1\. Pour le bilan.
	4075	6346 Dotations aux provisions pour participation aux excédents et ristournes (y compris opérations en unités de compte).
3742	4076
3743		1\. 1. Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance indiquent les mouvements ayant affecté les divers éléments de l'actif ci-après énumérés :
	4077	6349 Utilisations de provisions pour participation aux excédents et ristournes.
3744	4078
3745		-les actifs incorporels ;
	4079	63493 Participations versées.
3746	4080
3747		-les terrains et constructions ;
	4081	63494 Participations incorporées aux provisions pour sinistres à payer.
3748	4082
3749		-les titres de propriété sur des entreprises liées et des entreprises avec lesquelles l'institution ou l'union a un lien de participation (titres portés aux comptes 250 et 260) ;
	4083	63495 Participations incorporées aux provisions d'assurance vie et aux provisions techniques des opérations en unités de compte.
3750	4084
3751		-les bons, obligations et créances de toutes natures sur ces mêmes entités (comptes 25 et 26, à l'exclusion des comptes 250 et 260).
	4085	635 Acceptations Non-vie.
3752	4086
3753		Les institutions et les unions indiquent, pour chacune de ces catégories d'actif, le montant brut en début et en fin d'exercice, les transferts et mouvements de l'exercice, le montant cumulé des amortissements et provisions pour dépréciation à la clôture et le montant net inscrit au bilan, ainsi que les dotations aux amortissements et provisions pour dépréciation et les reprises de provisions pour dépréciation constatées au cours de l'exercice.
	4087	6350 Intérêts techniques inclus dans les versements périodiques de rentes.
3754	4088
3755		1\. 1 bis. Les institutions et les unions indiquent ces mêmes informations pour les éléments d'actifs relatifs à l'action sociale décomposées en placements immobiliers, placements immobiliers en cours, placements financiers et autres actifs.
	4089	6351 Intérêts techniques incorporés aux provisions mathématiques des rentes.
3756	4090
3757		1\. 2. En ce qui concerne les placements autres que ceux visés au 1. 1, les institutions et les unions indiquent les dotations aux amortissements et aux provisions pour dépréciation constatées au cours de l'exercice, par poste de bilan. Elles indiquent également, par poste du bilan, le montant brut, le montant cumulé des amortissements et des provisions pour dépréciation à la clôture et le montant net inscrit au bilan.
	4091	6353 Participations aux excédents directement incorporées aux prestations versées.
3758	4092
3759		1\. 3. Les institutions et les unions établissent un état détaillé et un état récapitulatif de l'ensemble des placements inscrits à leur bilan.L'état récapitulatif figure obligatoirement dans l'annexe.
	4093	6354 Participations aux excédents directement incorporées aux provisions pour sinistres à payer.
3760	4094
3761		Lorsqu'une institution ou une union décide de ne pas le faire figurer dans l'annexe, l'état détaillé doit, dans les mêmes délais que les comptes annuels, être établi par l'institution ou l'union et communiqué aux commissaires aux comptes, qui en vérifient la sincérité et la concordance avec les comptes annuels dans les conditions définies au troisième alinéa de l'article [L. 823-10 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000005634379&idArticle=LEGIARTI000006242833&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de commerce. - art. L823-10 \(V\)")du code de commerce ; dans ce cas, l'état détaillé est délivré à toute personne qui en fait la demande et à l'Autorité de contrôle instituée par l'article [L. 951-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745883&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L951-1 \(V\)")dans les conditions définies à l'article [R. 931-11-8](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755124&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-11-8 \(V\)").
	4095	6356 Dotations aux provisions pour participation aux excédents et ristournes.
3762	4096
3763		A.-L'état détaillé comporte :
	4097	6359 Utilisations de provisions pour participation aux excédents et ristournes.
3764	4098
3765		a) Un tableau pour les placements visés à l'article [R. 931-10-40 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755064&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-10-40 \(V\)")inscrits au bilan en classe 2 et affectables à la représentation des engagements réglementés (autres que ceux visés aux d, e et f ci-dessous) ;
	4099	63593 Participations versées.
3766	4100
3767		b) Un tableau pour les placements visés à l'article [R. 931-10-41 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755070&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-10-41 \(V\)")inscrits au bilan en classe 2 et affectables à la représentation des engagements réglementés (autres que ceux visés aux d, e et f ci-dessous) ;
	4101	63594 Participations incorporées aux provisions pour sinistres à payer.
3768	4102
3769		c) Un tableau pour les placements visés à l'article [R. 931-10-27 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755041&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-10-27 \(V\)")inscrits au bilan en classe 2 ;
	4103	63597 Ristournes sur cotisations.
3770	4104
3771		d) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 et garantissant les engagements pris au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1 avec, le cas échéant, un tableau séparé par méthode d'évaluation (R. 931-10-40 ou R. 931-10-41) ;
	4105	639 Part des réassureurs.
3772	4106
3773		e) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 déposés ou donnés en nantissement en garantie des acceptations chez les cédantes dont l'institution ou l'union se porte caution solidaire, avec le cas échéant, un tableau séparé par méthode d'évaluation (R. 931-10-40 ou R. 931-10-41) ;
	4107	6390 Opérations directes Vie.
3774	4108
3775		f) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 déposés ou donnés en nantissement chez les autres cédantes en garantie des acceptations, avec, le cas échéant, un tableau séparé par méthode d'évaluation (R. 931-10-40 ou R. 931-10-41) ;
	4109	6392 Opérations directes Non-vie.
3776	4110
3777		g) Un tableau pour les autres placements inscrits au bilan en classe 2 ;
	4111	6394 Acceptations Vie.
3778	4112
3779		h) Un tableau pour les actifs inscrits au bilan affectables à la représentation des engagements réglementés, autres que ceux inscrits en classe 2 ;
	4113	6395 Acceptations Non-vie.
3780	4114
3781		i) Un tableau pour les valeurs reçues en nantissement des réassureurs (pour ces valeurs, les colonnes C et D ne sont pas servies ; la colonne E est, par convention, servie d'un montant égal à celui inscrit en colonne F) ;
	4115	64 Frais d'exploitation
3782	4116
3783		j) Des tableaux pour les valeurs gérées par l'institution ou l'union et appartenant à des organismes pour des engagements pris au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1, à raison d'un tableau par portefeuille géré (pour ces valeurs, les colonnes C et D ne sont pas servies ; la colonne E est servie par la valeur d'entrée).
	4117	640 Frais d'exploitation (Vie).
3784	4118
3785		Dans chaque tableau, les valeurs et actifs sont groupés par rubrique correspondant à chaque compte divisionnaire (3 chiffres) ou, le cas échéant, sous-compte de la nomenclature des comptes (4 chiffres) présentés dans l'ordre du plan de comptes et comportant en clair l'intitulé du compte divisionnaire ou du sous-compte.
	4119	6400 Frais d'acquisition.
3786	4120
3787		Dans chaque rubrique, les actifs sont groupés en sous-rubrique par devise.A la fin de chaque sous-rubrique sont portés, sur des lignes distinctes, les éléments à déduire (part non libérée des titres, intérêts courus non échus), la totalisation des valeurs en devises et la contre-valeur en francs des totalisations au cours de change retenu pour l'établissement des comptes annuels (colonnes C, D, E, F, G).A la fin de chaque rubrique, figure une ligne de totalisation des valeurs ou contre-valeurs en francs français (colonnes C, D, E, F, G). Aucun actif ne peut figurer dans plus d'un seul tableau. Chacun des tableaux comporte une ligne de totalisation générale des valeurs ou contre-valeurs en francs français (C, D, E, F, G). Les institutions et les unions agréées pour pratiquer les opérations visées au a de l'article [L. 931-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745543&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L931-1 \(V\)")indiquent à la suite des tableaux la quote-part (en %) définie à l'article [R. 931-11-9](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755126&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-11-9 \(V\)").
	4121	64005 Commissions.
3788	4122
3789		Les tableaux sont présentés selon le modèle ci-dessous :
	4123	64008 Autres charges.
3790	4124
3791
3792		NOMBREet désignation des valeurs ou des actifs avec, le cas échéant, mention de la devise autre que le FF dans laquelle elles sont libellées\| AFFECTATION\| LOCALISATION\| VALEUR INSCRITE AU BILAN\| VALEURnette\| VALEURde réalisation\| VALEURderemboursement
3793		---\|---\|---\|---\|---\|---\|---
3794		Valeur brute\| Corrections de valeur
3795		(A)\| (B)\| (B 1)\| (C)\| (D)\| (E)\| (F)\| (G)
3796		(1)\| (2)\| (3)\| (4)\| (5)\| \| (6)\| (7)
3797
3798		(1) A l'intérieur de chaque sous-rubrique (voir ci-dessus B), les valeurs mobilières sont inscrites dans l'ordre de la cote officielle de la principale place de cotation.L'intitulé de chaque valeur est précédé du numéro d'identification en usage sur la cote officielle de la principale place de cotation : en France, code RGA (Répertoire général alphabétique) ou numéro de compte Sicovam. Pour les valeurs et actifs garantis par un tiers autre que le débiteur ou par une garantie réelle, la nature de la garantie et la désignation du garant sont précisées.
	4125	64009 Variation des frais d'acquisition reportés.
3799	4126
3800		(2) L'indication de l'affectation est abrégée à l'aide du code suivant :
	4127	6402 Frais d'administration.
3801	4128
3802		-F : provisions techniques en France sauf opérations en unités de compte ;
	4129	64025 Commissions.
3803	4130
3804		-G : provisions techniques dans la Communauté économique européenne (hors France), sauf opérations en unités de comptes ;
	4131	64028 Autres charges.
3805	4132
3806		-A : provisions techniques spéciales des opérations visées à l'article [L. 932-24 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745761&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L932-24 \(V\)")(France) ;
	4133	642 Frais d'exploitation (Non-vie).
3807	4134
3808		-V : provisions techniques des opérations en unités de compte en France (art.R. 931-10-27) ;
	4135	6420 Frais d'acquisition.
3809	4136
3810		-W : provisions techniques des opérations en unités de compte dans la Communauté économique européenne hors France (art.R. 931-10-27) ;
	4137	64205 Commissions.
3811	4138
3812		-P : fonds de placement gérés par l'institution ou l'union, notamment au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article [R. 931-2-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754800&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-2-1 \(V\)");
	4139	64208 Autres charges.
3813	4140
3814		-E : provisions techniques hors CEE ;
	4141	64209 Variation des frais d'acquisition reportés.
3815	4142
3816		-CF : cautionnement en France ;
	4143	6422 Frais d'administration.
3817	4144
3818		-CC : cautionnement CEE (hors France) ;
	4145	64225 Commissions.
3819	4146
3820		-CE : cautionnement hors CEE ;
	4147	64228 Autres charges.
3821	4148
3822		-L : valeurs sans affectation.
	4149	644 Autres charges techniques (Vie).
3823	4150
3824		Les actifs transférés avec un portefeuille de bulletins d'adhésion à un règlement ou de contrats par une institution ou une union sont affectés, en outre, du code T.
	4151	6445 Commissions.
3825	4152
3826		(3) Etat de localisation du titre de propriété de l'actif (notamment Etat d'établissement du dépositaire pour les valeurs mobilières).
	4153	6448 Autres charges.
3827	4154
3828		(4) Les valeurs brutes, nettes et de réalisation ainsi que les corrections de valeur sont à inscrire dans la monnaie de comptabilisation, c'est-à-dire, notamment pour les titres dont l'acquisition a fait l'objet d'une opération en devise au sens de l'article [A. 931-11-2](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006735054&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. A931-11-2 \(V\)"), dans la devise de l'opération initiale. Pour chacun des titres non libérés, le montant non libéré doit figurer dans la colonne " Valeur inscrite au bilan (Valeur brute) " immédiatement au-dessous de la ligne du libellé de la valeur.A chaque sous-totalisation (voir ci-dessus), le total des parties non libérées des valeurs totalisées est retranché globalement de cette colonne.
	4155	645 Autres charges techniques (Non-vie).
3829	4156
3830		(5) La colonne " Correction de valeur " inclut les amortissements et provisions pour dépréciation ainsi que les amortissements et reprises de différences sur prix de remboursement constatés pour les titres évalués conformément à l'article R. 931-10-40.
	4157	6455 Commissions.
3831	4158
3832		(6) Valeur calculée selon les règles fixées par l'article [R. 931-10-42](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755075&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-10-42 \(V\)").
	4159	6458 Autres charges.
3833	4160
3834		(7) Valeur retenue pour le calcul de la différence sur prix de remboursement pour les valeurs évaluées conformément à l'article R. 931-10-40.
	4161	649 Commissions reçues des réassureurs.
3835	4162
3836		B.-L'état récapitulatif est un tableau de synthèse comportant les colonnes C, E et F du modèle de l'état détaillé et les lignes suivantes :
	4163	6490 Opérations directes Vie.
3837	4164
3838		I.-Placements (détail des postes A 3 et A 4 de l'actif)
	4165	6492 Opérations directes Non-vie.
3839	4166
3840		Les placements détenus sont classés comme ci-dessous en distinguant pour chaque catégorie visée au 1 à 9 les placements effectués dans l'OCDE et hors de l'OCDE.
	4167	6494 Acceptations Vie.
3841	4168
3842		1 Placements immobiliers et placements immobiliers en cours ;
	4169	6495 Acceptations Non-vie.
3843	4170
3844		2 Actions et autres titres à revenu variable autres que les parts d'OPCVM ;
	4171	65 Charges non techniques
3845	4172
3846		3 Parts d'OPCVM (autres que celles visées au 4) ;
	4173	650 Action sociale.
3847	4174
3848		4 Parts d'OPCVM détenant exclusivement des titres à revenu fixe ;
	4175	6500 Allocations et attributions du conseil d'administration.
3849	4176
3850		5 Obligations et autres titres à revenu fixe ;
	4177	6506 Frais d'exploitation.
3851	4178
3852		6 Prêts hypothécaires ;
	4179	655 Commissions.
3853	4180
3854		7 Autres prêts et effets assimilés ;
	4181	658 Autres charges.
3855	4182
3856		8 Dépôts auprès des cédantes ;
	4183	66 Charges des placements
3857	4184
3858		9 Dépôts (autres que ceux visés au 8) et cautionnements en espèces et autres placements ;
	4185	660 Intérêts.
3859	4186
3860		10 Actifs représentatifs des opérations en unités de compte :
	4187	6600 Sur dépôts reçus des réassureurs.
3861	4188
3862		-placements immobiliers ;
	4189	6601 Sur emprunts.
3863	4190
3864		-titres à revenu variable, autres que des parts d'OPCVM ;
	4191	6602 Sur dettes à l'égard d'établissements de crédit.
3865	4192
3866		-OPCVMC détenant exclusivement des titres à revenu fixe ;
	4193	6603 Autres.
3867	4194
3868		-autres OPCVM ;
	4195	662 Frais externes de gestion.
3869	4196
3870		-obligations et autres titres à revenu fixe ;
	4197	663 Frais internes de gestion.
3871	4198
3872		11 Total des lignes 1 à 10 :
	4199	664 Pertes sur réalisation et réévaluation de placements.
3873	4200
3874		a) Dont :
	4201	6640 Réalisations de placements.
3875	4202
3876		-placements évalués selon l'article R. 931-10-40 ;
	4203	6642 Réévaluations.
3877	4204
3878		-placements évalués selon l'article R. 931-10-41 ;
	4205	6645 Dotations à la réserve de capitalisation.
3879	4206
3880		-placements évalués selon l'article R. 931-10-27 ;
	4207	665 Pertes de change.
3881	4208
3882		b) Dont :
	4209	6652 Dotations à la provision pour pertes de change.
3883	4210
3884		-valeurs affectables à la représentation des provisions techniques, autres que celles ci-dessous ;
	4211	666 Ajustement de valeur des actifs représentatifs des opérations en unités de compte (moins-values non réalisées).
3885	4212
3886		-valeurs garantissant les engagements pris au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1 ou couvrant les fonds de placement gérés ;
	4213	668 Amortissements financiers.
3887	4214
3888		-valeurs déposées chez les cédantes (dont valeurs déposées chez les cédantes dont l'institution ou l'union s'est portée caution solidaire) ;
	4215	6681 Amortissements des primes de remboursement des emprunts.
3889	4216
3890		-valeurs affectées aux provisions techniques spéciales des opérations visées à l'article L. 932-24 en France ;
	4217	6683 Amortissements des différences de prix de remboursement.
3891	4218
3892		-autres affectations ou sans affectation.
	4219	6685 Amortissements des frais d'acquisition à répartir des immeubles.
3893	4220
3894		II.-Actifs affectables à la représentation des provisions techniques (autres que les placements et la part des réassureurs dans les provisions techniques)
	4221	669 Dotations aux amortissements et aux provisions pour dépréciation des placements.
3895	4222
3896		III.-Valeurs appartenant à des organismes au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1 (à raison d'une ligne par organisme)
	4223	6693 Amortissements des immeubles.
3897	4224
3898		A la suite du tableau de synthèse sont fournies les informations suivantes :
	4225	6696 Provisions pour dépréciation des placements.
3899	4226
3900		a) Le montant des acomptes inclus dans la valeur des actifs inscrits au poste " Terrains et constructions " ;
	4227	67 Charges exceptionnelles
3901	4228
3902		b) Le montant des terrains et constructions en faisant apparaître, de manière distincte, les droits réels et les parts de sociétés immobilières ou foncières non cotées et au sein de chacune de ces deux rubriques :
	4229	670 Dotation de l'exercice à l'amortissement de l'emprunt pour fonds d'établissement.
3903	4230
3904		-les immobilisations utilisées pour l'exercice des activités propres de l'institution ou de l'union ;
	4231	672 Dotation de l'exercice à la provision pour investissement.
3905	4232
3906		-les autres immobilisations ;
	4233	673 Dotation de l'exercice aux autres provisions réglementées.
3907	4234
3908		c) Le solde non encore amorti ou non encore repris correspondant à la différence sur prix de remboursement des titres, évalués conformément à l'article R. 931-10-40.
	4235	674 Autres charges exceptionnelles.
3909	4236
3910		1\. 4. Les institutions et les unions indiquent la ventilation selon leur durée résiduelle, en distinguant les tranches jusqu'à un an, de un jusqu'à cinq ans, au-delà de cinq ans, de leurs créances et dettes.
	4237	675 Dotation de l'exercice à la provision pour charges exceptionnelles.
3911	4238
3912		1\. 5. Les institutions et les unions indiquent :
	4239	676 Dotation de l'exercice à la provision pour dépréciations exceptionnelles.
3913	4240
3914		-le montant des participations et parts détenues dans des entreprises d'assurance liées ;
	4241	69 Autres opérations du compte non technique
3915	4242
3916		-la liste des filiales et participations (notamment le nom et le siège social), telles que celles-ci sont définies aux articles [L. 233-1 et L. 233-2 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000005634379&idArticle=LEGIARTI000006229161&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de commerce. - art. L233-1 \(V\)")du code de commerce, avec l'indication, pour chacune d'elles, de la part du capital détenu, directement ou indirectement, du montant des capitaux propres et du résultat du dernier exercice ;
	4243	695 Impôts sur le résultat.
3917	4244
3918		-le nom, le siège et la forme juridique de toute entreprise dont l'institution ou l'union est l'associé indéfiniment responsable.
	4245	Classe 7 - Produits.
3919	4246
3920		Certaines de ces indications peuvent ne pas être fournies à la condition que l'institution ou l'union soit en mesure de justifier le préjudice grave qui pourrait résulter de leur divulgation. Il est alors fait mention du caractère incomplet des informations figurant sur la liste.
	4247	70 Cotisations
3921	4248
3922		1\. 6. En ce qui concerne les opérations se rapportant à des entreprises liées et à des entreprises avec lesquelles existe un lien de participation, les institutions et les unions indiquent, séparément pour chacune de ces deux catégories, le montant des parts détenues dans ces entreprises (actions et autres titres à revenu variable), et le montant des créances et des dettes sur ces entreprises, détaillées par poste et sous-poste du bilan et, pour les créances et dettes nées d'opérations directes, en distinguant les créances ou dettes sur les preneurs d'assurance et les créances ou dettes sur les intermédiaires.
	4249	700 Cotisations Vie (opérations directes).
3923	4250
3924		1\. 7. En ce qui concerne les passifs subordonnés, les institutions et les unions mentionnent :
	4251	7000 Cotisations périodiques émises.
3925	4252
3926		a) Pour chaque dette, matérialisée ou non par un titre, représentant plus de 10 % du montant total des dettes subordonnées :
	4253	7001 Cotisations à versement unique émises.
3927	4254
3928		-la nature juridique de la dette (emprunt, titre participatif, etc.) ;
	4255	70010 Cotisations normales.
3929	4256
3930		-le montant de la dette, la devise dans laquelle elle est libellée, le taux d'intérêt et l'échéance ou l'indication que la dette est perpétuelle ;
	4257	70016 Majorations ou pénalités de retard.
3931	4258
3932		-la possibilité et les conditions d'un éventuel remboursement anticipé ;
	4259	7002 Annulations effectuées.
3933	4260
3934		-les conditions de la subordination, l'existence éventuelle de stipulations permettant de convertir le passif subordonné en une autre forme de passif ainsi que les conditions prévues par ces stipulations ;
	4261	7004 Variation des cotisations restant à émettre.
3935	4262
3936		b) Pour les autres dettes subordonnées, les modalités qui les régissent de manière globale et leur répartition par nature de dette.
	4263	7005 Variation des cotisations à annuler.
3937	4264
3938		1\. 8. Les institutions et les unions fournissent :
	4265	702 Cotisations Non-vie (opérations directes).
3939	4266
3940		a) La ventilation des réserves en distinguant les réserves statutaires et chacune des réserves réglementaires et la réserve de l'action sociale des autres réserves, avec leur dénomination précise ;
	4267	7020 Cotisations émises.
3941	4268
3942		b) Le montant des éléments du bilan ayant fait l'objet d'une réévaluation au cours de l'exercice, en précisant, par chaque catégorie, la méthode de réévaluation utilisée, le montant et le traitement fiscal de l'écart ;
	4269	70200 Cotisations normales.
3943	4270
3944		c) Le détail des mouvements ayant affecté la composition des fonds propres au cours de l'exercice, notamment les réserves incorporées au fonds d'établissement ou les augmentations de fonds d'établissement ou de fonds de développement ou les montants affectant la réserve de l'action sociale.
	4271	70206 Majorations ou pénalités de retard.
3945	4272
3946		1\. 9. Les institutions et les unions fournissent le montant des frais d'établissement, ventilés selon leur nature, des frais de développement, de la valeur d'achat des fonds commerciaux et des autres actifs incorporels.
	4273	7022 Annulations effectuées.
3947	4274
3948		1\. 10. Les institutions et les unions doivent indiquer, dès lors qu'il est important, le montant des provisions pour risques en cours.L'appréciation de l'importance du montant s'effectue globalement.
	4275	7023 Ristournes sur cotisations.
3949	4276
3950		1\. 11. Les institutions et les unions précisent :
	4277	7024 Variation des cotisations restant à émettre.
3951	4278
3952		a) Dès lors qu'il est significatif, le montant des recours à recevoir déduits des provisions pour sinistres à payer.L'appréciation du caractère significatif du montant s'effectue globalement ;
	4279	7025 Variation des cotisations à annuler.
3953	4280
3954		b) Dès lors qu'elle est significative, la différence entre, d'une part, le montant des provisions pour sinistres inscrites au bilan d'ouverture, relatives aux sinistres survenus au cours d'exercices antérieurs et restant à régler, et, d'autre part, le montant total des prestations payées au cours de l'exercice au titre de sinistres survenus au cours d'exercices antérieurs ajouté aux provisions pour sinistres inscrites au bilan de clôture au titre de ces mêmes sinistres. Le caractère significatif de cette différence est apprécié globalement.
	4281	704 Cotisations Vie (acceptations).
3955	4282
3956		c) Les institutions et les unions agréées pour la branche mentionnée au 16 (a) de l'article R. 932-2-1 établissent pour ces opérations un état des règlements et des provisions pour sinistres à payer inscrites à leur bilan au titre de l'ensemble de ces opérations, présenté selon le modèle ci-après. ANNÉE D'INVENTAIRE\| EXERCICE DE SURVENANCE
3957		---\|---
3958		19....(n - 4)\| 19....(n - 3)\| 19....(n - 2)\| 19....(n - 1)\| 19....n
3959		Inventaire N - 2\| \| \| \| \|
3960		Règlements\| \| \| \| \|
3961		Provisions\| \| \| \| \|
3962		Total sinistres\| \| \| \| \|
3963		Cotisations acquises\| \| \| \| \|
3964		Pourcentage sinistres/cotisations acquises\| \| \| \| \|
3965		Inventaire N - 1\| \| \| \| \|
3966		Règlements\| \| \| \| \|
3967		Provisions\| \| \| \| \|
3968		Total sinistres\| \| \| \| \|
3969		Cotisations acquises\| \| \| \| \|
3970		Pourcentage sinistres/cotisations acquises\| \| \| \| \|
3971		Inventaire N\| \| \| \| \|
3972		Règlements\| \| \| \| \|
3973		Provisions\| \| \| \| \|
3974		Total sinistres\| \| \| \| \|
3975		Cotisations acquises\| \| \| \| \|
3976		Pourcentage sinistres/cotisations acquises\| \| \| \| \|
3977
3978		1\. 12. Sont également mentionnés :
	4283	705 Cotisations Non-vie (acceptations).
3979	4284
3980		a) Le montant des actifs ayant fait l'objet d'une clause de réserve de propriété ;
	4285	708 Cotisations cédées.
3981	4286
3982		b) Les informations prévues par le troisième et le quatrième alinéa de l'article 23 du décret n° 83-1020 du 29 novembre 1983 ;
	4287	7080 Opérations directes Vie.
3983	4288
3984		c) Les provisions pour risques et charges ventilées selon leur objet respectif en distinguant, au moins, les provisions pour retraites, les provisions pour impôts et les autres provisions ;
	4289	7082 Opérations directes Non-vie.
3985	4290
3986		d) Le montant global de la contre-valeur en francs et la composition par devise de l'actif et du passif en devises, ainsi que le montant par devises des différences de conversion.
	4291	7084 Acceptations Vie.
3987	4292
3988		1\. 13. a) Les institutions et les unions indiquent séparément, pour chacun des postes C2a, C2b, C2c, C2d, C5 et C7 du tableau des engagements reçus et donnés, le montant des engagements à l'égard des dirigeants, le montant des engagements à l'égard des entreprises liées et le montant des engagements à l'égard des entreprises avec lesquelles existe un lien de participation ;
	4293	7085 Acceptations Non-vie.
3989	4294
3990		b) Les institutions et les unions détaillent le montant et la nature des engagements donnés au titre de l'action sociale.
	4295	709 Variation de la provision pour cotisations non acquises (Non-vie).
3991	4296
3992		1\. 14. Les institutions de prévoyance membres d'une union d'institutions de prévoyance indiquent les risques et engagements qu'elles gèrent pour le compte de celle-ci.
	4297	7092 Opérations directes.
3993	4298
3994		2\. Pour le compte de résultat.
	4299	7095 Acceptations.
3995	4300
3996		2\. 1. Les institutions et les unions indiquent la ventilation de l'ensemble des produits et charges des placements (ventilation des postes E 2 et E 9 pour les institutions et unions agréées pour pratiquer les opérations visées au a de l'article L. 931-1 et des postes F 3 et F 5 pour les autres institutions et unions), selon le modèle ci-dessous : \| REVENUS FINANCIERSet frais financiers concernant les placements dans les entreprises liées\| AUTRES REVENUSet frais financiers\| TOTAL
3997		---\|---\|---\|---
3998		Revenus des participations (1)\| \| \|
3999		Revenus des placements immobiliers\| \| \|
4000		Revenus des autres placements\| \| \|
4001		Autres revenus financiers (commission, honoraires)\| \| \|
4002		Total (poste E2a et/ou F3a du compte de résultat)\| \| \|
4003		Frais financiers (commissions, honoraires, intérêts et agios...)\| \| \|
4004		(1) Au sens de l'article 20 du décret du 29 novembre 1983.Total des autres produits des placements (plus-values, reprises sur amortissements ou provisions...) inclus au poste E2 et/ou F3 du compte de résultat :Total des autres charges de placements (moins-values, dotations aux amortissements et provisions, charges internes...) incluses au poste E9 et/ou F5 du compte de résultat :
4005
4006		2\. 2. Les institutions et unions indiquent la ventilation de l'ensemble des produits et charges des opérations techniques par catégorie, selon la forme définie ci-après.
	4301	7099 Part des réassureurs.
4007	4302
4008		Pour chacune des catégories définies à l'article [A. 931-11-10 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006735065&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. A931-11-10 \(V\)")est établi un compte technique conforme au modèle ci-après.
	4303	70992 Opérations directes.
4009	4304
4010		Un compte technique totalisant l'ensemble des comptes techniques par catégorie est également établi. Le résultat technique de ce compte de totalisation est égal au résultat technique du compte de résultat. Les institutions agréées pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b de l'article L. 931-1 établissent deux comptes de totalisation séparés, correspondant, respectivement, au compte technique des opérations Vie et au compte technique des opérations Non-vie du compte de résultat.
	4305	70995 Acceptations.
4011	4306
4012		A.-Opérations Vie.-Catégories 1 à 19
	4307	72 Production immobilisée
4013	4308
4014		RUBRIQUE\| POSTE CORRESPONDANT AU CR
4015		---\|---
4016		1\. Cotisations\| Poste E1.
4017		2\. Charges des prestations\| Poste E5.
4018		3\. Charges des provisions d'assurance vie et autres provisions techniques\| Poste E6.
4019		4\. Ajustement ACAV\| Poste E3 diminué du poste E10.
4020		A. - SOLDE DE SOUSCRIPTION\| (1 - 2 - 3 + 4).
4021		5\. Frais d'acquisition\| Poste E8a.
4022		6\. Autres charges de gestion nettes\| Poste E8b et E11 diminués du poste E4.
4023		B. - CHARGES D'ACQUISITION ET DE GESTION NETTES\| (5 + 6).
4024		7\. Produit net des placements\| Poste E2 diminué des postes E9 et E12.
4025		8\. Participation aux résultats\| Poste E7.
4026		C. - SOLDE FINANCIER\| (7 - 8).
4027		9\. Cotisations cédées\| Poste E1 cession.
4028		10\. Part des réassureurs dans les charges des prestations\| Poste E5 cession.
4029		11\. Part des réassureurs dans les charges des provisions d'assurance vie et autres provisions techniques\| Poste E6 cession.
4030		12\. Part des réassureurs dans la participation aux résultats\| Poste E7 cession.
4031		13\. Commissions reçues des réassureurs\| Poste E8c cession.
4032		D. - SOLDE DE RÉASSURANCE\| (10 + 11 + 12 + 13 - 9).
4033		Résultat technique\| A - B + C + D
4034		Hors compte\|
4035		14\. Montant des rachats\|
4036		15\. Intérêts techniques bruts de l'exercice\| Comptes 5300, 6301, 6302, 6340, 6341 et 6342.
4037		16\. Provisions techniques brutes à la clôture\|
4038		17\. Provisions techniques brutes à l'ouverture\| Postes B3b, B3c, B3e, B3g, B3j et B4 du bilan.
4039
4040		B.-Opérations Non-vie.-Catégories 20 à 39
	4309	720 Vie.
4041	4310
4042
4043		RUBRIQUE\| POSTE CORRESPONDANT AU CR
4044		---\|---
4045		1\. Cotisations acquises\| (1a - 1b).
4046		1a. Cotisations\| Poste D1a.
4047		1b. Variation des cotisations non acquises\| Poste D1b.
4048		2\. Charges des prestations\| (2a + 2b).
4049		2a. Prestations et frais payés\| Poste D4a.
4050		2b. Charges des provisions pour prestations et diverses\| Poste D4b, D5 et D9.
4051		A. - SOLDE DE SOUSCRIPTION\| (1 - 2).
4052		5\. Frais d'acquisition\| Poste D7a.
4053		6\. Autres charges de gestion nettes\| Poste D7b et D8 diminués du poste D3.
4054		B. - CHARGES D'ACQUISITION ET DE GESTION NETTES\| (5 + 6).
4055		7\. Produits des placements\| Poste D2.
4056		8\. Participation aux résultats\| Poste D6.
4057		C. - SOLDE FINANCIER\| (7 - 8).
4058		9\. Part des réassureurs dans les cotisations acquises\| Postes D1a et D1b cession.
4059		10\. Pari des réassureurs dans les prestations payées\| Poste D4a cession.
4060		11\. Part des réassureurs dans les charges des provisions pour prestations\| Postes D4b, D5 et D9 cession.
4061		12\. Part des réassureurs dans les participations aux résultats\| Poste D6 cession.
4062		13\. Commissions reçues des réassureurs\| Poste D7c cession,
4063		D. - SOLDE DE RÉASSURANCE\| (10 + 11 + 12 + 13 - 9).
4064		Résultat technique\| A - B + C + D
4065		Hors compte :\|
4066		14\. Provisions pour cotisations non acquises (clôture)\| Poste B3a du bilan.
4067		15\. Provisions pour cotisations non acquises (ouverture)\|
4068		16\. Provisions pour sinistres à payer (clôture)\| Poste B3d du bilan.
4069		17\. Provisions pour sinistres à payer (ouverture)\|
4070		18\. Autres provisions techniques (clôture)\| Postes B3f, B3h et B3j du bilan.
4071		19\. Autres provisions techniques (ouverture)\|
4072
4073		Les données chiffrées sont fournies en valeur absolue ; toutefois, les rubriques ou sous-rubriques intitulées " charges de provisions " sont affectées du signe-en cas de diminution des provisions ; la sous-rubrique " variation des cotisations non acquises et risques en cours " est affectée du signe-en cas de diminution des cotisations non acquises et risques en cours.
	4311	722 Non-vie.
4074	4312
4075		La répartition par catégories des charges figurant au poste D 7 ou E 8 du compte de résultat s'effectue en rapportant à chaque catégorie les frais qui lui sont directement applicables et en ventilant les autres frais généraux aussi exactement que possible suivant leur nature, compte tenu notamment du nombre des bulletins d'adhésion à des règlements et des contrats, de l'importance des opérations, du nombre des sinistres....
	4313	73 Subventions d'exploitation
4076	4314
4077		Les produits financiers nets sont, à défaut d'une étude plus poussée, ventilés par catégorie au prorata des provisions techniques nettes de réassurance ; toutefois, la catégorie 10 (opérations relevant de l'article L. 932-24) reçoit exactement les intérêts des placements qui lui sont affectés.
	4315	730 Vie.
4078	4316
4079		Lorsque les opérations d'une catégorie sont exclusivement relatives à des garanties accessoires au sens des articles [R. 931-2-2 et R. 931-2-3](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754801&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-2-2 \(V\)"), la mention " garanties accessoires " est portée dans l'intitulé de la colonne relative à la catégorie concernée.
	4317	732 Non-vie.
4080	4318
4081		2\. 3. Les institutions et les unions décrivent leur action sociale. Elles indiquent notamment les produits prélevés sur les opérations Vie et sur les opérations Non-vie, les produits des placements, les allocations, attributions et frais payés et à payer et les frais de gestion.
	4319	74 Autres produits techniques
4082	4320
4083		2\. 4. Les institutions membres d'une union d'institutions de prévoyance indiquent :
	4321	740 Vie.
4084	4322
4085		a) Les principaux flux de l'exercice des opérations gérées pour le compte de celle-ci ;
	4323	742 Non-vie.
4086	4324
4087		b) L'impact sur leurs états financiers des conventions passées avec cette union, notamment pour les fonds gérés pour le compte de celle-ci.
	4325	75 Produits non techniques
4088	4326
4089		2\. 5. Les institutions et les unions fournissent également :
	4327	750 Honoraires et commissions.
4090	4328
4091		a) La ventilation des charges de personnel selon le modèle suivant :
	4329	751 Récupérations.
4092	4330
4093		-salaires ;
	4331	752 Utilisations ou reprises de provisions.
4094	4332
4095		-pensions de retraite ;
	4333	753 Variation des dotations à la provision pour risque d'exigibilité restant à constater.
4096	4334
4097		-charges sociales ;
	4335	756 Autres produits.
4098	4336
4099		-autres ;
	4337	76 Produits des placements
4100	4338
4101		b) Le montant des commissions afférent aux opérations directes comptabilisé au cours de l'exercice. Ce montant comprend les commissions de toute nature versées à des intermédiaires de l'institution ou de l'union, et notamment les commissions d'acquisition, de renouvellement, d'encaissement, de gestion et de suivi ;
	4339	760 Revenus des placements.
4102	4340
4103		c) La ventilation des cotisations brutes émises selon le modèle suivant :
	4341	762 Honoraires et commissions sur activité de gestion d'actifs.
4104	4342
4105		-cotisations d'opérations directes émises en France ;
	4343	764 Profits provenant de la réalisation ou de la réévaluation des placements.
4106	4344
4107		-cotisations d'opérations directes émises dans la CEE (hors France) ;
	4345	7641 Réalisations des placements.
4108	4346
4109		-cotisations d'opérations directes émises hors CEE ;
	4347	7642 Réévaluations.
4110	4348
4111		d) Le montant, d'une part, des entrées, d'autre part, des sorties de portefeuille.
	4349	7645 Reprises sur la réserve de capitalisation.
4112	4350
4113		2\. 6. Les institutions et les unions indiquent la proportion dans laquelle le résultat de l'exercice a été affecté par des dérogations aux principes généraux d'évaluation en application de la règlementation fiscale et l'écart qui en est résulté.
	4351	765 Profits de change.
4114	4352
4115		2\. 7. Les institutions et les unions indiquent la différence entre la charge fiscale imputée à l'exercice et aux exercices antérieurs et la charge fiscale déjà payée ou à payer au cours de ces exercices.
	4353	7652 Reprise sur la provision pour perte de change.
4116	4354
4117		2\. 8. Les institutions et les unions indiquent la ventilation des autres produits et autres charges techniques, des produits et charges exceptionnels et des produits et charges non techniques.
	4355	766 Ajustement de valeur des actifs représentatifs des opérations en unités de compte (plus-values non réalisées).
4118	4356
4119		2\. 9. Les institutions et les unions agréées pour pratiquer les opérations visées au a de l'article L. 931-1 :
	4357	768 Produits des différences sur les prix de remboursement à percevoir.
4120	4358
4121		a) Indiquent le détail de la variation des provisions d'assurance vie brutes de réassurance entre le bilan d'ouverture et le bilan de clôture, selon le modèle ci-dessous ;
	4359	769 Reprises de provisions pour dépréciation des placements.
4122	4360
4123		Charges des provisions d'assurance vie (poste E 6a du compte technique) X 1
	4361	77 Produits exceptionnels
4124	4362
4125		Intérêts techniques (comptes 6302 et 6342) X 2
	4363	772 Reprises de la provision pour investissement.
4126	4364
4127		Participations aux excédents incorporées directement (comptes 6305 et 6345) X 3
	4365	773 Reprises sur autres provisions réglementées.
4128	4366
4129		Utilisation de la provision pour participation aux excédents (comptes 63095 et 63945) X 4
	4367	774 Autres produits exceptionnels.
4130	4368
4131		Différence de conversion (+ ou-) X 5
	4369	775 Utilisations ou reprises de provisions pour charges exceptionnelles.
4132	4370
4133		Ecart entre les provisions d'assurance vie à l'ouverture et les provisions d'assurance vie à la clôture (poste B 3b du bilan) TOTAL
	4371	776 Utilisations ou reprises de provisions pour dépréciations exceptionnelles.
4134	4372
4135		b) Fournissent un tableau récapitulatif des éléments constitutifs de la participation des adhérents et des participants aux résultats techniques et financiers : DÉSIGNATIONS\| EXERCICES (1)
4136		---\|---
4137		n- 4\| n- 3\| n- 2\| n- 1\| n
4138		A. - Participation aux résultats totale (poste D6 et E7 du compte de résultat = A1 + A2) :\| \| \| \| \|
4139		A1 : Participation attribuée (y compris intérêts techniques)\| \| \| \| \|
4140		A2 : Variation de la provision pour participation aux excédents\| \| \| \| \|
4141		B. - Participation aux résultats des opérations vie visées au (4) :\| \| \| \| \|
4142		B1 : Provisions mathématiques moyennes (2)\| \| \| \| \|
4143		B2 : Montant minimal de la participation aux résultats\| \| \| \| \|
4144		B3 : Montant effectif de la participation aux résultats (3) :\| \| \| \| \|
4145		B3a : Participation attribuée (y compris intérêts techniques)\| \| \| \| \|
4146		B3b : Variation de la provision pour participation aux excédents\| \| \| \| \|
4147		(1) L'exercice n est l'exercice sous revue.(2) Demi-somme des provisions mathématiques à l'ouverture et à la clôture de l'exercice, correspondant aux opérations visées au (4).(3) Participation effective (charge de l'exercice, y compris intérêts techniques) correspondant aux opérations visées au (4).(4) Opérations individuelles et collectives souscrites sur le territoire de la République française à l'exception des opérations collectives en cas de décès et des opérations à capital variable.
4148
4149		3\. Autres informations.
	4373	79 Transferts
4150	4374
4151		3\. 1. Les institutions et les unions mentionnent :
	4375	7920 Produits des placements alloués du compte non technique (compte technique Non-vie).
4152	4376
4153		a) L'effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles ;
	4377	7929 Produits des placements transférés au compte technique Non vie (compte non technique).
4154	4378
4155		b) Le montant global :
	4379	7930 Produits des placements alloués du compte technique Vie (compte non technique).
4156	4380
4157		-des avantages alloués pendant l'exercice à l'ensemble des membres du conseil d'administration au titre ou à l'occasion de leurs fonctions ;
	4381	7939 Produits des placements transférés au compte non technique (compte technique Vie).
4158	4382
4159		-des rémunérations et autres avantages alloués pendant l'exercice à l'ensemble des autres dirigeants au titre ou à l'occasion de leurs fonctions ainsi que le montant des engagements de l'institution ou de l'union en matière de pensions, de compléments de retraite, d'indemnités et d'allocations en raison du départ à la retraite ou d'avantages similaires à l'égard de l'ensemble des autres dirigeants et anciens autres dirigeants.
	4383	Classe 8 - Comptes spéciaux.
4160	4384
4161		Ces indications doivent être données de telle manière qu'elles ne permettent pas d'identifier la situation d'une personne déterminée ;
	4385	80 Engagements reçus et donnés.
4162	4386
4163		c) Le montant global des prêts éventuellement accordés pendant l'exercice respectivement à l'ensemble des membres du conseil d'administration, à l'ensemble des autres dirigeants ainsi que le montant des engagements pris pour le compte de ces personnes au titre d'une garantie quelconque.
	4387	841 Position de change hors bilan.
4164	4388
4165		Article LEGIARTI000019277194
	4389	842 Contre-valeur de position de change hors bilan.
4166	4390
4167		COMPTE RENDU DETAILLE ANNUEL : ETATS D'ANALYSE DES COMPTES.
	4391	88 Résultat en instance d'affectation.
4168	4392
4169		ETAT C 20
	4393	Classe 9 - Charges par nature.
4170	4394
4171		MOUVEMENTS DES BULLETINS D'ADHESION AUX REGLEMENTS OU DES CONTRATS, DES CAPITAUX ET RENTES.
	4395	Article LEGIARTI000020437758
4172	4396
4173		Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance agréées pour pratiquer les opérations visées au a de l'article L. 931-1 et celles agréées pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b établissent, selon le modèle fixé ci-après, un état retraçant les mouvements des bulletins d'adhésion aux règlements, des contrats, des capitaux et des rentes au cours de l'exercice inventorié.
	4397	MODELES TYPES DE COMPTES ANNUELS.
4174	4398
4175		MOUVEMENTS\| CATÉGORIEou sous-catégorie
4176		---\|---
4177		En cours à l'ouverture de l'exercice\| Nombre (1)\|
4178		\| Montant (2)\|
4179		Entrées :\| \|
4180		Souscriptions\| Nombre\|
4181		\| Montant\|
4182		Remplacements ou transformations\| Nombre\|
4183		\| Montant\|
4184		Revalorisations (3)\| Nombre (4)\|
4185		\| Montant\|
4186		Total des entrées\| Nombre\|
4187		Montant\|
4188		Sorties :\| \|
4189		Sans effet\| Nombre\|
4190		\| Montant\|
4191		Remplacements ou transformations\| Nombre\|
4192		\| Montant\|
4193		Echéances\| Nombre\|
4194		\| Montant\|
4195		Sinistres (5)\| Nombre\|
4196		\| Montant\|
4197		Extinctions\| Nombre\|
4198		\| Montant\|
4199		Rachats\| Nombre\|
4200		\| Montant\|
4201		Réductions\| Nombre (4)\|
4202		\| Montant\|
4203		Résiliations\| Nombre\|
4204		\| Montant\|
4205		Total des sorties\| Nombre\|
4206		Montant\|
4207		En cours à la clôture de l'exercice\| Nombre\|
4208		\| Montant\|
4209		(1) Nombre de bulletins d'adhésion aux règlements et de contrats.(2) Capitaux ou rentes garantis.(3) Revalorisations au cours de l'exercice : indexations, incorporations de participations aux excédents.(4) Les nombres figurant sur cette ligne ne s'additionnent pas dans le total.(5) Pour les opérations relevant de la branche 24 (Capitalisation), cette rubrique enregistre les remboursements par tirage au sort.
4210
4211		Cet état comporte en colonnes les catégories et sous-catégories suivantes d'opérations directes en France :
	4399	1° Bilan ;
4212	4400
4213		Opérations de capitaux en francs ou en devises
	4401	2° Compte de résultat ;
4214	4402
4215		Opérations de capitalisation à cotisation unique ou versements libres (catégorie 01).
	4403	3° Annexe.
4216	4404
4217		Opérations de capitalisation à cotisations périodiques (catégorie 02).
	4405	Les sommes portées au bilan, au compte de résultat et à l'annexe sont arrondies au millier de francs le plus proche et exprimées en milliers de francs.
4218	4406
4219		Opérations individuelles d'assurance vie (y compris opérations collectives à adhésion facultative) : temporaires décès (catégorie 03).
	4407	L'ensemble des lignes du bilan et du compte de résultat sont servies, de manière à faire ressortir clairement les sous-totaux par poste principal, d'une part, et, le cas échéant, par sous-poste, d'autre part.
4220	4408
4221		Autres opérations individuelles d'assurance vie (y compris opérations collectives à adhésion facultative) à cotisation unique ou versements libres (sous-catégorie 042).
	4409
	4410	1\. BILAN
4222	4411
4223		Autres opérations individuelles d'assurance vie (y compris opérations collectives à adhésion facultative) à cotisations périodiques (sous-catégorie 052).
	4412
	4413	A. - Actif
4224	4414
4225		Opérations collectives en cas de décès (catégorie 06).
	4415	\| TOTAL\| TOTAL N-1
	4416	---\|---\|---
	4417	A1 Actifs incorporels\| \|
	4418	A2 Placements\| \|
	4419	A2a Terrains et constructions\| \|
	4420	A2b Placements dans des entreprises liées et dans des entreprises avec lesquelles existe un lien de participation\| \|
	4421	A2c Autres placements\| \|
	4422	A2d Créances pour espèces déposées auprès des entreprises cédantes\| \|
	4423	A3 Placements représentant les provisions techniques afférentes aux opérations en unités de compte\| \|
	4424	A4 Part des cessionnaires et retrocessionnaires dans les provisions techniques\| \|
	4425	A4a Provisions pour cotisations non acquises (non-vie)\| \|
	4426	A4b Provisions d'assurance vie\| \|
	4427	A4c Provisions pour sinistres (vie)\| \|
	4428	A4d Provisions pour sinistres (non vie) \| \|
	4429	A4e Provisions pour participation aux excédents et ristournes (vie)\| \|
	4430	A4f Provisions pour participation aux excédents et ristournes (non-vie)\| \|
	4431	A4g Provisions pour égalisation (vie)\| \|
	4432	A4h Provisions pour égalisation (non-vie)\| \|
	4433	A4i Autres provisions techniques (vie)\| \|
	4434	A4j Autres provisions techniques (non-vie)\| \|
	4435	A4k Provisions techniques des opérations en unités de compte\| \|
	4436	A5 Créances\| \|
	4437	A5a Créances nées d'opérations directes\| \|
	4438	A5aa Cotisations restant à émettre\| \|
	4439	A5ab Autres créances nées d'opérations directes\| \|
	4440	A5b Créances nées d'opérations de réassurance\| \|
	4441	A5c Autres créances\| \|
	4442	A5ca Personnel\| \|
	4443	A5cb Etat, organismes sociaux, collectivités publiques\| \|
	4444	A5cc Débiteurs divers\| \|
	4445	A6 Autres actifs\| \|
	4446	A6a Actifs corporels d'exploitation\| \|
	4447	A6b Avoirs en banque, CCP et caisse\| \|
	4448	A7 Comptes de régularisation. - Actif\| \|
	4449	A7a Intérêts et loyers acquis non échus\| \|
	4450	A7b Frais d'acquisition reportés (vie)\| \|
	4451	A7c Frais d'acquisition reportés (non-vie)\| \|
	4452	A7d Autres comptes de régularisation\| \|
	4453	A8 Différence de conversion\| \|
	4454	Total de l'actif\| \|
	4455
	4456
	4457	B. - Passif
4226	4458
4227		Autres opérations collectives en cas de vie (sous-catégorie 072).
	4459	\| TOTAL\| TOTAL N - 1
	4460	---\|---\|---
	4461	B1 Fonds propres\| \|
	4462	B1a Fonds d'établissement et de développement\| \|
	4463	B1b Réserves de réévaluation\| \|
	4464	B1c Autres réserves\| \|
	4465	B1e Résultat de l'exercice \| \|
	4466	B1f Subventions nettes\| \|
	4467	B2 Passifs subordonnés\| \|
	4468	B3 Provisions techniques brutes\| \|
	4469	B3a Provisions pour cotisations non acquises (non-vie)\| \|
	4470	B3b Provisions d'assurance vie\| \|
	4471	B3c Provisions pour sinistres (vie)\| \|
	4472	B3d Provisions pour sinistres (non-vie)\| \|
	4473	B3e Provisions pour participation aux excédents et ristournes (vie)\| \|
	4474	B3f Provisions pour participation aux excédents et ristournes (non-vie)\| \|
	4475	B3g Provisions pour égalisation (vie)\| \|
	4476	B3h Provisions pour égalisation (non-vie)\| \|
	4477	B3i Autres provisions techniques (vie)\| \|
	4478	B3j Autres provisions techniques (non-vie)\| \|
	4479	B4 Provisions techniques des opérations en unités de compte\| \|
	4480	B5 Provisions pour risques et charges\| \|
	4481	B6 Dettes pour dépôts en espèces reçus des cessionnaires\| \|
	4482	B7a Dettes nées d'opérations directes\| \|
	4483	B7b Dettes nées d'opérations de réassurance\| \|
	4484	B7c Dettes envers des établissements de crédit\| \|
	4485	B7d Autres dettes\| \|
	4486	B7da Autres emprunts, dépôts et cautionnements reçus\| \|
	4487	B7db Personnel\| \|
	4488	B7dc Etat, organismes sociaux, collectivités publiques\| \|
	4489	B7dd Créditeurs divers\| \|
	4490	B8 Comptes de régularisation. - Passif\| \|
	4491	B9 Différence de conversion\| \|
	4492	Total du passif\| \|
	4493
	4494	C. - Tableau des engagements reçus et donnés
4228	4495
4229		Opérations en unités de compte
	4496
	4497	\| N\| N - 1
	4498	---\|---\|---
	4499	C1 Engagements reçus\| \|
	4500	C2 Engagements donnés :\| \|
	4501	C2a Avals, cautions et garanties de crédit donnés\| \|
	4502	C2b Titres et actifs acquis avec engagement de revente\| \|
	4503	C2c Autres engagements sur titres, actifs ou revenus\| \|
	4504	C2d Autres engagements donnés\| \|
	4505	C3 Valeurs reçues en nantissement des cessionnaires et retrocessionnaires\| \|
	4506	C4 Valeurs remises par des organismes réassurés avec caution solidaire ou avec substitution\| \|
	4507	C5 Valeurs appartenant à des organismes dans le cadre d'engagements pris au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1\| \|
	4508	C6 Valeurs appartenant à des unions d'institutions de prévoyance\| \|
	4509	C7 Autres valeurs détenues pour le compte de tiers\| \|
	4510
	4511
	4512	Règles de raccordement des comptes au bilan (actif)
4230	4513
4231		Opérations de capitalisation à cotisation unique ou versements libres (sous-catégorie 081).
	4514	POSTE\| COMPTESraccordés\| COMMENTAIRES
	4515	---\|---\|---
	4516	A1\| 50\| Net des comptes 58 et 59 correspondants
	4517	A2a\| 21 et 22\| Net des comptes 28 et 29 correspondants
	4518	A2b\| 25 et 26\| Net des comptes 28 et 29 correspondants
	4519	A2c\| 23 sauf 235\| Net des comptes 28 et 29 correspondants
	4520	A2d\| 235\| Net des comptes 28 et 29 correspondants
	4521	A3\| 24\| Net des comptes 28 et 29 correspondants
	4522	A4a\| 391\|
	4523	A4b\| 390\|
	4524	A4c\| 392\|
	4525	A4d\| 393\|
	4526	A4e\| 394\|
	4527	A4f\| 395\|
	4528	A4g\| 3960\|
	4529	A4h\| 3962\|
	4530	A4i\| 3970\|
	4531	A4j\| 3972\|
	4532	A4k \| 398\|
	4533	A5aa\| 400 et 401\| Valeur positive ou négative
	4534	A5ab\| 40 sauf 400 et 401\| Soldes débiteurs nets du compte 49
	4535	A5b\| 41\| Solde débiteur net du compte 49
	4536	A5ca\| 42\| Solde débiteur net du compte 49
	4537	A5cb\| 43 et 44\| Soldes débiteurs nets du compte 49
	4538	A5cc\| 46\| Solde débiteur net du compte 49
	4539	A6a\| 51\| Net des comptes 58 et 59
	4540	A6b\| 52\| Net du compte 59
	4541	A7a\| 480\|
	4542	A7b\| 4810\|
	4543	A7c\| 4812\|
	4544	A7d\| 482, 483 et 487\| Soldes débiteurs
	4545	A8\| 47\| Si le solde global est débiteur
	4546
	4547
4232	4548
4233		Opérations de capitalisation à cotisations périodiques (sous-catégorie 091).
4234	4549
4235		Opérations individuelles d'assurance vie (y compris opérations collectives à adhésion facultative) : temporaires décès (sous-catégories 082 et 092).
	4550	Règles de raccordement des comptes au bilan (passif)
4236	4551
4237		Autres opérations individuelles d'assurance vie (y compris opérations collectives à adhésion facultative) à cotisation unique ou versements libres (sous-catégorie 084).
	4552	POSTE\| COMPTESraccordés\| COMMENTAIRES
	4553	---\|---\|---
	4554	B1a\| 102, 103 ou 18\|
	4555	B1b\| 105\|
	4556	B1c\| 106\|
	4557	B1d\| 11\|
	4558	B1e\| 12\|
	4559	B1f\| 13\|
	4560	B2\| 160\|
	4561	B3a\| 31\|
	4562	B3b\| 30\|
	4563	B3c\| 32\|
	4564	B3d\| 33\|
	4565	B3e\| 34\|
	4566	B3f\| 35\|
	4567	B3g\| 360\|
	4568	B3h\| 362\|
	4569	B3i\| 370, 374 et 377\|
	4570	B3j\| 372, 375 et 379.\|
	4571	B4\| 38\|
	4572	B5\| 14 et 15\|
	4573	B6\| 17\|
	4574	B7a\| 40 sauf 400 et 401\| Soldes créditeurs.
	4575	B7b\| 41\| Solde créditeur.
	4576	B7c\| 164\|
	4577	B7da\| 162, 165 et 168\|
	4578	B7db\| 42\| Solde créditeur.
	4579	B7dc\| 43 et 44\| Soldes créditeurs.
	4580	B7dd\| 46\| Solde créditeur.
	4581	B8\| 484, 485 et 487\| Soldes créditeurs.
	4582	B9\| 47\| Si le solde global est créditeur.
	4583
	4584
	4585	Règles de raccordement des comptes au bilan (tableau des engagements reçus et donnés)
4238	4586
4239		Autres opérations individuelles d'assurance vie (y compris opérations collectives à adhésion facultative) à cotisations périodiques (sous-catégorie 094).
	4587	Postes C1, C2a à C2d, C3, C4, C5, C6 et C7 : raccordement aux sous-comptes du compte 80.
	4588	Commentaires particuliers :
4240	4589
4241		Opérations collectives en cas de décès (sous-catégories 085, 086, 095 et 096).
	4590
	4591	POSTE\| COMMENTAIRES
	4592	---\|---
	4593	C2a\| Toutes opérations non inscrites au passif du bilan par lesquelles l'institution ou l'union s'est engagée, de quelque manière que ce soit et quelle que soit la forme juridique, de manière ferme à se substituer à un débiteur.
	4594	C2b\| Toutes opérations non inscrites au passif du bilan par lesquelles l'institution ou l'union s'est engagée à revendre, à des conditions fixées par avance, un actif inscrit au bilan.
	4595	C2c\| Toutes opérations autres que celles visées au C2b par lesquelles l'institution ou l'union a pris un engagement d'acheter ou de vendre un actif, ou de verser un revenu, et notamment : - les garanties d'acquisition d'immeuble ; - les garanties de rachat ou d'achat de titres (garanties de liquidité) ; - les opérations sur le Matif et marchés assimilés, autres que les achats d'options, pour la valeur du sous-jacent ; - les engagements d'acheter ou de vendre à terme et tous contrats futurs fermes ou conditionnels de gré à gré, à l'exception des achats d'options, pour la valeur du sous-jacent ; - les échanges de taux d'intérêt, de devises ou d'actifs (swaps), pour le montant notionnel de l'échange.
	4596	C2d\| Tous autres engagements donnés, et notamment les engagements de financement fermes non exercés susceptibles de créer un risque de crédit ou engagements pris au titre de l'action sociale.
	4597	C7\| Y compris, notamment, valeur des OPCVM dont l'institution ou l'union est dépositaire.
4242	4598
4243		Opérations collectives en cas de vie (sous-catégories 088 et 098).
	4599	Article LEGIARTI000020437766
4244	4600
4245		Opérations de rentes en francs ou en devises
	4601	MODELES TYPES DE COMPTES ANNUELS.
4246	4602
4247		Rentes individuelles d'assurance vie (y compris opérations collectives à adhésion facultative) différées en cours de constitution (partie des sous-catégories 041 et 051) (1).
	4603	3\. ANNEXE.
4248	4604
4249		Rentes individuelles d'assurance vie (y compris opérations collectives à adhésion facultative) en service (partie des sous-catégories 041 et 051) (1).
	4605	L'annexe est établie conformément aux dispositions de [l'article 25 du décret n° 83-1020 du 29 novembre 1983 ](/affichTexteArticle.do?cidTexte=JORFTEXT000000520693&idArticle=LEGIARTI000006538633&dateTexte=&categorieLien=cid "Décret n°83-1020 du 29 novembre 1983 - art. 25 \(Ab\)"); elle est constituée de toutes les informations d'importance significative permettant d'avoir une juste appréciation du patrimoine et de la situation financière de l'institution de prévoyance ou de l'union d'institutions de prévoyance, des risques qu'elle assume et de ses résultats. Sans préjudice des obligations légales et réglementaires qui leur sont applicables, la production de ces informations par les institutions ou les unions n'est requise que pour autant qu'elles ont une importance significative.L'annexe comporte notamment les éléments prévus ci-après.A chaque fois que ceci est utile à la compréhension, et notamment lorsque l'annexe donne le détail d'un poste de bilan ou du compte de résultat, les chiffres correspondants relatifs à l'exercice précédent sont indiqués de manière à pouvoir être directement comparés à ceux de l'exercice sous revue.
4250	4606
4251		Rentes collectives en cas de vie différées en cours de constitution (partie de la sous-catégorie 072) (2).
	4607	1\. Informations sur le choix des méthodes utilisées.
4252	4608
4253		Rentes collectives en cas de vie en service (partie de la sous-catégorie 072) (2).
	4609	Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance mentionnent les modes et méthodes d'évaluation appliqués aux divers postes du bilan, du compte de résultat et de l'annexe, ainsi que les méthodes utilisées pour le calcul des amortissements et des provisions pour dépréciation. Elles décrivent notamment les règles retenues pour l'imputation des charges par destination.
4254	4610
4255		Opérations de rentes en unités de compte
	4611	Les institutions et les unions indiquent et expliquent, le cas échéant, les dérogations aux principes généraux qu'elles ont été conduites à pratiquer dans le cas exceptionnel où l'application d'une prescription comptable se révèle impropre à donner une image fidèle du patrimoine, de la situation financière ou du résultat ; elles précisent l'incidence de ces pratiques dérogatoires sur la détermination du patrimoine, de la situation financière et du résultat de l'exercice.
4256	4612
4257		Rentes différées en cours de constitution (partie des sous-catégories 083, 087, 093 et 097) (3).
	4613	Elles indiquent de manière exhaustive celles des options prévues dans des textes législatifs ou réglementaires qu'elles ont exercées.
4258	4614
4259		Rentes en service (partie des sous-catégories 083, 087, 093 et 097) (3).
	4615	Tout changement de méthode et de présentation des comptes annuels doit être décrit et justifié dans l'annexe. Son incidence sur les comptes doit être indiquée.
4260	4616
4261		Les opérations en unités de compte sont converties en francs à la contrevaleur de l'unité de compte à la date d'inventaire et regroupées toutes unités de compte confondues. L'institution ou l'union détient le détail de chaque catégorie ou sous-catégorie par unité de compte.
	4617	2\. Informations sur les postes du bilan et du compte de résultat
4262	4618
4263		(1) L'addition des éléments relatifs aux rentes individuelles différées en cours de constitution et aux rentes individuelles en service est égale au total des éléments relatifs aux sous-catégories 041 et 051.
	4619	1\. Pour le bilan.
4264	4620
4265		(2) L'addition des éléments relatifs aux rentes collectives différées en cours de constitution et aux rentes collectives en service est égale au total des éléments relatifs à la sous-catégorie 072.
	4621	1\. 1. Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance indiquent les mouvements ayant affecté les divers éléments de l'actif ci-après énumérés :
4266	4622
4267		(3) L'addition des éléments relatifs aux rentes différées en cours de constitution et aux rentes en service est égale au total des éléments relatifs aux sous-catégories 083, 087, 093 et 097.
	4623	-les actifs incorporels ;
4268	4624
4269		ETAT C 21
	4625	-les terrains et constructions ;
4270	4626
4271		ETAT DETAILLE DES PROVISIONS TECHNIQUES.
	4627	-les titres de propriété sur des entreprises liées et des entreprises avec lesquelles l'institution ou l'union a un lien de participation (titres portés aux comptes 250 et 260) ;
4272	4628
4273		Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance agréées pour pratiquer les opérations visées au a de l'article L. 931-1 et celles agréées pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b établissent, selon le modèle fixé ci-après, un état détaillé de leurs provisions techniques.
	4629	-les bons, obligations et créances de toutes natures sur ces mêmes entités (comptes 25 et 26, à l'exclusion des comptes 250 et 260).
4274	4630
4275		L'état est constitué de deux ensembles de lignes :
	4631	Les institutions et les unions indiquent, pour chacune de ces catégories d'actif, le montant brut en début et en fin d'exercice, les transferts et mouvements de l'exercice, le montant cumulé des amortissements et provisions pour dépréciation à la clôture et le montant net inscrit au bilan, ainsi que les dotations aux amortissements et provisions pour dépréciation et les reprises de provisions pour dépréciation constatées au cours de l'exercice.
4276	4632
4277		A. - Le premier ensemble de lignes est ordonné en quarante-trois rubriques correspondant aux catégories, sous-catégories ou regroupements d'opérations définies à l'état C 4 :
	4633	1\. 1 bis. Les institutions et les unions indiquent ces mêmes informations pour les éléments d'actifs relatifs à l'action sociale décomposées en placements immobiliers, placements immobiliers en cours, placements financiers et autres actifs.
4278	4634
4279		I. - Opérations directes en France : catégories ou sous-catégories 01, 02, 031, 032, 041, 042, 051, 052, 061, 062, 071, 072, 081, 082, 083, 084, 085, 086, 087, 088, 091, 092, 093, 094, 095, 096, 097, 098, 10, 201, 202, 211, 212, 213 puis 214 ;
	4635	1\. 2. En ce qui concerne les placements autres que ceux visés au 1. 1, les institutions et les unions indiquent les dotations aux amortissements et aux provisions pour dépréciation constatées au cours de l'exercice, par poste de bilan. Elles indiquent également, par poste du bilan, le montant brut, le montant cumulé des amortissements et des provisions pour dépréciation à la clôture et le montant net inscrit au bilan.
4280	4636
4281		II. - Opérations en libre prestation de services par un établissement en France ;
	4637	1\. 3. Les institutions et les unions établissent un état détaillé et un état récapitulatif de l'ensemble des placements inscrits à leur bilan.L'état récapitulatif figure obligatoirement dans l'annexe.
4282	4638
4283		III. - Acceptations en réassurance par un établissement en France ;
	4639	Lorsqu'une institution ou une union décide de ne pas le faire figurer dans l'annexe, l'état détaillé doit, dans les mêmes délais que les comptes annuels, être établi par l'institution ou l'union et communiqué aux commissaires aux comptes, qui en vérifient la sincérité et la concordance avec les comptes annuels dans les conditions définies au troisième alinéa de l'article [L. 823-10 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000005634379&idArticle=LEGIARTI000006242833&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de commerce. - art. L823-10 \(V\)")du code de commerce ; dans ce cas, l'état détaillé est délivré à toute personne qui en fait la demande et à l'Autorité de contrôle instituée par l'article [L. 951-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745883&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L951-1 \(V\)")dans les conditions définies à l'article [R. 931-11-8](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755124&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-11-8 \(V\)").
4284	4640
4285		IV. - Opérations des succursales établies dans l'Union européenne (hors la France), détaillées par rubriques a, b puis c ;
	4641	A.-L'état détaillé comporte :
4286	4642
4287		V. - Opérations des succursales établies hors de l'Union européenne, détaillées par rubriques a, b puis c.
	4643	a) Un tableau pour les placements visés à l'article [R. 931-10-40 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755064&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-10-40 \(V\)")inscrits au bilan en classe 2 et affectables à la représentation des engagements réglementés (autres que ceux visés aux d, e et f ci-dessous) ;
4288	4644
4289		Ce premier ensemble comporte une ligne par règlement ou contrat type en cours. Chaque règlement ou contrat type est identifié par sa dénomination ; les différentes versions d'un contrat type proposé sous une même dénomination sont à considérer comme des règlements ou des contrats distincts. Chaque rubrique est totalisée. Les provisions techniques relatives aux garanties en francs ou en devises des opérations en unités de compte sont indiquées sur une ligne distincte rattachée au règlement ou au contrat.
	4645	b) Un tableau pour les placements visés à l'article [R. 931-10-41 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755070&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-10-41 \(V\)")inscrits au bilan en classe 2 et affectables à la représentation des engagements réglementés (autres que ceux visés aux d, e et f ci-dessous) ;
4290	4646
4291		Sous réserve de respecter la décomposition par régime de participation aux excédents, les institutions et les unions peuvent regrouper au sein de chaque rubrique les règlements ou contrats types dont les provisions techniques représentent moins de 0,5 % du total des provisions techniques afférentes aux opérations directes en France ;
	4647	c) Un tableau pour les placements visés à l'article [R. 931-10-27 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755041&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-10-27 \(V\)")inscrits au bilan en classe 2 ;
4292	4648
4293		B. - Le deuxième ensemble de lignes retrace les provisions techniques communes à plusieurs règlements ou contrats types :
	4649	d) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 et garantissant les engagements pris au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1 avec, le cas échéant, un tableau séparé par méthode d'évaluation (R. 931-10-40 ou R. 931-10-41) ;
4294	4650
4295		\- d'abord, celles des provisions pour participation aux excédents qui ne sont pas propres à un règlement ou contrat type ;
	4651	e) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 déposés ou donnés en nantissement en garantie des acceptations chez les cédantes dont l'institution ou l'union se porte caution solidaire, avec le cas échéant, un tableau séparé par méthode d'évaluation (R. 931-10-40 ou R. 931-10-41) ;
4296	4652
4297		\- ensuite, les autres provisions techniques, notamment provisions pour aléas financiers, provisions de gestion, provision pour risque d'exigibilité des engagements techniques.
	4653	f) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 déposés ou donnés en nantissement chez les autres cédantes en garantie des acceptations, avec, le cas échéant, un tableau séparé par méthode d'évaluation (R. 931-10-40 ou R. 931-10-41) ;
4298	4654
4299		L'état est complété par un total général.
	4655	g) Un tableau pour les autres placements inscrits au bilan en classe 2 ;
4300	4656
4301		L'état comporte les colonnes suivantes :
	4657	h) Un tableau pour les actifs inscrits au bilan affectables à la représentation des engagements réglementés, autres que ceux inscrits en classe 2 ;
4302	4658
4303		\- dénomination du règlement ou du contrat type ;
	4659	i) Un tableau pour les valeurs reçues en nantissement des réassureurs (pour ces valeurs, les colonnes C et D ne sont pas servies ; la colonne E est, par convention, servie d'un montant égal à celui inscrit en colonne F) ;
4304	4660
4305		\- nombre de bulletins d'adhésion aux règlements et de contrats en cours à la clôture de l'exercice ;
	4661	j) Des tableaux pour les valeurs gérées par l'institution ou l'union et appartenant à des organismes pour des engagements pris au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1, à raison d'un tableau par portefeuille géré (pour ces valeurs, les colonnes C et D ne sont pas servies ; la colonne E est servie par la valeur d'entrée).
4306	4662
4307		\- capitaux ou rentes garantis ;
	4663	Dans chaque tableau, les valeurs et actifs sont groupés par rubrique correspondant à chaque compte divisionnaire (3 chiffres) ou, le cas échéant, sous-compte de la nomenclature des comptes (4 chiffres) présentés dans l'ordre du plan de comptes et comportant en clair l'intitulé du compte divisionnaire ou du sous-compte.
4308	4664
4309		\- taux d'intérêt garanti ;
	4665	Dans chaque rubrique, les actifs sont groupés en sous-rubrique par devise.A la fin de chaque sous-rubrique sont portés, sur des lignes distinctes, les éléments à déduire (part non libérée des titres, intérêts courus non échus), la totalisation des valeurs en devises et la contre-valeur en francs des totalisations au cours de change retenu pour l'établissement des comptes annuels (colonnes C, D, E, F, G).A la fin de chaque rubrique, figure une ligne de totalisation des valeurs ou contre-valeurs en francs français (colonnes C, D, E, F, G). Aucun actif ne peut figurer dans plus d'un seul tableau. Chacun des tableaux comporte une ligne de totalisation générale des valeurs ou contre-valeurs en francs français (C, D, E, F, G). Les institutions et les unions agréées pour pratiquer les opérations visées au a de l'article [L. 931-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745543&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L931-1 \(V\)")indiquent à la suite des tableaux la quote-part (en %) définie à l'article [R. 931-11-9](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755126&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-11-9 \(V\)").
4310	4666
4311		\- cotisations émises dans l'exercice, nettes d'annulations ;
	4667	Les tableaux sont présentés selon le modèle ci-dessous :
4312	4668
4313		\- provisions mathématiques à la clôture de l'exercice ;
	4669
	4670	NOMBREet désignation des valeurs ou des actifs avec, le cas échéant, mention de la devise autre que le FF dans laquelle elles sont libellées\| AFFECTATION\| LOCALISATION\| VALEUR INSCRITE AU BILAN\| VALEURnette\| VALEURde réalisation\| VALEURderemboursement
	4671	---\|---\|---\|---\|---\|---\|---
	4672	Valeur brute\| Corrections de valeur
	4673	(A)\| (B)\| (B 1)\| (C)\| (D)\| (E)\| (F)\| (G)
	4674	(1)\| (2)\| (3)\| (4)\| (5)\| \| (6)\| (7)
	4675
	4676	(1) A l'intérieur de chaque sous-rubrique (voir ci-dessus B), les valeurs mobilières sont inscrites dans l'ordre de la cote officielle de la principale place de cotation.L'intitulé de chaque valeur est précédé du numéro d'identification en usage sur la cote officielle de la principale place de cotation : en France, code RGA (Répertoire général alphabétique) ou numéro de compte Sicovam. Pour les valeurs et actifs garantis par un tiers autre que le débiteur ou par une garantie réelle, la nature de la garantie et la désignation du garant sont précisées.
4314	4677
4315		\- provisions pour participation aux excédents à la clôture de l'exercice (1) ;
	4678	(2) L'indication de l'affectation est abrégée à l'aide du code suivant :
4316	4679
4317		\- autres provisions techniques spécifiques au règlement ou au contrat à la clôture de l'exercice ;
	4680	-F : provisions techniques en France sauf opérations en unités de compte ;
4318	4681
4319		\- capitaux ou rentes cédés ;
	4682	-G : provisions techniques dans la Communauté économique européenne (hors France), sauf opérations en unités de comptes ;
4320	4683
4321		\- cotisations cédées ;
	4684	-A : provisions techniques spéciales des opérations visées à l'article [L. 932-24 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745761&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L932-24 \(V\)")(France) ;
4322	4685
4323		\- provisions mathématiques cédées à la clôture de l'exercice ;
	4686	-V : provisions techniques des opérations en unités de compte en France (art.R. 931-10-27) ;
4324	4687
4325		\- provisions pour participation aux excédents cédées à la clôture de l'exercice (1) ;
	4688	-W : provisions techniques des opérations en unités de compte dans la Communauté économique européenne hors France (art.R. 931-10-27) ;
4326	4689
4327		\- autres provisions techniques spécifiques au règlement ou au contrat cédées à la clôture de l'exercice.
	4690	-P : fonds de placement gérés par l'institution ou l'union, notamment au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article [R. 931-2-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754800&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-2-1 \(V\)");
4328	4691
4329		(1) Lorsqu'une provision pour participation aux excédents est commune à plusieurs règlements ou contrats types, les institutions et unions portent dans cette colonne, en regard de chacun des règlement et contrats types intéressés, une référence identifiant cette provision pour participation aux excédents. Cette référence est reprise dans le deuxième ensemble de lignes où le montant de la provision est détaillé.
	4692	-E : provisions techniques hors CEE ;
4330	4693
4331		ETAT C 30
	4694	-CF : cautionnement en France ;
4332	4695
4333		COTISATIONS, SINISTRES ET COMMISSIONS DES OPERATIONS NON-VIE DANS L'ESPACE ECONOMIQUE EUROPEEN.
	4696	-CC : cautionnement CEE (hors France) ;
4334	4697
4335		Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance agréées pour pratiquer les opérations visées au b et/ou au c de l'article L. 931-1 et celles agréées pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b établissent, selon le modèle fixé ci-après, un état des cotisations, sinistres et commissions relatifs à leurs opérations Non-vie effectuées dans chacun des Etats de l'Espace économique européen hors la France et un état récapitulatif.
	4698	-CE : cautionnement hors CEE ;
4336	4699
4337		ÉTAT\| RÉGIME D'ÉTABLISSEMENT\| LIBRE PRESTATION DE SERVICES
4338		---\|---\|---
4339		Branches d'activité\| Cotisations\| Sinistres\| Commissions\| Cotisations\| Sinistres\| Commissions
4340		Accidents - maladie\| \| \| \| \| \|
4341		Chômage\| \| \| \| \| \|
4342		Total\| \| \| \| \| \|
4343
4344		ETAT C 31
	4700	-L : valeurs sans affectation.
4345	4701
4346		COTISATIONS DES OPERATIONS VIE DANS L'ESPACE ECONOMIQUE EUROPEEN (HORS LA FRANCE) .
	4702	Les actifs transférés avec un portefeuille de bulletins d'adhésion à un règlement ou de contrats par une institution ou une union sont affectés, en outre, du code T.
4347	4703
4348		Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance agréées pour pratiquer les opérations visées au a de l'article L. 931-1 et celles agréées pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b établissent, selon le modèle fixé ci-après, un état des cotisations relatives à leurs opérations Vie effectuées dans chacun des Etats de l'Espace économique européen hors la France et un état récapitulatif.
	4704	(3) Etat de localisation du titre de propriété de l'actif (notamment Etat d'établissement du dépositaire pour les valeurs mobilières).
4349	4705
4350
	4706	(4) Les valeurs brutes, nettes et de réalisation ainsi que les corrections de valeur sont à inscrire dans la monnaie de comptabilisation, c'est-à-dire, notamment pour les titres dont l'acquisition a fait l'objet d'une opération en devise au sens de l'article [A. 931-11-2](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006735054&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. A931-11-2 \(V\)"), dans la devise de l'opération initiale. Pour chacun des titres non libérés, le montant non libéré doit figurer dans la colonne " Valeur inscrite au bilan (Valeur brute) " immédiatement au-dessous de la ligne du libellé de la valeur.A chaque sous-totalisation (voir ci-dessus), le total des parties non libérées des valeurs totalisées est retranché globalement de cette colonne.
4351	4707
	4708	(5) La colonne " Correction de valeur " inclut les amortissements et provisions pour dépréciation ainsi que les amortissements et reprises de différences sur prix de remboursement constatés pour les titres évalués conformément à l'article R. 931-10-40.
4352	4709
4353
4354		ÉTAT\| RÉGIME D'ÉTABLISSEMENT\| LPS
4355		---\|---\|---
4356		Branches d'activité (1) :\| \|
4357		I. - Assurance vie
4358		II. - Nuptialité-natalité
4359		III. - Opérations en unités de comptes
4360		IV. - Opérations dites "Permanent Health Insurance"
4361		VII. - Gestion de fonds collectifs
4362		VIII. - Opérations collectives relevant de l'article L. 932-24
4363		IX. - Pensions de sécurité sociale
4364		Total\| \|
4365		(1) Pour la définition de ces branches, voir l'annexe à la directive 79/267/CEE du 5 mai 1979.
4366
4367
4368		Etats spécifiques relatifs aux opérations à l'étranger
	4710	(6) Valeur calculée selon les règles fixées par l'article [R. 931-10-42](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755075&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-10-42 \(V\)").
4369	4711
4370		Lorsque les opérations dans un pays étranger, ou les opérations en libre prestation de services depuis la France dans l'ensemble de l'Union européenne, excèdent 5 % des opérations en France en termes de cotisations ou de provisions techniques, l'institution ou l'union complète son compte rendu annuel en y annexant un dossier spécifique à ce pays, ou aux opérations en libre prestation de services depuis la France dans l'ensemble de l'Union européenne, composé des éléments suivants :
	4712	(7) Valeur retenue pour le calcul de la différence sur prix de remboursement pour les valeurs évaluées conformément à l'article R. 931-10-40.
4371	4713
4372		\- les états de modèle C 1 (C 1 Vie-capitalisation, C 1 Non-vie, C 1 Dommages corporels) pertinents ;
	4714	B.-L'état récapitulatif est un tableau de synthèse comportant les colonnes C, E et F du modèle de l'état détaillé et les lignes suivantes :
4373	4715
4374		\- trois états de modèle C 10 : d'une part, un état pour l'ensemble des opérations directes et acceptées des catégories 20 à 31, d'autre part, un état pour chacun des deux sous-ensembles d'opérations directes, dommages corporels (catégories 20 et 21) et chômage (catégorie 31) ;
	4716	I.-Placements (détail des postes A 3 et A 4 de l'actif)
4375	4717
4376		\- trois états de modèle C 11 : d'une part, un état pour l'ensemble des opérations directes et acceptées des catégories 20 à 31, d'autre part, un état pour chacun des deux sous-ensembles d'opérations directes, dommages corporels (catégories 20 et 21) et chômage (catégorie 31) ;
	4718	Les placements détenus sont classés comme ci-dessous en distinguant pour chaque catégorie visée au 1 à 9 les placements effectués dans l'OCDE et hors de l'OCDE.
4377	4719
4378		\- un état de modèle C 12 pour l'ensemble des opérations directes et acceptées des opérations pluriannuelles à cotisation unique ou non révisable des catégories 20 à 31 et des opérations assimilées en application du dernier alinéa de l'article A. 931-11-17 ;
	4720	1 Placements immobiliers et placements immobiliers en cours ;
4379	4721
4380		\- un état de modèle C 20.
	4722	2 Actions et autres titres à revenu variable autres que les parts d'OPCVM ;
4381	4723
4382		Les opérations assimilées à des opérations pluriannuelles à cotisation unique ou non révisable en application du dernier alinéa de l'article A. 931-11-17 sont exclues des états C 10 et C 11.
	4724	3 Parts d'OPCVM (autres que celles visées au 4) ;
4383	4725
4384		Les états modèles sont adaptés en tant que de besoin en remplaçant la mention "France" par l'indication du nom du pays, ou par la mention "LPS".
	4726	4 Parts d'OPCVM détenant exclusivement des titres à revenu fixe ;
4385	4727
4386		Sous réserve de l'accord de l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1, l'institution ou l'union, dont l'activité le justifie, peut regrouper sous une même rubrique plusieurs ensembles d'opérations.
	4728	5 Obligations et autres titres à revenu fixe ;
4387	4729
4388		ETAT C 40
	4730	6 Prêts hypothécaires ;
4389	4731
4390		OPERATIONS REALISEES POUR LE COMPTE D'UNIONS D'INSTITUTIONS DE PREVOYANCE.
	4732	7 Autres prêts et effets assimilés ;
4391	4733
4392		Les institutions de prévoyance établissent l'état ci-après pour chacune des unions dont elles sont membres :
	4734	8 Dépôts auprès des cédantes ;
4393	4735
4394
4395		RISQUES ET ENGAGEMENTS\| COTISATIONS (1)\| PRESTATIONS (1)
4396		---\|---\|---
4397		Branches 1 et 26. - Accidents-maladie (2) (3)\| \|
4398		Branche 16 a. - Chômage (2) (3)\| \|
4399		Branche 20. - Vie-décès\| \|
4400		Branche 21. - Nuptialité-natalité\| \|
4401		Branche 22. - Assurances liées à des fonds d'investissement\| \|
4402		Branche 24. - Capitalisation\| \|
4403		Branche 25. - Gestion de fonds collectifs\| \|
4404		Branches 26. - Opérations à caractère collectif de l'article L. 932-24\| \|
4405		Total\| \|
4406		(1) Cotisations et prestations afférentes à l'exercice, brutes de réassurance.(2) Cotisations au sens de la ligne 7. Cotisations acquises à l'année » du tableau C de l'état C 10.(3) Prestations au sens de la ligne 4. Charges nettes de recours » du même tableau C.
4407
4408		ETAT C 41
	4736	9 Dépôts (autres que ceux visés au 8) et cautionnements en espèces et autres placements ;
4409	4737
4410		ACTION SOCIALE
	4738	10 Actifs représentatifs des opérations en unités de compte :
4411	4739
4412		\| MONTANT
4413		---\|---
4414		1\. Produits prélevés :\|
4415		1 a. Sur opérations Non-vie\|
4416		2 b. Sur opérations Vie\|
4417		2\. Produits sur placements (1)\|
4418		3\. Autres produits (2)\|
4419		4\. Produits exceptionnels (3)\|
4420		Total produits\|
4421		5\. Allocations, attribution, et frais payés et à payer (4) :\|
4422		5 a. A caractère individuel\|
4423		5 b. A caractère collectif\|
4424		5 c. Autres allocations et attributions\|
4425		6\. Frais de gestion (5)\|
4426		7\. Charges exceptionnelles (6)\|
4427		Total charges\|
4428		Résultat de l'action sociale\|
4429		(1) F 3.(2) F 7.(3) F 9 a.(4) F 8 a.(5) F 8 b.(6) F 9 b (part imputable à l'action sociale des postes du compte de résultat non technique).
4430
4431		ETAT C 42
	4740	-placements immobiliers ;
4432	4741
4433		ELEMENTS STATISTIQUES RELATIFS A LA PROTECTION SOCIALE COMPLEMENTAIRE.
	4742	-titres à revenu variable, autres que des parts d'OPCVM ;
4434	4743
4435		Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance établissent pour leurs opérations directes (hors acceptations) en France les états suivants :
	4744	-OPCVMC détenant exclusivement des titres à revenu fixe ;
4436	4745
4437		A. - Etat C 42
	4746	-autres OPCVM ;
4438	4747
4439		Statistiques relatives aux différentes catégories d'opérations en France
	4748	-obligations et autres titres à revenu fixe ;
4440	4749
	4750	11 Total des lignes 1 à 10 :
4441	4751
4442
4443		RISQUES ET ENGAGEMENTS\| OPÉRATIONS DIRECTES EN FRANCE
4444		---\|---
4445		Collectives à adhésion obligatoire\| Collectives à adhésion facultative\| Individuelles\| Total
4446		Frais de santé :\| \| \| \|
4447		\- nombre de cotisants au 31 décembre (1)\| \| \| \|
4448		\- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre\| \| \| \|
4449		Incapacité - Invalidité :\| \| \| \|
4450		Mensualisation :\| \| \| \|
4451		\- nombre de cotisants au 31 décembre\| \| \| \|
4452		\- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre\| \| \| \|
4453		Autres indemnités journalières :\| \| \| \|
4454		\- nombre de cotisants au 31 décembre\| \| \| \|
4455		\- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre\| \| \| \|
4456		Rentes d'invalidité :\| \| \| \|
4457		\- nombre de rentes en cours de service au 31 décembre\| \| \| \|
4458		\- nombre de cotisants au 31 décembre\| \| \| \|
4459		\- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre\| \| \| \|
4460		Chômage :\| \| \| \|
4461		\- nombre de cotisants au 31 décembre\| \| \| \|
4462		\- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre\| \| \| \|
4463		Indemnité et prime de fin de carrière :\| \| \| \|
4464		\- nombre de bénéficiaires servis au cours de l'exercice\| \| \| \|
4465		\- nombre de cotisants au 31 décembre\| \| \| \|
4466		\- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre\| \| \| \|
4467		Retraite supplémentaire :\| \| \| \|
4468		\- nombre de rentes en cours de service au 31 décembre\| \| \| \|
4469		\- nombre de cotisants au 31 décembre\| \| \| \|
4470		\- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre\| \| \| \|
4471		Capital :\| \| \| \|
4472		\- nombre de capitaux versés au 31 décembre\| \| \| \|
4473		\- nombre de cotisants au 31 décembre\| \| \| \|
4474		\- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre\| \| \| \|
4475		Décès :\| \| \| \|
4476		Invalidité totale et définitive :\| \| \| \|
4477		\- nombre de cotisants au 31 décembre\| \| \| \|
4478		\- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre\| \| \| \|
4479		Rente de conjoint survivant :\| \| \| \|
4480		\- nombre de rentes en cours de service au 31 décembre\| \| \| \|
4481		\- nombre de cotisants au 31 décembre\| \| \| \|
4482		\- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre\| \| \| \|
4483		Rente d'éducation ou d'orphelin :\| \| \| \|
4484		\- nombre de rentes en cours de service au 31 décembre\| \| \| \|
4485		\- nombre de cotisants au 31 décembre\| \| \| \|
4486		\- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre\| \| \| \|
4487		Total :\| \| \| \|
4488		\- nombre de cotisants\| \| \| \|
4489		\- nombre d'entreprises adhérentes\| \| \| \|
4490		(Préciser : avec double compte - sans double compte.)\| \| \| \|
4491		(1) Cotisants : participants visés aux 1o et 2o de l'article L. 931-3 du code de la sécurité sociale.
4492
4493		B. - Etat C 42
	4752	a) Dont :
4494	4753
4495		Cotisations et prestations
	4754	-placements évalués selon l'article R. 931-10-40 ;
4496	4755
4497		RISQUES ET ENGAGEMENTS\| OPÉRATIONS DIRECTES EN FRANCE
4498		---\|---
4499		Collectives à adhésion obligatoire\| Collectives à adhésion facultative\| Individuelles\| Total
4500		Cot.\| Prest.\| Cot.\| Prest.\| Cot.\| Prest.\| Cot.\| Prest.
4501		Frais de santé (2) (3)\| \| \| \| \| \| \| \|
4502		Incapacité - invalidité (2) (3) :\| \| \| \| \| \| \| \|
4503		\- mensualisation\| \| \| \| \| \| \| \|
4504		\- autres indemnités journalières\| \| \| \| \| \| \| \|
4505		\- rentes d'invalidité\| \| \| \| \| \| \| \|
4506		Chômage (2) (3)\| \| \| \| \| \| \| \|
4507		Indemnité et prime de fin de carrière\| \| \| \| \| \| \| \|
4508		Retraite supplémentaire\| \| \| \| \| \| \| \|
4509		Décès :\| \| \| \| \| \| \| \|
4510		\- capitaux\| \| \| \| \| \| \| \|
4511		\- rente de conjoint survivant\| \| \| \| \| \| \| \|
4512		\- rente d'éducation ou d'orphelin\| \| \| \| \| \| \| \|
4513		Montant total\| \| \| \| \| \| \| \|
4514		(2) Cotisations au sens de la ligne "7. Cotisations acquises à l'année" du tableau C de l'état C 10.(3) Prestations au sens de la ligne "4. Charges nettes de recours" du même tableau C.
4515
4516		C. - Etat C 42
	4756	-placements évalués selon l'article R. 931-10-41 ;
4517	4757
4518		Frais de santé
	4758	-placements évalués selon l'article R. 931-10-27 ;
4519	4759
4520		MONTANT DES PRESTATIONS (1)\| OPÉRATIONS DIRECTES EN FRANCE
4521		---\|---
4522		Collectives à adhésion obligatoire\| Collectives à adhésion facultative\| Individuelles\| Total
4523		Hôpitaux publics et PSPH\| \| \| \|
4524		Hôpitaux privés\| \| \| \|
4525		Sections médicalisées :\| \| \| \|
4526		\- publiques\| \| \| \|
4527		\- privées\| \| \| \|
4528		Sous-total : hôpitaux - Sections médicalisées\| \| \| \|
4529		Cabinets libéraux :\| \| \| \|
4530		\- médecins\| \| \| \|
4531		\- auxiliaires\| \| \| \|
4532		\- dentistes\| \| \| \|
4533		Laboratoires d'analyses\| \| \| \|
4534		Etablissements thermaux\| \| \| \|
4535		Sous-total : soins ambulatoires\| \| \| \|
4536		Transports\| \| \| \|
4537		Total : prestations de soins\| \| \| \|
4538		Officines pharmaceutiques\| \| \| \|
4539		Distributeurs d'autres biens médicaux (lunetterie-orthopédie)\| \| \| \|
4540		Total : biens médicaux\| \| \| \|
4541		Total des prestations\| \| \| \|
4542		(1) Prestations afférentes à l'exercice, brutes de réassurance, au sens de la ligne "4. Charge nette de recours" du tableau C de l'état C 10.
	4760	b) Dont :
4543	4761
4544		Article LEGIARTI000019323379
	4762	-valeurs affectables à la représentation des provisions techniques, autres que celles ci-dessous ;
4545	4763
4546		Renseignements généraux
	4764	-valeurs garantissant les engagements pris au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1 ou couvrant les fonds de placement gérés ;
4547	4765
4548		Les renseignements généraux sont les suivants :
	4766	-valeurs déposées chez les cédantes (dont valeurs déposées chez les cédantes dont l'institution ou l'union s'est portée caution solidaire) ;
4549	4767
4550		a) La raison sociale de l'institution, son adresse, la date de dépôt des statuts auprès du ministre chargé de la sécurité sociale ainsi que de l'Autorité de contrôle des assurances et des mutuelles et un exemplaire à jour des statuts lorsque ceux-ci ont été modifiés, accompagné le cas échéant des modifications intervenues ;
	4768	-valeurs affectées aux provisions techniques spéciales des opérations visées à l'article L. 932-24 en France ;
4551	4769
4552		b) Les nom, date et lieu de naissance, nationalité, domicile et profession de chaque membre du conseil d'administration ;
	4770	-autres affectations ou sans affectation.
4553	4771
4554		c) Les nom, date et lieu de naissance, nationalité, domicile et fonction de chacun des membres du personnel de direction en fonction à la date d'établissement du compte rendu détaillé annuel ;
	4772	II.-Actifs affectables à la représentation des provisions techniques (autres que les placements et la part des réassureurs dans les provisions techniques)
4555	4773
4556		d) Les nom, adresse et date de désignation de chaque commissaire aux comptes titulaires et suppléants ;
	4774	III.-Valeurs appartenant à des organismes au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1 (à raison d'une ligne par organisme)
4557	4775
4558		e) Un tableau indiquant l'effectif moyen annualisé du personnel salarié ;
	4776	A la suite du tableau de synthèse sont fournies les informations suivantes :
4559	4777
4560		f) La liste des entreprises adhérentes pour le compte desquelles l'institution est chargée de la gestion administrative des régimes de retraite supplémentaire ou d'indemnité de fin de carrière ;
	4778	a) Le montant des acomptes inclus dans la valeur des actifs inscrits au poste " Terrains et constructions " ;
4561	4779
4562		g) Le cas échéant, un document récapitulatif des notifications effectuées conformément aux [articles 3 et 5 du décret n° 2007-1903 du 26 décembre 2007](/affichTexte.do?cidTexte=JORFTEXT000017765895&categorieLien=cid) ;
	4780	b) Le montant des terrains et constructions en faisant apparaître, de manière distincte, les droits réels et les parts de sociétés immobilières ou foncières non cotées et au sein de chacune de ces deux rubriques :
4563	4781
4564		h) Les documents d'information remis aux adhérents au cours de l'exercice ;
	4782	-les immobilisations utilisées pour l'exercice des activités propres de l'institution ou de l'union ;
4565	4783
4566		i) Pour les opérations de retraite supplémentaire, le nombre de rentes en cours de service et, le cas échéant, pour les opérations d'indemnités de fin de carrière, le nombre de capitaux servis dans l'exercice ;
	4784	-les autres immobilisations ;
4567	4785
4568		j) Le montant moyen des versements par bénéficiaire effectués dans l'année, distincts pour les opérations de retraite supplémentaire et les opérations d'indemnités de fin de carrière.
	4786	c) Le solde non encore amorti ou non encore repris correspondant à la différence sur prix de remboursement des titres, évalués conformément à l'article R. 931-10-40.
4569	4787
4570		Compléments aux comptes annuels
	4788	1\. 4. Les institutions et les unions indiquent la ventilation selon leur durée résiduelle, en distinguant les tranches jusqu'à un an, de un jusqu'à cinq ans, au-delà de cinq ans, de leurs créances et dettes.
4571	4789
4572		En complément aux comptes visés au 2° de [l'article A. 941-1-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000019306433&dateTexte=&categorieLien=cid), les institutions de gestion de retraite supplémentaire fournissent, le cas échéant, les éléments suivants, distincts pour les opérations de retraite supplémentaire et les opérations d'indemnités de fin de carrière :
	4790	1\. 5. Les institutions et les unions indiquent :
4573	4791
4574		a) Le montant des appels de fonds émis auprès des sociétés adhérentes ;
	4792	-le montant des participations et parts détenues dans des entreprises d'assurance liées ;
4575	4793
4576		b) Le montant des appels de fonds émis auprès des organismes assureurs, ventilés par organisme ;
	4794	-la liste des filiales et participations (notamment le nom et le siège social), telles que celles-ci sont définies aux articles [L. 233-1 et L. 233-2 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000005634379&idArticle=LEGIARTI000006229161&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de commerce. - art. L233-1 \(V\)")du code de commerce, avec l'indication, pour chacune d'elles, de la part du capital détenu, directement ou indirectement, du montant des capitaux propres et du résultat du dernier exercice ;
4577	4795
4578		c) Le montant des versements effectués par l'institution au profit des bénéficiaires, ventilés par organisme assureur.
	4796	-le nom, le siège et la forme juridique de toute entreprise dont l'institution ou l'union est l'associé indéfiniment responsable.
4579	4797
4580		Article LEGIARTI000019416894
	4798	Certaines de ces indications peuvent ne pas être fournies à la condition que l'institution ou l'union soit en mesure de justifier le préjudice grave qui pourrait résulter de leur divulgation. Il est alors fait mention du caractère incomplet des informations figurant sur la liste.
4581	4799
4582		**Représentants des caisses de base au conseil d'administration de la Caisse nationale du régime social des travailleurs indépendants
4583
4584		**
	4800	1\. 6. En ce qui concerne les opérations se rapportant à des entreprises liées et à des entreprises avec lesquelles existe un lien de participation, les institutions et les unions indiquent, séparément pour chacune de ces deux catégories, le montant des parts détenues dans ces entreprises (actions et autres titres à revenu variable), et le montant des créances et des dettes sur ces entreprises, détaillées par poste et sous-poste du bilan et, pour les créances et dettes nées d'opérations directes, en distinguant les créances ou dettes sur les preneurs d'assurance et les créances ou dettes sur les intermédiaires.
4585	4801
4586		Caisses\| Artisans, commerçants ou professions libérales\| Artisans\| Commerçants\| Professions libérales\| Total des représentants
4587		---\|---\|---\|---\|---\|---
4588		Alpes\| \| 1\| 1\| \| 2
4589		Alsace\| 1\| \| \| \| 1
4590		Aquitaine\| \| 1\| 1\| \| 2
4591		Auvergne\| 1\| \| \| \| 1
4592		Bourgogne\| 1\| \| \| \| 1
4593		Bretagne\| \| 1\| 1\| \| 2
4594		Centre\| \| 1\| 1\| \| 2
4595		Champagne-Ardenne\| 1\| \| \| \| 1
4596		Corse\| 1\| \| \| \| 1
4597		Côte d'Azur\| \| 1\| 1\| \| 2
4598		Franche-Comté\| 1\| \| \| \| 1
4599		Languedoc-Roussillon\| \| 1\| 1\| \| 2
4600		Limousin\| 1\| \| \| \| 1
4601		Lorraine\| 1\| \| \| \| 1
4602		Midi-Pyrénées\| \| 1\| 1\| \| 2
4603		Nord - Pas-de-Calais\| \| 1\| 1\| \| 2
4604		Basse-Normandie\| 1\| \| \| \| 1
4605		Haute-Normandie\| 1\| \| \| \| 1
4606		Paris Centre\| \| 1\| 1\| \| 2
4607		Paris Est\| \| 1\| 1\| \| 2
4608		Paris Ouest\| \| 1\| 1\| \| 2
4609		Pays de la Loire\| \| 1\| 1\| \| 2
4610		Picardie\| 1\| \| \| \| 1
4611		Poitou-Charentes\| 1\| \| \| \| 1
4612		Provence\| \| 1\| 1\| \| 2
4613		Rhône\| \| 1\| 1\| \| 2
4614		Caisses des professions libérales\| \| \| \| 8\| 8
4615		Antille-Guyane\| 1\| \| \| \| 1
4616		Réunion\| 1\| \| \| \| 1
4617		Total\| \| \| \| 8\| 50
	4802	1\. 7. En ce qui concerne les passifs subordonnés, les institutions et les unions mentionnent :
4618	4803
4619		Article LEGIARTI000019416912
	4804	a) Pour chaque dette, matérialisée ou non par un titre, représentant plus de 10 % du montant total des dettes subordonnées :
4620	4805
4621		Circonscription et composition des conseils d'administration des caisses de base du régime social des travailleurs indépendants
	4806	-la nature juridique de la dette (emprunt, titre participatif, etc.) ;
	4807
	4808	-le montant de la dette, la devise dans laquelle elle est libellée, le taux d'intérêt et l'échéance ou l'indication que la dette est perpétuelle ;
	4809
	4810	-la possibilité et les conditions d'un éventuel remboursement anticipé ;
	4811
	4812	-les conditions de la subordination, l'existence éventuelle de stipulations permettant de convertir le passif subordonné en une autre forme de passif ainsi que les conditions prévues par ces stipulations ;
	4813
	4814	b) Pour les autres dettes subordonnées, les modalités qui les régissent de manière globale et leur répartition par nature de dette.
	4815
	4816	1\. 8. Les institutions et les unions fournissent :
	4817
	4818	a) La ventilation des réserves en distinguant les réserves statutaires et chacune des réserves réglementaires et la réserve de l'action sociale des autres réserves, avec leur dénomination précise ;
	4819
	4820	b) Le montant des éléments du bilan ayant fait l'objet d'une réévaluation au cours de l'exercice, en précisant, par chaque catégorie, la méthode de réévaluation utilisée, le montant et le traitement fiscal de l'écart ;
	4821
	4822	c) Le détail des mouvements ayant affecté la composition des fonds propres au cours de l'exercice, notamment les réserves incorporées au fonds d'établissement ou les augmentations de fonds d'établissement ou de fonds de développement ou les montants affectant la réserve de l'action sociale.
	4823
	4824	1\. 9. Les institutions et les unions fournissent le montant des frais d'établissement, ventilés selon leur nature, des frais de développement, de la valeur d'achat des fonds commerciaux et des autres actifs incorporels.
	4825
	4826	1\. 10. Les institutions et les unions doivent indiquer, dès lors qu'il est important, le montant des provisions pour risques en cours.L'appréciation de l'importance du montant s'effectue globalement.
	4827
	4828	1\. 11. Les institutions et les unions précisent :
	4829
	4830	a) Dès lors qu'il est significatif, le montant des recours à recevoir déduits des provisions pour sinistres à payer.L'appréciation du caractère significatif du montant s'effectue globalement ;
	4831
	4832	b) Dès lors qu'elle est significative, la différence entre, d'une part, le montant des provisions pour sinistres inscrites au bilan d'ouverture, relatives aux sinistres survenus au cours d'exercices antérieurs et restant à régler, et, d'autre part, le montant total des prestations payées au cours de l'exercice au titre de sinistres survenus au cours d'exercices antérieurs ajouté aux provisions pour sinistres inscrites au bilan de clôture au titre de ces mêmes sinistres. Le caractère significatif de cette différence est apprécié globalement.
4622	4833
	4834	c) Les institutions et les unions agréées pour la branche mentionnée au 16 (a) de l'article R. 932-2-1 établissent pour ces opérations un état des règlements et des provisions pour sinistres à payer inscrites à leur bilan au titre de l'ensemble de ces opérations, présenté selon le modèle ci-après. ANNÉE D'INVENTAIRE\| EXERCICE DE SURVENANCE
	4835	---\|---
	4836	19....(n - 4)\| 19....(n - 3)\| 19....(n - 2)\| 19....(n - 1)\| 19....n
	4837	Inventaire N - 2\| \| \| \| \|
	4838	Règlements\| \| \| \| \|
	4839	Provisions\| \| \| \| \|
	4840	Total sinistres\| \| \| \| \|
	4841	Cotisations acquises\| \| \| \| \|
	4842	Pourcentage sinistres/cotisations acquises\| \| \| \| \|
	4843	Inventaire N - 1\| \| \| \| \|
	4844	Règlements\| \| \| \| \|
	4845	Provisions\| \| \| \| \|
	4846	Total sinistres\| \| \| \| \|
	4847	Cotisations acquises\| \| \| \| \|
	4848	Pourcentage sinistres/cotisations acquises\| \| \| \| \|
	4849	Inventaire N\| \| \| \| \|
	4850	Règlements\| \| \| \| \|
	4851	Provisions\| \| \| \| \|
	4852	Total sinistres\| \| \| \| \|
	4853	Cotisations acquises\| \| \| \| \|
	4854	Pourcentage sinistres/cotisations acquises\| \| \| \| \|
4623	4855
4624		\| Élus\|
4625		---\|---\|---
4626		\| Catég.\| Caisses de base\| Circonscription\| Artisans\| Industriels et commerçants\| Professions libérales\| Total des élus
4627		\| \| Circonscription\| N°\| Départements\| Actifs\| Retraités\| Actifs\| Retraités\| Actifs\| retraités\|
4628		I.- Caisses communes aux groupes des artisans et des industriels ou commerçants
4629		1\| 1\| Alsace.\| 67-68.\| Bas-Rhin, Haut-Rhin.\| 8\| 4\| 8\| 4\| \| \| 24
4630		2\| 1\| Champagne-Ardenne.\| 08-10-51-52.\| Ardennes, Aube, Marne, Haute-Marne.\| 8\| 4\| 8\| 4\| \| \| 24
4631		3\| 1\| Corse.\| 2A-2B.\| Haute-Corse, Corse-du-Sud.\| 8\| 4\| 8\| 4\| \| \| 24
4632		4\| 1\| Franche-Comté.\| 25-39-70-90.\| Doubs, Jura, Haute-Savoie, Territoire de Belfort.\| 8\| 4\| 8\| 4\| \| \| 24
4633		5\| 1\| Limousin.\| 19-23-87.\| Corrèze, Creuse, Haute-Vienne.\| 8\| 4\| 8\| 4\| \| \| 24
4634		6\| 1\| Picardie.\| 02-60-80.\| Aisne, Oise, Somme.\| 8\| 4\| 8\| 4\| \| \| 24
4635		7\| 2\| Auvergne.\| 03-15-43-63.\| Allier, Cantal, Haute-Loire, Puy-de-Dôme.\| 10\| 5\| 10\| 5\| \| \| 30
4636		8\| 2\| Bourgogne.\| 21-58-71-89.\| Côte-d'Or, Nièvre, Saône-et-Loire, Yonne.\| 10\| 5\| 10\| 5\| \| \| 30
4637		9\| 2\| Lorraine.\| 54-55-57-88.\| Meurthe-et-Moselle, Meuse, Moselle, Vosges.\| 10\| 5\| 10\| 5\| \| \| 30
4638		10\| 2\| Bassse-Normandie.\| 14-50-61.\| Calvados, Manche, Orne.\| 10\| 5\| 10\| 5\| \| \| 30
4639		11\| 2\| Haute-Normandie.\| 27-76.\| Eure, Seine-Maritime.\| 10\| 5\| 10\| 5\| \| \| 30
4640		12\| 2\| Poitou-Charentes.\| 16-17-79-86.\| Charente, Charente-Maritime, Deux-Sèvres, Vienne.\| 10\| 5\| 10\| 5\| \| \| 30
4641		13\| 3\| Alpes (Grenoble).\| 26-38-73-74.\| Drôme, Isère, Savoie, Haute-Savoie.\| 12\| 6\| 12\| 6\| \| \| 36
4642		14\| 3\| Aquitaine.\| 24-33-40-47-64.\| Dordogne, Gironde, Landes, Lot-et-Garonne, Pyrénées-Atlantiques.\| 12\| 6\| 12\| 6\| \| \| 36
4643		15\| 3\| Bretagne.\| 22-29-35-56.\| Côtes-d'Armor, Finistère, Ile-et-Vilaine, Morbihan.\| 12\| 6\| 12\| 6\| \| \| 36
4644		16\| 3\| Centre.\| 28-36-37-41-45.\| Cher, Eure-et-Loir, Indre, Indre-et-Loire, Loir-et-Cher, Loiret.\| 12\| 6\| 12\| 6\| \| \| 36
4645		17\| 3\| Côte d'Azur.\| 06-83.\| Alpes-Maritimes, Var.\| 12\| 6\| 12\| 6\| \| \| 36
4646		18\| 3\| Languedoc-Roussillon.\| 11-30-34-48-66.\| Aude, Gard, Hérault, Lozère, Pyrénées-Orientales.\| 12\| 6\| 12\| 6\| \| \| 36
4647		19\| 3\| Midi-Pyrénées.\| 9-12-31-46-32-65-81-82.\| Ariège, Aveyron, Haute-Garonne, Lot, Gers, Hautes-Pyrénées, Tarn, Tarn-et-Garonne.\| 12\| 6\| 12\| 6\| \| \| 36
4648		20\| 3\| Nord - Pas-de-Calais.\| 59-62.\| Nord, Pas-de-Calais.\| 12\| 6\| 12\| 6\| \| \| 36
4649		21\| 3\| Paris Centre.\| 75-93.\| Paris, Seine-Saint-Denis.\| 12\| 6\| 12\| 6\| \| \| 36
4650		22\| 3\| Paris Est.\| 77-91-94.\| Seine-et-Marne, Essonne, Val-de-Marne.\| 12\| 6\| 12\| 6\| \| \| 36
4651		23\| 3\| Paris Ouest.\| 78-95-92.\| Yvelines, Val-d'Oise, Hauts-de-Seine.\| 12\| 6\| 12\| 6\| \| \| 36
4652		24\| 3\| Pays de Loire.\| 44-49-53-72-85.\| Loire-Atlantique, Maine-et-Loire, Mayenne, Sarthe, Vendée.\| 12\| 6\| 12\| 6\| \| \| 36
4653		25\| 3\| Provence-Alpes.\| 04-05-13-84.\| Alpes-de-Haute-Provence, Hautes-Alpes, Bouches-du-Rhône, Vaucluse.\| 12\| 6\| 12\| 6\| \| \| 36
4654		26\| 3\| Rhône (Lyon).\| 01-07-42-69.\| Ain, Ardèche, Loire, Rhône.\| 12\| 6\| 12\| 6\| \| \| 36
4655		II. - Caisses des professions libérales
4656		27\| 2\| PL Ile-de-France.\| 75-77-78-91-92-93-94-95.\| Paris, Seine-et-Marne, Yvelines, Essonne, Hauts-de-Seine, Seine-Saint-Denis, Val-de-Marne, Val-d'Oise.\| \| \| \| \| 20\| 10\| 30
4657		28\| 3\| PL province.\| Province.\| Province.\| \| \| \| \| 24\| 12\| 36
4658		III. - Caisses des départements d'outre-mer
4659		29\| 1\| Antilles-Guyane.\| 971-972-973.\| Guadeloupe, Guyane, Martinique.\| 6\| 2\| 6\| 2\| 6\| 2\| 24
4660		30\| 1\| Réunion.\| 974.\| Réunion.\| 6\| 2\| 6\| 2\| 6\| 2\| 24
	4856	1\. 12. Sont également mentionnés :
4661	4857
4662		Article LEGIARTI000019416921
	4858	a) Le montant des actifs ayant fait l'objet d'une clause de réserve de propriété ;
4663	4859
4664		Répartition des sièges entre secteurs électoraux de la caisse provinciale des professions libérales
	4860	b) Les informations prévues par le troisième et le quatrième alinéa de l'article 23 du décret n° 83-1020 du 29 novembre 1983 ;
4665	4861
	4862	c) Les provisions pour risques et charges ventilées selon leur objet respectif en distinguant, au moins, les provisions pour retraites, les provisions pour impôts et les autres provisions ;
4666	4863
4667		Régions\| Actifs\| Retraités\| Total
	4864	d) Le montant global de la contre-valeur en francs et la composition par devise de l'actif et du passif en devises, ainsi que le montant par devises des différences de conversion.
	4865
	4866	1\. 13. a) Les institutions et les unions indiquent séparément, pour chacun des postes C2a, C2b, C2c, C2d, C5 et C7 du tableau des engagements reçus et donnés, le montant des engagements à l'égard des dirigeants, le montant des engagements à l'égard des entreprises liées et le montant des engagements à l'égard des entreprises avec lesquelles existe un lien de participation ;
	4867
	4868	b) Les institutions et les unions détaillent le montant et la nature des engagements donnés au titre de l'action sociale.
	4869
	4870	1\. 14. Les institutions de prévoyance membres d'une union d'institutions de prévoyance indiquent les risques et engagements qu'elles gèrent pour le compte de celle-ci.
	4871
	4872	2\. Pour le compte de résultat.
	4873
	4874	2\. 1. Les institutions et les unions indiquent la ventilation de l'ensemble des produits et charges des placements (ventilation des postes E 2 et E 9 pour les institutions et unions agréées pour pratiquer les opérations visées au a de l'article L. 931-1 et des postes F 3 et F 5 pour les autres institutions et unions), selon le modèle ci-dessous : \| REVENUS FINANCIERSet frais financiers concernant les placements dans les entreprises liées\| AUTRES REVENUSet frais financiers\| TOTAL
4668	4875	---\|---\|---\|---
4669		Auvergne, Limousin\| 1\| 1\| 2
4670		Centre\| 1\| 1\| 2
4671		Alsace, Lorraine\| 2\| 1\| 3
4672		Languedoc-Roussillon\| 2\| 1\| 3
4673		Midi-Pyrénées\| 2\| 1\| 3
4674		Bourgogne, Franche-Comté, Champagne-Ardenne\| 2\| 1\| 3
4675		Aquitaine\| 2\| 1\| 3
4676		Nord - Pas-de-Calais, Picardie\| 2\| 1\| 3
4677		Poitou-Charentes, Pays de la Loire\| 2\| 1\| 3
4678		Bretagne, Basse-Normandie, Haute-Normandie\| 2\| 1\| 3
4679		Provence-Alpes-Côte d'Azur, Corse\| 3\| 1\| 4
4680		Rhône-Alpes\| 3\| 1\| 4
4681		Total\| 24\| 12\| 36
	4876	Revenus des participations (1)\| \| \|
	4877	Revenus des placements immobiliers\| \| \|
	4878	Revenus des autres placements\| \| \|
	4879	Autres revenus financiers (commission, honoraires)\| \| \|
	4880	Total (poste E2a et/ou F3a du compte de résultat)\| \| \|
	4881	Frais financiers (commissions, honoraires, intérêts et agios...)\| \| \|
	4882	(1) Au sens de l'article 20 du décret du 29 novembre 1983.Total des autres produits des placements (plus-values, reprises sur amortissements ou provisions...) inclus au poste E2 et/ou F3 du compte de résultat :Total des autres charges de placements (moins-values, dotations aux amortissements et provisions, charges internes...) incluses au poste E9 et/ou F5 du compte de résultat :
	4883
	4884	2\. 2. Les institutions et unions indiquent la ventilation de l'ensemble des produits et charges des opérations techniques par catégorie, selon la forme définie ci-après.
4682	4885
4683		Article LEGIARTI000019670793
	4886	Pour chacune des catégories définies à l'article [A. 931-11-10 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006735065&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. A931-11-10 \(V\)")est établi un compte technique conforme au modèle ci-après.
4684	4887
4685		Table TD 88-90 (en cas de décès)
	4888	Un compte technique totalisant l'ensemble des comptes techniques par catégorie est également établi. Le résultat technique de ce compte de totalisation est égal au résultat technique du compte de résultat. Les institutions agréées pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b de l'article L. 931-1 établissent deux comptes de totalisation séparés, correspondant, respectivement, au compte technique des opérations Vie et au compte technique des opérations Non-vie du compte de résultat.
4686	4889
4687		X\| Lx
	4890	A.-Opérations Vie.-Catégories 1 à 19
	4891
	4892	RUBRIQUE\| POSTE CORRESPONDANT AU CR
4688	4893	---\|---
4689		0\| 100 000
4690		1\| 99 129
4691		2\| 99 057
4692		3\| 99 010
4693		4\| 98 977
4694		5\| 98 948
4695		6\| 98 921
4696		7\| 98 897
4697		8\| 98 876
4698		9\| 98 855
4699		10\| 98 835
4700		11\| 98 814
4701		12\| 98 793
4702		13\| 98 771
4703		14\| 98 745
4704		15\| 98 712
4705		16\| 98 667
4706		17\| 98 606
4707		18\| 98 520
4708		19\| 98 406
4709		20\| 98 277
4710		21\| 98 137
4711		22\| 97 987
4712		23\| 97 830
4713		24\| 97 677
4714		25\| 97 524
4715		26\| 97 373
4716		27\| 97 222
4717		28\| 97 070
4718		29\| 96 916
4719		30\| 96 759
4720		31\| 96 597
4721		32\| 96 429
4722		33\| 96 255
4723		34\| 96 071
4724		35\| 95 878
4725		36\| 95 676
4726		37\| 95 463
4727		38\| 95 237
4728		39\| 94 997
4729		40\| 94 746
4730		41\| 94 476
4731		42\| 94 182
4732		43\| 93 868
4733		44\| 93 515
4734		45\| 93 133
4735		46\| 92 727
4736		47\| 92 295
4737		48\| 91 833
4738		49\| 91 332
4739		50\| 90 778
4740		51\| 90 171
4741		52\| 59 511
4742		53\| 88 791
4743		54\| 88 011
4744		55\| 87 165
4745		56\| 86 241
4746		57\| 85 256
4747		58\| 84 211
4748		59\| 83 083
4749		60\| 81 884
4750		61\| 80 602
4751		62\| 79 243
4752		63\| 77 807
4753		64\| 76 295
4754		65\| 74 720
4755		66\| 73 075
4756		67\| 71 366
4757		68\| 69 559
4758		69\| 67 655
4759		70\| 65 649
4760		71\| 63 543
4761		72\| 61 285
4762		73\| 58 911
4763		74\| 56 416
4764		75\| 53 818
4765		76\| 51 086
4766		77\| 48 251
4767		78\| 45 284
4768		79\| 42 203
4769		80\| 39 041
4770		81\| 35 824
4771		82\| 32 518
4772		83\| 29 220
4773		84\| 25 962
4774		85\| 22 780
4775		86\| 19 725
4776		87\| 16 843
4777		88\| 14 133
4778		89\| 11 625
4779		90\| 9 389
4780		91\| 7 438
4781		92\| 5 763
4782		93\| 4 350
4783		94\| 3 211
4784		95\| 2 315
4785		96\| 1 635
4786		97\| 1 115
4787		98\| 740
4788		99\| 453
4789		100\| 263
4790		101\| 145
4791		102\| 76
4792		103\| 37
4793		104\| 17
4794		105\| 7
4795		106\| 2
4796		Lx = nombre de vivants à l'âge X.
4797
4798
	4894	1\. Cotisations\| Poste E1.
	4895	2\. Charges des prestations\| Poste E5.
	4896	3\. Charges des provisions d'assurance vie et autres provisions techniques\| Poste E6.
	4897	4\. Ajustement ACAV\| Poste E3 diminué du poste E10.
	4898	A. - SOLDE DE SOUSCRIPTION\| (1 - 2 - 3 + 4).
	4899	5\. Frais d'acquisition\| Poste E8a.
	4900	6\. Autres charges de gestion nettes\| Poste E8b et E11 diminués du poste E4.
	4901	B. - CHARGES D'ACQUISITION ET DE GESTION NETTES\| (5 + 6).
	4902	7\. Produit net des placements\| Poste E2 diminué des postes E9 et E12.
	4903	8\. Participation aux résultats\| Poste E7.
	4904	C. - SOLDE FINANCIER\| (7 - 8).
	4905	9\. Cotisations cédées\| Poste E1 cession.
	4906	10\. Part des réassureurs dans les charges des prestations\| Poste E5 cession.
	4907	11\. Part des réassureurs dans les charges des provisions d'assurance vie et autres provisions techniques\| Poste E6 cession.
	4908	12\. Part des réassureurs dans la participation aux résultats\| Poste E7 cession.
	4909	13\. Commissions reçues des réassureurs\| Poste E8c cession.
	4910	D. - SOLDE DE RÉASSURANCE\| (10 + 11 + 12 + 13 - 9).
	4911	Résultat technique\| A - B + C + D
	4912	Hors compte\|
	4913	14\. Montant des rachats\|
	4914	15\. Intérêts techniques bruts de l'exercice\| Comptes 5300, 6301, 6302, 6340, 6341 et 6342.
	4915	16\. Provisions techniques brutes à la clôture\|
	4916	17\. Provisions techniques brutes à l'ouverture\| Postes B3b, B3c, B3e, B3g, B3j et B4 du bilan.
4799	4917
4800		Table TV 88-90 (en cas de vie)
	4918	B.-Opérations Non-vie.-Catégories 20 à 39
4801	4919
4802	4920
4803		X\| Lx
	4921	RUBRIQUE\| POSTE CORRESPONDANT AU CR
4804	4922	---\|---
4805		0\| 100 000
4806		1\| 99 352
4807		2\| 99 294
4808		3\| 99 261
4809		4\| 99 236
4810		5\| 99 214
4811		6\| 99 194
4812		7\| 99 177
4813		8\| 99 161
4814		9\| 99 146
4815		10\| 99 129
4816		11\| 99 112
4817		12\| 99 096
4818		13\| 99 081
4819		14\| 99 062
4820		15\| 99 041
4821		16\| 99 018
4822		17\| 98 989
4823		18\| 98 955
4824		19\| 98 913
4825		20\| 98 869
4826		21\| 98 823
4827		22\| 98 778
4828		23\| 98 734
4829		24\| 98 689
4830		25\| 98 640
4831		26\| 98 590
4832		27\| 98 537
4833		28\| 98 482
4834		29\| 98 428
4835		30\| 98 371
4836		31\| 98 310
4837		32\| 98 247
4838		33\| 98182
4839		34\| 98111
4840		35\| 98 031
4841		36\| 97 942
4842		37\| 97 851
4843		38\| 97 743
4844		39\| 97 648
4845		40\| 97 534
4846		41\| 97 413
4847		42\| 97 282
4848		43\| 97 138
4849		44\| 96 681
4850		45\| 96 810
4851		46\| 96 622
4852		47\| 96 424
4853		48\| 96 218
4854		49\| 95 995
4855		50\| 95 752
4856		51\| 95 488
4857		52\| 95 202
4858		53\| 94 892
4859		54\| 94 560
4860		55\| 94 215
4861		56\| 93 848
4862		57\| 93 447
4863		58\| 93 014
4864		59\| 92 545
4865		60\| 92 050
4866		61\| 91 523
4867		62\| 90 954
4868		63\| 90 343
4869		64\| 89 687
4870		65\| 88 978
4871		66\| 88 226
4872		67\| 87 409
4873		68\| 86 513
4874		69\| 85 522
4875		70\| 84 440
4876		71\| 83 251
4877		72\| 61936
4878		73\| 80 484
4879		74\| 78 880
4880		75\| 77 104
4881		76\| 75136
4882		77\| 72 981
4883		78\| 70 597
4884		79\| 67 962
4885		80\| 65 043
4886		81\| 61 852
4887		82\| 58 379
4888		83\| 54 614
4889		84\| 50 625
4890		85\| 46 455
4891		86\| 42130
4892		87\| 37 738
4893		88\| 33 340
4894		89\| 28 980
4895		90\| 24 739
4896		91\| 20 704
4897		92\| 16 959
4898		93\| 13 580
4899		94\| 10 636
4900		95\| 8 118
4901		96\| 6 057
4902		97\| 4 378
4903		98\| 3 096
4904		99\| 2 184
4905		100\| 1 479
4906		101\| 961
4907		102\| 599
4908		103\| 358
4909		104\| 205
4910		105\| 113
4911		106\| 59
4912		107\| 30
4913		108\| 14
4914		109\| 6
4915		110\| 2
4916		Lx = nombre de vivants à l'âge X.
	4923	1\. Cotisations acquises\| (1a - 1b).
	4924	1a. Cotisations\| Poste D1a.
	4925	1b. Variation des cotisations non acquises\| Poste D1b.
	4926	2\. Charges des prestations\| (2a + 2b).
	4927	2a. Prestations et frais payés\| Poste D4a.
	4928	2b. Charges des provisions pour prestations et diverses\| Poste D4b, D5 et D9.
	4929	A. - SOLDE DE SOUSCRIPTION\| (1 - 2).
	4930	5\. Frais d'acquisition\| Poste D7a.
	4931	6\. Autres charges de gestion nettes\| Poste D7b et D8 diminués du poste D3.
	4932	B. - CHARGES D'ACQUISITION ET DE GESTION NETTES\| (5 + 6).
	4933	7\. Produits des placements\| Poste D2.
	4934	8\. Participation aux résultats\| Poste D6.
	4935	C. - SOLDE FINANCIER\| (7 - 8).
	4936	9\. Part des réassureurs dans les cotisations acquises\| Postes D1a et D1b cession.
	4937	10\. Pari des réassureurs dans les prestations payées\| Poste D4a cession.
	4938	11\. Part des réassureurs dans les charges des provisions pour prestations\| Postes D4b, D5 et D9 cession.
	4939	12\. Part des réassureurs dans les participations aux résultats\| Poste D6 cession.
	4940	13\. Commissions reçues des réassureurs\| Poste D7c cession,
	4941	D. - SOLDE DE RÉASSURANCE\| (10 + 11 + 12 + 13 - 9).
	4942	Résultat technique\| A - B + C + D
	4943	Hors compte :\|
	4944	14\. Provisions pour cotisations non acquises (clôture)\| Poste B3a du bilan.
	4945	15\. Provisions pour cotisations non acquises (ouverture)\|
	4946	16\. Provisions pour sinistres à payer (clôture)\| Poste B3d du bilan.
	4947	17\. Provisions pour sinistres à payer (ouverture)\|
	4948	18\. Autres provisions techniques (clôture)\| Postes B3f, B3h et B3j du bilan.
	4949	19\. Autres provisions techniques (ouverture)\|
	4950
	4951	Les données chiffrées sont fournies en valeur absolue ; toutefois, les rubriques ou sous-rubriques intitulées " charges de provisions " sont affectées du signe-en cas de diminution des provisions ; la sous-rubrique " variation des cotisations non acquises et risques en cours " est affectée du signe-en cas de diminution des cotisations non acquises et risques en cours.
4917	4952
4918		Article LEGIARTI000020014337
	4953	La répartition par catégories des charges figurant au poste D 7 ou E 8 du compte de résultat s'effectue en rapportant à chaque catégorie les frais qui lui sont directement applicables et en ventilant les autres frais généraux aussi exactement que possible suivant leur nature, compte tenu notamment du nombre des bulletins d'adhésion à des règlements et des contrats, de l'importance des opérations, du nombre des sinistres....
4919	4954
4920		Pour le calcul du b du 1° de [l'article A. 931-10-14](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006735027&dateTexte=&categorieLien=cid), le tableau suivant pourra être utilisé pour le calcul des taux de rendement par échéance :
4921
	4955	Les produits financiers nets sont, à défaut d'une étude plus poussée, ventilés par catégorie au prorata des provisions techniques nettes de réassurance ; toutefois, la catégorie 10 (opérations relevant de l'article L. 932-24) reçoit exactement les intérêts des placements qui lui sont affectés.
4922	4956
	4957	Lorsque les opérations d'une catégorie sont exclusivement relatives à des garanties accessoires au sens des articles [R. 931-2-2 et R. 931-2-3](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754801&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-2-2 \(V\)"), la mention " garanties accessoires " est portée dans l'intitulé de la colonne relative à la catégorie concernée.
4923	4958
	4959	2\. 3. Les institutions et les unions décrivent leur action sociale. Elles indiquent notamment les produits prélevés sur les opérations Vie et sur les opérations Non-vie, les produits des placements, les allocations, attributions et frais payés et à payer et les frais de gestion.
	4960
	4961	2\. 4. Les institutions membres d'une union d'institutions de prévoyance indiquent :
	4962
	4963	a) Les principaux flux de l'exercice des opérations gérées pour le compte de celle-ci ;
	4964
	4965	b) L'impact sur leurs états financiers des conventions passées avec cette union, notamment pour les fonds gérés pour le compte de celle-ci.
	4966
	4967	2\. 5. Les institutions et les unions fournissent également :
	4968
	4969	a) La ventilation des charges de personnel selon le modèle suivant :
	4970
	4971	-salaires ;
	4972
	4973	-pensions de retraite ;
	4974
	4975	-charges sociales ;
	4976
	4977	-autres ;
	4978
	4979	b) Le montant des commissions afférent aux opérations directes comptabilisé au cours de l'exercice. Ce montant comprend les commissions de toute nature versées à des intermédiaires de l'institution ou de l'union, et notamment les commissions d'acquisition, de renouvellement, d'encaissement, de gestion et de suivi ;
	4980
	4981	c) La ventilation des cotisations brutes émises selon le modèle suivant :
	4982
	4983	-cotisations d'opérations directes émises en France ;
	4984
	4985	-cotisations d'opérations directes émises dans la CEE (hors France) ;
	4986
	4987	-cotisations d'opérations directes émises hors CEE ;
	4988
	4989	d) Le montant, d'une part, des entrées, d'autre part, des sorties de portefeuille.
	4990
	4991	2\. 6. Les institutions et les unions indiquent la proportion dans laquelle le résultat de l'exercice a été affecté par des dérogations aux principes généraux d'évaluation en application de la règlementation fiscale et l'écart qui en est résulté.
	4992
	4993	2\. 7. Les institutions et les unions indiquent la différence entre la charge fiscale imputée à l'exercice et aux exercices antérieurs et la charge fiscale déjà payée ou à payer au cours de ces exercices.
	4994
	4995	2\. 8. Les institutions et les unions indiquent la ventilation des autres produits et autres charges techniques, des produits et charges exceptionnels et des produits et charges non techniques.
	4996
	4997	2\. 9. Les institutions et les unions agréées pour pratiquer les opérations visées au a de l'article L. 931-1 :
	4998
	4999	a) Indiquent le détail de la variation des provisions d'assurance vie brutes de réassurance entre le bilan d'ouverture et le bilan de clôture, selon le modèle ci-dessous ;
	5000
	5001	Charges des provisions d'assurance vie (poste E 6a du compte technique) X 1
	5002
	5003	Intérêts techniques (comptes 6302 et 6342) X 2
	5004
	5005	Participations aux excédents incorporées directement (comptes 6305 et 6345) X 3
	5006
	5007	Utilisation de la provision pour participation aux excédents (comptes 63095 et 63945) X 4
	5008
	5009	Différence de conversion (+ ou-) X 5
	5010
	5011	Ecart entre les provisions d'assurance vie à l'ouverture et les provisions d'assurance vie à la clôture (poste B 3b du bilan) TOTAL
	5012
	5013	b) Fournissent un tableau récapitulatif des éléments constitutifs de la participation des adhérents et des participants aux résultats techniques et financiers : DÉSIGNATIONS\| EXERCICES (1)
	5014	---\|---
	5015	n- 4\| n- 3\| n- 2\| n- 1\| n
	5016	A. - Participation aux résultats totale (poste D6 et E7 du compte de résultat = A1 + A2) :\| \| \| \| \|
	5017	A1 : Participation attribuée (y compris intérêts techniques)\| \| \| \| \|
	5018	A2 : Variation de la provision pour participation aux excédents\| \| \| \| \|
	5019	B. - Participation aux résultats des opérations vie visées au (4) :\| \| \| \| \|
	5020	B1 : Provisions mathématiques moyennes (2)\| \| \| \| \|
	5021	B2 : Montant minimal de la participation aux résultats\| \| \| \| \|
	5022	B3 : Montant effectif de la participation aux résultats (3) :\| \| \| \| \|
	5023	B3a : Participation attribuée (y compris intérêts techniques)\| \| \| \| \|
	5024	B3b : Variation de la provision pour participation aux excédents\| \| \| \| \|
	5025	(1) L'exercice n est l'exercice sous revue.(2) Demi-somme des provisions mathématiques à l'ouverture et à la clôture de l'exercice, correspondant aux opérations visées au (4).(3) Participation effective (charge de l'exercice, y compris intérêts techniques) correspondant aux opérations visées au (4).(4) Opérations individuelles et collectives souscrites sur le territoire de la République française à l'exception des opérations collectives en cas de décès et des opérations à capital variable.
4924	5026
4925		\|
4926		\|
4927		EXERCICE N
4928		\|
4929		N + 1
4930		\|
4931		k = N + i
4932
4933		pour i = 2, 3, 4 et 5
4934		\|
4935		k = N + i pour i ¹ 5
4936
4937		---\|---\|---\|---\|---\|---
4938
4939		Obligations
4940		\|
4941		(A)
4942		\|
4943		A (N)
4944		\|
4945		A (N + 1)
4946		\|
4947		A (k)
4948		\|
4949		A (k)
4950
4951
4952		Obligations amorties et arrivées à terme dans l'année
4953		\|
4954		(B)
4955		\|
4956
4957		\|
4958		A (N + 1)-A (N)
4959		\|
4960		B (k) = A (k)-A (k-1)
4961		\|
4962		B (k) = A (k)-A (k-1)
4963
4964
4965		Coupons de l'année
4966		\|
4967		(C) = TME * (A)
4968		\|
4969
4970		\|
4971		A (N + 1) * TME
4972		\|
4973		C (k) = A (k) * TME
4974		\|
4975		C (k) = A (k) * TME
4976
4977
4978		Coupons et réinvestissements d'obligations capitalisés
4979		\|
4980		(D)
4981		\|
4982
4983		\|
4984		B (N + 1) * (1 + 75 % * TME)
4985		\|
4986		D (k) = (B (k) + C (k-1) +
4987
4988		D (k-1) * (1 + 75 % * TME)
4989		\|
4990		D (k) = (B (k) + C (k-1) +
4991
4992		D (k-1) * (1 + 60 % * TME)
4993
4994
4995		Autres actifs
4996		\|
4997		(E)
4998		\|
4999		E (N)
5000		\|
5001		E (N) * (1 + 75 % * TME)
5002		\|
5003		E (k) = E (k-1) *
5004
5005		(1 + 75 % * TME)
5006		\|
5007		E (k) = E (k-1) *
5008
5009		(1 + 60 % * TME)
5010
5011
5012		Total actif
5013		\|
5014		(F) = (A) + (C)
5015
5016		\+ (D) + (E)
5017		\|
5018		F (N)
5019		\|
5020		F (N + 1)
5021		\|
5022		F (k)
5023		\|
5024		F (k)
5025
5026
5027		Rendement
5028		\|
5029		(G)
5030		\|
5031
5032		\|
5033		F (N + 1) / F (N)-1
5034		\|
5035		F (k) / F (k-1)-1
5036		\|
5037		F (k) / F (k-1)-1
	5027	3\. Autres informations.
	5028
	5029	3\. 1. Les institutions et les unions mentionnent :
	5030
	5031	a) L'effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles ;
	5032
	5033	b) Le montant global :
	5034
	5035	-des avantages alloués pendant l'exercice à l'ensemble des membres du conseil d'administration au titre ou à l'occasion de leurs fonctions ;
	5036
	5037	-des rémunérations et autres avantages alloués pendant l'exercice à l'ensemble des autres dirigeants au titre ou à l'occasion de leurs fonctions ainsi que le montant des engagements de l'institution ou de l'union en matière de pensions, de compléments de retraite, d'indemnités et d'allocations en raison du départ à la retraite ou d'avantages similaires à l'égard de l'ensemble des autres dirigeants et anciens autres dirigeants.
	5038
	5039	Ces indications doivent être données de telle manière qu'elles ne permettent pas d'identifier la situation d'une personne déterminée ;
	5040
	5041	c) Le montant global des prêts éventuellement accordés pendant l'exercice respectivement à l'ensemble des membres du conseil d'administration, à l'ensemble des autres dirigeants ainsi que le montant des engagements pris pour le compte de ces personnes au titre d'une garantie quelconque.
	5042
	5043	3\. 2.
	5044
	5045	Lorsque l'institution de prévoyance ou l'union d'institutions applique l'option prévue à l'article R. 931-15-1 du présent code qui lui permet de reporter la charge constituée par la dotation à la provision pour risque d'exigibilité, il en est fait mention dans les annexes des états financiers.
	5046	Si ces informations sont significatives pour l'organisme concerné, ce dernier doit également mentionner les informations suivantes :
	5047	\- le montant de la moins-value latente globale nette mentionnée à l'article R. 931-10-15 du présent code ;
	5048	\- le montant de la provision pour risque d'exigibilité brute déjà constituée au niveau des autres provisions techniques (comptes 3703 et 3723 du plan comptable des institutions de prévoyance ou d'unions d'institutions) ;
	5049	\- les hypothèses relatives à l'évaluation de la duration des passifs définie par l'article A. 931-10-18-1 du présent code ainsi que les informations sur les événements affectant cette duration, si elle était modifiée significativement par rapport à l'exercice antérieur ;
	5050	\- le montant de la charge relative à la provision pour risque d'exigibilité restant à constater en résultat sur les exercices futurs si l'option n'avait pas été retenue (compte 379 du plan comptable des institutions de prévoyance ou d'unions d'institutions) ;
	5051	\- les informations qualitatives expliquant l'évolution sur l'exercice du solde du compte de dotation à la provision pour risque d'exigibilité restant à constater ;
	5052	\- le résultat de l'organisme d'assurance tel qu'il aurait été si ce dernier n'avait pas utilisé l'option mentionnée à l'article R. 931-10-15-1 (c'est-à-dire en neutralisant l'impact du compte 753 sur le résultat).

Article LEGIARTI000020431765 L293→293
293	293
294	294	Le taux de rendement réel des actifs est calculé conformément aux dispositions du II de [l'article A. 931-10-17](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006735033&dateTexte=&categorieLien=cid). Il ne tient pas compte du rendement des actifs afférents aux opérations à capital variable et aux opérations relevant de l'article L. 932-24.
295	295
	296	Article LEGIARTI000020431765
	297
	298	Lorsque l'institution de prévoyance ou l'union décide d'appliquer les dispositions de [l'article R. 931-10-15-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000020037981&dateTexte=&categorieLien=cid)elle mouvemente un compte dont le solde ne peut à aucun moment être créditeur de la manière suivante :
	299
	300	a) Ce compte est débité d'une somme égale au montant de la dotation à la provision pour risque d'exigibilité de l'exercice ;
	301
	302	b) Les reprises de provisions pour risque d'exigibilité font l'objet, pour un même montant, d'un crédit de ce compte ;
	303
	304	c) A la fin de chaque exercice, ce compte est également crédité d'une fraction de la moins-value latente globale mentionnée à [l'article R. 931-10-15. ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755007&dateTexte=&categorieLien=cid)Cette fraction est égale à :
	305
	306	1 / d,
	307
	308	où d est la duration des passifs mentionnée à [l'article A. 931-10-18-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000020431770&dateTexte=&categorieLien=id "Code de la sécurité sociale. - art. A931-10-18-1 \(Ab\)").
	309
	310	Lorsque l'institution de prévoyance ou l'union décide de ne plus appliquer les dispositions de l'article R. 931-10-15-1, ce compte est intégralement soldé.
	311
	312	Article LEGIARTI000020431770
	313
	314	Au sens du présent article, est appelée duration du passif d'une institution de prévoyance ou union d'institutions de prévoyance une estimation prudente de l'échéance moyenne pondérée des paiements futurs relatifs aux engagements réglementés. Cette estimation doit être un nombre entier et ne peut être supérieure à 8.
	315
	316	Cette duration est calculée annuellement pour l'application de [l'article A. 931-10-18-2.](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000020430941&dateTexte=&categorieLien=cid)
	317
296	318	## Sous-section 8 : Réglementation des placements et autres éléments d'actifs
297	319
298	320	Article LEGIARTI000006735042