Version du 2010-03-09
N
Nomoscopea36d7f608cf9d2a16724b7d418c27f7264558db5Version précédente : c86121b4
Résumé IA
Ces changements suppriment les obligations détaillées pour les institutions de prévoyance de publier des comptes rendus annuels spécifiques concernant leurs informations générales et leurs états d'analyse des comptes de rentes. En conséquence, les droits des citoyens à recevoir ces documents précis via l'Autorité de contrôle sont réduits, limitant potentiellement la transparence sur la gestion financière et les garanties offertes par ces organismes. L'impact principal pour les assurés réside dans une moindre visibilité sur la santé financière des institutions et les détails techniques de leurs produits d'assurance.
Informations
- Gouvernement
- Fillon II
Ce qui a changé 4 fichiers +3616 -3638
| Article LEGIARTI000006734905 L1→1 | ||
| 1 | 1 | ## Annexes |
| 2 | 2 | |
| 3 | **Article LEGIARTI000006734905** | |
| 4 | ||
| 5 | COMPTE RENDU DETAILLE ANNUEL : RENSEIGNEMENTS GENERAUX. | |
| 6 | ||
| 7 | Les renseignements généraux du compte rendu détaillé annuel à produire à l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1 par les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance sont les suivants : | |
| 8 | ||
| 9 | a) La dénomination sociale de l'institution ou de l'union, son adresse, la date de son agrément, les modifications apportées aux statuts en cours d'exercice et, si de telles modifications sont intervenues, un exemplaire à jour des statuts ; | |
| 10 | ||
| 11 | b) Les nom, date et lieu de naissance, nationalité, domicile et profession des membres du conseil d'administration ; | |
| 12 | ||
| 13 | c) Les nom, date et lieu de naissance, nationalité, domicile, grade et fonction des personnels de direction en fonction à la date d'établissement du compte rendu détaillé annuel ; | |
| 14 | ||
| 15 | d) Les nom, adresse et date de désignation des commissaires aux comptes titulaires et suppléants ; | |
| 16 | ||
| 17 | e) La liste des branches pratiquées en France et, pour chaque branche, la date de l'agrément administratif dans les termes de l'article L. 932-4 et l'année de début d'activité. Les institutions et les unions en activité le 11 août 1994 précisent, de plus, la date de la première approbation de chacun des règlements en vigueur dans l'institution ou l'union à cette date ; | |
| 18 | ||
| 19 | f) La liste des pays où l'institution ou l'union exerce son activité, d'une part, en régime d'établissement, d'autre part, en libre prestation de services et, pour chaque pays et chaque régime, des branches qu'elle y pratique, avec, pour chaque branche, la date de l'acte administratif ayant autorisé les opérations, lorsque l'exercice de l'activité d'assurance est soumis à une telle formalité, ainsi que l'année de début d'activité ; | |
| 20 | ||
| 21 | g) Un tableau indiquant, par pays d'établissement, l'effectif moyen annualisé du personnel salarié en distinguant les personnels affectés à la proposition des règlements ou des contrats des autres personnels, et, au sein de chacun de ces deux ensembles, les catégories suivantes : personnels de direction, cadres, non-cadres ; | |
| 22 | ||
| 23 | h) La liste des règlements ou des contrats types d'assurance directe nouvellement proposés au cours de l'exercice. Chaque règlement ou contrat type est identifié par sa dénomination et l'indication de la catégorie ou sous-catégorie, définie à l'état C 4 figurant à l'annexe à l'article A. 931-11-17, à laquelle il appartient. Les différentes versions d'un règlement ou d'un contrat type proposés sous une même dénomination sont à considérer comme des règlement ou contrats distincts ; | |
| 24 | ||
| 25 | i) La liste des tables mentionnées au b de l'article A. 931-10-10 et établies durant l'année. | |
| 26 | ||
| 27 | A l'appui de cette liste, l'institution ou l'union conserve à la disposition des fonctionnaires visés à l'article R. 951-1-1 un dossier relatif à chacun des règlements ou contrats types en cours. Ce dossier comprend un spécimen : | |
| 28 | ||
| 29 | \- des modifications du règlement, des avenants au contrat ou au bulletin d'adhésion mentionnés à l'article L. 932-3 pour les opérations collectives à adhésion obligatoire et à l'article L. 932-19 pour les opérations collectives à adhésion facultative et les opérations individuelles ainsi qu'un spécimen de la notice d'information respectivement prévue aux articles L. 932-6 et L. 932-18 ; | |
| 30 | ||
| 31 | \- de la proposition d'adhésion ou de la proposition de contrat ainsi que leurs annexes respectives prévues aux articles L. 932-3 et L. 932-19 ; | |
| 32 | ||
| 33 | \- de la note d'information visée à l'article L. 932-15 et dont le modèle est fixé à l'article A. 932-3-4 ; | |
| 34 | ||
| 35 | \- du document d'information annuelle relatif au rachat et à la réduction des contrats d'assurance vie (article L. 132-22 du code des assurances auquel renvoie l'article L. 932-23 du code de la sécurité sociale), | |
| 36 | ||
| 37 | et une fiche technique explicitant les garanties accordées, le tarif appliqué (avec justification de son caractère suffisant), les modalités de fixation à toute époque de la valeur de rachat et de la valeur de réduction - si le bulletin d'adhésion, le règlement ou le contrat en comporte -, la méthode de calcul de la charge annuelle de participation aux excédents ainsi que le mode de répartition de celle-ci entre les participants, ayants droit et bénéficiaires (quotité et délai), et le calcul des provisions mathématiques. | |
| 38 | ||
| 39 | 3 | **Article LEGIARTI000006734906** |
| 40 | 4 | |
| 41 | 5 | COMPTE RENDU DETAILLE ANNUEL : COMPLEMENTS AUX COMPTES ANNUELS. |
| Article LEGIARTI000006734917 L642→606 | ||
| 642 | 606 | Total des placements et actifs assimilés| | | | | |
| 643 | 607 | (1) Les placements correspondants ne figurent au présent état que s'ils appartiennent à l'institution ou l'union.(2) Le détail de la rubrique Divers est annexé au présent état.(3) Sont notamment incluses parmi ces placements les valeurs remises par les organismes réassurés avec caution solidaire ou substitution. |
| 644 | 608 | |
| 645 | **Article LEGIARTI000006734917** | |
| 646 | ||
| 647 | COMPTE RENDU DETAILLE ANNUEL : ETATS D'ANALYSE DES COMPTES. | |
| 648 | ||
| 649 | ETAT C 7 | |
| 650 | ||
| 651 | PROVISIONNEMENT DES RENTES EN SERVICE. | |
| 652 | ||
| 653 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance qui, au titre des opérations d'assurance directe, servent des prestations périodiques conditionnées par la survie du bénéficiaire (rentes à caractère viager) établissent, selon le modèle fixé ci-après, un état retraçant ces opérations. | |
| 654 | ||
| 655 | TABLEAU A | |
| 656 | ||
| 657 | Prestations servies au titre d'un contrat de rente, d'une garantie décès (accidentel ou non), à un bénéficiaire non victime d'un préjudice corporel personnel | |
| 658 | ||
| 659 | 1\. Provisions techniques à l'ouverture de l'exercice (1)| | |
| 660 | ---|--- | |
| 661 | 2\. Capitaux entrés au cours de l'exercice| | |
| 662 | 3\. Autres ressources (2)| | |
| 663 | 4\. Produits financiers (3)| | |
| 664 | 5\. Prestations payées| | |
| 665 | 6\. Capitaux sortis au cours de l'exercice| | |
| 666 | 7\. Provisions techniques à la clôture de l'exercice (1)| | |
| 667 | 8\. Charges de gestion (4)| | |
| 668 | Solde (= 1 + 2 + 3 + 4 - 5 - 6 - 7 - 8)| | |
| 669 | (1) Provisions d'assurance vie et provisions mathématiques non-vie.(2) Notamment participations aux excédents incorporées dans l'exercice aux prestations payées ou provisionnées et ajustement des opérations en unités de compte.(3) Aux taux prévus pour la constitution des provisions d'assurance vie et des provisions mathématiques non-vie.(4) Egales aux prélèvements prévus pour la constitution des provisions d'assurance vie et des provisions mathématiques Non-vie. | |
| 670 | ||
| 671 | ||
| 672 | TABLEAU B | |
| 673 | ||
| 674 | Prestations servies à un bénéficiaire victime d'un préjudice corporel personnel | |
| 675 | ||
| 676 | Paiements et provisions par année de constitution des rentes | |
| 677 | ||
| 678 | ||
| 679 | ANNÉE DE CONSTITUTION| (N - 5)et ant.| (N - 4)| (N - 3)| (N - 2)| (N - 1)| (N)| TOTAL | |
| 680 | ---|---|---|---|---|---|---|--- | |
| 681 | 1\. Provisions mathématiques à l'ouverture (1)| | | | | | XXXXX| | |
| 682 | 2\. Capitaux entrés au cours de l'exercice (2)| | | | | | | | |
| 683 | 3\. Autres ressources (3)| | | | | | | | |
| 684 | 4\. Produits financiers (4)| | | | | | | | |
| 685 | 5\. Prestations payées| | | | | | | | |
| 686 | 6\. Capitaux sortis au cours de l'exercice| | | | | | | | |
| 687 | 7\. Provisions mathématiques à la clôture (1)| | | | | | | | |
| 688 | 8\. Charges de gestion (5)| | | | | | | | |
| 689 | Solde = 1 + 2 + 3 + 4 - 5 - 6 - 7 - 8| | | | | | | | |
| 690 | (1) Uniquement provisions mathématiques (Non-vie) en cas d'invalidité.(2) Pour les exercices antérieurs à N, uniquement par révision de rente.(3) Notamment participations aux excédents incorporées dans l'exercice aux prestations payées ou provisionnées.(4) Aux taux prévus pour la constitution des provisions mathématiques.(5) Egales aux prélèvements prévus pour la constitution des provisions mathématiques. | |
| 691 | ||
| 692 | TABLEAU C | |
| 693 | ||
| 694 | Prestations périodiques servies à un bénéficiaire victime d'un préjudice corporel personnel (incapacité temporaire ou invalidité) | |
| 695 | ||
| 696 | Paiements, au cours de l'exercice, par année de survenance des sinistres | |
| 697 | ||
| 698 | ANNÉE DE SURVENANCE (1)| (N - 12)et ant.| (N - 11)| (N - 10)| (N - 9)| (N - 8)| (N - 7)| (N - 6) | |
| 699 | ---|---|---|---|---|---|---|--- | |
| 700 | 1\. Indemnités journalières (incapacité temporaire)| | | | | | | | |
| 701 | 2\. Rentes d'invalidité| | | | | | | | |
| 702 | ANNÉE DE SURVENANCE (1)| (N - 5)| (N - 4)| (N - 3)| (N - 2)| (N - 1)| (N)| TOTAL (2) | |
| 703 | 1\. Indemnités journalières (incapacité)| | | | | | | | |
| 704 | 2\. Rentes d'invalidité| | | | | | | | |
| 705 | (1) En cas d'arrêts de travail successifs, l'année de survenance est déterminée comme prévu au bulletin d'adhésion, au règlement ou au contrat.(2) La colonne "Total" est la somme des 13 colonnes N - 12 et antérieurs à N. | |
| 706 | ||
| 707 | Lorsque la faiblesse du montant des prestations périodiques servies le justifie, l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1 peut dispenser l'institution ou l'union de remplir le tableau C. | |
| 708 | ||
| 709 | ETAT C 10 | |
| 710 | ||
| 711 | COTISATIONS ET RESULTATS PAR ANNEE DE SURVENANCE DES SINISTRES. | |
| 712 | ||
| 713 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance agréées pour pratiquer les opérations visées au b et/ou au c de l'article L. 931-1 établissent, selon le modèle fixé ci-après, un état de leurs cotisations et de leurs résultats, par année de survenance des sinistres, pour chacune des catégories, sous-catégories ou totalisations d'opérations suivantes, les opérations pluriannuelles à cotisation unique ou non révisable et les opérations assimilées en application de l'article A. 931-10-17 étant exclues. Les institutions et les unions agréées pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b de l'article L. 931-1 et celles agréées pour pratiquer les opérations visées au a, le cas échéant pour leurs garanties complémentaires, établissent ce même état C 10 : | |
| 714 | ||
| 715 | a) Opérations directes souscrites en France : | |
| 716 | ||
| 717 | \- dommages corporels : opérations individuelles (y compris garanties contre les dommages corporels complémentaires à des garanties en cas de vie ou de décès) (catégorie 20) ; | |
| 718 | ||
| 719 | \- dommages corporels : opérations collectives - ensemble (y compris garanties contre les dommages corporels complémentaires à des garanties en cas de vie ou de décès) (catégorie 21) ; | |
| 720 | ||
| 721 | \- dommages corporels : opérations collectives visées à l'article 2 de la loi n° 89-1009 du 31 décembre 1989 (y compris garanties contre les dommages corporels complémentaires à des garanties en cas de vie ou de décès) (sous-catégories 211 et 212) ; | |
| 722 | ||
| 723 | \- dommages corporels : opérations collectives autres (y compris garanties contre les dommages corporels complémentaires à des garanties en cas de vie ou de décès) (sous-catégories 213 et 214) ; | |
| 724 | ||
| 725 | \- chômage (catégorie 31) ; | |
| 726 | ||
| 727 | \- total des opérations directes souscrites en France (catégories 20 à 31) ; | |
| 728 | ||
| 729 | b) Autres opérations : | |
| 730 | ||
| 731 | \- total des contrats des catégories 20 à 31 souscrits en LPS depuis la France ; | |
| 732 | ||
| 733 | \- total des acceptations en France couvrant les catégories 20 à 31 ; | |
| 734 | ||
| 735 | \- total Union européenne hors France, opérations directes et acceptées des catégories 20 à 31 ; | |
| 736 | ||
| 737 | \- total hors Union européenne : opérations directes et acceptées des catégories 20 à 31. | |
| 738 | ||
| 739 | TABLEAU A | |
| 740 | ||
| 741 | Cotisations acquises | |
| 742 | ||
| 743 | ANNÉE DE RATTACHEMENT| (N - 5)et ant.| (N - 4)| (N - 3)| (N - 2)| (N - 1)| Ex. INV.| TOTAL | |
| 744 | ---|---|---|---|---|---|---|--- | |
| 745 | 1\. Cumul des cotisations appelées, nettes d'annulations, au cours des exercices antérieurs| XXXXX| | | | | | XXXXX | |
| 746 | 2\. Cotisations appelées, nettes d'annulations, au cours de l'exercice inventorié| | | | | | | | |
| 747 | 3\. Cotisations appelées, nettes d'annulations, restant à effectuer à la fin de l'exercice inventorié| | | | | | | | |
| 748 | 4\. Fraction des cotisations non courue à la fin de l'année de rattachement antérieure (1)| XXXXX| | | | | | XXXXX | |
| 749 | 5\. Fraction des cotisations non courue à la fin de l'année de rattachement| | | | | | | XXXXX | |
| 750 | 6\. Total : cotisations acquises (2)| XXXXX| | | | | | XXXXX | |
| 751 | Rappel : émissions, nettes d'annulations, restant à effectuer à la fin de l'exercice précédent| | | | | XXXXX| | | |
| 752 | (1) Montant égal au montant inscrit en ligne 5 de la colonne précédente.(2) 1 + 2 + 3 + 4 - 5. | |
| 753 | ||
| 754 | TABLEAU B | |
| 755 | ||
| 756 | Nombre de règlements, de contrats ou de traités de réassurance | |
| 757 | ||
| 758 | Nombre à l'ouverture de l'exercice| | |
| 759 | ---|--- | |
| 760 | Nombre à la clôture de l'exercice| | |
| 761 | ||
| 762 | TABLEAU B' | |
| 763 | ||
| 764 | Nombre de risques (1) | |
| 765 | ||
| 766 | Nombre de risques à l'ouverture de l'exercice| | |
| 767 | ---|--- | |
| 768 | Nombre de risques à la clôture de l'exercice| | |
| 769 | ||
| 770 | (1) Le "risque" est ici l'indicateur de volume d'activité en opérations directes, autre que le nombre de bulletins d'adhésion à un règlement ou de contrats, le plus significatif possible, par exemple en dommages corporels : le nombre de têtes assurées. L'institution ou l'union précise l'indicateur retenu. | |
| 771 | ||
| 772 | TABLEAU C | |
| 773 | ||
| 774 | Coût moyen et rapport s/c par année de survenance des sinistres | |
| 775 | ||
| 776 | ||
| 777 | ANNÉE DE SURVENANCE| (N - 5)| (N - 4)| (N - 3)| (N - 2)| (N - 1)| Ex. INV. | |
| 778 | ---|---|---|---|---|---|--- | |
| 779 | 1\. Cumul des paiements (1), nets de recours, au cours des exercices antérieurs (2)| | | | | | XXXXX | |
| 780 | 2\. Paiements (1), nets de recours, au cours de l'exercice inventorié (2)| | | | | | | |
| 781 | 3\. Provisions pour sinistres à payer, nettes de prévisions de recours, à la fin de l'exercice inventorié (2)| | | | | | | |
| 782 | 4\. Charge nette de recours (2) (3)| | | | | | | |
| 783 | 5\. Nombre de sinistres ou d'événements| | | | | | | |
| 784 | 6\. Coût moyen net de recours (4)| | | | | | | |
| 785 | 7\. Cotisations acquises à l'année| | | | | | | |
| 786 | 8\. Rapport s/c (en %)| | | | | | | |
| 787 | (1) Capitaux de rentes constituées dans l'exercice inclus.(2) Frais de gestion inclus.(3) 1 + 2 + 3.(4) Par dérogation aux dispositions du premier alinéa de la présente annexe, les montants portés à cette ligne sont exprimés en francs. | |
| 788 | ||
| 789 | ETAT C 11 | |
| 790 | ||
| 791 | SINISTRES PAR ANNEE DE SURVENANCE. | |
| 792 | ||
| 793 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance agréées pour pratiquer les opérations visées au b et/ou au c de l'article L. 931-1 établissent, selon le modèle fixé ci-après, un état de leurs sinistres, par année de survenance, pour chacune des catégories, sous-catégories ou totalisations d'opérations suivantes, les opérations pluriannuelles à cotisation unique ou non révisable et les opérations assimilées en application de l'article A. 931-10-17 étant exclues. Les institutions et les unions agréées pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b de l'article L. 931-1 et celles agréées uniquement pour les opérations visées au a, le cas échéant pour leurs garanties complémentaires, établissent ce même état C 11. | |
| 794 | ||
| 795 | a) Opérations directes souscrites en France : | |
| 796 | ||
| 797 | \- dommages corporels : opérations individuelles, ensemble (catégorie 20) ; | |
| 798 | ||
| 799 | \- dommages corporels : opérations individuelles, garanties frais de soins (sous-catégorie 201) ; | |
| 800 | ||
| 801 | \- dommages corporels : opérations individuelles, autres garanties (sous-catégorie 202) ; | |
| 802 | ||
| 803 | \- dommages corporels : opérations collectives, ensemble (catégorie 21) ; | |
| 804 | ||
| 805 | \- dommages corporels : opérations collectives, garanties frais de soins (sous-catégories 211 et 213) ; | |
| 806 | ||
| 807 | \- dommages corporels : opérations collectives, autres garanties (sous-catégories 212 et 214) ; | |
| 808 | ||
| 809 | \- chômage (catégorie 31) ; | |
| 810 | ||
| 811 | \- total des opérations directes souscrites en France (catégories 20 à 31) ; | |
| 812 | ||
| 813 | b) Autres opérations : | |
| 814 | ||
| 815 | \- total des opérations des catégories 20 à 31, souscrites en LPS depuis la France ; | |
| 816 | ||
| 817 | \- total des acceptations en France couvrant les catégories 20 à 31 ; | |
| 818 | ||
| 819 | \- total Union européenne hors la France : opérations directes et acceptées des catégories 20 à 31 ; | |
| 820 | ||
| 821 | \- total hors Union européenne : opérations directes et acceptées des catégories 20 à 31. | |
| 822 | ||
| 823 | TABLEAU A | |
| 824 | ||
| 825 | Nombre de sinistres payés ou à payer | |
| 826 | ||
| 827 | ANNÉE DE SURVENANCE| (N - 5)et ant.| (N - 4)| (N - 3)| (N - 2)| (N - 1)| Ex.INV.| TOTAL | |
| 828 | ---|---|---|---|---|---|---|--- | |
| 829 | 1\. Terminés à l'ouverture de l'exercice inventorié (1)| XXXXX| | | | | XXXXX| XXXXX | |
| 830 | 2\. Réouverts dans l'exercice| | | | | | | | |
| 831 | 3\. Terminés dans l'exercice inventorié| | | | | | | | |
| 832 | 4\. Restant à payer à la clôture de l'exercice inventorié (2)| | | | | | | | |
| 833 | 5\. Total (1 - 2 + 3 + 4)| XXXXX| | | | | | XXXXX | |
| 834 | 6\. Dont déclarés dans l'exercice inventorié| | | | | | | | |
| 835 | (1) 1 - 2 + 3 de l'année précédente.(2) Cette ligne doit comprendre l'estimation du nombre de sinistres survenus mais non déclarés. | |
| 836 | ||
| 837 | TABLEAU B | |
| 838 | ||
| 839 | Sinistres, paiements et provisions | |
| 840 | ||
| 841 | ANNÉE DE SURVENANCE| (N - 5)et ant.| (N - 4)| (N - 3)| (N - 2)| (N - 1)| EX. INV.| TOTAL | |
| 842 | ---|---|---|---|---|---|---|--- | |
| 843 | 1\. Paiements de sinistres dans l'exercice inventorié| | | | | | | | |
| 844 | 2\. Capitaux de rentes constitués dans l'exercice inventorié| | | | | | | | |
| 845 | 3\. Provisions pour sinistres à payer à la clôture de l'exercice inventorié| | | | | | | | |
| 846 | 4\. Participations aux excédents incorporées dans l'exercice dans les prestations payées ou provisionnées| | | | | | | | |
| 847 | 5\. Total| | | | | | | | |
| 848 | 6\. Provisions pour sinistres à payer à l'ouverture de l'exercice inventorié| | | | | | XXXXX| | |
| 849 | 7\. Paiements de sinistres et de capitaux de rentes constituées cumulés des exercices antérieurs à l'exercice inventorié| XXXXX| | | | | XXXXX| XXXXX | |
| 850 | ||
| 851 | TABLEAU C | |
| 852 | ||
| 853 | Recours | |
| 854 | ||
| 855 | ANNÉE DE SURVENANCE| (N - 5)et ant.| (N - 4)| (N - 3)| (N - 2)| (N - 1)| EX. INV.| TOTAL | |
| 856 | ---|---|---|---|---|---|---|--- | |
| 857 | 1\. Recours encaissés dans l'exercice inventorié| | | | | | | | |
| 858 | 2\. Prévision de recours restant à encaisser à la clôture de l'exercice inventorié| | | | | | | | |
| 859 | 3\. Total| | | | | | | | |
| 860 | 4\. Prévision de recours restant à encaisser à l'ouverture de l'exercice inventorié| | | | | | XXXX| | |
| 861 | 5\. Recours encaissés cumulés des exercices antérieurs à l'exercice inventorié| XXXXX| | | | | XXXXX| XXXXX | |
| 862 | ||
| 863 | TABLEAU D | |
| 864 | ||
| 865 | Frais de gestion des sinistres et des recours | |
| 866 | ||
| 867 | ||
| 868 | ANNÉE DE SURVENANCE| (N - 5)et ant.| (N - 4)| (N - 3)| (N - 2)| (N - 1)| EX. INV.| TOTAL | |
| 869 | ---|---|---|---|---|---|---|--- | |
| 870 | 1\. Frais de gestion payés dans l'exercice inventorié| | | | | | | | |
| 871 | 2\. Provision pour frais de gestion à payer à la clôture de l'exercice inventorié| | | | | | | | |
| 872 | Total (1 + 2)| | | | | | | | |
| 873 | 4\. Provisions pour frais de gestion à payer à l'ouverture de l'exercice inventorié| | | | | | XXXXX| | |
| 874 | 5\. Frais de gestion payés cumulés des exercices antérieurs à l'exercice inventorié| XXXXX| | | | | XXXXX| XXXXX | |
| 875 | ||
| 876 | Les institutions et les unions dont les provisions pour sinistres à payer n'atteignent pas 10 % des provisions mathématiques Non-vie sont dispensées de l'établissement des états C 11. | |
| 877 | ||
| 878 | ETAT C 12 | |
| 879 | ||
| 880 | SINISTRES ET RESULTATS PAR ANNEE DE SOUSCRIPTION. | |
| 881 | ||
| 882 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance agréées pour pratiquer les opérations visées au b et/ou au c de l'article L. 931-1 établissent, selon le modèle fixé ci-après, un état de leurs cotisations, sinistres et résultats, par année de souscription des contrats, pour chacune des deux totalisations d'opérations ci-après. Les institutions et les unions agréés pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b de l'article L. 931-1 et celles agréées pour pratiquer les opérations visées au a, le cas échéant pour leurs garanties complémentaires, établissent ce même état C 12. | |
| 883 | ||
| 884 | Opérations pluriannuelles à cotisation unique ou non révisable des catégories 20 à 31 : | |
| 885 | ||
| 886 | \- total des opérations directes souscrites en France des catégories 20 à 31 ; | |
| 887 | ||
| 888 | \- total des autres opérations des catégories 20 à 31, y compris opérations assimilées en application du dernier alinéa de l'article A. 931-11-17. | |
| 889 | ||
| 890 | TABLEAU A | |
| 891 | ||
| 892 | Sinistres, paiements et provisions, par année de souscription | |
| 893 | ||
| 894 | ANNÉE DE SOUSCRIPTION| (N - 5)et ant.| (N - 4)| (N - 3)| (N - 2)| (N - 1)| EX. INV.| TOTAL | |
| 895 | ---|---|---|---|---|---|---|--- | |
| 896 | 1\. Paiements de sinistres dans l'exercice inventorié| | | | | | | | |
| 897 | 2\. Frais de gestion payés dans l'exercice inventorié| | | | | | | | |
| 898 | 3\. Recours encaissés dans l'exercice inventorié| | | | | | | | |
| 899 | 4\. Provisions pour sinistres à payer à la clôture de l'exercice inventorié| | | | | | | | |
| 900 | 5\. Provisions pour frais de gestion à payer à la clôture de l'exercice inventorié| | | | | | | | |
| 901 | 6\. Prévision de recours restant à encaisser à la clôture de l'exercice inventorié| | | | | | | | |
| 902 | 7\. Autres provisions techniques à la clôture de l'exercice inventorié (1)| | | | | | | | |
| 903 | 8\. Sous-total (lignes 1 + 2 - 3 + 4 + 5 - 6 + 7)| | | | | | | | |
| 904 | 9\. Provisions pour sinistres à payer à l'ouverture de l'exercice inventorié| | | | | | XXXXX| | |
| 905 | 10\. Provisions pour frais de gestion à payer à l'ouverture de l'exercice inventorié| | | | | | XXXXX| | |
| 906 | 11\. Prévision de recours restant à encaisser à l'ouverture de l'exercice inventorié| | | | | | XXXXX| | |
| 907 | 12\. Autres provisions techniques à l'ouverture de l'exercice inventorié (1)| | | | | | XXXXX| | |
| 908 | 13\. Augmentation des cotisations acquises (2)| | | | | | XXXXX| | |
| 909 | 14\. Participations aux excédents incorporées dans l'exercice aux prestations payées ou provisionnées| | | | | | | | |
| 910 | 15\. Sous-total (lignes 9 + 10 - 11 + 12 + 13 + 14)| | | | | | | | |
| 911 | (1) Provisions pour cotisations non acquises nettes de frais d'acquisition reportés, provisions pour risques en cours, provisions pour risques croissants.(2) Nettes de frais d'acquisition. | |
| 912 | ||
| 913 | TABLEAU B | |
| 914 | ||
| 915 | Rapport s/c par année de souscription | |
| 916 | ||
| 917 | ANNÉE DE SOUSCRIPTION| (N - 5)| (N - 4)| (N - 3)| (N - 2)| (N - 1)| EX.INV. | |
| 918 | ---|---|---|---|---|---|--- | |
| 919 | 1\. Cumul des paiements, nets de recours, au cours des exercices antérieurs (1)| | | | | | XXXXX | |
| 920 | 2\. Paiements, nets de recours, au cours de l'exercice inventorié (1)| | | | | | | |
| 921 | 3\. Provisions pour prestations à la fin de l'exercice inventorié (1) (2)| | | | | | | |
| 922 | 4\. Charge nette de recours| | | | | | | |
| 923 | 5\. Cumul des participations aux excédents incorporées aux prestations payées ou provisionnées| | | | | | | |
| 924 | 6\. Cotisations acquises à l'année (3)| | | | | | | |
| 925 | 7\. Coût net/cotisations (en %) (4)| | | | | | | |
| 926 | (1) Frais de gestion inclus.(2) Provisions pour cotisations non acquises nettes de frais d'acquisition reportés, provisions pour risques en cours, provisions pour risques croissants et provisions pour sinistres à payer, nettes de prévisions de recours.(3) Cumul des cotisations, nettes d'annulations, émises au titre de l'année de souscription considérée, augmenté de l'estimation des cotisations à émettre, nette des cotisations à annuler.(4) (Ligne 4 - ligne 5)/ligne 6. | |
| 927 | ||
| 928 | ETAT C 13 | |
| 929 | ||
| 930 | PART DES REASSUREURS DANS LES SINISTRES. | |
| 931 | ||
| 932 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance agréées pour pratiquer les opérations visées au b ou au c de l'article L. 931-1 établissent, selon le modèle fixé ci-après, un état retraçant la part des cessionnaires et rétrocessionnaires dans les sinistres. Les institutions et les unions agréées pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b de l'article L. 931-1 et celles agréées pour pratiquer les opérations visées au a, le cas échéant pour leurs garanties complémentaires, établissent ce même état C 13. | |
| 933 | ||
| 934 | TABLEAU A | |
| 935 | ||
| 936 | Sinistres au titre d'opérations relevant des catégories 20 à 31 (1) (opérations directes en France) | |
| 937 | ||
| 938 | ANNÉE DE SURVENANCE| (N - 5)et ant.| (N - 4)| (N - 3)| (N - 2)| (N - 1)| EX. INV.| TOTAL | |
| 939 | ---|---|---|---|---|---|---|--- | |
| 940 | 1\. Paiements dans l'exercice inventorié| | | | | | | | |
| 941 | 2\. Provisions pour sinistres à payer à la clôture de l'exercice inventorié| | | | | | | | |
| 942 | 3\. Total| | | | | | | | |
| 943 | 4\. Provisions pour sinistres à payer à l'ouverture de l'exercice inventorié| | | | | | XXXXX| | |
| 944 | ||
| 945 | ||
| 946 | ||
| 947 | TABLEAU B | |
| 948 | ||
| 949 | Sinistres au titre d'opérations pluriannuelles à cotisation unique ou non révisable des catégories 20 à 31 (opérations directes en France) | |
| 950 | ||
| 951 | ||
| 952 | ANNÉE DE SURVENANCE| (N - 5)et ant.| (N - 4)| (N - 3)| (N - 2)| (N - 1)| EX.INV.| TOTAL | |
| 953 | ---|---|---|---|---|---|---|--- | |
| 954 | 1\. Paiements dans l'exercice inventorié| | | | | | | | |
| 955 | 2\. Provisions techniques à la clôture de l'exercice inventorié.| | | | | | | | |
| 956 | 3\. Total| | | | | | | | |
| 957 | 4\. Provisions techniques à l'ouverture de l'exercice inventorié.| | | | | | XXXXX| | |
| 958 | 5\. Augmentation des primes acquises et autres ressources (3)| | | | | | | | |
| 959 | 6\. Total| | | | | | | | |
| 960 | ||
| 961 | ||
| 962 | ||
| 963 | ||
| 964 | TABLEAU C | |
| 965 | ||
| 966 | Sinistres au titre d'opérations des catégories 20 à 31 (2) (LPS, acceptations et opérations à l'étranger) | |
| 967 | ||
| 968 | ANNÉE DE SURVENANCE| (N - 5)et ant.| (N - 4)| (N - 3)| (N - 2)| (N - 1)| EX. INV.| TOTAL | |
| 969 | ---|---|---|---|---|---|---|--- | |
| 970 | 1\. Paiements dans l'exercice inventorié| | | | | | | | |
| 971 | 2\. Provisions pour sinistres à payer à la clôture de l'exercice inventorié| | | | | | | | |
| 972 | 3\. Total| | | | | | | | |
| 973 | 4\. Provisions pour sinistres à payer à l'ouverture de l'exercice inventorié.| | | | | | XXXXX| | |
| 974 | ||
| 975 | TABLEAU D | |
| 976 | ||
| 977 | Sinistres au titre des opérations pluriannuelles à cotisation unique ou non révisable des catégories 20 à 31 (LPS, acceptations et opérations à l'étranger) | |
| 978 | ||
| 979 | ||
| 980 | ||
| 981 | ANNÉE DE SURVENANCE| (N - 5)et ant.| (N - 4)| (N - 3)| (N - 2)| (N - 1)| EX. INV.| TOTAL | |
| 982 | ---|---|---|---|---|---|---|--- | |
| 983 | 1\. Paiements dans l'exercice inventorié| | | | | | | | |
| 984 | 2\. Provisions techniques à la clôture de l'exercice inventorié| | | | | | | | |
| 985 | 3\. Total| | | | | | | | |
| 986 | 4\. Provisions techniques à l'ouverture de l'exercice inventorié.| | | | | | XXXXX| | |
| 987 | 5\. Augmentation des primes acquises et autres ressources (3)| | | | | | | | |
| 988 | 6\. Total| | | | | | | | |
| 989 | ||
| 990 | ||
| 991 | ||
| 992 | (1) Hors opérations pluriannuelles à cotisation unique ou non révisable des catégories 20 à 31. | |
| 993 | ||
| 994 | (2) Hors opérations pluriannuelles à cotisation unique ou non révisable et opérations assimilées en application du dernier alinéa de l'article A. 931-11-17. | |
| 995 | ||
| 996 | (3) Les "autres ressources" sont la contribution des cessionnaires et rétrocessionnaires dans les participants aux excédents incorporées dans l'exercice aux prestations payées ou provisionnées. | |
| 997 | ||
| 998 | **Article LEGIARTI000006734932** | |
| 999 | ||
| 1000 | I. - Le dossier est établi sur la base des comptes du dernier exercice. Sous réserve des adaptations prévues au II, il comprend les éléments suivants : | |
| 1001 | ||
| 1002 | a) Les éléments mentionnés à l'annexe I à l'article A. 931-11-20. Toutefois, lorsqu'il est fait usage de la faculté, prévue à l'article R. 933-2, de calculer la marge ajustée de la même façon que les exigences complémentaires de fonds propres d'un conglomérat financier, l'état G 2 n'est pas fourni et les informations prévues à cet état sont portées dans l'état G 20 défini ci-après. | |
| 1003 | ||
| 1004 | b) Etat G 20. - Exigences complémentaires en matière d'adéquation des fonds propres : | |
| 1005 | ||
| 1006 | Un premier tableau indique les exigences de solvabilité du secteur financier définies au II de l'article A. 933-11, en distinguant au minimum les exigences relatives au secteur des assurances de celles relatives au secteur bancaire et des services d'investissement. | |
| 1007 | ||
| 1008 | Un second tableau indique les fonds propres du conglomérat définis au I de l'article A. 933-11 avec leur décomposition par catégorie d'éléments de fonds propres et en distinguant les capitaux transsectoriels, les éléments du secteur des assurances et ceux du secteur bancaire et des services d'investissement. | |
| 1009 | ||
| 1010 | c) Etat G 21. - Concentrations de risques : | |
| 1011 | ||
| 1012 | Tableau A : risque de contrepartie | |
| 1013 | ||
| 1014 | Le tableau indique, pour chaque contrepartie et conformément au modèle ci-dessous, le montant agrégé des risques sur cette contrepartie, provenant notamment d'instruments financiers, de prêts, de garanties et cautions, de contrats d'assurance ou de réassurance. Sont toutefois exclus les placements d'assurance pour lesquels le risque de placement est intégralement supporté par les assurés, ou dont la contrepartie est un Etat membre de l'OCDE ou un organisme international à caractère public dont un ou plusieurs Etats membres de l'Union européenne font partie. En outre, sont seulement indiquées les contreparties pour lesquelles le montant brut agrégé excède 300 millions d'euros ou 10 % des fonds propres du conglomérat financier. Une contrepartie est soit un organisme isolé, soit plusieurs organismes appartenant au même groupe au sens du 1° de l'article R. 931-10-34. Le tableau fait apparaître le montant agrégé des risques de contrepartie pour le secteur de l'assurance d'une part, pour le secteur bancaire et des entreprises d'investissement d'autre part. A cette fin, il est considéré que la compagnie financière holding mixte appartient au secteur financier le plus important. | |
| 1015 | ||
| 1016 | NOMde la contrepartie| MONTANTSbruts| DÉPRÉCIATION| MONTANTS NETSde provisions| DÉDUCTIONS| RISQUESaprès déduction| RISQUES NETS | |
| 1017 | ---|---|---|---|---|---|--- | |
| 1018 | Contrepartie X| | | | | | | |
| 1019 | Total du secteur des assurances| | | | | | | |
| 1020 | Total du secteur bancaire et des services d'investissement| | | | | | | |
| 1021 | TOTAL| | | | | | | |
| 1022 | Contrepartie Y| | | | | | | |
| 1023 | ||
| 1024 | Tableau B : risque de placement en actions et en immobilier | |
| 1025 | ||
| 1026 | | VALEUR NETTE COMPTABLE des placements en actions| VALEUR NETTE COMPTABLE des placements immobiliers | |
| 1027 | ---|---|--- | |
| 1028 | Secteur des assurances| | | |
| 1029 | Secteur bancaire et des services d'investissement| | | |
| 1030 | Total| | | |
| 1031 | ||
| 1032 | d) Etat G 22. - Transactions intragroupes importantes : | |
| 1033 | ||
| 1034 | Doit être déclarée toute transaction intragroupe dont le montant excède 5 % des exigences de solvabilité relatives au secteur financier du conglomérat financier. Pour chaque transaction intragroupe soumise à l'obligation de déclaration sont indiquées les caractéristiques de la transaction, selon le modèle ci-après : Type de transaction| Date| Montant| Description de l'opération(contreparties, sens, objectifs poursuivis...) | |
| 1035 | ---|---|---|--- | |
| 1036 | ||
| 1037 | Pour les engagements figurant dans le tableau des engagements reçus et donnés ou le hors-bilan, le montant est celui repris dans ces états comptables | |
| 1038 | ||
| 1039 | Doit également être déclaré tout ensemble de transactions intragroupes d'un même type lorsque le montant total de ces transactions excède le même seuil. Pour chaque type de transaction intragroupe soumise à cette obligation de déclaration est indiqué le montant total des transactions. | |
| 1040 | ||
| 1041 | II. - L'Autorité de contrôle définit, après consultation des autres autorités compétentes concernées et du conglomérat financier, les seuils de déclaration appropriés. | |
| 1042 | ||
| 1043 | Après consultation des autres autorités compétentes concernées définies au 10° de l'article L. 933-2 et du conglomérat financier, elle détermine les autres catégories de risques à inclure dans l'état G 21, compte tenu de la structure du conglomérat financier et de sa gestion des risques. | |
| 1044 | ||
| 1045 | 609 | **Article LEGIARTI000006734933** |
| 1046 | 610 | |
| 1047 | 611 | **URSSAF compétences CCAMIP** |
| Article LEGIARTI000019277194 L2026→1590 | ||
| 2026 | 1590 | F9b| 67| |
| 2027 | 1591 | F10| 695| |
| 2028 | 1592 | |
| 2029 | **Article LEGIARTI000019277194** | |
| 2030 | ||
| 2031 | COMPTE RENDU DETAILLE ANNUEL : ETATS D'ANALYSE DES COMPTES. | |
| 2032 | ||
| 2033 | ETAT C 20 | |
| 2034 | ||
| 2035 | MOUVEMENTS DES BULLETINS D'ADHESION AUX REGLEMENTS OU DES CONTRATS, DES CAPITAUX ET RENTES. | |
| 2036 | ||
| 2037 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance agréées pour pratiquer les opérations visées au a de l'article L. 931-1 et celles agréées pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b établissent, selon le modèle fixé ci-après, un état retraçant les mouvements des bulletins d'adhésion aux règlements, des contrats, des capitaux et des rentes au cours de l'exercice inventorié. | |
| 1593 | **Article LEGIARTI000019416894** | |
| 2038 | 1594 | |
| 2039 | MOUVEMENTS| CATÉGORIEou sous-catégorie | |
| 2040 | ---|--- | |
| 2041 | En cours à l'ouverture de l'exercice| Nombre (1)| | |
| 2042 | | Montant (2)| | |
| 2043 | Entrées :| | | |
| 2044 | Souscriptions| Nombre| | |
| 2045 | | Montant| | |
| 2046 | Remplacements ou transformations| Nombre| | |
| 2047 | | Montant| | |
| 2048 | Revalorisations (3)| Nombre (4)| | |
| 2049 | | Montant| | |
| 2050 | Total des entrées| Nombre| | |
| 2051 | Montant| | |
| 2052 | Sorties :| | | |
| 2053 | Sans effet| Nombre| | |
| 2054 | | Montant| | |
| 2055 | Remplacements ou transformations| Nombre| | |
| 2056 | | Montant| | |
| 2057 | Echéances| Nombre| | |
| 2058 | | Montant| | |
| 2059 | Sinistres (5)| Nombre| | |
| 2060 | | Montant| | |
| 2061 | Extinctions| Nombre| | |
| 2062 | | Montant| | |
| 2063 | Rachats| Nombre| | |
| 2064 | | Montant| | |
| 2065 | Réductions| Nombre (4)| | |
| 2066 | | Montant| | |
| 2067 | Résiliations| Nombre| | |
| 2068 | | Montant| | |
| 2069 | Total des sorties| Nombre| | |
| 2070 | Montant| | |
| 2071 | En cours à la clôture de l'exercice| Nombre| | |
| 2072 | | Montant| | |
| 2073 | (1) Nombre de bulletins d'adhésion aux règlements et de contrats.(2) Capitaux ou rentes garantis.(3) Revalorisations au cours de l'exercice : indexations, incorporations de participations aux excédents.(4) Les nombres figurant sur cette ligne ne s'additionnent pas dans le total.(5) Pour les opérations relevant de la branche 24 (Capitalisation), cette rubrique enregistre les remboursements par tirage au sort. | |
| 1595 | **Représentants des caisses de base au conseil d'administration de la Caisse nationale du régime social des travailleurs indépendants | |
| 2074 | 1596 | |
| 2075 | Cet état comporte en colonnes les catégories et sous-catégories suivantes d'opérations directes en France : | |
| 2076 | ||
| 2077 | Opérations de capitaux en francs ou en devises | |
| 1597 | ** | |
| 2078 | 1598 | |
| 2079 | Opérations de capitalisation à cotisation unique ou versements libres (catégorie 01). | |
| 1599 | Caisses| Artisans, commerçants ou professions libérales| Artisans| Commerçants| Professions libérales| Total des représentants | |
| 1600 | ---|---|---|---|---|--- | |
| 1601 | Alpes| | 1| 1| | 2 | |
| 1602 | Alsace| 1| | | | 1 | |
| 1603 | Aquitaine| | 1| 1| | 2 | |
| 1604 | Auvergne| 1| | | | 1 | |
| 1605 | Bourgogne| 1| | | | 1 | |
| 1606 | Bretagne| | 1| 1| | 2 | |
| 1607 | Centre| | 1| 1| | 2 | |
| 1608 | Champagne-Ardenne| 1| | | | 1 | |
| 1609 | Corse| 1| | | | 1 | |
| 1610 | Côte d'Azur| | 1| 1| | 2 | |
| 1611 | Franche-Comté| 1| | | | 1 | |
| 1612 | Languedoc-Roussillon| | 1| 1| | 2 | |
| 1613 | Limousin| 1| | | | 1 | |
| 1614 | Lorraine| 1| | | | 1 | |
| 1615 | Midi-Pyrénées| | 1| 1| | 2 | |
| 1616 | Nord - Pas-de-Calais| | 1| 1| | 2 | |
| 1617 | Basse-Normandie| 1| | | | 1 | |
| 1618 | Haute-Normandie| 1| | | | 1 | |
| 1619 | Paris Centre| | 1| 1| | 2 | |
| 1620 | Paris Est| | 1| 1| | 2 | |
| 1621 | Paris Ouest| | 1| 1| | 2 | |
| 1622 | Pays de la Loire| | 1| 1| | 2 | |
| 1623 | Picardie| 1| | | | 1 | |
| 1624 | Poitou-Charentes| 1| | | | 1 | |
| 1625 | Provence| | 1| 1| | 2 | |
| 1626 | Rhône| | 1| 1| | 2 | |
| 1627 | Caisses des professions libérales| | | | 8| 8 | |
| 1628 | Antille-Guyane| 1| | | | 1 | |
| 1629 | Réunion| 1| | | | 1 | |
| 1630 | Total| | | | 8| 50 | |
| 2080 | 1631 | |
| 2081 | Opérations de capitalisation à cotisations périodiques (catégorie 02). | |
| 2082 | ||
| 2083 | Opérations individuelles d'assurance vie (y compris opérations collectives à adhésion facultative) : temporaires décès (catégorie 03). | |
| 2084 | ||
| 2085 | Autres opérations individuelles d'assurance vie (y compris opérations collectives à adhésion facultative) à cotisation unique ou versements libres (sous-catégorie 042). | |
| 2086 | ||
| 2087 | Autres opérations individuelles d'assurance vie (y compris opérations collectives à adhésion facultative) à cotisations périodiques (sous-catégorie 052). | |
| 2088 | ||
| 2089 | Opérations collectives en cas de décès (catégorie 06). | |
| 2090 | ||
| 2091 | Autres opérations collectives en cas de vie (sous-catégorie 072). | |
| 2092 | ||
| 2093 | Opérations en unités de compte | |
| 2094 | ||
| 2095 | Opérations de capitalisation à cotisation unique ou versements libres (sous-catégorie 081). | |
| 2096 | ||
| 2097 | Opérations de capitalisation à cotisations périodiques (sous-catégorie 091). | |
| 2098 | ||
| 2099 | Opérations individuelles d'assurance vie (y compris opérations collectives à adhésion facultative) : temporaires décès (sous-catégories 082 et 092). | |
| 2100 | ||
| 2101 | Autres opérations individuelles d'assurance vie (y compris opérations collectives à adhésion facultative) à cotisation unique ou versements libres (sous-catégorie 084). | |
| 2102 | ||
| 2103 | Autres opérations individuelles d'assurance vie (y compris opérations collectives à adhésion facultative) à cotisations périodiques (sous-catégorie 094). | |
| 2104 | ||
| 2105 | Opérations collectives en cas de décès (sous-catégories 085, 086, 095 et 096). | |
| 2106 | ||
| 2107 | Opérations collectives en cas de vie (sous-catégories 088 et 098). | |
| 2108 | ||
| 2109 | Opérations de rentes en francs ou en devises | |
| 2110 | ||
| 2111 | Rentes individuelles d'assurance vie (y compris opérations collectives à adhésion facultative) différées en cours de constitution (partie des sous-catégories 041 et 051) (1). | |
| 2112 | ||
| 2113 | Rentes individuelles d'assurance vie (y compris opérations collectives à adhésion facultative) en service (partie des sous-catégories 041 et 051) (1). | |
| 2114 | ||
| 2115 | Rentes collectives en cas de vie différées en cours de constitution (partie de la sous-catégorie 072) (2). | |
| 2116 | ||
| 2117 | Rentes collectives en cas de vie en service (partie de la sous-catégorie 072) (2). | |
| 2118 | ||
| 2119 | Opérations de rentes en unités de compte | |
| 2120 | ||
| 2121 | Rentes différées en cours de constitution (partie des sous-catégories 083, 087, 093 et 097) (3). | |
| 2122 | ||
| 2123 | Rentes en service (partie des sous-catégories 083, 087, 093 et 097) (3). | |
| 2124 | ||
| 2125 | Les opérations en unités de compte sont converties en francs à la contrevaleur de l'unité de compte à la date d'inventaire et regroupées toutes unités de compte confondues. L'institution ou l'union détient le détail de chaque catégorie ou sous-catégorie par unité de compte. | |
| 2126 | ||
| 2127 | (1) L'addition des éléments relatifs aux rentes individuelles différées en cours de constitution et aux rentes individuelles en service est égale au total des éléments relatifs aux sous-catégories 041 et 051. | |
| 2128 | ||
| 2129 | (2) L'addition des éléments relatifs aux rentes collectives différées en cours de constitution et aux rentes collectives en service est égale au total des éléments relatifs à la sous-catégorie 072. | |
| 2130 | ||
| 2131 | (3) L'addition des éléments relatifs aux rentes différées en cours de constitution et aux rentes en service est égale au total des éléments relatifs aux sous-catégories 083, 087, 093 et 097. | |
| 2132 | ||
| 2133 | ETAT C 21 | |
| 2134 | ||
| 2135 | ETAT DETAILLE DES PROVISIONS TECHNIQUES. | |
| 2136 | ||
| 2137 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance agréées pour pratiquer les opérations visées au a de l'article L. 931-1 et celles agréées pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b établissent, selon le modèle fixé ci-après, un état détaillé de leurs provisions techniques. | |
| 2138 | ||
| 2139 | L'état est constitué de deux ensembles de lignes : | |
| 2140 | ||
| 2141 | A. - Le premier ensemble de lignes est ordonné en quarante-trois rubriques correspondant aux catégories, sous-catégories ou regroupements d'opérations définies à l'état C 4 : | |
| 2142 | ||
| 2143 | I. - Opérations directes en France : catégories ou sous-catégories 01, 02, 031, 032, 041, 042, 051, 052, 061, 062, 071, 072, 081, 082, 083, 084, 085, 086, 087, 088, 091, 092, 093, 094, 095, 096, 097, 098, 10, 201, 202, 211, 212, 213 puis 214 ; | |
| 2144 | ||
| 2145 | II. - Opérations en libre prestation de services par un établissement en France ; | |
| 2146 | ||
| 2147 | III. - Acceptations en réassurance par un établissement en France ; | |
| 2148 | ||
| 2149 | IV. - Opérations des succursales établies dans l'Union européenne (hors la France), détaillées par rubriques a, b puis c ; | |
| 2150 | ||
| 2151 | V. - Opérations des succursales établies hors de l'Union européenne, détaillées par rubriques a, b puis c. | |
| 2152 | ||
| 2153 | Ce premier ensemble comporte une ligne par règlement ou contrat type en cours. Chaque règlement ou contrat type est identifié par sa dénomination ; les différentes versions d'un contrat type proposé sous une même dénomination sont à considérer comme des règlements ou des contrats distincts. Chaque rubrique est totalisée. Les provisions techniques relatives aux garanties en francs ou en devises des opérations en unités de compte sont indiquées sur une ligne distincte rattachée au règlement ou au contrat. | |
| 2154 | ||
| 2155 | Sous réserve de respecter la décomposition par régime de participation aux excédents, les institutions et les unions peuvent regrouper au sein de chaque rubrique les règlements ou contrats types dont les provisions techniques représentent moins de 0,5 % du total des provisions techniques afférentes aux opérations directes en France ; | |
| 2156 | ||
| 2157 | B. - Le deuxième ensemble de lignes retrace les provisions techniques communes à plusieurs règlements ou contrats types : | |
| 2158 | ||
| 2159 | \- d'abord, celles des provisions pour participation aux excédents qui ne sont pas propres à un règlement ou contrat type ; | |
| 2160 | ||
| 2161 | \- ensuite, les autres provisions techniques, notamment provisions pour aléas financiers, provisions de gestion, provision pour risque d'exigibilité des engagements techniques. | |
| 2162 | ||
| 2163 | L'état est complété par un total général. | |
| 2164 | ||
| 2165 | L'état comporte les colonnes suivantes : | |
| 2166 | ||
| 2167 | \- dénomination du règlement ou du contrat type ; | |
| 2168 | ||
| 2169 | \- nombre de bulletins d'adhésion aux règlements et de contrats en cours à la clôture de l'exercice ; | |
| 2170 | ||
| 2171 | \- capitaux ou rentes garantis ; | |
| 2172 | ||
| 2173 | \- taux d'intérêt garanti ; | |
| 2174 | ||
| 2175 | \- cotisations émises dans l'exercice, nettes d'annulations ; | |
| 2176 | ||
| 2177 | \- provisions mathématiques à la clôture de l'exercice ; | |
| 2178 | ||
| 2179 | \- provisions pour participation aux excédents à la clôture de l'exercice (1) ; | |
| 2180 | ||
| 2181 | \- autres provisions techniques spécifiques au règlement ou au contrat à la clôture de l'exercice ; | |
| 2182 | ||
| 2183 | \- capitaux ou rentes cédés ; | |
| 2184 | ||
| 2185 | \- cotisations cédées ; | |
| 2186 | ||
| 2187 | \- provisions mathématiques cédées à la clôture de l'exercice ; | |
| 2188 | ||
| 2189 | \- provisions pour participation aux excédents cédées à la clôture de l'exercice (1) ; | |
| 2190 | ||
| 2191 | \- autres provisions techniques spécifiques au règlement ou au contrat cédées à la clôture de l'exercice. | |
| 2192 | ||
| 2193 | (1) Lorsqu'une provision pour participation aux excédents est commune à plusieurs règlements ou contrats types, les institutions et unions portent dans cette colonne, en regard de chacun des règlement et contrats types intéressés, une référence identifiant cette provision pour participation aux excédents. Cette référence est reprise dans le deuxième ensemble de lignes où le montant de la provision est détaillé. | |
| 2194 | ||
| 2195 | ETAT C 30 | |
| 2196 | ||
| 2197 | COTISATIONS, SINISTRES ET COMMISSIONS DES OPERATIONS NON-VIE DANS L'ESPACE ECONOMIQUE EUROPEEN. | |
| 2198 | ||
| 2199 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance agréées pour pratiquer les opérations visées au b et/ou au c de l'article L. 931-1 et celles agréées pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b établissent, selon le modèle fixé ci-après, un état des cotisations, sinistres et commissions relatifs à leurs opérations Non-vie effectuées dans chacun des Etats de l'Espace économique européen hors la France et un état récapitulatif. | |
| 2200 | ||
| 2201 | ÉTAT| RÉGIME D'ÉTABLISSEMENT| LIBRE PRESTATION DE SERVICES | |
| 2202 | ---|---|--- | |
| 2203 | Branches d'activité| Cotisations| Sinistres| Commissions| Cotisations| Sinistres| Commissions | |
| 2204 | Accidents - maladie| | | | | | | |
| 2205 | Chômage| | | | | | | |
| 2206 | Total| | | | | | | |
| 2207 | ||
| 2208 | ETAT C 31 | |
| 2209 | ||
| 2210 | COTISATIONS DES OPERATIONS VIE DANS L'ESPACE ECONOMIQUE EUROPEEN (HORS LA FRANCE) . | |
| 2211 | ||
| 2212 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance agréées pour pratiquer les opérations visées au a de l'article L. 931-1 et celles agréées pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b établissent, selon le modèle fixé ci-après, un état des cotisations relatives à leurs opérations Vie effectuées dans chacun des Etats de l'Espace économique européen hors la France et un état récapitulatif. | |
| 2213 | ||
| 2214 | ||
| 1632 | **Article LEGIARTI000019416912** | |
| 2215 | 1633 | |
| 1634 | Circonscription et composition des conseils d'administration des caisses de base du régime social des travailleurs indépendants | |
| 2216 | 1635 | |
| 2217 | 1636 | |
| 2218 | ÉTAT| RÉGIME D'ÉTABLISSEMENT| LPS | |
| 1637 | | Élus| | |
| 2219 | 1638 | ---|---|--- |
| 2220 | Branches d'activité (1) :| | | |
| 2221 | I. - Assurance vie | |
| 2222 | II. - Nuptialité-natalité | |
| 2223 | III. - Opérations en unités de comptes | |
| 2224 | IV. - Opérations dites "Permanent Health Insurance" | |
| 2225 | VII. - Gestion de fonds collectifs | |
| 2226 | VIII. - Opérations collectives relevant de l'article L. 932-24 | |
| 2227 | IX. - Pensions de sécurité sociale | |
| 2228 | Total| | | |
| 2229 | (1) Pour la définition de ces branches, voir l'annexe à la directive 79/267/CEE du 5 mai 1979. | |
| 2230 | ||
| 2231 | ||
| 2232 | Etats spécifiques relatifs aux opérations à l'étranger | |
| 2233 | ||
| 2234 | Lorsque les opérations dans un pays étranger, ou les opérations en libre prestation de services depuis la France dans l'ensemble de l'Union européenne, excèdent 5 % des opérations en France en termes de cotisations ou de provisions techniques, l'institution ou l'union complète son compte rendu annuel en y annexant un dossier spécifique à ce pays, ou aux opérations en libre prestation de services depuis la France dans l'ensemble de l'Union européenne, composé des éléments suivants : | |
| 2235 | ||
| 2236 | \- les états de modèle C 1 (C 1 Vie-capitalisation, C 1 Non-vie, C 1 Dommages corporels) pertinents ; | |
| 2237 | ||
| 2238 | \- trois états de modèle C 10 : d'une part, un état pour l'ensemble des opérations directes et acceptées des catégories 20 à 31, d'autre part, un état pour chacun des deux sous-ensembles d'opérations directes, dommages corporels (catégories 20 et 21) et chômage (catégorie 31) ; | |
| 2239 | ||
| 2240 | \- trois états de modèle C 11 : d'une part, un état pour l'ensemble des opérations directes et acceptées des catégories 20 à 31, d'autre part, un état pour chacun des deux sous-ensembles d'opérations directes, dommages corporels (catégories 20 et 21) et chômage (catégorie 31) ; | |
| 2241 | ||
| 2242 | \- un état de modèle C 12 pour l'ensemble des opérations directes et acceptées des opérations pluriannuelles à cotisation unique ou non révisable des catégories 20 à 31 et des opérations assimilées en application du dernier alinéa de l'article A. 931-11-17 ; | |
| 2243 | ||
| 2244 | \- un état de modèle C 20. | |
| 1639 | | Catég.| Caisses de base| Circonscription| Artisans| Industriels et commerçants| Professions libérales| Total des élus | |
| 1640 | | | Circonscription| N°| Départements| Actifs| Retraités| Actifs| Retraités| Actifs| retraités| | |
| 1641 | I.- Caisses communes aux groupes des artisans et des industriels ou commerçants | |
| 1642 | 1| 1| Alsace.| 67-68.| Bas-Rhin, Haut-Rhin.| 8| 4| 8| 4| | | 24 | |
| 1643 | 2| 1| Champagne-Ardenne.| 08-10-51-52.| Ardennes, Aube, Marne, Haute-Marne.| 8| 4| 8| 4| | | 24 | |
| 1644 | 3| 1| Corse.| 2A-2B.| Haute-Corse, Corse-du-Sud.| 8| 4| 8| 4| | | 24 | |
| 1645 | 4| 1| Franche-Comté.| 25-39-70-90.| Doubs, Jura, Haute-Savoie, Territoire de Belfort.| 8| 4| 8| 4| | | 24 | |
| 1646 | 5| 1| Limousin.| 19-23-87.| Corrèze, Creuse, Haute-Vienne.| 8| 4| 8| 4| | | 24 | |
| 1647 | 6| 1| Picardie.| 02-60-80.| Aisne, Oise, Somme.| 8| 4| 8| 4| | | 24 | |
| 1648 | 7| 2| Auvergne.| 03-15-43-63.| Allier, Cantal, Haute-Loire, Puy-de-Dôme.| 10| 5| 10| 5| | | 30 | |
| 1649 | 8| 2| Bourgogne.| 21-58-71-89.| Côte-d'Or, Nièvre, Saône-et-Loire, Yonne.| 10| 5| 10| 5| | | 30 | |
| 1650 | 9| 2| Lorraine.| 54-55-57-88.| Meurthe-et-Moselle, Meuse, Moselle, Vosges.| 10| 5| 10| 5| | | 30 | |
| 1651 | 10| 2| Bassse-Normandie.| 14-50-61.| Calvados, Manche, Orne.| 10| 5| 10| 5| | | 30 | |
| 1652 | 11| 2| Haute-Normandie.| 27-76.| Eure, Seine-Maritime.| 10| 5| 10| 5| | | 30 | |
| 1653 | 12| 2| Poitou-Charentes.| 16-17-79-86.| Charente, Charente-Maritime, Deux-Sèvres, Vienne.| 10| 5| 10| 5| | | 30 | |
| 1654 | 13| 3| Alpes (Grenoble).| 26-38-73-74.| Drôme, Isère, Savoie, Haute-Savoie.| 12| 6| 12| 6| | | 36 | |
| 1655 | 14| 3| Aquitaine.| 24-33-40-47-64.| Dordogne, Gironde, Landes, Lot-et-Garonne, Pyrénées-Atlantiques.| 12| 6| 12| 6| | | 36 | |
| 1656 | 15| 3| Bretagne.| 22-29-35-56.| Côtes-d'Armor, Finistère, Ile-et-Vilaine, Morbihan.| 12| 6| 12| 6| | | 36 | |
| 1657 | 16| 3| Centre.| 28-36-37-41-45.| Cher, Eure-et-Loir, Indre, Indre-et-Loire, Loir-et-Cher, Loiret.| 12| 6| 12| 6| | | 36 | |
| 1658 | 17| 3| Côte d'Azur.| 06-83.| Alpes-Maritimes, Var.| 12| 6| 12| 6| | | 36 | |
| 1659 | 18| 3| Languedoc-Roussillon.| 11-30-34-48-66.| Aude, Gard, Hérault, Lozère, Pyrénées-Orientales.| 12| 6| 12| 6| | | 36 | |
| 1660 | 19| 3| Midi-Pyrénées.| 9-12-31-46-32-65-81-82.| Ariège, Aveyron, Haute-Garonne, Lot, Gers, Hautes-Pyrénées, Tarn, Tarn-et-Garonne.| 12| 6| 12| 6| | | 36 | |
| 1661 | 20| 3| Nord - Pas-de-Calais.| 59-62.| Nord, Pas-de-Calais.| 12| 6| 12| 6| | | 36 | |
| 1662 | 21| 3| Paris Centre.| 75-93.| Paris, Seine-Saint-Denis.| 12| 6| 12| 6| | | 36 | |
| 1663 | 22| 3| Paris Est.| 77-91-94.| Seine-et-Marne, Essonne, Val-de-Marne.| 12| 6| 12| 6| | | 36 | |
| 1664 | 23| 3| Paris Ouest.| 78-95-92.| Yvelines, Val-d'Oise, Hauts-de-Seine.| 12| 6| 12| 6| | | 36 | |
| 1665 | 24| 3| Pays de Loire.| 44-49-53-72-85.| Loire-Atlantique, Maine-et-Loire, Mayenne, Sarthe, Vendée.| 12| 6| 12| 6| | | 36 | |
| 1666 | 25| 3| Provence-Alpes.| 04-05-13-84.| Alpes-de-Haute-Provence, Hautes-Alpes, Bouches-du-Rhône, Vaucluse.| 12| 6| 12| 6| | | 36 | |
| 1667 | 26| 3| Rhône (Lyon).| 01-07-42-69.| Ain, Ardèche, Loire, Rhône.| 12| 6| 12| 6| | | 36 | |
| 1668 | II. - Caisses des professions libérales | |
| 1669 | 27| 2| PL Ile-de-France.| 75-77-78-91-92-93-94-95.| Paris, Seine-et-Marne, Yvelines, Essonne, Hauts-de-Seine, Seine-Saint-Denis, Val-de-Marne, Val-d'Oise.| | | | | 20| 10| 30 | |
| 1670 | 28| 3| PL province.| Province.| Province.| | | | | 24| 12| 36 | |
| 1671 | III. - Caisses des départements d'outre-mer | |
| 1672 | 29| 1| Antilles-Guyane.| 971-972-973.| Guadeloupe, Guyane, Martinique.| 6| 2| 6| 2| 6| 2| 24 | |
| 1673 | 30| 1| Réunion.| 974.| Réunion.| 6| 2| 6| 2| 6| 2| 24 | |
| 2245 | 1674 | |
| 2246 | Les opérations assimilées à des opérations pluriannuelles à cotisation unique ou non révisable en application du dernier alinéa de l'article A. 931-11-17 sont exclues des états C 10 et C 11. | |
| 1675 | **Article LEGIARTI000019416921** | |
| 2247 | 1676 | |
| 2248 | Les états modèles sont adaptés en tant que de besoin en remplaçant la mention "France" par l'indication du nom du pays, ou par la mention "LPS". | |
| 1677 | Répartition des sièges entre secteurs électoraux de la caisse provinciale des professions libérales | |
| 2249 | 1678 | |
| 2250 | Sous réserve de l'accord de l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1, l'institution ou l'union, dont l'activité le justifie, peut regrouper sous une même rubrique plusieurs ensembles d'opérations. | |
| 2251 | 1679 | |
| 2252 | ETAT C 40 | |
| 1680 | Régions| Actifs| Retraités| Total | |
| 1681 | ---|---|---|--- | |
| 1682 | Auvergne, Limousin| 1| 1| 2 | |
| 1683 | Centre| 1| 1| 2 | |
| 1684 | Alsace, Lorraine| 2| 1| 3 | |
| 1685 | Languedoc-Roussillon| 2| 1| 3 | |
| 1686 | Midi-Pyrénées| 2| 1| 3 | |
| 1687 | Bourgogne, Franche-Comté, Champagne-Ardenne| 2| 1| 3 | |
| 1688 | Aquitaine| 2| 1| 3 | |
| 1689 | Nord - Pas-de-Calais, Picardie| 2| 1| 3 | |
| 1690 | Poitou-Charentes, Pays de la Loire| 2| 1| 3 | |
| 1691 | Bretagne, Basse-Normandie, Haute-Normandie| 2| 1| 3 | |
| 1692 | Provence-Alpes-Côte d'Azur, Corse| 3| 1| 4 | |
| 1693 | Rhône-Alpes| 3| 1| 4 | |
| 1694 | Total| 24| 12| 36 | |
| 2253 | 1695 | |
| 2254 | OPERATIONS REALISEES POUR LE COMPTE D'UNIONS D'INSTITUTIONS DE PREVOYANCE. | |
| 1696 | **Article LEGIARTI000019670793** | |
| 2255 | 1697 | |
| 2256 | Les institutions de prévoyance établissent l'état ci-après pour chacune des unions dont elles sont membres : | |
| 1698 | Table TD 88-90 (en cas de décès) | |
| 2257 | 1699 | |
| 1700 | X| Lx | |
| 1701 | ---|--- | |
| 1702 | 0| 100 000 | |
| 1703 | 1| 99 129 | |
| 1704 | 2| 99 057 | |
| 1705 | 3| 99 010 | |
| 1706 | 4| 98 977 | |
| 1707 | 5| 98 948 | |
| 1708 | 6| 98 921 | |
| 1709 | 7| 98 897 | |
| 1710 | 8| 98 876 | |
| 1711 | 9| 98 855 | |
| 1712 | 10| 98 835 | |
| 1713 | 11| 98 814 | |
| 1714 | 12| 98 793 | |
| 1715 | 13| 98 771 | |
| 1716 | 14| 98 745 | |
| 1717 | 15| 98 712 | |
| 1718 | 16| 98 667 | |
| 1719 | 17| 98 606 | |
| 1720 | 18| 98 520 | |
| 1721 | 19| 98 406 | |
| 1722 | 20| 98 277 | |
| 1723 | 21| 98 137 | |
| 1724 | 22| 97 987 | |
| 1725 | 23| 97 830 | |
| 1726 | 24| 97 677 | |
| 1727 | 25| 97 524 | |
| 1728 | 26| 97 373 | |
| 1729 | 27| 97 222 | |
| 1730 | 28| 97 070 | |
| 1731 | 29| 96 916 | |
| 1732 | 30| 96 759 | |
| 1733 | 31| 96 597 | |
| 1734 | 32| 96 429 | |
| 1735 | 33| 96 255 | |
| 1736 | 34| 96 071 | |
| 1737 | 35| 95 878 | |
| 1738 | 36| 95 676 | |
| 1739 | 37| 95 463 | |
| 1740 | 38| 95 237 | |
| 1741 | 39| 94 997 | |
| 1742 | 40| 94 746 | |
| 1743 | 41| 94 476 | |
| 1744 | 42| 94 182 | |
| 1745 | 43| 93 868 | |
| 1746 | 44| 93 515 | |
| 1747 | 45| 93 133 | |
| 1748 | 46| 92 727 | |
| 1749 | 47| 92 295 | |
| 1750 | 48| 91 833 | |
| 1751 | 49| 91 332 | |
| 1752 | 50| 90 778 | |
| 1753 | 51| 90 171 | |
| 1754 | 52| 59 511 | |
| 1755 | 53| 88 791 | |
| 1756 | 54| 88 011 | |
| 1757 | 55| 87 165 | |
| 1758 | 56| 86 241 | |
| 1759 | 57| 85 256 | |
| 1760 | 58| 84 211 | |
| 1761 | 59| 83 083 | |
| 1762 | 60| 81 884 | |
| 1763 | 61| 80 602 | |
| 1764 | 62| 79 243 | |
| 1765 | 63| 77 807 | |
| 1766 | 64| 76 295 | |
| 1767 | 65| 74 720 | |
| 1768 | 66| 73 075 | |
| 1769 | 67| 71 366 | |
| 1770 | 68| 69 559 | |
| 1771 | 69| 67 655 | |
| 1772 | 70| 65 649 | |
| 1773 | 71| 63 543 | |
| 1774 | 72| 61 285 | |
| 1775 | 73| 58 911 | |
| 1776 | 74| 56 416 | |
| 1777 | 75| 53 818 | |
| 1778 | 76| 51 086 | |
| 1779 | 77| 48 251 | |
| 1780 | 78| 45 284 | |
| 1781 | 79| 42 203 | |
| 1782 | 80| 39 041 | |
| 1783 | 81| 35 824 | |
| 1784 | 82| 32 518 | |
| 1785 | 83| 29 220 | |
| 1786 | 84| 25 962 | |
| 1787 | 85| 22 780 | |
| 1788 | 86| 19 725 | |
| 1789 | 87| 16 843 | |
| 1790 | 88| 14 133 | |
| 1791 | 89| 11 625 | |
| 1792 | 90| 9 389 | |
| 1793 | 91| 7 438 | |
| 1794 | 92| 5 763 | |
| 1795 | 93| 4 350 | |
| 1796 | 94| 3 211 | |
| 1797 | 95| 2 315 | |
| 1798 | 96| 1 635 | |
| 1799 | 97| 1 115 | |
| 1800 | 98| 740 | |
| 1801 | 99| 453 | |
| 1802 | 100| 263 | |
| 1803 | 101| 145 | |
| 1804 | 102| 76 | |
| 1805 | 103| 37 | |
| 1806 | 104| 17 | |
| 1807 | 105| 7 | |
| 1808 | 106| 2 | |
| 1809 | Lx = nombre de vivants à l'âge X. | |
| 2258 | 1810 | |
| 2259 | RISQUES ET ENGAGEMENTS| COTISATIONS (1)| PRESTATIONS (1) | |
| 2260 | ---|---|--- | |
| 2261 | Branches 1 et 26. - Accidents-maladie (2) (3)| | | |
| 2262 | Branche 16 a. - Chômage (2) (3)| | | |
| 2263 | Branche 20. - Vie-décès| | | |
| 2264 | Branche 21. - Nuptialité-natalité| | | |
| 2265 | Branche 22. - Assurances liées à des fonds d'investissement| | | |
| 2266 | Branche 24. - Capitalisation| | | |
| 2267 | Branche 25. - Gestion de fonds collectifs| | | |
| 2268 | Branches 26. - Opérations à caractère collectif de l'article L. 932-24| | | |
| 2269 | Total| | | |
| 2270 | (1) Cotisations et prestations afférentes à l'exercice, brutes de réassurance.(2) Cotisations au sens de la ligne 7. Cotisations acquises à l'année » du tableau C de l'état C 10.(3) Prestations au sens de la ligne 4. Charges nettes de recours » du même tableau C. | |
| 2271 | 1811 | |
| 2272 | ETAT C 41 | |
| 2273 | ||
| 2274 | ACTION SOCIALE | |
| 2275 | ||
| 2276 | | MONTANT | |
| 2277 | ---|--- | |
| 2278 | 1\. Produits prélevés :| | |
| 2279 | 1 a. Sur opérations Non-vie| | |
| 2280 | 2 b. Sur opérations Vie| | |
| 2281 | 2\. Produits sur placements (1)| | |
| 2282 | 3\. Autres produits (2)| | |
| 2283 | 4\. Produits exceptionnels (3)| | |
| 2284 | Total produits| | |
| 2285 | 5\. Allocations, attribution, et frais payés et à payer (4) :| | |
| 2286 | 5 a. A caractère individuel| | |
| 2287 | 5 b. A caractère collectif| | |
| 2288 | 5 c. Autres allocations et attributions| | |
| 2289 | 6\. Frais de gestion (5)| | |
| 2290 | 7\. Charges exceptionnelles (6)| | |
| 2291 | Total charges| | |
| 2292 | Résultat de l'action sociale| | |
| 2293 | (1) F 3.(2) F 7.(3) F 9 a.(4) F 8 a.(5) F 8 b.(6) F 9 b (part imputable à l'action sociale des postes du compte de résultat non technique). | |
| 2294 | ||
| 2295 | ETAT C 42 | |
| 2296 | ||
| 2297 | ELEMENTS STATISTIQUES RELATIFS A LA PROTECTION SOCIALE COMPLEMENTAIRE. | |
| 2298 | ||
| 2299 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance établissent pour leurs opérations directes (hors acceptations) en France les états suivants : | |
| 2300 | ||
| 2301 | A. - Etat C 42 | |
| 2302 | ||
| 2303 | Statistiques relatives aux différentes catégories d'opérations en France | |
| 2304 | ||
| 1812 | ||
| 1813 | Table TV 88-90 (en cas de vie) | |
| 2305 | 1814 | |
| 2306 | 1815 | |
| 2307 | RISQUES ET ENGAGEMENTS| OPÉRATIONS DIRECTES EN FRANCE | |
| 1816 | X| Lx | |
| 2308 | 1817 | ---|--- |
| 2309 | Collectives à adhésion obligatoire| Collectives à adhésion facultative| Individuelles| Total | |
| 2310 | Frais de santé :| | | | | |
| 2311 | \- nombre de cotisants au 31 décembre (1)| | | | | |
| 2312 | \- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre| | | | | |
| 2313 | Incapacité - Invalidité :| | | | | |
| 2314 | Mensualisation :| | | | | |
| 2315 | \- nombre de cotisants au 31 décembre| | | | | |
| 2316 | \- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre| | | | | |
| 2317 | Autres indemnités journalières :| | | | | |
| 2318 | \- nombre de cotisants au 31 décembre| | | | | |
| 2319 | \- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre| | | | | |
| 2320 | Rentes d'invalidité :| | | | | |
| 2321 | \- nombre de rentes en cours de service au 31 décembre| | | | | |
| 2322 | \- nombre de cotisants au 31 décembre| | | | | |
| 2323 | \- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre| | | | | |
| 2324 | Chômage :| | | | | |
| 2325 | \- nombre de cotisants au 31 décembre| | | | | |
| 2326 | \- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre| | | | | |
| 2327 | Indemnité et prime de fin de carrière :| | | | | |
| 2328 | \- nombre de bénéficiaires servis au cours de l'exercice| | | | | |
| 2329 | \- nombre de cotisants au 31 décembre| | | | | |
| 2330 | \- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre| | | | | |
| 2331 | Retraite supplémentaire :| | | | | |
| 2332 | \- nombre de rentes en cours de service au 31 décembre| | | | | |
| 2333 | \- nombre de cotisants au 31 décembre| | | | | |
| 2334 | \- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre| | | | | |
| 2335 | Capital :| | | | | |
| 2336 | \- nombre de capitaux versés au 31 décembre| | | | | |
| 2337 | \- nombre de cotisants au 31 décembre| | | | | |
| 2338 | \- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre| | | | | |
| 2339 | Décès :| | | | | |
| 2340 | Invalidité totale et définitive :| | | | | |
| 2341 | \- nombre de cotisants au 31 décembre| | | | | |
| 2342 | \- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre| | | | | |
| 2343 | Rente de conjoint survivant :| | | | | |
| 2344 | \- nombre de rentes en cours de service au 31 décembre| | | | | |
| 2345 | \- nombre de cotisants au 31 décembre| | | | | |
| 2346 | \- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre| | | | | |
| 2347 | Rente d'éducation ou d'orphelin :| | | | | |
| 2348 | \- nombre de rentes en cours de service au 31 décembre| | | | | |
| 2349 | \- nombre de cotisants au 31 décembre| | | | | |
| 2350 | \- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre| | | | | |
| 2351 | Total :| | | | | |
| 2352 | \- nombre de cotisants| | | | | |
| 2353 | \- nombre d'entreprises adhérentes| | | | | |
| 2354 | (Préciser : avec double compte - sans double compte.)| | | | | |
| 2355 | (1) Cotisants : participants visés aux 1o et 2o de l'article L. 931-3 du code de la sécurité sociale. | |
| 2356 | ||
| 2357 | B. - Etat C 42 | |
| 1818 | 0| 100 000 | |
| 1819 | 1| 99 352 | |
| 1820 | 2| 99 294 | |
| 1821 | 3| 99 261 | |
| 1822 | 4| 99 236 | |
| 1823 | 5| 99 214 | |
| 1824 | 6| 99 194 | |
| 1825 | 7| 99 177 | |
| 1826 | 8| 99 161 | |
| 1827 | 9| 99 146 | |
| 1828 | 10| 99 129 | |
| 1829 | 11| 99 112 | |
| 1830 | 12| 99 096 | |
| 1831 | 13| 99 081 | |
| 1832 | 14| 99 062 | |
| 1833 | 15| 99 041 | |
| 1834 | 16| 99 018 | |
| 1835 | 17| 98 989 | |
| 1836 | 18| 98 955 | |
| 1837 | 19| 98 913 | |
| 1838 | 20| 98 869 | |
| 1839 | 21| 98 823 | |
| 1840 | 22| 98 778 | |
| 1841 | 23| 98 734 | |
| 1842 | 24| 98 689 | |
| 1843 | 25| 98 640 | |
| 1844 | 26| 98 590 | |
| 1845 | 27| 98 537 | |
| 1846 | 28| 98 482 | |
| 1847 | 29| 98 428 | |
| 1848 | 30| 98 371 | |
| 1849 | 31| 98 310 | |
| 1850 | 32| 98 247 | |
| 1851 | 33| 98182 | |
| 1852 | 34| 98111 | |
| 1853 | 35| 98 031 | |
| 1854 | 36| 97 942 | |
| 1855 | 37| 97 851 | |
| 1856 | 38| 97 743 | |
| 1857 | 39| 97 648 | |
| 1858 | 40| 97 534 | |
| 1859 | 41| 97 413 | |
| 1860 | 42| 97 282 | |
| 1861 | 43| 97 138 | |
| 1862 | 44| 96 681 | |
| 1863 | 45| 96 810 | |
| 1864 | 46| 96 622 | |
| 1865 | 47| 96 424 | |
| 1866 | 48| 96 218 | |
| 1867 | 49| 95 995 | |
| 1868 | 50| 95 752 | |
| 1869 | 51| 95 488 | |
| 1870 | 52| 95 202 | |
| 1871 | 53| 94 892 | |
| 1872 | 54| 94 560 | |
| 1873 | 55| 94 215 | |
| 1874 | 56| 93 848 | |
| 1875 | 57| 93 447 | |
| 1876 | 58| 93 014 | |
| 1877 | 59| 92 545 | |
| 1878 | 60| 92 050 | |
| 1879 | 61| 91 523 | |
| 1880 | 62| 90 954 | |
| 1881 | 63| 90 343 | |
| 1882 | 64| 89 687 | |
| 1883 | 65| 88 978 | |
| 1884 | 66| 88 226 | |
| 1885 | 67| 87 409 | |
| 1886 | 68| 86 513 | |
| 1887 | 69| 85 522 | |
| 1888 | 70| 84 440 | |
| 1889 | 71| 83 251 | |
| 1890 | 72| 61936 | |
| 1891 | 73| 80 484 | |
| 1892 | 74| 78 880 | |
| 1893 | 75| 77 104 | |
| 1894 | 76| 75136 | |
| 1895 | 77| 72 981 | |
| 1896 | 78| 70 597 | |
| 1897 | 79| 67 962 | |
| 1898 | 80| 65 043 | |
| 1899 | 81| 61 852 | |
| 1900 | 82| 58 379 | |
| 1901 | 83| 54 614 | |
| 1902 | 84| 50 625 | |
| 1903 | 85| 46 455 | |
| 1904 | 86| 42130 | |
| 1905 | 87| 37 738 | |
| 1906 | 88| 33 340 | |
| 1907 | 89| 28 980 | |
| 1908 | 90| 24 739 | |
| 1909 | 91| 20 704 | |
| 1910 | 92| 16 959 | |
| 1911 | 93| 13 580 | |
| 1912 | 94| 10 636 | |
| 1913 | 95| 8 118 | |
| 1914 | 96| 6 057 | |
| 1915 | 97| 4 378 | |
| 1916 | 98| 3 096 | |
| 1917 | 99| 2 184 | |
| 1918 | 100| 1 479 | |
| 1919 | 101| 961 | |
| 1920 | 102| 599 | |
| 1921 | 103| 358 | |
| 1922 | 104| 205 | |
| 1923 | 105| 113 | |
| 1924 | 106| 59 | |
| 1925 | 107| 30 | |
| 1926 | 108| 14 | |
| 1927 | 109| 6 | |
| 1928 | 110| 2 | |
| 1929 | Lx = nombre de vivants à l'âge X. | |
| 2358 | 1930 | |
| 2359 | Cotisations et prestations | |
| 1931 | **Article LEGIARTI000020014337** | |
| 2360 | 1932 | |
| 2361 | RISQUES ET ENGAGEMENTS| OPÉRATIONS DIRECTES EN FRANCE | |
| 2362 | ---|--- | |
| 2363 | Collectives à adhésion obligatoire| Collectives à adhésion facultative| Individuelles| Total | |
| 2364 | Cot.| Prest.| Cot.| Prest.| Cot.| Prest.| Cot.| Prest. | |
| 2365 | Frais de santé (2) (3)| | | | | | | | | |
| 2366 | Incapacité - invalidité (2) (3) :| | | | | | | | | |
| 2367 | \- mensualisation| | | | | | | | | |
| 2368 | \- autres indemnités journalières| | | | | | | | | |
| 2369 | \- rentes d'invalidité| | | | | | | | | |
| 2370 | Chômage (2) (3)| | | | | | | | | |
| 2371 | Indemnité et prime de fin de carrière| | | | | | | | | |
| 2372 | Retraite supplémentaire| | | | | | | | | |
| 2373 | Décès :| | | | | | | | | |
| 2374 | \- capitaux| | | | | | | | | |
| 2375 | \- rente de conjoint survivant| | | | | | | | | |
| 2376 | \- rente d'éducation ou d'orphelin| | | | | | | | | |
| 2377 | Montant total| | | | | | | | | |
| 2378 | (2) Cotisations au sens de la ligne "7. Cotisations acquises à l'année" du tableau C de l'état C 10.(3) Prestations au sens de la ligne "4. Charges nettes de recours" du même tableau C. | |
| 1933 | Pour le calcul du b du 1° de [l'article A. 931-10-14](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006735027&dateTexte=&categorieLien=cid), le tableau suivant pourra être utilisé pour le calcul des taux de rendement par échéance : | |
| 2379 | 1934 | |
| 2380 | C. - Etat C 42 | |
| 2381 | ||
| 2382 | Frais de santé | |
| 2383 | ||
| 2384 | MONTANT DES PRESTATIONS (1)| OPÉRATIONS DIRECTES EN FRANCE | |
| 2385 | ---|--- | |
| 2386 | Collectives à adhésion obligatoire| Collectives à adhésion facultative| Individuelles| Total | |
| 2387 | Hôpitaux publics et PSPH| | | | | |
| 2388 | Hôpitaux privés| | | | | |
| 2389 | Sections médicalisées :| | | | | |
| 2390 | \- publiques| | | | | |
| 2391 | \- privées| | | | | |
| 2392 | Sous-total : hôpitaux - Sections médicalisées| | | | | |
| 2393 | Cabinets libéraux :| | | | | |
| 2394 | \- médecins| | | | | |
| 2395 | \- auxiliaires| | | | | |
| 2396 | \- dentistes| | | | | |
| 2397 | Laboratoires d'analyses| | | | | |
| 2398 | Etablissements thermaux| | | | | |
| 2399 | Sous-total : soins ambulatoires| | | | | |
| 2400 | Transports| | | | | |
| 2401 | Total : prestations de soins| | | | | |
| 2402 | Officines pharmaceutiques| | | | | |
| 2403 | Distributeurs d'autres biens médicaux (lunetterie-orthopédie)| | | | | |
| 2404 | Total : biens médicaux| | | | | |
| 2405 | Total des prestations| | | | | |
| 2406 | (1) Prestations afférentes à l'exercice, brutes de réassurance, au sens de la ligne "4. Charge nette de recours" du tableau C de l'état C 10. | |
| 2407 | ||
| 2408 | **Article LEGIARTI000019323379** | |
| 2409 | ||
| 2410 | Renseignements généraux | |
| 2411 | 1935 | |
| 2412 | Les renseignements généraux sont les suivants : | |
| 2413 | ||
| 2414 | a) La raison sociale de l'institution, son adresse, la date de dépôt des statuts auprès du ministre chargé de la sécurité sociale ainsi que de l'Autorité de contrôle des assurances et des mutuelles et un exemplaire à jour des statuts lorsque ceux-ci ont été modifiés, accompagné le cas échéant des modifications intervenues ; | |
| 2415 | ||
| 2416 | b) Les nom, date et lieu de naissance, nationalité, domicile et profession de chaque membre du conseil d'administration ; | |
| 2417 | ||
| 2418 | c) Les nom, date et lieu de naissance, nationalité, domicile et fonction de chacun des membres du personnel de direction en fonction à la date d'établissement du compte rendu détaillé annuel ; | |
| 2419 | ||
| 2420 | d) Les nom, adresse et date de désignation de chaque commissaire aux comptes titulaires et suppléants ; | |
| 2421 | ||
| 2422 | e) Un tableau indiquant l'effectif moyen annualisé du personnel salarié ; | |
| 2423 | ||
| 2424 | f) La liste des entreprises adhérentes pour le compte desquelles l'institution est chargée de la gestion administrative des régimes de retraite supplémentaire ou d'indemnité de fin de carrière ; | |
| 2425 | ||
| 2426 | g) Le cas échéant, un document récapitulatif des notifications effectuées conformément aux [articles 3 et 5 du décret n° 2007-1903 du 26 décembre 2007](/affichTexte.do?cidTexte=JORFTEXT000017765895&categorieLien=cid) ; | |
| 2427 | ||
| 2428 | h) Les documents d'information remis aux adhérents au cours de l'exercice ; | |
| 2429 | ||
| 2430 | i) Pour les opérations de retraite supplémentaire, le nombre de rentes en cours de service et, le cas échéant, pour les opérations d'indemnités de fin de carrière, le nombre de capitaux servis dans l'exercice ; | |
| 2431 | ||
| 2432 | j) Le montant moyen des versements par bénéficiaire effectués dans l'année, distincts pour les opérations de retraite supplémentaire et les opérations d'indemnités de fin de carrière. | |
| 2433 | ||
| 2434 | Compléments aux comptes annuels | |
| 2435 | ||
| 2436 | En complément aux comptes visés au 2° de [l'article A. 941-1-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000019306433&dateTexte=&categorieLien=cid), les institutions de gestion de retraite supplémentaire fournissent, le cas échéant, les éléments suivants, distincts pour les opérations de retraite supplémentaire et les opérations d'indemnités de fin de carrière : | |
| 2437 | ||
| 2438 | a) Le montant des appels de fonds émis auprès des sociétés adhérentes ; | |
| 2439 | ||
| 2440 | b) Le montant des appels de fonds émis auprès des organismes assureurs, ventilés par organisme ; | |
| 2441 | ||
| 2442 | c) Le montant des versements effectués par l'institution au profit des bénéficiaires, ventilés par organisme assureur. | |
| 2443 | ||
| 2444 | **Article LEGIARTI000019416894** | |
| 2445 | 1936 | |
| 2446 | **Représentants des caisses de base au conseil d'administration de la Caisse nationale du régime social des travailleurs indépendants | |
| 2447 | 1937 | |
| 2448 | ** | |
| 2449 | ||
| 2450 | Caisses| Artisans, commerçants ou professions libérales| Artisans| Commerçants| Professions libérales| Total des représentants | |
| 1938 | | | |
| 1939 | | | |
| 1940 | EXERCICE N | |
| 1941 | | | |
| 1942 | N + 1 | |
| 1943 | | | |
| 1944 | k = N + i | |
| 1945 | ||
| 1946 | pour i = 2, 3, 4 et 5 | |
| 1947 | | | |
| 1948 | k = N + i pour i ¹ 5 | |
| 1949 | ||
| 2451 | 1950 | ---|---|---|---|---|--- |
| 2452 | Alpes| | 1| 1| | 2 | |
| 2453 | Alsace| 1| | | | 1 | |
| 2454 | Aquitaine| | 1| 1| | 2 | |
| 2455 | Auvergne| 1| | | | 1 | |
| 2456 | Bourgogne| 1| | | | 1 | |
| 2457 | Bretagne| | 1| 1| | 2 | |
| 2458 | Centre| | 1| 1| | 2 | |
| 2459 | Champagne-Ardenne| 1| | | | 1 | |
| 2460 | Corse| 1| | | | 1 | |
| 2461 | Côte d'Azur| | 1| 1| | 2 | |
| 2462 | Franche-Comté| 1| | | | 1 | |
| 2463 | Languedoc-Roussillon| | 1| 1| | 2 | |
| 2464 | Limousin| 1| | | | 1 | |
| 2465 | Lorraine| 1| | | | 1 | |
| 2466 | Midi-Pyrénées| | 1| 1| | 2 | |
| 2467 | Nord - Pas-de-Calais| | 1| 1| | 2 | |
| 2468 | Basse-Normandie| 1| | | | 1 | |
| 2469 | Haute-Normandie| 1| | | | 1 | |
| 2470 | Paris Centre| | 1| 1| | 2 | |
| 2471 | Paris Est| | 1| 1| | 2 | |
| 2472 | Paris Ouest| | 1| 1| | 2 | |
| 2473 | Pays de la Loire| | 1| 1| | 2 | |
| 2474 | Picardie| 1| | | | 1 | |
| 2475 | Poitou-Charentes| 1| | | | 1 | |
| 2476 | Provence| | 1| 1| | 2 | |
| 2477 | Rhône| | 1| 1| | 2 | |
| 2478 | Caisses des professions libérales| | | | 8| 8 | |
| 2479 | Antille-Guyane| 1| | | | 1 | |
| 2480 | Réunion| 1| | | | 1 | |
| 2481 | Total| | | | 8| 50 | |
| 1951 | ||
| 1952 | Obligations | |
| 1953 | | | |
| 1954 | (A) | |
| 1955 | | | |
| 1956 | A (N) | |
| 1957 | | | |
| 1958 | A (N + 1) | |
| 1959 | | | |
| 1960 | A (k) | |
| 1961 | | | |
| 1962 | A (k) | |
| 1963 | ||
| 1964 | ||
| 1965 | Obligations amorties et arrivées à terme dans l'année | |
| 1966 | | | |
| 1967 | (B) | |
| 1968 | | | |
| 1969 | ||
| 1970 | | | |
| 1971 | A (N + 1)-A (N) | |
| 1972 | | | |
| 1973 | B (k) = A (k)-A (k-1) | |
| 1974 | | | |
| 1975 | B (k) = A (k)-A (k-1) | |
| 1976 | ||
| 1977 | ||
| 1978 | Coupons de l'année | |
| 1979 | | | |
| 1980 | (C) = TME * (A) | |
| 1981 | | | |
| 1982 | ||
| 1983 | | | |
| 1984 | A (N + 1) * TME | |
| 1985 | | | |
| 1986 | C (k) = A (k) * TME | |
| 1987 | | | |
| 1988 | C (k) = A (k) * TME | |
| 1989 | ||
| 1990 | ||
| 1991 | Coupons et réinvestissements d'obligations capitalisés | |
| 1992 | | | |
| 1993 | (D) | |
| 1994 | | | |
| 1995 | ||
| 1996 | | | |
| 1997 | B (N + 1) * (1 + 75 % * TME) | |
| 1998 | | | |
| 1999 | D (k) = (B (k) + C (k-1) + | |
| 2000 | ||
| 2001 | D (k-1) * (1 + 75 % * TME) | |
| 2002 | | | |
| 2003 | D (k) = (B (k) + C (k-1) + | |
| 2004 | ||
| 2005 | D (k-1) * (1 + 60 % * TME) | |
| 2006 | ||
| 2007 | ||
| 2008 | Autres actifs | |
| 2009 | | | |
| 2010 | (E) | |
| 2011 | | | |
| 2012 | E (N) | |
| 2013 | | | |
| 2014 | E (N) * (1 + 75 % * TME) | |
| 2015 | | | |
| 2016 | E (k) = E (k-1) * | |
| 2017 | ||
| 2018 | (1 + 75 % * TME) | |
| 2019 | | | |
| 2020 | E (k) = E (k-1) * | |
| 2021 | ||
| 2022 | (1 + 60 % * TME) | |
| 2023 | ||
| 2024 | ||
| 2025 | Total actif | |
| 2026 | | | |
| 2027 | (F) = (A) + (C) | |
| 2028 | ||
| 2029 | \+ (D) + (E) | |
| 2030 | | | |
| 2031 | F (N) | |
| 2032 | | | |
| 2033 | F (N + 1) | |
| 2034 | | | |
| 2035 | F (k) | |
| 2036 | | | |
| 2037 | F (k) | |
| 2038 | ||
| 2039 | ||
| 2040 | Rendement | |
| 2041 | | | |
| 2042 | (G) | |
| 2043 | | | |
| 2044 | ||
| 2045 | | | |
| 2046 | F (N + 1) / F (N)-1 | |
| 2047 | | | |
| 2048 | F (k) / F (k-1)-1 | |
| 2049 | | | |
| 2050 | F (k) / F (k-1)-1 | |
| 2482 | 2051 | |
| 2483 | **Article LEGIARTI000019416912** | |
| 2052 | **Article LEGIARTI000020437758** | |
| 2484 | 2053 | |
| 2485 | Circonscription et composition des conseils d'administration des caisses de base du régime social des travailleurs indépendants | |
| 2054 | MODELES TYPES DE COMPTES ANNUELS. | |
| 2486 | 2055 | |
| 2487 | ||
| 2488 | | Élus| | |
| 2489 | ---|---|--- | |
| 2490 | | Catég.| Caisses de base| Circonscription| Artisans| Industriels et commerçants| Professions libérales| Total des élus | |
| 2491 | | | Circonscription| N°| Départements| Actifs| Retraités| Actifs| Retraités| Actifs| retraités| | |
| 2492 | I.- Caisses communes aux groupes des artisans et des industriels ou commerçants | |
| 2493 | 1| 1| Alsace.| 67-68.| Bas-Rhin, Haut-Rhin.| 8| 4| 8| 4| | | 24 | |
| 2494 | 2| 1| Champagne-Ardenne.| 08-10-51-52.| Ardennes, Aube, Marne, Haute-Marne.| 8| 4| 8| 4| | | 24 | |
| 2495 | 3| 1| Corse.| 2A-2B.| Haute-Corse, Corse-du-Sud.| 8| 4| 8| 4| | | 24 | |
| 2496 | 4| 1| Franche-Comté.| 25-39-70-90.| Doubs, Jura, Haute-Savoie, Territoire de Belfort.| 8| 4| 8| 4| | | 24 | |
| 2497 | 5| 1| Limousin.| 19-23-87.| Corrèze, Creuse, Haute-Vienne.| 8| 4| 8| 4| | | 24 | |
| 2498 | 6| 1| Picardie.| 02-60-80.| Aisne, Oise, Somme.| 8| 4| 8| 4| | | 24 | |
| 2499 | 7| 2| Auvergne.| 03-15-43-63.| Allier, Cantal, Haute-Loire, Puy-de-Dôme.| 10| 5| 10| 5| | | 30 | |
| 2500 | 8| 2| Bourgogne.| 21-58-71-89.| Côte-d'Or, Nièvre, Saône-et-Loire, Yonne.| 10| 5| 10| 5| | | 30 | |
| 2501 | 9| 2| Lorraine.| 54-55-57-88.| Meurthe-et-Moselle, Meuse, Moselle, Vosges.| 10| 5| 10| 5| | | 30 | |
| 2502 | 10| 2| Bassse-Normandie.| 14-50-61.| Calvados, Manche, Orne.| 10| 5| 10| 5| | | 30 | |
| 2503 | 11| 2| Haute-Normandie.| 27-76.| Eure, Seine-Maritime.| 10| 5| 10| 5| | | 30 | |
| 2504 | 12| 2| Poitou-Charentes.| 16-17-79-86.| Charente, Charente-Maritime, Deux-Sèvres, Vienne.| 10| 5| 10| 5| | | 30 | |
| 2505 | 13| 3| Alpes (Grenoble).| 26-38-73-74.| Drôme, Isère, Savoie, Haute-Savoie.| 12| 6| 12| 6| | | 36 | |
| 2506 | 14| 3| Aquitaine.| 24-33-40-47-64.| Dordogne, Gironde, Landes, Lot-et-Garonne, Pyrénées-Atlantiques.| 12| 6| 12| 6| | | 36 | |
| 2507 | 15| 3| Bretagne.| 22-29-35-56.| Côtes-d'Armor, Finistère, Ile-et-Vilaine, Morbihan.| 12| 6| 12| 6| | | 36 | |
| 2508 | 16| 3| Centre.| 28-36-37-41-45.| Cher, Eure-et-Loir, Indre, Indre-et-Loire, Loir-et-Cher, Loiret.| 12| 6| 12| 6| | | 36 | |
| 2509 | 17| 3| Côte d'Azur.| 06-83.| Alpes-Maritimes, Var.| 12| 6| 12| 6| | | 36 | |
| 2510 | 18| 3| Languedoc-Roussillon.| 11-30-34-48-66.| Aude, Gard, Hérault, Lozère, Pyrénées-Orientales.| 12| 6| 12| 6| | | 36 | |
| 2511 | 19| 3| Midi-Pyrénées.| 9-12-31-46-32-65-81-82.| Ariège, Aveyron, Haute-Garonne, Lot, Gers, Hautes-Pyrénées, Tarn, Tarn-et-Garonne.| 12| 6| 12| 6| | | 36 | |
| 2512 | 20| 3| Nord - Pas-de-Calais.| 59-62.| Nord, Pas-de-Calais.| 12| 6| 12| 6| | | 36 | |
| 2513 | 21| 3| Paris Centre.| 75-93.| Paris, Seine-Saint-Denis.| 12| 6| 12| 6| | | 36 | |
| 2514 | 22| 3| Paris Est.| 77-91-94.| Seine-et-Marne, Essonne, Val-de-Marne.| 12| 6| 12| 6| | | 36 | |
| 2515 | 23| 3| Paris Ouest.| 78-95-92.| Yvelines, Val-d'Oise, Hauts-de-Seine.| 12| 6| 12| 6| | | 36 | |
| 2516 | 24| 3| Pays de Loire.| 44-49-53-72-85.| Loire-Atlantique, Maine-et-Loire, Mayenne, Sarthe, Vendée.| 12| 6| 12| 6| | | 36 | |
| 2517 | 25| 3| Provence-Alpes.| 04-05-13-84.| Alpes-de-Haute-Provence, Hautes-Alpes, Bouches-du-Rhône, Vaucluse.| 12| 6| 12| 6| | | 36 | |
| 2518 | 26| 3| Rhône (Lyon).| 01-07-42-69.| Ain, Ardèche, Loire, Rhône.| 12| 6| 12| 6| | | 36 | |
| 2519 | II. - Caisses des professions libérales | |
| 2520 | 27| 2| PL Ile-de-France.| 75-77-78-91-92-93-94-95.| Paris, Seine-et-Marne, Yvelines, Essonne, Hauts-de-Seine, Seine-Saint-Denis, Val-de-Marne, Val-d'Oise.| | | | | 20| 10| 30 | |
| 2521 | 28| 3| PL province.| Province.| Province.| | | | | 24| 12| 36 | |
| 2522 | III. - Caisses des départements d'outre-mer | |
| 2523 | 29| 1| Antilles-Guyane.| 971-972-973.| Guadeloupe, Guyane, Martinique.| 6| 2| 6| 2| 6| 2| 24 | |
| 2524 | 30| 1| Réunion.| 974.| Réunion.| 6| 2| 6| 2| 6| 2| 24 | |
| 2056 | 1° Bilan ; | |
| 2525 | 2057 | |
| 2526 | **Article LEGIARTI000019416921** | |
| 2058 | 2° Compte de résultat ; | |
| 2527 | 2059 | |
| 2528 | Répartition des sièges entre secteurs électoraux de la caisse provinciale des professions libérales | |
| 2060 | 3° Annexe. | |
| 2529 | 2061 | |
| 2062 | Les sommes portées au bilan, au compte de résultat et à l'annexe sont arrondies au millier de francs le plus proche et exprimées en milliers de francs. | |
| 2530 | 2063 | |
| 2531 | Régions| Actifs| Retraités| Total | |
| 2532 | ---|---|---|--- | |
| 2533 | Auvergne, Limousin| 1| 1| 2 | |
| 2534 | Centre| 1| 1| 2 | |
| 2535 | Alsace, Lorraine| 2| 1| 3 | |
| 2536 | Languedoc-Roussillon| 2| 1| 3 | |
| 2537 | Midi-Pyrénées| 2| 1| 3 | |
| 2538 | Bourgogne, Franche-Comté, Champagne-Ardenne| 2| 1| 3 | |
| 2539 | Aquitaine| 2| 1| 3 | |
| 2540 | Nord - Pas-de-Calais, Picardie| 2| 1| 3 | |
| 2541 | Poitou-Charentes, Pays de la Loire| 2| 1| 3 | |
| 2542 | Bretagne, Basse-Normandie, Haute-Normandie| 2| 1| 3 | |
| 2543 | Provence-Alpes-Côte d'Azur, Corse| 3| 1| 4 | |
| 2544 | Rhône-Alpes| 3| 1| 4 | |
| 2545 | Total| 24| 12| 36 | |
| 2064 | L'ensemble des lignes du bilan et du compte de résultat sont servies, de manière à faire ressortir clairement les sous-totaux par poste principal, d'une part, et, le cas échéant, par sous-poste, d'autre part. | |
| 2546 | 2065 | |
| 2547 | **Article LEGIARTI000019670793** | |
| 2066 | ||
| 2067 | 1\. BILAN | |
| 2548 | 2068 | |
| 2549 | Table TD 88-90 (en cas de décès) | |
| 2069 | ||
| 2070 | A. - Actif | |
| 2550 | 2071 | |
| 2551 | X| Lx | |
| 2552 | ---|--- | |
| 2553 | 0| 100 000 | |
| 2554 | 1| 99 129 | |
| 2555 | 2| 99 057 | |
| 2556 | 3| 99 010 | |
| 2557 | 4| 98 977 | |
| 2558 | 5| 98 948 | |
| 2559 | 6| 98 921 | |
| 2560 | 7| 98 897 | |
| 2561 | 8| 98 876 | |
| 2562 | 9| 98 855 | |
| 2563 | 10| 98 835 | |
| 2564 | 11| 98 814 | |
| 2565 | 12| 98 793 | |
| 2566 | 13| 98 771 | |
| 2567 | 14| 98 745 | |
| 2568 | 15| 98 712 | |
| 2569 | 16| 98 667 | |
| 2570 | 17| 98 606 | |
| 2571 | 18| 98 520 | |
| 2572 | 19| 98 406 | |
| 2573 | 20| 98 277 | |
| 2574 | 21| 98 137 | |
| 2575 | 22| 97 987 | |
| 2576 | 23| 97 830 | |
| 2577 | 24| 97 677 | |
| 2578 | 25| 97 524 | |
| 2579 | 26| 97 373 | |
| 2580 | 27| 97 222 | |
| 2581 | 28| 97 070 | |
| 2582 | 29| 96 916 | |
| 2583 | 30| 96 759 | |
| 2584 | 31| 96 597 | |
| 2585 | 32| 96 429 | |
| 2586 | 33| 96 255 | |
| 2587 | 34| 96 071 | |
| 2588 | 35| 95 878 | |
| 2589 | 36| 95 676 | |
| 2590 | 37| 95 463 | |
| 2591 | 38| 95 237 | |
| 2592 | 39| 94 997 | |
| 2593 | 40| 94 746 | |
| 2594 | 41| 94 476 | |
| 2595 | 42| 94 182 | |
| 2596 | 43| 93 868 | |
| 2597 | 44| 93 515 | |
| 2598 | 45| 93 133 | |
| 2599 | 46| 92 727 | |
| 2600 | 47| 92 295 | |
| 2601 | 48| 91 833 | |
| 2602 | 49| 91 332 | |
| 2603 | 50| 90 778 | |
| 2604 | 51| 90 171 | |
| 2605 | 52| 59 511 | |
| 2606 | 53| 88 791 | |
| 2607 | 54| 88 011 | |
| 2608 | 55| 87 165 | |
| 2609 | 56| 86 241 | |
| 2610 | 57| 85 256 | |
| 2611 | 58| 84 211 | |
| 2612 | 59| 83 083 | |
| 2613 | 60| 81 884 | |
| 2614 | 61| 80 602 | |
| 2615 | 62| 79 243 | |
| 2616 | 63| 77 807 | |
| 2617 | 64| 76 295 | |
| 2618 | 65| 74 720 | |
| 2619 | 66| 73 075 | |
| 2620 | 67| 71 366 | |
| 2621 | 68| 69 559 | |
| 2622 | 69| 67 655 | |
| 2623 | 70| 65 649 | |
| 2624 | 71| 63 543 | |
| 2625 | 72| 61 285 | |
| 2626 | 73| 58 911 | |
| 2627 | 74| 56 416 | |
| 2628 | 75| 53 818 | |
| 2629 | 76| 51 086 | |
| 2630 | 77| 48 251 | |
| 2631 | 78| 45 284 | |
| 2632 | 79| 42 203 | |
| 2633 | 80| 39 041 | |
| 2634 | 81| 35 824 | |
| 2635 | 82| 32 518 | |
| 2636 | 83| 29 220 | |
| 2637 | 84| 25 962 | |
| 2638 | 85| 22 780 | |
| 2639 | 86| 19 725 | |
| 2640 | 87| 16 843 | |
| 2641 | 88| 14 133 | |
| 2642 | 89| 11 625 | |
| 2643 | 90| 9 389 | |
| 2644 | 91| 7 438 | |
| 2645 | 92| 5 763 | |
| 2646 | 93| 4 350 | |
| 2647 | 94| 3 211 | |
| 2648 | 95| 2 315 | |
| 2649 | 96| 1 635 | |
| 2650 | 97| 1 115 | |
| 2651 | 98| 740 | |
| 2652 | 99| 453 | |
| 2653 | 100| 263 | |
| 2654 | 101| 145 | |
| 2655 | 102| 76 | |
| 2656 | 103| 37 | |
| 2657 | 104| 17 | |
| 2658 | 105| 7 | |
| 2659 | 106| 2 | |
| 2660 | Lx = nombre de vivants à l'âge X. | |
| 2072 | | TOTAL| TOTAL N-1 | |
| 2073 | ---|---|--- | |
| 2074 | A1 Actifs incorporels| | | |
| 2075 | A2 Placements| | | |
| 2076 | A2a Terrains et constructions| | | |
| 2077 | A2b Placements dans des entreprises liées et dans des entreprises avec lesquelles existe un lien de participation| | | |
| 2078 | A2c Autres placements| | | |
| 2079 | A2d Créances pour espèces déposées auprès des entreprises cédantes| | | |
| 2080 | A3 Placements représentant les provisions techniques afférentes aux opérations en unités de compte| | | |
| 2081 | A4 Part des cessionnaires et retrocessionnaires dans les provisions techniques| | | |
| 2082 | A4a Provisions pour cotisations non acquises (non-vie)| | | |
| 2083 | A4b Provisions d'assurance vie| | | |
| 2084 | A4c Provisions pour sinistres (vie)| | | |
| 2085 | A4d Provisions pour sinistres (non vie) | | | |
| 2086 | A4e Provisions pour participation aux excédents et ristournes (vie)| | | |
| 2087 | A4f Provisions pour participation aux excédents et ristournes (non-vie)| | | |
| 2088 | A4g Provisions pour égalisation (vie)| | | |
| 2089 | A4h Provisions pour égalisation (non-vie)| | | |
| 2090 | A4i Autres provisions techniques (vie)| | | |
| 2091 | A4j Autres provisions techniques (non-vie)| | | |
| 2092 | A4k Provisions techniques des opérations en unités de compte| | | |
| 2093 | A5 Créances| | | |
| 2094 | A5a Créances nées d'opérations directes| | | |
| 2095 | A5aa Cotisations restant à émettre| | | |
| 2096 | A5ab Autres créances nées d'opérations directes| | | |
| 2097 | A5b Créances nées d'opérations de réassurance| | | |
| 2098 | A5c Autres créances| | | |
| 2099 | A5ca Personnel| | | |
| 2100 | A5cb Etat, organismes sociaux, collectivités publiques| | | |
| 2101 | A5cc Débiteurs divers| | | |
| 2102 | A6 Autres actifs| | | |
| 2103 | A6a Actifs corporels d'exploitation| | | |
| 2104 | A6b Avoirs en banque, CCP et caisse| | | |
| 2105 | A7 Comptes de régularisation. - Actif| | | |
| 2106 | A7a Intérêts et loyers acquis non échus| | | |
| 2107 | A7b Frais d'acquisition reportés (vie)| | | |
| 2108 | A7c Frais d'acquisition reportés (non-vie)| | | |
| 2109 | A7d Autres comptes de régularisation| | | |
| 2110 | A8 Différence de conversion| | | |
| 2111 | Total de l'actif| | | |
| 2661 | 2112 | |
| 2662 | 2113 | |
| 2114 | B. - Passif | |
| 2115 | ||
| 2116 | | TOTAL| TOTAL N - 1 | |
| 2117 | ---|---|--- | |
| 2118 | B1 Fonds propres| | | |
| 2119 | B1a Fonds d'établissement et de développement| | | |
| 2120 | B1b Réserves de réévaluation| | | |
| 2121 | B1c Autres réserves| | | |
| 2122 | B1e Résultat de l'exercice | | | |
| 2123 | B1f Subventions nettes| | | |
| 2124 | B2 Passifs subordonnés| | | |
| 2125 | B3 Provisions techniques brutes| | | |
| 2126 | B3a Provisions pour cotisations non acquises (non-vie)| | | |
| 2127 | B3b Provisions d'assurance vie| | | |
| 2128 | B3c Provisions pour sinistres (vie)| | | |
| 2129 | B3d Provisions pour sinistres (non-vie)| | | |
| 2130 | B3e Provisions pour participation aux excédents et ristournes (vie)| | | |
| 2131 | B3f Provisions pour participation aux excédents et ristournes (non-vie)| | | |
| 2132 | B3g Provisions pour égalisation (vie)| | | |
| 2133 | B3h Provisions pour égalisation (non-vie)| | | |
| 2134 | B3i Autres provisions techniques (vie)| | | |
| 2135 | B3j Autres provisions techniques (non-vie)| | | |
| 2136 | B4 Provisions techniques des opérations en unités de compte| | | |
| 2137 | B5 Provisions pour risques et charges| | | |
| 2138 | B6 Dettes pour dépôts en espèces reçus des cessionnaires| | | |
| 2139 | B7a Dettes nées d'opérations directes| | | |
| 2140 | B7b Dettes nées d'opérations de réassurance| | | |
| 2141 | B7c Dettes envers des établissements de crédit| | | |
| 2142 | B7d Autres dettes| | | |
| 2143 | B7da Autres emprunts, dépôts et cautionnements reçus| | | |
| 2144 | B7db Personnel| | | |
| 2145 | B7dc Etat, organismes sociaux, collectivités publiques| | | |
| 2146 | B7dd Créditeurs divers| | | |
| 2147 | B8 Comptes de régularisation. - Passif| | | |
| 2148 | B9 Différence de conversion| | | |
| 2149 | Total du passif| | | |
| 2663 | 2150 | |
| 2664 | Table TV 88-90 (en cas de vie) | |
| 2151 | C. - Tableau des engagements reçus et donnés | |
| 2665 | 2152 | |
| 2666 | 2153 | |
| 2667 | X| Lx | |
| 2154 | | N| N - 1 | |
| 2155 | ---|---|--- | |
| 2156 | C1 Engagements reçus| | | |
| 2157 | C2 Engagements donnés :| | | |
| 2158 | C2a Avals, cautions et garanties de crédit donnés| | | |
| 2159 | C2b Titres et actifs acquis avec engagement de revente| | | |
| 2160 | C2c Autres engagements sur titres, actifs ou revenus| | | |
| 2161 | C2d Autres engagements donnés| | | |
| 2162 | C3 Valeurs reçues en nantissement des cessionnaires et retrocessionnaires| | | |
| 2163 | C4 Valeurs remises par des organismes réassurés avec caution solidaire ou avec substitution| | | |
| 2164 | C5 Valeurs appartenant à des organismes dans le cadre d'engagements pris au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1| | | |
| 2165 | C6 Valeurs appartenant à des unions d'institutions de prévoyance| | | |
| 2166 | C7 Autres valeurs détenues pour le compte de tiers| | | |
| 2167 | ||
| 2168 | ||
| 2169 | Règles de raccordement des comptes au bilan (actif) | |
| 2170 | ||
| 2171 | POSTE| COMPTESraccordés| COMMENTAIRES | |
| 2172 | ---|---|--- | |
| 2173 | A1| 50| Net des comptes 58 et 59 correspondants | |
| 2174 | A2a| 21 et 22| Net des comptes 28 et 29 correspondants | |
| 2175 | A2b| 25 et 26| Net des comptes 28 et 29 correspondants | |
| 2176 | A2c| 23 sauf 235| Net des comptes 28 et 29 correspondants | |
| 2177 | A2d| 235| Net des comptes 28 et 29 correspondants | |
| 2178 | A3| 24| Net des comptes 28 et 29 correspondants | |
| 2179 | A4a| 391| | |
| 2180 | A4b| 390| | |
| 2181 | A4c| 392| | |
| 2182 | A4d| 393| | |
| 2183 | A4e| 394| | |
| 2184 | A4f| 395| | |
| 2185 | A4g| 3960| | |
| 2186 | A4h| 3962| | |
| 2187 | A4i| 3970| | |
| 2188 | A4j| 3972| | |
| 2189 | A4k | 398| | |
| 2190 | A5aa| 400 et 401| Valeur positive ou négative | |
| 2191 | A5ab| 40 sauf 400 et 401| Soldes débiteurs nets du compte 49 | |
| 2192 | A5b| 41| Solde débiteur net du compte 49 | |
| 2193 | A5ca| 42| Solde débiteur net du compte 49 | |
| 2194 | A5cb| 43 et 44| Soldes débiteurs nets du compte 49 | |
| 2195 | A5cc| 46| Solde débiteur net du compte 49 | |
| 2196 | A6a| 51| Net des comptes 58 et 59 | |
| 2197 | A6b| 52| Net du compte 59 | |
| 2198 | A7a| 480| | |
| 2199 | A7b| 4810| | |
| 2200 | A7c| 4812| | |
| 2201 | A7d| 482, 483 et 487| Soldes débiteurs | |
| 2202 | A8| 47| Si le solde global est débiteur | |
| 2203 | ||
| 2204 | ||
| 2205 | ||
| 2206 | ||
| 2207 | Règles de raccordement des comptes au bilan (passif) | |
| 2208 | ||
| 2209 | POSTE| COMPTESraccordés| COMMENTAIRES | |
| 2210 | ---|---|--- | |
| 2211 | B1a| 102, 103 ou 18| | |
| 2212 | B1b| 105| | |
| 2213 | B1c| 106| | |
| 2214 | B1d| 11| | |
| 2215 | B1e| 12| | |
| 2216 | B1f| 13| | |
| 2217 | B2| 160| | |
| 2218 | B3a| 31| | |
| 2219 | B3b| 30| | |
| 2220 | B3c| 32| | |
| 2221 | B3d| 33| | |
| 2222 | B3e| 34| | |
| 2223 | B3f| 35| | |
| 2224 | B3g| 360| | |
| 2225 | B3h| 362| | |
| 2226 | B3i| 370, 374 et 377| | |
| 2227 | B3j| 372, 375 et 379.| | |
| 2228 | B4| 38| | |
| 2229 | B5| 14 et 15| | |
| 2230 | B6| 17| | |
| 2231 | B7a| 40 sauf 400 et 401| Soldes créditeurs. | |
| 2232 | B7b| 41| Solde créditeur. | |
| 2233 | B7c| 164| | |
| 2234 | B7da| 162, 165 et 168| | |
| 2235 | B7db| 42| Solde créditeur. | |
| 2236 | B7dc| 43 et 44| Soldes créditeurs. | |
| 2237 | B7dd| 46| Solde créditeur. | |
| 2238 | B8| 484, 485 et 487| Soldes créditeurs. | |
| 2239 | B9| 47| Si le solde global est créditeur. | |
| 2240 | ||
| 2241 | ||
| 2242 | Règles de raccordement des comptes au bilan (tableau des engagements reçus et donnés) | |
| 2243 | ||
| 2244 | Postes C1, C2a à C2d, C3, C4, C5, C6 et C7 : raccordement aux sous-comptes du compte 80. | |
| 2245 | Commentaires particuliers : | |
| 2246 | ||
| 2247 | ||
| 2248 | POSTE| COMMENTAIRES | |
| 2668 | 2249 | ---|--- |
| 2669 | 0| 100 000 | |
| 2670 | 1| 99 352 | |
| 2671 | 2| 99 294 | |
| 2672 | 3| 99 261 | |
| 2673 | 4| 99 236 | |
| 2674 | 5| 99 214 | |
| 2675 | 6| 99 194 | |
| 2676 | 7| 99 177 | |
| 2677 | 8| 99 161 | |
| 2678 | 9| 99 146 | |
| 2679 | 10| 99 129 | |
| 2680 | 11| 99 112 | |
| 2681 | 12| 99 096 | |
| 2682 | 13| 99 081 | |
| 2683 | 14| 99 062 | |
| 2684 | 15| 99 041 | |
| 2685 | 16| 99 018 | |
| 2686 | 17| 98 989 | |
| 2687 | 18| 98 955 | |
| 2688 | 19| 98 913 | |
| 2689 | 20| 98 869 | |
| 2690 | 21| 98 823 | |
| 2691 | 22| 98 778 | |
| 2692 | 23| 98 734 | |
| 2693 | 24| 98 689 | |
| 2694 | 25| 98 640 | |
| 2695 | 26| 98 590 | |
| 2696 | 27| 98 537 | |
| 2697 | 28| 98 482 | |
| 2698 | 29| 98 428 | |
| 2699 | 30| 98 371 | |
| 2700 | 31| 98 310 | |
| 2701 | 32| 98 247 | |
| 2702 | 33| 98182 | |
| 2703 | 34| 98111 | |
| 2704 | 35| 98 031 | |
| 2705 | 36| 97 942 | |
| 2706 | 37| 97 851 | |
| 2707 | 38| 97 743 | |
| 2708 | 39| 97 648 | |
| 2709 | 40| 97 534 | |
| 2710 | 41| 97 413 | |
| 2711 | 42| 97 282 | |
| 2712 | 43| 97 138 | |
| 2713 | 44| 96 681 | |
| 2714 | 45| 96 810 | |
| 2715 | 46| 96 622 | |
| 2716 | 47| 96 424 | |
| 2717 | 48| 96 218 | |
| 2718 | 49| 95 995 | |
| 2719 | 50| 95 752 | |
| 2720 | 51| 95 488 | |
| 2721 | 52| 95 202 | |
| 2722 | 53| 94 892 | |
| 2723 | 54| 94 560 | |
| 2724 | 55| 94 215 | |
| 2725 | 56| 93 848 | |
| 2726 | 57| 93 447 | |
| 2727 | 58| 93 014 | |
| 2728 | 59| 92 545 | |
| 2729 | 60| 92 050 | |
| 2730 | 61| 91 523 | |
| 2731 | 62| 90 954 | |
| 2732 | 63| 90 343 | |
| 2733 | 64| 89 687 | |
| 2734 | 65| 88 978 | |
| 2735 | 66| 88 226 | |
| 2736 | 67| 87 409 | |
| 2737 | 68| 86 513 | |
| 2738 | 69| 85 522 | |
| 2739 | 70| 84 440 | |
| 2740 | 71| 83 251 | |
| 2741 | 72| 61936 | |
| 2742 | 73| 80 484 | |
| 2743 | 74| 78 880 | |
| 2744 | 75| 77 104 | |
| 2745 | 76| 75136 | |
| 2746 | 77| 72 981 | |
| 2747 | 78| 70 597 | |
| 2748 | 79| 67 962 | |
| 2749 | 80| 65 043 | |
| 2750 | 81| 61 852 | |
| 2751 | 82| 58 379 | |
| 2752 | 83| 54 614 | |
| 2753 | 84| 50 625 | |
| 2754 | 85| 46 455 | |
| 2755 | 86| 42130 | |
| 2756 | 87| 37 738 | |
| 2757 | 88| 33 340 | |
| 2758 | 89| 28 980 | |
| 2759 | 90| 24 739 | |
| 2760 | 91| 20 704 | |
| 2761 | 92| 16 959 | |
| 2762 | 93| 13 580 | |
| 2763 | 94| 10 636 | |
| 2764 | 95| 8 118 | |
| 2765 | 96| 6 057 | |
| 2766 | 97| 4 378 | |
| 2767 | 98| 3 096 | |
| 2768 | 99| 2 184 | |
| 2769 | 100| 1 479 | |
| 2770 | 101| 961 | |
| 2771 | 102| 599 | |
| 2772 | 103| 358 | |
| 2773 | 104| 205 | |
| 2774 | 105| 113 | |
| 2775 | 106| 59 | |
| 2776 | 107| 30 | |
| 2777 | 108| 14 | |
| 2778 | 109| 6 | |
| 2779 | 110| 2 | |
| 2780 | Lx = nombre de vivants à l'âge X. | |
| 2250 | C2a| Toutes opérations non inscrites au passif du bilan par lesquelles l'institution ou l'union s'est engagée, de quelque manière que ce soit et quelle que soit la forme juridique, de manière ferme à se substituer à un débiteur. | |
| 2251 | C2b| Toutes opérations non inscrites au passif du bilan par lesquelles l'institution ou l'union s'est engagée à revendre, à des conditions fixées par avance, un actif inscrit au bilan. | |
| 2252 | C2c| Toutes opérations autres que celles visées au C2b par lesquelles l'institution ou l'union a pris un engagement d'acheter ou de vendre un actif, ou de verser un revenu, et notamment : - les garanties d'acquisition d'immeuble ; - les garanties de rachat ou d'achat de titres (garanties de liquidité) ; - les opérations sur le Matif et marchés assimilés, autres que les achats d'options, pour la valeur du sous-jacent ; - les engagements d'acheter ou de vendre à terme et tous contrats futurs fermes ou conditionnels de gré à gré, à l'exception des achats d'options, pour la valeur du sous-jacent ; - les échanges de taux d'intérêt, de devises ou d'actifs (swaps), pour le montant notionnel de l'échange. | |
| 2253 | C2d| Tous autres engagements donnés, et notamment les engagements de financement fermes non exercés susceptibles de créer un risque de crédit ou engagements pris au titre de l'action sociale. | |
| 2254 | C7| Y compris, notamment, valeur des OPCVM dont l'institution ou l'union est dépositaire. | |
| 2255 | ||
| 2256 | **Article LEGIARTI000021643699** | |
| 2257 | ||
| 2258 | ÉLÉMENTS STATISTIQUES RELATIFS À LA PROTECTION SOCIALE COMPLÉMENTAIRE | |
| 2259 | ||
| 2260 | Etat E 1. - Statistiques relatives aux différentes catégories d'opérations | |
| 2261 | ||
| 2262 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance établissent un état E 1 "Statistiques relatives aux différentes catégories d'opérations" selon le modèle ci-après : | |
| 2263 | ||
| 2264 | ||
| 2265 | RISQUES ET ENGAGEMENTS | |
| 2266 | avec double compte| OPÉRATIONS DIRECTES EN FRANCE | |
| 2267 | ---|--- | |
| 2268 | Collectivesà adhésion obligatoire| Collectivesà adhésionfacultative| Individuelles| Total | |
| 2269 | Frais de santé :| | | | | |
| 2270 | \- nombre de cotisants au 31 décembre (1)| | | | | |
| 2271 | \- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre| | | | | |
| 2272 | Incapacité - Invalidité :| | | | | |
| 2273 | Mensualisation :| | | | | |
| 2274 | \- nombre de cotisants au 31 décembre| | | | | |
| 2275 | \- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre| | | | | |
| 2276 | Autres indemnités journalières :| | | | | |
| 2277 | \- nombre de cotisants au 31 décembre| | | | | |
| 2278 | \- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre| | | | | |
| 2279 | Rentes d'invalidité :| | | | | |
| 2280 | \- nombre de rentes en cours de service au 31 décembre| | | | | |
| 2281 | \- nombre de cotisants au 31 décembre| | | | | |
| 2282 | \- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre| | | | | |
| 2283 | Chômage :| | | | | |
| 2284 | \- nombre de cotisants au 31 décembre| | | | | |
| 2285 | \- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre| | | | | |
| 2286 | Indemnité et prime de fin de carrière :| | | | | |
| 2287 | \- nombre de bénéficiaires servis au cours de l'exercice| | | | | |
| 2288 | \- nombre de cotisants au 31 décembre| | | | | |
| 2289 | \- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre| | | | | |
| 2290 | Retraite supplémentaire :| | | | | |
| 2291 | \- nombre de rentes en cours de service au 31 décembre| | | | | |
| 2292 | \- nombre de cotisants au 31 décembre| | | | | |
| 2293 | \- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre| | | | | |
| 2294 | Décès et invalidité totale et définitive :| | | | | |
| 2295 | Capital décès et invalidité totale et définitive :| | | | | |
| 2296 | \- nombre de capitaux versés au 31 décembre| | | | | |
| 2297 | \- nombre de cotisants au 31 décembre| | | | | |
| 2298 | \- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre| | | | | |
| 2299 | Rente de conjoint survivant :| | | | | |
| 2300 | \- nombre de rentes en cours de service au 31 décembre| | | | | |
| 2301 | \- nombre de cotisants au 31 décembre| | | | | |
| 2302 | \- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre| | | | | |
| 2303 | Rente d'éducation ou d'orphelin| | | | | |
| 2304 | \- nombre de rentes en cours de service au 31 décembre| | | | | |
| 2305 | \- nombre de cotisants au 31 décembre| | | | | |
| 2306 | \- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre| | | | | |
| 2307 | Total avec double compte :| | | | | |
| 2308 | \- nombre total de cotisants| | | | | |
| 2309 | \- nombre total d'entreprises adhérentes| | | | | |
| 2310 | Total sans double compte :| | | | | |
| 2311 | \- nombre total de cotisants| | | | | |
| 2312 | \- nombre total d'entreprises adhérentes| | | | | |
| 2313 | (1) Cotisants : participants visés aux 1° et 2° de l'article L. 931-3 du code de la sécurité sociale. | |
| 2314 | ||
| 2315 | ||
| 2316 | Etat E 2. - Cotisations et prestations | |
| 2317 | ||
| 2318 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance établissent un état E 2 "Cotisations et prestations" selon le modèle ci-après : | |
| 2319 | ||
| 2320 | Les montants sont arrondis au millier d'euros le plus proche et exprimés en milliers d'euros. | |
| 2321 | ||
| 2322 | RISQUES ET ENGAGEMENTS| OPÉRATIONS DIRECTES EN FRANCE | |
| 2323 | ---|--- | |
| 2324 | Collectives | |
| 2325 | à adhésion obligatoire| Collectives | |
| 2326 | à adhésion facultative| Individuelles| Total | |
| 2327 | Cot.| Prest.| Cot.| Prest.| Cot.| Prest.| Cot.| Prest. | |
| 2328 | Frais de santé (1) (2)| | | | | | | | | |
| 2329 | Incapacité - invalidité (1) (2) :| | | | | | | | | |
| 2330 | \- mensualisation| | | | | | | | | |
| 2331 | \- autres indemnités journalières| | | | | | | | | |
| 2332 | \- rentes d'invalidité| | | | | | | | | |
| 2333 | Chômage (1) (2)| | | | | | | | | |
| 2334 | Indemnité et prime de fin de carrière| | | | | | | | | |
| 2335 | Retraite| | | | | | | | | |
| 2336 | Autres contrats d'épargne| | | | | | | | | |
| 2337 | Dépendance| | | | | | | | | |
| 2338 | Décès :| | | | | | | | | |
| 2339 | \- capitaux| | | | | | | | | |
| 2340 | \- rente de conjoint survivant| | | | | | | | | |
| 2341 | \- rente d'éducation ou d'orphelin| | | | | | | | | |
| 2342 | Autres risques et engagements| | | | | | | | | |
| 2343 | Montant total| | | | | | | | | |
| 2344 | (1) Cotisations au sens de la ligne "7. Cotisations acquises à l'année" du tableau C de l'état C 10.(2) Prestations au sens de la ligne "4. Charges nettes de recours" du même tableau C. | |
| 2345 | ||
| 2346 | Etat E 3. - Frais de santé et indemnités journalières versés au cours de l'exercice | |
| 2347 | ||
| 2348 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance proposant des garanties ventilées sous les codifications 20 et 21 au sens de l'état C 4 défini en annexe à l'article A. 931-11-17 établissent un état E 3 "Frais de santé et indemnités journalières versés au cours de l'exercice", selon le modèle ci-après. | |
| 2349 | ||
| 2350 | Les montants sont arrondis au millier d'euros le plus proche et exprimés en milliers d'euros. | |
| 2351 | ||
| 2352 | Tableau A : données techniques relatives au risque "santé" issues des systèmes de gestion, données qui doivent être cohérentes avec la ligne 10-12 de l'état E 4 | |
| 2353 | ||
| 2354 | | DONNEES TECHNIQUES ISSUES DES SYSTEMES DE GESTION : | |
| 2355 | Prestations versées du risque santé| OPERATIONS DIRECTES | |
| 2356 | en France| TOTAL | |
| 2357 | ---|---|---|--- | |
| 2358 | Individuelles| Collectives | |
| 2359 | 01| Champ couvert - en pourcentage des prestations versées nettes de recours (1)| | | | |
| 2360 | 02| Ensemble des Hôpitaux (Secteur Public et Secteur Privé) (2)| | | | |
| 2361 | 03| \- dont frais d'hébergement en SLD, suppléments chambres particulières, lit accompagnant... (3)| | | | |
| 2362 | 04| Soins ambulatoires ( L05 + L06 + L07 + L10 + Lll + L12 )| | | | |
| 2363 | 05| 1\. médecins exerçant en cabinet libéral (4)| | | | |
| 2364 | 06| 2\. auxiliaires en cabinets libéraux (5)| | | | |
| 2365 | 07| 3\. dentistes en cabinets libéraux| | | | |
| 2366 | 08| \- dont honoraires| | | | |
| 2367 | 09| \- dont prothèses| | | | |
| 2368 | 10| 4\. Centres de Santé (Dispensaires... )| | | | |
| 2369 | 11| 5\. Laboratoires d'analyse (6)| | | | |
| 2370 | 12| 6\. Etablissements thermaux| | | | |
| 2371 | 13| \- dont hébergement (7)| | | | |
| 2372 | 14| Transports des malades (ambulances, taxis, VSL, ... ) (8)| | | | |
| 2373 | 15| Total prestations de soins (L02 + L04 + L14)| | | | |
| 2374 | 16| Officines pharmaceutiques (médicaments)| | | | |
| 2375 | 17| Distributeurs d'autres biens médicaux (L18 + L19 + L20)| | | | |
| 2376 | 18| 1\. optique| | | | |
| 2377 | 19| 2\. prothèses (sauf dentaires), orthèses, VHP (9)| | | | |
| 2378 | 20| 3\. petit matériel et pansements| | | | |
| 2379 | 21| Total biens médicaux ( L16 + L17 )| | | | |
| 2380 | 22| Total des prestations versées en soins et biens médicaux ( L15 + L21 )| | | | |
| 2381 | 23| Autres prestations liées à la santé (L24 + L25)| | | | |
| 2382 | 24| EHPA et EHPAD des Secteurs Public et Privé (10)| | | | |
| 2383 | 25| Autres prestations liées à la santé (11)| | | | |
| 2384 | 26| Total des prestations versées ( L22 + L23 )| | | | |
| 2385 | (1) importance des opérations prises en compte dans ce tableau en pourcentage des sinistres payés nets de recours (ligne 10-12 de l'état E4-C42d)(2) Les frais d'hospitalisation incluent le forfait journalier hospitalier, le ticket modérateur des journées et des actes, les honoraires et prescriptions en activité libérale.(3) Ligne à renseigner dans la mesure où ces versements pour hébergement des soins de longue durée (SLD), chambres particulières, lits accompagnant... font partie des prestations de santé de l'organisme complémentaire. Ces versements sont en effet exclus du champ des comptes de la santé. (4) Honoraires médicaux y compris sage-femmes et frais de déplacement(5) Actes d'auxiliaires médicaux y compris frais de déplacement(6) Analyses médicales(7) Ligne à renseigner dans la mesure où les versements pour hébergement en cures thermales font partie des prestations de santé de l'organisme complémentaire. Ces versements sont en effet exclus du champ des comptes de la santé.(8) VSL =Véhicule sanitaire léger(9) VHP : véhicule pour handicapé physique(10) EHPA = Etablissements pour Personnes âgées et EHPAD = Etablissements pour Personnes âgées Dépendantes. Ligne à renseigner si les versements correspondants relatifs à l'hébergement ou à la prise en charge de la dépendance font partie des prestations de santé de l'organisme complémentaire. Ces versements sont en effet exclus du champ des comptes de la santé.(11) Prestations liées à la santé non comptabilisées dans les rubriques précédentes (par exemple forfait naissance, allocations funéraires,...) | |
| 2386 | ||
| 2387 | Tableau B : données techniques relatives au risques "incapacité de travail" issues des systèmes de gestion | |
| 2388 | ||
| 2389 | | DONNEES TECHNIQUES ISSUES DES SYSTEMES DE GESTION : | |
| 2390 | Prestations versées du risque incapacité de travail| OPERATIONS DIRECTES | |
| 2391 | en France| TOTAL | |
| 2392 | ---|---|---|--- | |
| 2393 | Individuelles| Collectives| | |
| 2394 | 31| Indemnités journalières maladie| | | | |
| 2395 | 32| Indemnités journalières maternité| | | | |
| 2396 | 33| Indemnités journalières accidents du travail - maladie professionnelle| | | | |
| 2397 | 34| Total des indemnités journalières versées ( L01 + L02 + L03)| | | | |
| 2398 | ||
| 2399 | ||
| 2400 | Etat E 4. - Résultat technique en santé | |
| 2401 | ||
| 2402 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance proposant des garanties ventilées sous les codifications 201, 211 et 213 au sens de l'état C 4 défini en annexe à l'article A. 931-11-17 établissent un état E 4 "Résultat technique en santé". | |
| 2403 | ||
| 2404 | Cet état comporte les colonnes suivantes : | |
| 2405 | ||
| 2406 | \- santé : contrats individuels (catégorie 201 de l'état C 4 de l'article A. 931-11-17) ; | |
| 2407 | ||
| 2408 | \- santé : contrats collectifs (catégories 211 et 213 de l'état C 4 de l'article A. 931-11-17). | |
| 2409 | ||
| 2410 | Les lignes de cet état correspondent strictement à celles de l'état C1 "Dommages corporels" telles que définies à l'article A. 931-11-17. | |
| 2411 | ||
| 2412 | Les montants sont arrondis au millier d'euros le plus proche et exprimés en milliers d'euros. | |
| 2413 | ||
| 2414 | ||
| 2415 | Etat E 5. - Compléments CMU et gestion d'un régime obligatoire santé | |
| 2416 | ||
| 2417 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance proposant des garanties ventilées sous les codifications 201, 211 et 213 au sens de l'état C 4 défini en annexe à l'article A. 931-11-17 établissent un état E 5 "Compléments CMU et gestion d'un régime obligatoire santé", selon le modèle ci-après. | |
| 2418 | ||
| 2419 | Les montants sont arrondis au millier d'euros le plus proche et exprimés en milliers d'euros. | CODE DU PLAN COMPTABLE | |
| 2420 | (*)| MONTANT | |
| 2421 | (en milliers d'euros) | |
| 2422 | ---|---|--- | |
| 2423 | Gestion d'un Régime obligatoire de base| | | |
| 2424 | Produits de gestion d'un régime obligatoire d'assurance maladie| 7450| | |
| 2425 | Charges de gestion d'un régime obligatoire d'assurance maladie| 6450| | |
| 2426 | CMU| | | |
| 2427 | Participation légale reçue et à recevoir au titre de la CMU| 7021| | |
| 2428 | Participation légale reçue et à recevoir au titre de l'ACS| (*)| | |
| 2429 | Prestations santé versées et à verser aux bénéficiaires de la CMU| 6021| | |
| 2430 | Contribution versée à la CMU| 6458| | |
| 2431 | (*) numéro du poste du plan comptable dans lequel l'opération est enregistrée. Pour les mutuelles le numéro est ici précisé, pour les IP et les sociétés d'assurance le numéro sera à renseigner par l'organisme | |
| 2432 | ||
| 2433 | **Article LEGIARTI000021647160** | |
| 2434 | ||
| 2435 | **NOMENCLATURE DES COMPTES** | |
| 2436 | ||
| 2437 | **Classe 1 - Capitaux permanents et emprunts.** | |
| 2438 | ||
| 2439 | 10 Réserves | |
| 2440 | ||
| 2441 | 102 Fonds d'établissement constitué. | |
| 2442 | ||
| 2443 | 103 Fonds de développement. | |
| 2444 | ||
| 2445 | 105 Ecarts de réévaluation. | |
| 2446 | ||
| 2447 | 106 Réserves. | |
| 2448 | ||
| 2449 | 1061 Réserves des fonds techniques. | |
| 2450 | ||
| 2451 | 1062 Réserves indisponibles. | |
| 2452 | ||
| 2453 | 1063 Réserves statutaires ou contractuelles. | |
| 2454 | ||
| 2455 | 1064 Réserves réglementées. | |
| 2456 | ||
| 2457 | 10642 Réserve pour remboursement d'emprunt pour fonds d'établissement. | |
| 2458 | ||
| 2459 | 10645 Réserve de capitalisation. | |
| 2460 | ||
| 2461 | 1065 Réserve du fonds de gestion. | |
| 2462 | ||
| 2463 | 1066 Réserve du fonds social. | |
| 2464 | ||
| 2465 | 1068 Autres réserves. | |
| 2466 | ||
| 2467 | 11 Report à nouveau | |
| 2468 | ||
| 2469 | 12 Résultat de l'exercice (excédent ou perte) | |
| 2470 | ||
| 2471 | 13 Subvention d'investissement | |
| 2472 | ||
| 2473 | 14 Provisions réglementées (autres que les provisions techniques) | |
| 2474 | ||
| 2475 | 15 Provisions pour risques et charges | |
| 2476 | ||
| 2477 | 16 Emprunts et dettes assimilées | |
| 2478 | ||
| 2479 | 160 Passifs subordonnés. | |
| 2480 | ||
| 2481 | 1600 Titres participatifs admis en constitution de la marge de solvabilité. | |
| 2482 | ||
| 2483 | 1601 Autres emprunts et titres subordonnés admis en constitution de la marge de solvabilité. | |
| 2484 | ||
| 2485 | 1602 Emprunts et titres subordonnés non admis en constitution de la marge de solvabilité. | |
| 2486 | ||
| 2487 | 162 Emprunt pour fonds d'établissement. | |
| 2488 | ||
| 2489 | 164 Dettes envers des établissements de crédit. | |
| 2490 | ||
| 2491 | 1640 Entreprises liées. | |
| 2492 | ||
| 2493 | 1641 Participations. | |
| 2494 | ||
| 2495 | 1642 Autres. | |
| 2496 | ||
| 2497 | 165 Dépôts et cautionnements reçus. | |
| 2498 | ||
| 2499 | 1650 Entreprises liées. | |
| 2500 | ||
| 2501 | 1651 Participations. | |
| 2502 | ||
| 2503 | 1652 Autres. | |
| 2504 | ||
| 2505 | 1657\. Dettes représentatives de la composante dépôt d'un contrat de réassurance. | |
| 2506 | ||
| 2507 | 168 Autres emprunts et dettes assimilées. | |
| 2508 | ||
| 2509 | 1680 Entreprises liées. | |
| 2510 | ||
| 2511 | 1681 Participations. | |
| 2512 | ||
| 2513 | 1682 Autres. | |
| 2514 | ||
| 2515 | 17 Dettes pour dépôts espèces reçus des cessionnaires et rétrocessionnaires en représentation d'engagements techniques | |
| 2516 | ||
| 2517 | 170 Entreprises liées. | |
| 2518 | ||
| 2519 | 171 Participations. | |
| 2520 | ||
| 2521 | 172 Autres. | |
| 2522 | ||
| 2523 | 18 Comptes de liaison. | |
| 2524 | ||
| 2525 | 183 Liaisons internes : | |
| 2526 | ||
| 2527 | 1831 Position de change. | |
| 2528 | ||
| 2529 | 1832 Contre-valeur de position de change. | |
| 2530 | ||
| 2531 | 184 Liaisons des succursales. | |
| 2532 | ||
| 2533 | **Classe 2 - Placements.** | |
| 2534 | ||
| 2535 | 21 Placements immobiliers | |
| 2536 | ||
| 2537 | 210 Terrains non construits. | |
| 2538 | ||
| 2539 | 211 Parts de sociétés non cotées à objet foncier. | |
| 2540 | ||
| 2541 | 212 Immeubles bâtis hors immeubles d'exploitation. | |
| 2542 | ||
| 2543 | 213 Parts et actions de sociétés immobilières non cotées hors immeubles d'exploitation. | |
| 2544 | ||
| 2545 | 219 Immeubles d'exploitation. | |
| 2546 | ||
| 2547 | 2192 Immeubles bâtis. | |
| 2548 | ||
| 2549 | 2193 Parts de sociétés immobilières non cotées. | |
| 2550 | ||
| 2551 | 22 Placements immobiliers en cours | |
| 2552 | ||
| 2553 | 220 Terrains affectés à une construction en cours. | |
| 2554 | ||
| 2555 | 222 Immeubles en cours. | |
| 2556 | ||
| 2557 | 223 Parts et actions de sociétés immobilières non cotées (immeubles en cours). | |
| 2558 | ||
| 2559 | 229 Immeubles d'exploitation en cours. | |
| 2560 | ||
| 2561 | 23 Placements financiers | |
| 2562 | ||
| 2563 | 230 Actions et autres titres à revenu variable. | |
| 2564 | ||
| 2565 | 2300 Actions et titres cotés. | |
| 2566 | ||
| 2567 | 2301 Actions et parts d'OPCVM détenant exclusivement des titres à revenu fixe. | |
| 2568 | ||
| 2569 | 2302 Actions et parts d'autres OPCVM. | |
| 2570 | ||
| 2571 | 2305 Actions et titres non cotés. | |
| 2572 | ||
| 2573 | 231 Obligations, titres de créance négociables et autres titres à revenu fixe. | |
| 2574 | ||
| 2575 | 2310 Obligations cotées. | |
| 2576 | ||
| 2577 | 2315 Obligations non cotées. | |
| 2578 | ||
| 2579 | 2316 Titres de créance négociables et bons du Trésor. | |
| 2580 | ||
| 2581 | 2317 Autres. | |
| 2582 | ||
| 2583 | 232 Prêts. | |
| 2584 | ||
| 2585 | 2320 Prêts obtenus ou garantis par un Etat membre de l'OCDE. | |
| 2586 | ||
| 2587 | 2321 Prêts hypothécaires. | |
| 2588 | ||
| 2589 | 2322 Autres prêts. | |
| 2590 | ||
| 2591 | 2323 Avances sur bulletins d'adhésion à un règlement ou sur contrats. | |
| 2592 | ||
| 2593 | 233 Dépôts auprès des établissements de crédit. | |
| 2594 | ||
| 2595 | 2330 Dépôts de garantie au titre d'opérations sur le MATIF ou autres marchés assimilés. | |
| 2596 | ||
| 2597 | 2331 Autres dépôts de garantie auprès d'établissements de crédit. | |
| 2598 | ||
| 2599 | 2332 Autres dépôts auprès d'établissements de crédit. | |
| 2600 | ||
| 2601 | 234 Autres placements. | |
| 2602 | ||
| 2603 | 2340 Dépôts et cautionnements. | |
| 2604 | ||
| 2605 | 2341 Créances représentatives de titres prêtés. | |
| 2606 | ||
| 2607 | 2342 Autres. | |
| 2608 | ||
| 2609 | 235 Créances pour espèces déposées chez les cédantes. | |
| 2610 | ||
| 2611 | 237\. Créance représentative de la composante dépôt d'un contrat de réassurance. | |
| 2612 | ||
| 2613 | 24 Placements représentant les provisions techniques afférentes aux opérations en unités de compte | |
| 2614 | ||
| 2615 | 240 Placements immobiliers. | |
| 2616 | ||
| 2617 | 241 Titres à revenu variable autres que les OPCVM. | |
| 2618 | ||
| 2619 | 242 Obligations, titres de créance négociables et autres titres à revenu fixe. | |
| 2620 | ||
| 2621 | 243 Parts d'OPCVM détenant exclusivement des titres à revenu fixe. | |
| 2622 | ||
| 2623 | 244 Parts d'autres OPCVM. | |
| 2624 | ||
| 2625 | 25 Placements dans des entreprises liées | |
| 2626 | ||
| 2627 | 250 Actions et autres titres à revenu variable. | |
| 2628 | ||
| 2629 | 2500 Actions et titres cotés. | |
| 2630 | ||
| 2631 | 2505 Actions et titres non cotés. | |
| 2632 | ||
| 2633 | 251 Obligations, titres de créance négociables et autres titres à revenu fixe. | |
| 2634 | ||
| 2635 | 252 Prêts. | |
| 2636 | ||
| 2637 | 253 Dépôts auprès des établissements de crédit. | |
| 2638 | ||
| 2639 | 254 Autres placements. | |
| 2640 | ||
| 2641 | 255 Créances pour espèces déposées chez les cédantes. | |
| 2642 | ||
| 2643 | 26 Placements dans des entreprises avec lesquelles existe un lien de participation | |
| 2644 | ||
| 2645 | 260 Actions et autres titres à revenu variable. | |
| 2646 | ||
| 2647 | 2600 Actions et titres cotés. | |
| 2648 | ||
| 2649 | 2605 Actions et titres non cotés. | |
| 2650 | ||
| 2651 | 261 Obligations, titres de créance négociables et autres titres à revenu fixe. | |
| 2652 | ||
| 2653 | 262 Prêts. | |
| 2654 | ||
| 2655 | 263 Dépôts auprès des établissements de crédit. | |
| 2656 | ||
| 2657 | 264 Autres placements. | |
| 2658 | ||
| 2659 | 265 Créances pour espèces déposées chez les cédantes. | |
| 2660 | ||
| 2661 | 28 Amortissements des placements immobiliers. | |
| 2662 | ||
| 2663 | 29 Provisions pour dépréciation des placements. | |
| 2664 | ||
| 2665 | **Classe 3 - Provisions techniques.** | |
| 2666 | ||
| 2667 | 30 Provisions d'assurance vie | |
| 2668 | ||
| 2669 | 300 Opérations directes. | |
| 2670 | ||
| 2671 | 3000 Provisions mathématiques. | |
| 2672 | ||
| 2673 | 3001 Provisions de gestion. | |
| 2674 | ||
| 2675 | 3002 Provisions pour frais d'acquisition reportés. | |
| 2676 | ||
| 2677 | 304 Acceptations. | |
| 2678 | ||
| 2679 | 31 Provisions pour cotisations non acquises (Non-vie) | |
| 2680 | ||
| 2681 | 312 Opérations directes. | |
| 2682 | ||
| 2683 | 315 Acceptations. | |
| 2684 | ||
| 2685 | 32 Provisions pour sinistres à payer (Vie) | |
| 2686 | ||
| 2687 | 320 Opérations directes. | |
| 2688 | ||
| 2689 | 324 Acceptations. | |
| 2690 | ||
| 2691 | 33 Provisions pour sinistres à payer (Non-vie) | |
| 2692 | ||
| 2693 | 332 Opérations directes. | |
| 2694 | ||
| 2695 | 333 Prévisions de recours à encaisser. | |
| 2696 | ||
| 2697 | 335 Acceptations. | |
| 2698 | ||
| 2699 | 34 Provisions pour participation aux excédents et ristournes (Vie) | |
| 2700 | ||
| 2701 | 340 Opérations directes. | |
| 2702 | ||
| 2703 | 3400 Provisions pour participations aux excédents. | |
| 2704 | ||
| 2705 | 3401 Provisions pour ristournes. | |
| 2706 | ||
| 2707 | 344 Acceptations. | |
| 2708 | ||
| 2709 | 35 Provisions pour participation aux excédents et ristournes (Non-vie) | |
| 2710 | ||
| 2711 | 352 Opérations directes. | |
| 2712 | ||
| 2713 | 3520 Provisions pour participations aux excédents. | |
| 2714 | ||
| 2715 | 3521 Provisions pour ristournes. | |
| 2716 | ||
| 2717 | 355 Acceptations. | |
| 2718 | ||
| 2719 | 36 Provisions pour égalisation | |
| 2720 | ||
| 2721 | 360 Vie. | |
| 2722 | ||
| 2723 | 362 Non-vie. | |
| 2724 | ||
| 2725 | 37 Autres provisions techniques | |
| 2726 | ||
| 2727 | 370 Opérations directes Vie. | |
| 2728 | ||
| 2729 | 3700 Provisions pour aléas financiers. | |
| 2730 | ||
| 2731 | 3703 Provisions pour risque d'exigibilité des engagements techniques (Vie). | |
| 2732 | ||
| 2733 | 372 Opérations directes Non-vie. | |
| 2734 | ||
| 2735 | 3720 Provisions pour risques croissants. | |
| 2736 | ||
| 2737 | 3721 Provisions mathématiques des rentes. | |
| 2738 | ||
| 2739 | 3722 Provisions pour risques en cours. | |
| 2740 | ||
| 2741 | 3723 Provisions pour risque d'exigibilité des engagements techniques (Non-vie). | |
| 2742 | ||
| 2743 | 374 Acceptations Vie. | |
| 2744 | ||
| 2745 | 375 Acceptations Non-vie. | |
| 2746 | ||
| 2747 | 377 Engagements pris au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1. | |
| 2748 | ||
| 2749 | 379 Dotations à la provision pour risque d'exigibilité restant à constater. | |
| 2750 | ||
| 2751 | 38 Provisions des opérations en unités de compte | |
| 2752 | ||
| 2753 | 380 Provisions mathématiques. | |
| 2754 | ||
| 2755 | 385 Provisions pour participation aux excédents. | |
| 2756 | ||
| 2757 | 39 Part des cessionnaires et rétrocessionnaires dans les provisions techniques | |
| 2758 | ||
| 2759 | 390 Provisions d'assurance vie (Vie). | |
| 2760 | ||
| 2761 | 391 Provisions pour cotisations non acquises (Non-vie). | |
| 2762 | ||
| 2763 | 392 Provisions pour sinistres à payer (Vie). | |
| 2764 | ||
| 2765 | 393 Provisions pour sinistres à payer (Non-vie). | |
| 2766 | ||
| 2767 | 394 Provisions pour participation aux excédents et ristournes (Vie). | |
| 2768 | ||
| 2769 | 395 Provisions pour participation aux excédents et ristournes (Non-vie). | |
| 2770 | ||
| 2771 | 396 Provisions pour égalisation. | |
| 2772 | ||
| 2773 | 3960 Vie. | |
| 2774 | ||
| 2775 | 3962 Non-vie. | |
| 2776 | ||
| 2777 | 397 Autres provisions techniques. | |
| 2778 | ||
| 2779 | 3970 Vie. | |
| 2780 | ||
| 2781 | 3972 Non vie. | |
| 2782 | ||
| 2783 | 398 Provisions techniques des opérations en unités de compte. | |
| 2784 | ||
| 2785 | **Classe 4 - Comptes de tiers et de régularisation.** | |
| 2786 | ||
| 2787 | 40 Créances et dettes (opérations directes) | |
| 2788 | ||
| 2789 | 400 Cotisations restant à émettre. | |
| 2790 | ||
| 2791 | 401 Cotisations à annuler. | |
| 2792 | ||
| 2793 | 402 Adhérents et/ou participants. | |
| 2781 | 2794 | |
| 2782 | **Article LEGIARTI000020014337** | |
| 2795 | 403 Intermédiaires. | |
| 2783 | 2796 | |
| 2784 | Pour le calcul du b du 1° de [l'article A. 931-10-14](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006735027&dateTexte=&categorieLien=cid), le tableau suivant pourra être utilisé pour le calcul des taux de rendement par échéance : | |
| 2785 | ||
| 2797 | 404 Comptes courants des coassureurs. | |
| 2786 | 2798 | |
| 2799 | 408 Autres tiers. | |
| 2787 | 2800 | |
| 2788 | ||
| 2789 | | | |
| 2790 | | | |
| 2791 | EXERCICE N | |
| 2792 | | | |
| 2793 | N + 1 | |
| 2794 | | | |
| 2795 | k = N + i | |
| 2796 | ||
| 2797 | pour i = 2, 3, 4 et 5 | |
| 2798 | | | |
| 2799 | k = N + i pour i ¹ 5 | |
| 2800 | ||
| 2801 | ---|---|---|---|---|--- | |
| 2802 | ||
| 2803 | Obligations | |
| 2804 | | | |
| 2805 | (A) | |
| 2806 | | | |
| 2807 | A (N) | |
| 2808 | | | |
| 2809 | A (N + 1) | |
| 2810 | | | |
| 2811 | A (k) | |
| 2812 | | | |
| 2813 | A (k) | |
| 2814 | ||
| 2815 | ||
| 2816 | Obligations amorties et arrivées à terme dans l'année | |
| 2817 | | | |
| 2818 | (B) | |
| 2819 | | | |
| 2820 | ||
| 2821 | | | |
| 2822 | A (N + 1)-A (N) | |
| 2823 | | | |
| 2824 | B (k) = A (k)-A (k-1) | |
| 2825 | | | |
| 2826 | B (k) = A (k)-A (k-1) | |
| 2827 | ||
| 2828 | ||
| 2829 | Coupons de l'année | |
| 2830 | | | |
| 2831 | (C) = TME * (A) | |
| 2832 | | | |
| 2833 | ||
| 2834 | | | |
| 2835 | A (N + 1) * TME | |
| 2836 | | | |
| 2837 | C (k) = A (k) * TME | |
| 2838 | | | |
| 2839 | C (k) = A (k) * TME | |
| 2840 | ||
| 2841 | ||
| 2842 | Coupons et réinvestissements d'obligations capitalisés | |
| 2843 | | | |
| 2844 | (D) | |
| 2845 | | | |
| 2846 | ||
| 2847 | | | |
| 2848 | B (N + 1) * (1 + 75 % * TME) | |
| 2849 | | | |
| 2850 | D (k) = (B (k) + C (k-1) + | |
| 2851 | ||
| 2852 | D (k-1) * (1 + 75 % * TME) | |
| 2853 | | | |
| 2854 | D (k) = (B (k) + C (k-1) + | |
| 2855 | ||
| 2856 | D (k-1) * (1 + 60 % * TME) | |
| 2857 | ||
| 2858 | ||
| 2859 | Autres actifs | |
| 2860 | | | |
| 2861 | (E) | |
| 2862 | | | |
| 2863 | E (N) | |
| 2864 | | | |
| 2865 | E (N) * (1 + 75 % * TME) | |
| 2866 | | | |
| 2867 | E (k) = E (k-1) * | |
| 2868 | ||
| 2869 | (1 + 75 % * TME) | |
| 2870 | | | |
| 2871 | E (k) = E (k-1) * | |
| 2872 | ||
| 2873 | (1 + 60 % * TME) | |
| 2874 | ||
| 2875 | ||
| 2876 | Total actif | |
| 2877 | | | |
| 2878 | (F) = (A) + (C) | |
| 2879 | ||
| 2880 | \+ (D) + (E) | |
| 2881 | | | |
| 2882 | F (N) | |
| 2883 | | | |
| 2884 | F (N + 1) | |
| 2885 | | | |
| 2886 | F (k) | |
| 2887 | | | |
| 2888 | F (k) | |
| 2889 | ||
| 2890 | ||
| 2891 | Rendement | |
| 2892 | | | |
| 2893 | (G) | |
| 2894 | | | |
| 2895 | ||
| 2896 | | | |
| 2897 | F (N + 1) / F (N)-1 | |
| 2898 | | | |
| 2899 | F (k) / F (k-1)-1 | |
| 2900 | | | |
| 2901 | F (k) / F (k-1)-1 | |
| 2801 | 41 Créances et dettes (réassurance) | |
| 2902 | 2802 | |
| 2903 | **Article LEGIARTI000020437758** | |
| 2803 | 410 Comptes courants des cessionnaires et rétrocessionnaires. | |
| 2904 | 2804 | |
| 2905 | MODELES TYPES DE COMPTES ANNUELS. | |
| 2805 | 4100 Entreprises liées. | |
| 2906 | 2806 | |
| 2907 | 1° Bilan ; | |
| 2807 | 4101 Entreprises avec lesquelles existe un lien de participation. | |
| 2908 | 2808 | |
| 2909 | 2° Compte de résultat ; | |
| 2809 | 4102 Autres. | |
| 2910 | 2810 | |
| 2911 | 3° Annexe. | |
| 2811 | 411 Comptes courants des cédantes et rétrocédantes. | |
| 2912 | 2812 | |
| 2913 | Les sommes portées au bilan, au compte de résultat et à l'annexe sont arrondies au millier de francs le plus proche et exprimées en milliers de francs. | |
| 2813 | 4110 Entreprises liées. | |
| 2914 | 2814 | |
| 2915 | L'ensemble des lignes du bilan et du compte de résultat sont servies, de manière à faire ressortir clairement les sous-totaux par poste principal, d'une part, et, le cas échéant, par sous-poste, d'autre part. | |
| 2815 | 4111 Entreprises avec lesquelles existe un lien de participation. | |
| 2916 | 2816 | |
| 2917 | ||
| 2918 | 1\. BILAN | |
| 2817 | 4112 Autres. | |
| 2919 | 2818 | |
| 2920 | ||
| 2921 | A. - Actif | |
| 2819 | 412 Intermédiaires de réassurance et autres intermédiaires. | |
| 2922 | 2820 | |
| 2923 | | TOTAL| TOTAL N-1 | |
| 2924 | ---|---|--- | |
| 2925 | A1 Actifs incorporels| | | |
| 2926 | A2 Placements| | | |
| 2927 | A2a Terrains et constructions| | | |
| 2928 | A2b Placements dans des entreprises liées et dans des entreprises avec lesquelles existe un lien de participation| | | |
| 2929 | A2c Autres placements| | | |
| 2930 | A2d Créances pour espèces déposées auprès des entreprises cédantes| | | |
| 2931 | A3 Placements représentant les provisions techniques afférentes aux opérations en unités de compte| | | |
| 2932 | A4 Part des cessionnaires et retrocessionnaires dans les provisions techniques| | | |
| 2933 | A4a Provisions pour cotisations non acquises (non-vie)| | | |
| 2934 | A4b Provisions d'assurance vie| | | |
| 2935 | A4c Provisions pour sinistres (vie)| | | |
| 2936 | A4d Provisions pour sinistres (non vie) | | | |
| 2937 | A4e Provisions pour participation aux excédents et ristournes (vie)| | | |
| 2938 | A4f Provisions pour participation aux excédents et ristournes (non-vie)| | | |
| 2939 | A4g Provisions pour égalisation (vie)| | | |
| 2940 | A4h Provisions pour égalisation (non-vie)| | | |
| 2941 | A4i Autres provisions techniques (vie)| | | |
| 2942 | A4j Autres provisions techniques (non-vie)| | | |
| 2943 | A4k Provisions techniques des opérations en unités de compte| | | |
| 2944 | A5 Créances| | | |
| 2945 | A5a Créances nées d'opérations directes| | | |
| 2946 | A5aa Cotisations restant à émettre| | | |
| 2947 | A5ab Autres créances nées d'opérations directes| | | |
| 2948 | A5b Créances nées d'opérations de réassurance| | | |
| 2949 | A5c Autres créances| | | |
| 2950 | A5ca Personnel| | | |
| 2951 | A5cb Etat, organismes sociaux, collectivités publiques| | | |
| 2952 | A5cc Débiteurs divers| | | |
| 2953 | A6 Autres actifs| | | |
| 2954 | A6a Actifs corporels d'exploitation| | | |
| 2955 | A6b Avoirs en banque, CCP et caisse| | | |
| 2956 | A7 Comptes de régularisation. - Actif| | | |
| 2957 | A7a Intérêts et loyers acquis non échus| | | |
| 2958 | A7b Frais d'acquisition reportés (vie)| | | |
| 2959 | A7c Frais d'acquisition reportés (non-vie)| | | |
| 2960 | A7d Autres comptes de régularisation| | | |
| 2961 | A8 Différence de conversion| | | |
| 2962 | Total de l'actif| | | |
| 2963 | ||
| 2964 | ||
| 2965 | B. - Passif | |
| 2821 | 42 Personnel et comptes rattachés | |
| 2966 | 2822 | |
| 2967 | | TOTAL| TOTAL N - 1 | |
| 2968 | ---|---|--- | |
| 2969 | B1 Fonds propres| | | |
| 2970 | B1a Fonds d'établissement et de développement| | | |
| 2971 | B1b Réserves de réévaluation| | | |
| 2972 | B1c Autres réserves| | | |
| 2973 | B1e Résultat de l'exercice | | | |
| 2974 | B1f Subventions nettes| | | |
| 2975 | B2 Passifs subordonnés| | | |
| 2976 | B3 Provisions techniques brutes| | | |
| 2977 | B3a Provisions pour cotisations non acquises (non-vie)| | | |
| 2978 | B3b Provisions d'assurance vie| | | |
| 2979 | B3c Provisions pour sinistres (vie)| | | |
| 2980 | B3d Provisions pour sinistres (non-vie)| | | |
| 2981 | B3e Provisions pour participation aux excédents et ristournes (vie)| | | |
| 2982 | B3f Provisions pour participation aux excédents et ristournes (non-vie)| | | |
| 2983 | B3g Provisions pour égalisation (vie)| | | |
| 2984 | B3h Provisions pour égalisation (non-vie)| | | |
| 2985 | B3i Autres provisions techniques (vie)| | | |
| 2986 | B3j Autres provisions techniques (non-vie)| | | |
| 2987 | B4 Provisions techniques des opérations en unités de compte| | | |
| 2988 | B5 Provisions pour risques et charges| | | |
| 2989 | B6 Dettes pour dépôts en espèces reçus des cessionnaires| | | |
| 2990 | B7a Dettes nées d'opérations directes| | | |
| 2991 | B7b Dettes nées d'opérations de réassurance| | | |
| 2992 | B7c Dettes envers des établissements de crédit| | | |
| 2993 | B7d Autres dettes| | | |
| 2994 | B7da Autres emprunts, dépôts et cautionnements reçus| | | |
| 2995 | B7db Personnel| | | |
| 2996 | B7dc Etat, organismes sociaux, collectivités publiques| | | |
| 2997 | B7dd Créditeurs divers| | | |
| 2998 | B8 Comptes de régularisation. - Passif| | | |
| 2999 | B9 Différence de conversion| | | |
| 3000 | Total du passif| | | |
| 3001 | ||
| 3002 | C. - Tableau des engagements reçus et donnés | |
| 2823 | 43 Sécurité sociale et autres organismes sociaux | |
| 2824 | ||
| 2825 | 44 Etat et autres collectivités publiques | |
| 2826 | ||
| 2827 | 46 Débiteurs et créditeurs divers | |
| 2828 | ||
| 2829 | 460 Entreprises liées. | |
| 2830 | ||
| 2831 | 461 Entreprises avec lesquelles existe un lien de participation. | |
| 2832 | ||
| 2833 | 462 Autres. | |
| 2834 | ||
| 2835 | 48 Comptes de régularisation | |
| 2836 | ||
| 2837 | 480 Intérêts et loyers acquis et non échus. | |
| 2838 | ||
| 2839 | 4800 Intérêts courus. | |
| 2840 | ||
| 2841 | 4801 Loyers courus. | |
| 2842 | ||
| 2843 | 481 Frais d'acquisition reportés. | |
| 2844 | ||
| 2845 | 4810 Vie. | |
| 2846 | ||
| 2847 | 4812 Non-vie. | |
| 2848 | ||
| 2849 | 482 Charges à répartir sur plusieurs exercices. | |
| 2850 | ||
| 2851 | 4820 Frais d'acquisition des immeubles à répartir. | |
| 2852 | ||
| 2853 | 483 Autres comptes de régularisation - actif. | |
| 2854 | ||
| 2855 | 4830 Différences sur les prix de remboursement à percevoir. | |
| 2856 | ||
| 2857 | 484 Produits à répartir sur plusieurs exercices. | |
| 3003 | 2858 | |
| 3004 | ||
| 3005 | | N| N - 1 | |
| 3006 | ---|---|--- | |
| 3007 | C1 Engagements reçus| | | |
| 3008 | C2 Engagements donnés :| | | |
| 3009 | C2a Avals, cautions et garanties de crédit donnés| | | |
| 3010 | C2b Titres et actifs acquis avec engagement de revente| | | |
| 3011 | C2c Autres engagements sur titres, actifs ou revenus| | | |
| 3012 | C2d Autres engagements donnés| | | |
| 3013 | C3 Valeurs reçues en nantissement des cessionnaires et retrocessionnaires| | | |
| 3014 | C4 Valeurs remises par des organismes réassurés avec caution solidaire ou avec substitution| | | |
| 3015 | C5 Valeurs appartenant à des organismes dans le cadre d'engagements pris au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1| | | |
| 3016 | C6 Valeurs appartenant à des unions d'institutions de prévoyance| | | |
| 3017 | C7 Autres valeurs détenues pour le compte de tiers| | | |
| 3018 | ||
| 3019 | ||
| 3020 | Règles de raccordement des comptes au bilan (actif) | |
| 2859 | 485 Autres comptes de régularisation - passif. | |
| 3021 | 2860 | |
| 3022 | POSTE| COMPTESraccordés| COMMENTAIRES | |
| 3023 | ---|---|--- | |
| 3024 | A1| 50| Net des comptes 58 et 59 correspondants | |
| 3025 | A2a| 21 et 22| Net des comptes 28 et 29 correspondants | |
| 3026 | A2b| 25 et 26| Net des comptes 28 et 29 correspondants | |
| 3027 | A2c| 23 sauf 235| Net des comptes 28 et 29 correspondants | |
| 3028 | A2d| 235| Net des comptes 28 et 29 correspondants | |
| 3029 | A3| 24| Net des comptes 28 et 29 correspondants | |
| 3030 | A4a| 391| | |
| 3031 | A4b| 390| | |
| 3032 | A4c| 392| | |
| 3033 | A4d| 393| | |
| 3034 | A4e| 394| | |
| 3035 | A4f| 395| | |
| 3036 | A4g| 3960| | |
| 3037 | A4h| 3962| | |
| 3038 | A4i| 3970| | |
| 3039 | A4j| 3972| | |
| 3040 | A4k | 398| | |
| 3041 | A5aa| 400 et 401| Valeur positive ou négative | |
| 3042 | A5ab| 40 sauf 400 et 401| Soldes débiteurs nets du compte 49 | |
| 3043 | A5b| 41| Solde débiteur net du compte 49 | |
| 3044 | A5ca| 42| Solde débiteur net du compte 49 | |
| 3045 | A5cb| 43 et 44| Soldes débiteurs nets du compte 49 | |
| 3046 | A5cc| 46| Solde débiteur net du compte 49 | |
| 3047 | A6a| 51| Net des comptes 58 et 59 | |
| 3048 | A6b| 52| Net du compte 59 | |
| 3049 | A7a| 480| | |
| 3050 | A7b| 4810| | |
| 3051 | A7c| 4812| | |
| 3052 | A7d| 482, 483 et 487| Soldes débiteurs | |
| 3053 | A8| 47| Si le solde global est débiteur | |
| 3054 | ||
| 3055 | ||
| 2861 | 4850 Amortissement des différences sur les prix de remboursement 4855 Report de commissions reçues des réassureurs. | |
| 3056 | 2862 | |
| 2863 | 487 Evaluations techniques de réassurance. | |
| 3057 | 2864 | |
| 3058 | Règles de raccordement des comptes au bilan (passif) | |
| 2865 | 489 Ecarts de conversion : | |
| 3059 | 2866 | |
| 3060 | POSTE| COMPTESraccordés| COMMENTAIRES | |
| 3061 | ---|---|--- | |
| 3062 | B1a| 102, 103 ou 18| | |
| 3063 | B1b| 105| | |
| 3064 | B1c| 106| | |
| 3065 | B1d| 11| | |
| 3066 | B1e| 12| | |
| 3067 | B1f| 13| | |
| 3068 | B2| 160| | |
| 3069 | B3a| 31| | |
| 3070 | B3b| 30| | |
| 3071 | B3c| 32| | |
| 3072 | B3d| 33| | |
| 3073 | B3e| 34| | |
| 3074 | B3f| 35| | |
| 3075 | B3g| 360| | |
| 3076 | B3h| 362| | |
| 3077 | B3i| 370, 374 et 377| | |
| 3078 | B3j| 372, 375 et 379.| | |
| 3079 | B4| 38| | |
| 3080 | B5| 14 et 15| | |
| 3081 | B6| 17| | |
| 3082 | B7a| 40 sauf 400 et 401| Soldes créditeurs. | |
| 3083 | B7b| 41| Solde créditeur. | |
| 3084 | B7c| 164| | |
| 3085 | B7da| 162, 165 et 168| | |
| 3086 | B7db| 42| Solde créditeur. | |
| 3087 | B7dc| 43 et 44| Soldes créditeurs. | |
| 3088 | B7dd| 46| Solde créditeur. | |
| 3089 | B8| 484, 485 et 487| Soldes créditeurs. | |
| 3090 | B9| 47| Si le solde global est créditeur. | |
| 3091 | ||
| 3092 | ||
| 3093 | Règles de raccordement des comptes au bilan (tableau des engagements reçus et donnés) | |
| 2867 | 4896 Ecarts de conversion-actif. | |
| 3094 | 2868 | |
| 3095 | Postes C1, C2a à C2d, C3, C4, C5, C6 et C7 : raccordement aux sous-comptes du compte 80. | |
| 3096 | Commentaires particuliers : | |
| 2869 | 4897 Ecarts de conversion-passif. | |
| 3097 | 2870 | |
| 3098 | ||
| 3099 | POSTE| COMMENTAIRES | |
| 3100 | ---|--- | |
| 3101 | C2a| Toutes opérations non inscrites au passif du bilan par lesquelles l'institution ou l'union s'est engagée, de quelque manière que ce soit et quelle que soit la forme juridique, de manière ferme à se substituer à un débiteur. | |
| 3102 | C2b| Toutes opérations non inscrites au passif du bilan par lesquelles l'institution ou l'union s'est engagée à revendre, à des conditions fixées par avance, un actif inscrit au bilan. | |
| 3103 | C2c| Toutes opérations autres que celles visées au C2b par lesquelles l'institution ou l'union a pris un engagement d'acheter ou de vendre un actif, ou de verser un revenu, et notamment : - les garanties d'acquisition d'immeuble ; - les garanties de rachat ou d'achat de titres (garanties de liquidité) ; - les opérations sur le Matif et marchés assimilés, autres que les achats d'options, pour la valeur du sous-jacent ; - les engagements d'acheter ou de vendre à terme et tous contrats futurs fermes ou conditionnels de gré à gré, à l'exception des achats d'options, pour la valeur du sous-jacent ; - les échanges de taux d'intérêt, de devises ou d'actifs (swaps), pour le montant notionnel de l'échange. | |
| 3104 | C2d| Tous autres engagements donnés, et notamment les engagements de financement fermes non exercés susceptibles de créer un risque de crédit ou engagements pris au titre de l'action sociale. | |
| 3105 | C7| Y compris, notamment, valeur des OPCVM dont l'institution ou l'union est dépositaire. | |
| 2871 | 49 Provisions pour dépréciation. | |
| 3106 | 2872 | |
| 3107 | **Article LEGIARTI000021643699** | |
| 2873 | **Classe 5 - Autres actifs.** | |
| 3108 | 2874 | |
| 3109 | ÉLÉMENTS STATISTIQUES RELATIFS À LA PROTECTION SOCIALE COMPLÉMENTAIRE | |
| 2875 | 50 Actifs incorporels | |
| 3110 | 2876 | |
| 3111 | Etat E 1. - Statistiques relatives aux différentes catégories d'opérations | |
| 2877 | 500 Frais d'établissement. | |
| 3112 | 2878 | |
| 3113 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance établissent un état E 1 "Statistiques relatives aux différentes catégories d'opérations" selon le modèle ci-après : | |
| 2879 | 508 Autres immobilisations incorporelles. | |
| 3114 | 2880 | |
| 3115 | ||
| 3116 | RISQUES ET ENGAGEMENTS | |
| 3117 | avec double compte| OPÉRATIONS DIRECTES EN FRANCE | |
| 3118 | ---|--- | |
| 3119 | Collectivesà adhésion obligatoire| Collectivesà adhésionfacultative| Individuelles| Total | |
| 3120 | Frais de santé :| | | | | |
| 3121 | \- nombre de cotisants au 31 décembre (1)| | | | | |
| 3122 | \- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre| | | | | |
| 3123 | Incapacité - Invalidité :| | | | | |
| 3124 | Mensualisation :| | | | | |
| 3125 | \- nombre de cotisants au 31 décembre| | | | | |
| 3126 | \- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre| | | | | |
| 3127 | Autres indemnités journalières :| | | | | |
| 3128 | \- nombre de cotisants au 31 décembre| | | | | |
| 3129 | \- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre| | | | | |
| 3130 | Rentes d'invalidité :| | | | | |
| 3131 | \- nombre de rentes en cours de service au 31 décembre| | | | | |
| 3132 | \- nombre de cotisants au 31 décembre| | | | | |
| 3133 | \- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre| | | | | |
| 3134 | Chômage :| | | | | |
| 3135 | \- nombre de cotisants au 31 décembre| | | | | |
| 3136 | \- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre| | | | | |
| 3137 | Indemnité et prime de fin de carrière :| | | | | |
| 3138 | \- nombre de bénéficiaires servis au cours de l'exercice| | | | | |
| 3139 | \- nombre de cotisants au 31 décembre| | | | | |
| 3140 | \- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre| | | | | |
| 3141 | Retraite supplémentaire :| | | | | |
| 3142 | \- nombre de rentes en cours de service au 31 décembre| | | | | |
| 3143 | \- nombre de cotisants au 31 décembre| | | | | |
| 3144 | \- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre| | | | | |
| 3145 | Décès et invalidité totale et définitive :| | | | | |
| 3146 | Capital décès et invalidité totale et définitive :| | | | | |
| 3147 | \- nombre de capitaux versés au 31 décembre| | | | | |
| 3148 | \- nombre de cotisants au 31 décembre| | | | | |
| 3149 | \- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre| | | | | |
| 3150 | Rente de conjoint survivant :| | | | | |
| 3151 | \- nombre de rentes en cours de service au 31 décembre| | | | | |
| 3152 | \- nombre de cotisants au 31 décembre| | | | | |
| 3153 | \- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre| | | | | |
| 3154 | Rente d'éducation ou d'orphelin| | | | | |
| 3155 | \- nombre de rentes en cours de service au 31 décembre| | | | | |
| 3156 | \- nombre de cotisants au 31 décembre| | | | | |
| 3157 | \- nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre| | | | | |
| 3158 | Total avec double compte :| | | | | |
| 3159 | \- nombre total de cotisants| | | | | |
| 3160 | \- nombre total d'entreprises adhérentes| | | | | |
| 3161 | Total sans double compte :| | | | | |
| 3162 | \- nombre total de cotisants| | | | | |
| 3163 | \- nombre total d'entreprises adhérentes| | | | | |
| 3164 | (1) Cotisants : participants visés aux 1° et 2° de l'article L. 931-3 du code de la sécurité sociale. | |
| 3165 | ||
| 3166 | ||
| 3167 | Etat E 2. - Cotisations et prestations | |
| 2881 | 51 Actifs corporels d'exploitation | |
| 3168 | 2882 | |
| 3169 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance établissent un état E 2 "Cotisations et prestations" selon le modèle ci-après : | |
| 2883 | 510 Dépôts et cautionnements. | |
| 3170 | 2884 | |
| 3171 | Les montants sont arrondis au millier d'euros le plus proche et exprimés en milliers d'euros. | |
| 2885 | 511 Autres immobilisations corporelles. | |
| 3172 | 2886 | |
| 3173 | RISQUES ET ENGAGEMENTS| OPÉRATIONS DIRECTES EN FRANCE | |
| 3174 | ---|--- | |
| 3175 | Collectives | |
| 3176 | à adhésion obligatoire| Collectives | |
| 3177 | à adhésion facultative| Individuelles| Total | |
| 3178 | Cot.| Prest.| Cot.| Prest.| Cot.| Prest.| Cot.| Prest. | |
| 3179 | Frais de santé (1) (2)| | | | | | | | | |
| 3180 | Incapacité - invalidité (1) (2) :| | | | | | | | | |
| 3181 | \- mensualisation| | | | | | | | | |
| 3182 | \- autres indemnités journalières| | | | | | | | | |
| 3183 | \- rentes d'invalidité| | | | | | | | | |
| 3184 | Chômage (1) (2)| | | | | | | | | |
| 3185 | Indemnité et prime de fin de carrière| | | | | | | | | |
| 3186 | Retraite| | | | | | | | | |
| 3187 | Autres contrats d'épargne| | | | | | | | | |
| 3188 | Dépendance| | | | | | | | | |
| 3189 | Décès :| | | | | | | | | |
| 3190 | \- capitaux| | | | | | | | | |
| 3191 | \- rente de conjoint survivant| | | | | | | | | |
| 3192 | \- rente d'éducation ou d'orphelin| | | | | | | | | |
| 3193 | Autres risques et engagements| | | | | | | | | |
| 3194 | Montant total| | | | | | | | | |
| 3195 | (1) Cotisations au sens de la ligne "7. Cotisations acquises à l'année" du tableau C de l'état C 10.(2) Prestations au sens de la ligne "4. Charges nettes de recours" du même tableau C. | |
| 3196 | ||
| 3197 | Etat E 3. - Frais de santé et indemnités journalières versés au cours de l'exercice | |
| 2887 | 52 Avoirs en banque, CCP et caisse | |
| 3198 | 2888 | |
| 3199 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance proposant des garanties ventilées sous les codifications 20 et 21 au sens de l'état C 4 défini en annexe à l'article A. 931-11-17 établissent un état E 3 "Frais de santé et indemnités journalières versés au cours de l'exercice", selon le modèle ci-après. | |
| 2889 | 58 Amortissements | |
| 3200 | 2890 | |
| 3201 | Les montants sont arrondis au millier d'euros le plus proche et exprimés en milliers d'euros. | |
| 2891 | 59 Provisions pour dépréciation. | |
| 3202 | 2892 | |
| 3203 | Tableau A : données techniques relatives au risque "santé" issues des systèmes de gestion, données qui doivent être cohérentes avec la ligne 10-12 de l'état E 4 | |
| 2893 | **Classe 6 - Charges.** | |
| 3204 | 2894 | |
| 3205 | | DONNEES TECHNIQUES ISSUES DES SYSTEMES DE GESTION : | |
| 3206 | Prestations versées du risque santé| OPERATIONS DIRECTES | |
| 3207 | en France| TOTAL | |
| 3208 | ---|---|---|--- | |
| 3209 | Individuelles| Collectives | |
| 3210 | 01| Champ couvert - en pourcentage des prestations versées nettes de recours (1)| | | | |
| 3211 | 02| Ensemble des Hôpitaux (Secteur Public et Secteur Privé) (2)| | | | |
| 3212 | 03| \- dont frais d'hébergement en SLD, suppléments chambres particulières, lit accompagnant... (3)| | | | |
| 3213 | 04| Soins ambulatoires ( L05 + L06 + L07 + L10 + Lll + L12 )| | | | |
| 3214 | 05| 1\. médecins exerçant en cabinet libéral (4)| | | | |
| 3215 | 06| 2\. auxiliaires en cabinets libéraux (5)| | | | |
| 3216 | 07| 3\. dentistes en cabinets libéraux| | | | |
| 3217 | 08| \- dont honoraires| | | | |
| 3218 | 09| \- dont prothèses| | | | |
| 3219 | 10| 4\. Centres de Santé (Dispensaires... )| | | | |
| 3220 | 11| 5\. Laboratoires d'analyse (6)| | | | |
| 3221 | 12| 6\. Etablissements thermaux| | | | |
| 3222 | 13| \- dont hébergement (7)| | | | |
| 3223 | 14| Transports des malades (ambulances, taxis, VSL, ... ) (8)| | | | |
| 3224 | 15| Total prestations de soins (L02 + L04 + L14)| | | | |
| 3225 | 16| Officines pharmaceutiques (médicaments)| | | | |
| 3226 | 17| Distributeurs d'autres biens médicaux (L18 + L19 + L20)| | | | |
| 3227 | 18| 1\. optique| | | | |
| 3228 | 19| 2\. prothèses (sauf dentaires), orthèses, VHP (9)| | | | |
| 3229 | 20| 3\. petit matériel et pansements| | | | |
| 3230 | 21| Total biens médicaux ( L16 + L17 )| | | | |
| 3231 | 22| Total des prestations versées en soins et biens médicaux ( L15 + L21 )| | | | |
| 3232 | 23| Autres prestations liées à la santé (L24 + L25)| | | | |
| 3233 | 24| EHPA et EHPAD des Secteurs Public et Privé (10)| | | | |
| 3234 | 25| Autres prestations liées à la santé (11)| | | | |
| 3235 | 26| Total des prestations versées ( L22 + L23 )| | | | |
| 3236 | (1) importance des opérations prises en compte dans ce tableau en pourcentage des sinistres payés nets de recours (ligne 10-12 de l'état E4-C42d)(2) Les frais d'hospitalisation incluent le forfait journalier hospitalier, le ticket modérateur des journées et des actes, les honoraires et prescriptions en activité libérale.(3) Ligne à renseigner dans la mesure où ces versements pour hébergement des soins de longue durée (SLD), chambres particulières, lits accompagnant... font partie des prestations de santé de l'organisme complémentaire. Ces versements sont en effet exclus du champ des comptes de la santé. (4) Honoraires médicaux y compris sage-femmes et frais de déplacement(5) Actes d'auxiliaires médicaux y compris frais de déplacement(6) Analyses médicales(7) Ligne à renseigner dans la mesure où les versements pour hébergement en cures thermales font partie des prestations de santé de l'organisme complémentaire. Ces versements sont en effet exclus du champ des comptes de la santé.(8) VSL =Véhicule sanitaire léger(9) VHP : véhicule pour handicapé physique(10) EHPA = Etablissements pour Personnes âgées et EHPAD = Etablissements pour Personnes âgées Dépendantes. Ligne à renseigner si les versements correspondants relatifs à l'hébergement ou à la prise en charge de la dépendance font partie des prestations de santé de l'organisme complémentaire. Ces versements sont en effet exclus du champ des comptes de la santé.(11) Prestations liées à la santé non comptabilisées dans les rubriques précédentes (par exemple forfait naissance, allocations funéraires,...) | |
| 3237 | ||
| 3238 | Tableau B : données techniques relatives au risques "incapacité de travail" issues des systèmes de gestion | |
| 2895 | 60 Prestations et frais payés | |
| 3239 | 2896 | |
| 3240 | | DONNEES TECHNIQUES ISSUES DES SYSTEMES DE GESTION : | |
| 3241 | Prestations versées du risque incapacité de travail| OPERATIONS DIRECTES | |
| 3242 | en France| TOTAL | |
| 3243 | ---|---|---|--- | |
| 3244 | Individuelles| Collectives| | |
| 3245 | 31| Indemnités journalières maladie| | | | |
| 3246 | 32| Indemnités journalières maternité| | | | |
| 3247 | 33| Indemnités journalières accidents du travail - maladie professionnelle| | | | |
| 3248 | 34| Total des indemnités journalières versées ( L01 + L02 + L03)| | | | |
| 3249 | ||
| 3250 | ||
| 3251 | Etat E 4. - Résultat technique en santé | |
| 2897 | 600 Prestations et frais payés (opérations directes Vie). | |
| 2898 | ||
| 2899 | 6000 Sinistres et capitaux payés. | |
| 2900 | ||
| 2901 | 6001 Versements périodiques de rentes. | |
| 2902 | ||
| 2903 | 6002 Rachats. | |
| 3252 | 2904 | |
| 3253 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance proposant des garanties ventilées sous les codifications 201, 211 et 213 au sens de l'état C 4 défini en annexe à l'article A. 931-11-17 établissent un état E 4 "Résultat technique en santé". | |
| 2905 | 6004 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques inclus dans les prestations versées. | |
| 3254 | 2906 | |
| 3255 | Cet état comporte les colonnes suivantes : | |
| 2907 | 6005 Commissions de gestion. | |
| 3256 | 2908 | |
| 3257 | \- santé : contrats individuels (catégorie 201 de l'état C 4 de l'article A. 931-11-17) ; | |
| 2909 | 6008 Autres frais de gestion des sinistres et de règlement des prestations. | |
| 3258 | 2910 | |
| 3259 | \- santé : contrats collectifs (catégories 211 et 213 de l'état C 4 de l'article A. 931-11-17). | |
| 2911 | 602 Prestations et frais payés (opérations directes Non-vie). | |
| 3260 | 2912 | |
| 3261 | Les lignes de cet état correspondent strictement à celles de l'état C1 "Dommages corporels" telles que définies à l'article A. 931-11-17. | |
| 2913 | 6020 Sinistres en principal. | |
| 3262 | 2914 | |
| 3263 | Les montants sont arrondis au millier d'euros le plus proche et exprimés en milliers d'euros. | |
| 2915 | 6021 Versements périodiques de rentes. | |
| 3264 | 2916 | |
| 2917 | 6023 Recours et sauvetages encaissés. | |
| 3265 | 2918 | |
| 3266 | Etat E 5. - Compléments CMU et gestion d'un régime obligatoire santé | |
| 2919 | 6024 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques inclus dans les prestations versées. | |
| 3267 | 2920 | |
| 3268 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance proposant des garanties ventilées sous les codifications 201, 211 et 213 au sens de l'état C 4 défini en annexe à l'article A. 931-11-17 établissent un état E 5 "Compléments CMU et gestion d'un régime obligatoire santé", selon le modèle ci-après. | |
| 2921 | 6025 Commissions de gestion. | |
| 3269 | 2922 | |
| 3270 | Les montants sont arrondis au millier d'euros le plus proche et exprimés en milliers d'euros. | CODE DU PLAN COMPTABLE | |
| 3271 | (*)| MONTANT | |
| 3272 | (en milliers d'euros) | |
| 3273 | ---|---|--- | |
| 3274 | Gestion d'un Régime obligatoire de base| | | |
| 3275 | Produits de gestion d'un régime obligatoire d'assurance maladie| 7450| | |
| 3276 | Charges de gestion d'un régime obligatoire d'assurance maladie| 6450| | |
| 3277 | CMU| | | |
| 3278 | Participation légale reçue et à recevoir au titre de la CMU| 7021| | |
| 3279 | Participation légale reçue et à recevoir au titre de l'ACS| (*)| | |
| 3280 | Prestations santé versées et à verser aux bénéficiaires de la CMU| 6021| | |
| 3281 | Contribution versée à la CMU| 6458| | |
| 3282 | (*) numéro du poste du plan comptable dans lequel l'opération est enregistrée. Pour les mutuelles le numéro est ici précisé, pour les IP et les sociétés d'assurance le numéro sera à renseigner par l'organisme | |
| 2923 | 6028 Autres frais de gestion des sinistres et de règlement des prestations. | |
| 3283 | 2924 | |
| 3284 | **Article LEGIARTI000021647136** | |
| 2925 | 604 Prestations et frais payés (acceptations Vie). | |
| 3285 | 2926 | |
| 3286 | MODELES TYPES DE COMPTES ANNUELS. | |
| 2927 | 6040 Sinistres et capitaux payés. | |
| 3287 | 2928 | |
| 3288 | 3\. ANNEXE. | |
| 2929 | 6041 Versements périodiques de rentes. | |
| 3289 | 2930 | |
| 3290 | L'annexe est établie conformément aux dispositions de [l'article 25 du décret n° 83-1020 du 29 novembre 1983 ](/affichTexteArticle.do?cidTexte=JORFTEXT000000520693&idArticle=LEGIARTI000006538633&dateTexte=&categorieLien=cid); elle est constituée de toutes les informations d'importance significative permettant d'avoir une juste appréciation du patrimoine et de la situation financière de l'institution de prévoyance ou de l'union d'institutions de prévoyance, des risques qu'elle assume et de ses résultats. Sans préjudice des obligations légales et réglementaires qui leur sont applicables, la production de ces informations par les institutions ou les unions n'est requise que pour autant qu'elles ont une importance significative.L'annexe comporte notamment les éléments prévus ci-après.A chaque fois que ceci est utile à la compréhension, et notamment lorsque l'annexe donne le détail d'un poste de bilan ou du compte de résultat, les chiffres correspondants relatifs à l'exercice précédent sont indiqués de manière à pouvoir être directement comparés à ceux de l'exercice sous revue. | |
| 2931 | 6042 Rachats. | |
| 3291 | 2932 | |
| 3292 | 1\. Informations sur le choix des méthodes utilisées. | |
| 2933 | 6044 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques inclus dans les prestations versées. | |
| 3293 | 2934 | |
| 3294 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance mentionnent les modes et méthodes d'évaluation appliqués aux divers postes du bilan, du compte de résultat et de l'annexe, ainsi que les méthodes utilisées pour le calcul des amortissements et des provisions pour dépréciation. Elles décrivent notamment les règles retenues pour l'imputation des charges par destination. | |
| 2935 | 6045 Commissions de gestion. | |
| 3295 | 2936 | |
| 3296 | Les institutions et les unions indiquent et expliquent, le cas échéant, les dérogations aux principes généraux qu'elles ont été conduites à pratiquer dans le cas exceptionnel où l'application d'une prescription comptable se révèle impropre à donner une image fidèle du patrimoine, de la situation financière ou du résultat ; elles précisent l'incidence de ces pratiques dérogatoires sur la détermination du patrimoine, de la situation financière et du résultat de l'exercice. | |
| 2937 | 6048 Autres frais de gestion des sinistres et de règlement des prestations. | |
| 3297 | 2938 | |
| 3298 | Elles indiquent de manière exhaustive celles des options prévues dans des textes législatifs ou réglementaires qu'elles ont exercées. | |
| 2939 | 605 Prestations et frais payés (acceptations Non-vie). | |
| 3299 | 2940 | |
| 3300 | Tout changement de méthode et de présentation des comptes annuels doit être décrit et justifié dans l'annexe. Son incidence sur les comptes doit être indiquée. | |
| 2941 | 6050 Sinistres en principal. | |
| 3301 | 2942 | |
| 3302 | 2\. Informations sur les postes du bilan et du compte de résultat | |
| 2943 | 6051 Versements périodiques de rentes. | |
| 3303 | 2944 | |
| 3304 | 1\. Pour le bilan. | |
| 2945 | 6054 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques inclus dans les prestations versées. | |
| 3305 | 2946 | |
| 3306 | 1.1. Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance indiquent les mouvements ayant affecté les divers éléments de l'actif ci-après énumérés : | |
| 2947 | 6055 Commissions de gestion. | |
| 3307 | 2948 | |
| 3308 | -les actifs incorporels ; | |
| 2949 | 6058 Autres frais de gestion des sinistres et de règlement des prestations. | |
| 3309 | 2950 | |
| 3310 | -les terrains et constructions ; | |
| 2951 | 609 Part des réassureurs. | |
| 3311 | 2952 | |
| 3312 | -les titres de propriété sur des entreprises liées et des entreprises avec lesquelles l'institution ou l'union a un lien de participation (titres portés aux comptes 250 et 260) ; | |
| 2953 | 6090 Opérations directes Vie. | |
| 3313 | 2954 | |
| 3314 | -les bons, obligations et créances de toutes natures sur ces mêmes entités (comptes 25 et 26, à l'exclusion des comptes 250 et 260). | |
| 2955 | 6092 Opérations directes Non-vie. | |
| 3315 | 2956 | |
| 3316 | Les institutions et les unions indiquent, pour chacune de ces catégories d'actif, le montant brut en début et en fin d'exercice, les transferts et mouvements de l'exercice, le montant cumulé des amortissements et provisions pour dépréciation à la clôture et le montant net inscrit au bilan, ainsi que les dotations aux amortissements et provisions pour dépréciation et les reprises de provisions pour dépréciation constatées au cours de l'exercice. | |
| 2957 | 6094 Acceptations Vie. | |
| 3317 | 2958 | |
| 3318 | 1.1 bis. Les institutions et les unions indiquent ces mêmes informations pour les éléments d'actifs relatifs à l'action sociale décomposées en placements immobiliers, placements immobiliers en cours, placements financiers et autres actifs. | |
| 2959 | 6095 Acceptations Non-vie. | |
| 3319 | 2960 | |
| 3320 | 1.2. En ce qui concerne les placements autres que ceux visés au 1. 1, les institutions et les unions indiquent les dotations aux amortissements et aux provisions pour dépréciation constatées au cours de l'exercice, par poste de bilan. Elles indiquent également, par poste du bilan, le montant brut, le montant cumulé des amortissements et des provisions pour dépréciation à la clôture et le montant net inscrit au bilan. | |
| 2961 | 61 Variation des provisions pour sinistres à payer (PSP) | |
| 3321 | 2962 | |
| 3322 | 1.3. Les institutions et les unions établissent un état détaillé et un état récapitulatif de l'ensemble des placements inscrits à leur bilan.L'état récapitulatif figure obligatoirement dans l'annexe. | |
| 2963 | 610 Opérations directes Vie. | |
| 3323 | 2964 | |
| 3324 | Lorsqu'une institution ou une union décide de ne pas le faire figurer dans l'annexe, l'état détaillé doit, dans les mêmes délais que les comptes annuels, être établi par l'institution ou l'union et communiqué aux commissaires aux comptes, qui en vérifient la sincérité et la concordance avec les comptes annuels dans les conditions définies au troisième alinéa de l'article [L. 823-10 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000005634379&idArticle=LEGIARTI000006242833&dateTexte=&categorieLien=cid)du code de commerce ; dans ce cas, l'état détaillé est délivré à toute personne qui en fait la demande et à l'Autorité de contrôle instituée par l'article [L. 951-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745883&dateTexte=&categorieLien=cid)dans les conditions définies à l'article [R. 931-11-8](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755124&dateTexte=&categorieLien=cid). | |
| 2965 | 6100 Variation des provisions. | |
| 3325 | 2966 | |
| 3326 | A.-L'état détaillé comporte : | |
| 2967 | 6104 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques inclus dans la PSP. | |
| 3327 | 2968 | |
| 3328 | a) Un tableau pour les placements visés à l'article [R. 931-10-40 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755064&dateTexte=&categorieLien=cid)inscrits au bilan en classe 2 et affectables à la représentation des engagements réglementés (autres que ceux visés aux d, e et f ci-dessous) ; | |
| 2969 | 612 Opérations directes Non-vie. | |
| 3329 | 2970 | |
| 3330 | b) Un tableau pour les placements visés à l'article [R. 931-10-41 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755070&dateTexte=&categorieLien=cid)inscrits au bilan en classe 2 et affectables à la représentation des engagements réglementés (autres que ceux visés aux d, e et f ci-dessous) ; | |
| 2971 | 6120 Variation des provisions. | |
| 3331 | 2972 | |
| 3332 | c) Un tableau pour les placements visés à l'article [R. 931-10-27 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755041&dateTexte=&categorieLien=cid)inscrits au bilan en classe 2 ; | |
| 2973 | 6123 Variation des prévisions de recours. | |
| 3333 | 2974 | |
| 3334 | d) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 et garantissant les engagements pris au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1 avec, le cas échéant, un tableau séparé par méthode d'évaluation (R. 931-10-40 ou R. 931-10-41) ; | |
| 2975 | 6124 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques inclus dans la PSP. | |
| 3335 | 2976 | |
| 3336 | e) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 déposés ou donnés en nantissement en garantie des acceptations chez les cédantes dont l'institution ou l'union se porte caution solidaire, avec le cas échéant, un tableau séparé par méthode d'évaluation (R. 931-10-40 ou R. 931-10-41) ; | |
| 2977 | 614 Acceptations Vie. | |
| 3337 | 2978 | |
| 3338 | f) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 déposés ou donnés en nantissement chez les autres cédantes en garantie des acceptations, avec, le cas échéant, un tableau séparé par méthode d'évaluation (R. 931-10-40 ou R. 931-10-41) ; | |
| 2979 | 6140 Variation des provisions. | |
| 3339 | 2980 | |
| 3340 | g) Un tableau pour les autres placements inscrits au bilan en classe 2 ; | |
| 2981 | 6144 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques inclus dans la PSP. | |
| 3341 | 2982 | |
| 3342 | h) Un tableau pour les actifs inscrits au bilan affectables à la représentation des engagements réglementés, autres que ceux inscrits en classe 2 ; | |
| 2983 | 615 Acceptations Non-vie. | |
| 3343 | 2984 | |
| 3344 | i) Un tableau pour les valeurs reçues en nantissement des réassureurs (pour ces valeurs, les colonnes C et D ne sont pas servies ; la colonne E est, par convention, servie d'un montant égal à celui inscrit en colonne F) ; | |
| 2985 | 6150 Variation des provisions. | |
| 3345 | 2986 | |
| 3346 | j) Des tableaux pour les valeurs gérées par l'institution ou l'union et appartenant à des organismes pour des engagements pris au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1, à raison d'un tableau par portefeuille géré (pour ces valeurs, les colonnes C et D ne sont pas servies ; la colonne E est servie par la valeur d'entrée). | |
| 2987 | 6154 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques inclus dans la PSP. | |
| 3347 | 2988 | |
| 3348 | Dans chaque tableau, les valeurs et actifs sont groupés par rubrique correspondant à chaque compte divisionnaire (3 chiffres) ou, le cas échéant, sous-compte de la nomenclature des comptes (4 chiffres) présentés dans l'ordre du plan de comptes et comportant en clair l'intitulé du compte divisionnaire ou du sous-compte. | |
| 2989 | 619 Part des réassureurs. | |
| 3349 | 2990 | |
| 3350 | Dans chaque rubrique, les actifs sont groupés en sous-rubrique par devise.A la fin de chaque sous-rubrique sont portés, sur des lignes distinctes, les éléments à déduire (part non libérée des titres, intérêts courus non échus), la totalisation des valeurs en devises et la contre-valeur en francs des totalisations au cours de change retenu pour l'établissement des comptes annuels (colonnes C, D, E, F, G).A la fin de chaque rubrique, figure une ligne de totalisation des valeurs ou contre-valeurs en francs français (colonnes C, D, E, F, G). Aucun actif ne peut figurer dans plus d'un seul tableau. Chacun des tableaux comporte une ligne de totalisation générale des valeurs ou contre-valeurs en francs français (C, D, E, F, G). Les institutions et les unions agréées pour pratiquer les opérations visées au a de l'article [L. 931-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745543&dateTexte=&categorieLien=cid)indiquent à la suite des tableaux la quote-part (en %) définie à l'article [R. 931-11-9](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755126&dateTexte=&categorieLien=cid). | |
| 2991 | 6190 Opérations directes Vie. | |
| 3351 | 2992 | |
| 3352 | Les tableaux sont présentés selon le modèle ci-dessous : | |
| 2993 | 6192 Opérations directes Non-vie. | |
| 3353 | 2994 | |
| 3354 | ||
| 3355 | NOMBREet désignation des valeurs ou des actifs avec, le cas échéant, mention de la devise autre que le FF dans laquelle elles sont libellées| AFFECTATION| LOCALISATION| VALEUR INSCRITE AU BILAN| VALEURnette| VALEURde réalisation| VALEURderemboursement | |
| 3356 | ---|---|---|---|---|---|--- | |
| 3357 | Valeur brute| Corrections de valeur | |
| 3358 | (A)| (B)| (B 1)| (C)| (D)| (E)| (F)| (G) | |
| 3359 | (1)| (2)| (3)| (4)| (5)| | (6)| (7) | |
| 3360 | ||
| 3361 | (1) A l'intérieur de chaque sous-rubrique (voir ci-dessus B), les valeurs mobilières sont inscrites dans l'ordre de la cote officielle de la principale place de cotation.L'intitulé de chaque valeur est précédé du numéro d'identification en usage sur la cote officielle de la principale place de cotation : en France, code RGA (Répertoire général alphabétique) ou numéro de compte Sicovam. Pour les valeurs et actifs garantis par un tiers autre que le débiteur ou par une garantie réelle, la nature de la garantie et la désignation du garant sont précisées. | |
| 2995 | 6194 Acceptations Vie. | |
| 3362 | 2996 | |
| 3363 | (2) L'indication de l'affectation est abrégée à l'aide du code suivant : | |
| 2997 | 6195 Acceptations Non-vie. | |
| 3364 | 2998 | |
| 3365 | -F : provisions techniques en France sauf opérations en unités de compte ; | |
| 2999 | 62 Variation des autres provisions techniques | |
| 3366 | 3000 | |
| 3367 | -G : provisions techniques dans la Communauté économique européenne (hors France), sauf opérations en unités de comptes ; | |
| 3001 | 620 Variation des provisions d'assurance vie. | |
| 3368 | 3002 | |
| 3369 | -A : provisions techniques spéciales des opérations visées à l'article [L. 932-24 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745761&dateTexte=&categorieLien=cid)(France) ; | |
| 3003 | 6200 Opérations directes Vie. | |
| 3370 | 3004 | |
| 3371 | -V : provisions techniques des opérations en unités de compte en France (art.R. 931-10-27) ; | |
| 3005 | 62000 Variation des provisions. | |
| 3372 | 3006 | |
| 3373 | -W : provisions techniques des opérations en unités de compte dans la Communauté économique européenne hors France (art.R. 931-10-27) ; | |
| 3007 | 62004 Intérêts techniques et participations aux excédents directement incorporées. | |
| 3374 | 3008 | |
| 3375 | -P : fonds de placement gérés par l'institution ou l'union, notamment au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article [R. 931-2-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754800&dateTexte=&categorieLien=cid); | |
| 3009 | 6204 Acceptations Vie. | |
| 3376 | 3010 | |
| 3377 | -E : provisions techniques hors CEE ; | |
| 3011 | 62040 Variation des provisions. | |
| 3378 | 3012 | |
| 3379 | -CF : cautionnement en France ; | |
| 3013 | 62044 Intérêts techniques et participations aux excédents directement incorporées. | |
| 3380 | 3014 | |
| 3381 | -CC : cautionnement CEE (hors France) ; | |
| 3015 | 621 Variation des autres provisions techniques. | |
| 3382 | 3016 | |
| 3383 | -CE : cautionnement hors CEE ; | |
| 3017 | 6210 Autres provisions techniques (Vie). | |
| 3384 | 3018 | |
| 3385 | -L : valeurs sans affectation. | |
| 3019 | 62100 Variation des provisions pour aléas financiers. | |
| 3386 | 3020 | |
| 3387 | Les actifs transférés avec un portefeuille de bulletins d'adhésion à un règlement ou de contrats par une institution ou une union sont affectés, en outre, du code T. | |
| 3021 | 62108 Variation des provisions pour risque d'exigibilité des engagements techniques. | |
| 3388 | 3022 | |
| 3389 | (3) Etat de localisation du titre de propriété de l'actif (notamment Etat d'établissement du dépositaire pour les valeurs mobilières). | |
| 3023 | 6212 Autres provisions techniques (Non-vie). | |
| 3390 | 3024 | |
| 3391 | (4) Les valeurs brutes, nettes et de réalisation ainsi que les corrections de valeur sont à inscrire dans la monnaie de comptabilisation, c'est-à-dire, notamment pour les titres dont l'acquisition a fait l'objet d'une opération en devise au sens de l'article [A. 931-11-2](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006735054&dateTexte=&categorieLien=cid), dans la devise de l'opération initiale. Pour chacun des titres non libérés, le montant non libéré doit figurer dans la colonne " Valeur inscrite au bilan (Valeur brute) " immédiatement au-dessous de la ligne du libellé de la valeur.A chaque sous-totalisation (voir ci-dessus), le total des parties non libérées des valeurs totalisées est retranché globalement de cette colonne. | |
| 3025 | 62120 Variation des provisions pour risques croissants. | |
| 3392 | 3026 | |
| 3393 | (5) La colonne " Correction de valeur " inclut les amortissements et provisions pour dépréciation ainsi que les amortissements et reprises de différences sur prix de remboursement constatés pour les titres évalués conformément à l'article R. 931-10-40. | |
| 3027 | 62121 Variation des provisions mathématiques des rentes. | |
| 3394 | 3028 | |
| 3395 | (6) Valeur calculée selon les règles fixées par l'article [R. 931-10-42](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755075&dateTexte=&categorieLien=cid). | |
| 3029 | 62122 Variation des provisions pour risques en cours. | |
| 3396 | 3030 | |
| 3397 | (7) Valeur retenue pour le calcul de la différence sur prix de remboursement pour les valeurs évaluées conformément à l'article R. 931-10-40. | |
| 3031 | 62124 Intérêts techniques et participations aux excédents directement incorporées. | |
| 3398 | 3032 | |
| 3399 | B.-L'état récapitulatif est un tableau de synthèse comportant les colonnes C, E et F du modèle de l'état détaillé et les lignes suivantes : | |
| 3033 | 62128 Variation des provisions pour risque d'exigibilité des engagements techniques. | |
| 3400 | 3034 | |
| 3401 | I.-Placements (détail des postes A 3 et A 4 de l'actif) | |
| 3035 | 6217 Variation des engagements pris au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1. | |
| 3402 | 3036 | |
| 3403 | Les placements détenus sont classés comme ci-dessous en distinguant pour chaque catégorie visée au 1 à 9 les placements effectués dans l'OCDE et hors de l'OCDE. | |
| 3037 | 623 Variation des provisions techniques des opérations en unité de compte. | |
| 3404 | 3038 | |
| 3405 | 1 Placements immobiliers et placements immobiliers en cours ; | |
| 3039 | 6230 Variation des provisions mathématiques. | |
| 3406 | 3040 | |
| 3407 | 2 Actions et autres titres à revenu variable autres que les parts d'OPCVM ; | |
| 3041 | 6234 Intérêts techniques et participations aux excédents directement incorporées. | |
| 3408 | 3042 | |
| 3409 | 3 Parts d'OPCVM (autres que celles visées au 4) ; | |
| 3043 | 624 Variation des provisions pour égalisation. | |
| 3410 | 3044 | |
| 3411 | 4 Parts d'OPCVM détenant exclusivement des titres à revenu fixe ; | |
| 3045 | 6240 Opérations directes Vie. | |
| 3412 | 3046 | |
| 3413 | 5 Obligations et autres titres à revenu fixe ; | |
| 3047 | 6242 Opérations directes Non-vie. | |
| 3414 | 3048 | |
| 3415 | 6 Prêts hypothécaires ; | |
| 3049 | 6244 Acceptations Vie. | |
| 3416 | 3050 | |
| 3417 | 7 Autres prêts et effets assimilés ; | |
| 3051 | 6245 Acceptations Non-vie. | |
| 3418 | 3052 | |
| 3419 | 8 Dépôts auprès des cédantes ; | |
| 3053 | 629 Part des réassureurs. | |
| 3420 | 3054 | |
| 3421 | 9 Dépôts (autres que ceux visés au 8) et cautionnements en espèces et autres placements ; | |
| 3055 | 6290 Provisions d'assurance vie. | |
| 3422 | 3056 | |
| 3423 | 10 Actifs représentatifs des opérations en unités de compte : | |
| 3057 | 6291 Autres provisions techniques. | |
| 3424 | 3058 | |
| 3425 | -placements immobiliers ; | |
| 3059 | 62910 Vie. | |
| 3426 | 3060 | |
| 3427 | -titres à revenu variable, autres que des parts d'OPCVM ; | |
| 3061 | 62912 Non-vie. | |
| 3428 | 3062 | |
| 3429 | -OPCVMC détenant exclusivement des titres à revenu fixe ; | |
| 3063 | 6293 Provisions des opérations en unités de compte. | |
| 3430 | 3064 | |
| 3431 | -autres OPCVM ; | |
| 3065 | 6294 Provisions pour égalisation. | |
| 3432 | 3066 | |
| 3433 | -obligations et autres titres à revenu fixe ; | |
| 3067 | 62940 Vie. | |
| 3434 | 3068 | |
| 3435 | 11 Total des lignes 1 à 10 : | |
| 3069 | 62942 Non-vie. | |
| 3436 | 3070 | |
| 3437 | a) Dont : | |
| 3071 | 63 Participations aux résultats | |
| 3438 | 3072 | |
| 3439 | -placements évalués selon l'article R. 931-10-40 ; | |
| 3073 | 630 Opérations directes Vie. | |
| 3440 | 3074 | |
| 3441 | -placements évalués selon l'article R. 931-10-41 ; | |
| 3075 | 6300 Intérêts techniques inclus dans les prestations versées. | |
| 3442 | 3076 | |
| 3443 | -placements évalués selon l'article R. 931-10-27 ; | |
| 3077 | 6301 Intérêts techniques inclus dans les provisions pour sinistres à payer. | |
| 3444 | 3078 | |
| 3445 | b) Dont : | |
| 3079 | 6302 Intérêts techniques incorporés aux provisions d'assurance vie et aux provisions techniques des opérations en unité de compte. | |
| 3446 | 3080 | |
| 3447 | -valeurs affectables à la représentation des provisions techniques, autres que celles ci-dessous ; | |
| 3081 | 6303 Participations aux excédents directement incorporées aux prestations versées. | |
| 3448 | 3082 | |
| 3449 | -valeurs garantissant les engagements pris au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1 ou couvrant les fonds de placement gérés ; | |
| 3083 | 6304 Participations aux excédents directement incorporées aux provisions pour sinistres à payer. | |
| 3450 | 3084 | |
| 3451 | -valeurs déposées chez les cédantes (dont valeurs déposées chez les cédantes dont l'institution ou l'union s'est portée caution solidaire) ; | |
| 3085 | 6305 Participations aux excédents directement incorporées aux provisions d'assurance vie et aux provisions techniques des opérations en unités de compte. | |
| 3452 | 3086 | |
| 3453 | -valeurs affectées aux provisions techniques spéciales des opérations visées à l'article L. 932-24 en France ; | |
| 3087 | 6306 Dotations aux provisions pour participation aux excédents et ristournes (y compris opérations en unités de compte). | |
| 3454 | 3088 | |
| 3455 | -autres affectations ou sans affectation. | |
| 3089 | 6309 Utilisations des provisions pour participation aux excédents et ristournes. | |
| 3456 | 3090 | |
| 3457 | II.-Actifs affectables à la représentation des provisions techniques (autres que les placements et la part des réassureurs dans les provisions techniques) | |
| 3091 | 63093 Participations versées. | |
| 3458 | 3092 | |
| 3459 | III.-Valeurs appartenant à des organismes au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1 (à raison d'une ligne par organisme) | |
| 3093 | 63094 Participations incorporées aux provisions pour sinistres à payer. | |
| 3460 | 3094 | |
| 3461 | A la suite du tableau de synthèse sont fournies les informations suivantes : | |
| 3095 | 63095 Participations incorporées aux provisions d'assurance vie et aux provisions techniques des opérations en unités de compte. | |
| 3462 | 3096 | |
| 3463 | a) Le montant des acomptes inclus dans la valeur des actifs inscrits au poste " Terrains et constructions " ; | |
| 3097 | 632 Opérations directes Non-vie. | |
| 3464 | 3098 | |
| 3465 | b) Le montant des terrains et constructions en faisant apparaître, de manière distincte, les droits réels et les parts de sociétés immobilières ou foncières non cotées et au sein de chacune de ces deux rubriques : | |
| 3099 | 6320 Intérêts techniques inclus dans les versements périodiques de rentes. | |
| 3466 | 3100 | |
| 3467 | -les immobilisations utilisées pour l'exercice des activités propres de l'institution ou de l'union ; | |
| 3101 | 6321 Intérêts techniques incorporés aux provisions mathématiques des rentes. | |
| 3468 | 3102 | |
| 3469 | -les autres immobilisations ; | |
| 3103 | 6323 Participations aux excédents directement incorporées aux prestations versées. | |
| 3470 | 3104 | |
| 3471 | c) Le solde non encore amorti ou non encore repris correspondant à la différence sur prix de remboursement des titres, évalués conformément à l'article R. 931-10-40. | |
| 3105 | 6324 Participations aux excédents directement incorporées aux provisions pour sinistres à payer. | |
| 3472 | 3106 | |
| 3473 | 1.4. Les institutions et les unions indiquent la ventilation selon leur durée résiduelle, en distinguant les tranches jusqu'à un an, de un jusqu'à cinq ans, au-delà de cinq ans, de leurs créances et dettes. | |
| 3107 | 6326 Dotations aux provisions pour participation aux excédents et ristournes. | |
| 3474 | 3108 | |
| 3475 | 1.5. Les institutions et les unions indiquent : | |
| 3109 | 6329 Utilisations de provision pour participation aux excédents et ristournes. | |
| 3476 | 3110 | |
| 3477 | -le montant des participations et parts détenues dans des entreprises d'assurance liées ; | |
| 3111 | 63293 Participations versées. | |
| 3478 | 3112 | |
| 3479 | -la liste des filiales et participations (notamment le nom et le siège social), telles que celles-ci sont définies aux articles [L. 233-1 et L. 233-2 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000005634379&idArticle=LEGIARTI000006229161&dateTexte=&categorieLien=cid)du code de commerce, avec l'indication, pour chacune d'elles, de la part du capital détenu, directement ou indirectement, du montant des capitaux propres et du résultat du dernier exercice ; | |
| 3113 | 63294 Participations incorporées aux provisions pour sinistres à payer. | |
| 3480 | 3114 | |
| 3481 | -le nom, le siège et la forme juridique de toute entreprise dont l'institution ou l'union est l'associé indéfiniment responsable. | |
| 3115 | 63297 Ristournes sur cotisations. | |
| 3482 | 3116 | |
| 3483 | Certaines de ces indications peuvent ne pas être fournies à la condition que l'institution ou l'union soit en mesure de justifier le préjudice grave qui pourrait résulter de leur divulgation. Il est alors fait mention du caractère incomplet des informations figurant sur la liste. | |
| 3117 | 634 Acceptations Vie. | |
| 3484 | 3118 | |
| 3485 | 1.6. En ce qui concerne les opérations se rapportant à des entreprises liées et à des entreprises avec lesquelles existe un lien de participation, les institutions et les unions indiquent, séparément pour chacune de ces deux catégories, le montant des parts détenues dans ces entreprises (actions et autres titres à revenu variable), et le montant des créances et des dettes sur ces entreprises, détaillées par poste et sous-poste du bilan et, pour les créances et dettes nées d'opérations directes, en distinguant les créances ou dettes sur les preneurs d'assurance et les créances ou dettes sur les intermédiaires. | |
| 3119 | 6340 Intérêts techniques inclus dans les prestations versées. | |
| 3486 | 3120 | |
| 3487 | 1.7. En ce qui concerne les passifs subordonnés, les institutions et les unions mentionnent : | |
| 3121 | 6341 Intérêts techniques inclus dans les provisions pour sinistres à payer. | |
| 3488 | 3122 | |
| 3489 | a) Pour chaque dette, matérialisée ou non par un titre, représentant plus de 10 % du montant total des dettes subordonnées : | |
| 3123 | 6342 Intérêts techniques incorporés aux provisions d'assurance vie. | |
| 3490 | 3124 | |
| 3491 | -la nature juridique de la dette (emprunt, titre participatif, etc.) ; | |
| 3125 | 6343 Participations aux excédents directement incorporées aux prestations versées. | |
| 3492 | 3126 | |
| 3493 | -le montant de la dette, la devise dans laquelle elle est libellée, le taux d'intérêt et l'échéance ou l'indication que la dette est perpétuelle ; | |
| 3127 | 6344 Participations aux excédents directement incorporées aux provisions pour sinistres à payer. | |
| 3494 | 3128 | |
| 3495 | -la possibilité et les conditions d'un éventuel remboursement anticipé ; | |
| 3129 | 6345 Participations aux excédents directement incorporées aux provisions d'assurance vie. | |
| 3496 | 3130 | |
| 3497 | -les conditions de la subordination, l'existence éventuelle de stipulations permettant de convertir le passif subordonné en une autre forme de passif ainsi que les conditions prévues par ces stipulations ; | |
| 3131 | 6346 Dotations aux provisions pour participation aux excédents et ristournes (y compris opérations en unités de compte). | |
| 3498 | 3132 | |
| 3499 | b) Pour les autres dettes subordonnées, les modalités qui les régissent de manière globale et leur répartition par nature de dette. | |
| 3133 | 6349 Utilisations de provisions pour participation aux excédents et ristournes. | |
| 3500 | 3134 | |
| 3501 | 1.8. Les institutions et les unions fournissent : | |
| 3135 | 63493 Participations versées. | |
| 3502 | 3136 | |
| 3503 | a) La ventilation des réserves en distinguant les réserves statutaires et chacune des réserves réglementaires et la réserve de l'action sociale des autres réserves, avec leur dénomination précise ; | |
| 3137 | 63494 Participations incorporées aux provisions pour sinistres à payer. | |
| 3504 | 3138 | |
| 3505 | b) Le montant des éléments du bilan ayant fait l'objet d'une réévaluation au cours de l'exercice, en précisant, par chaque catégorie, la méthode de réévaluation utilisée, le montant et le traitement fiscal de l'écart ; | |
| 3139 | 63495 Participations incorporées aux provisions d'assurance vie et aux provisions techniques des opérations en unités de compte. | |
| 3506 | 3140 | |
| 3507 | c) Le détail des mouvements ayant affecté la composition des fonds propres au cours de l'exercice, notamment les réserves incorporées au fonds d'établissement ou les augmentations de fonds d'établissement ou de fonds de développement ou les montants affectant la réserve de l'action sociale. | |
| 3141 | 635 Acceptations Non-vie. | |
| 3508 | 3142 | |
| 3509 | 1.9. Les institutions et les unions fournissent le montant des frais d'établissement, ventilés selon leur nature, des frais de développement, de la valeur d'achat des fonds commerciaux et des autres actifs incorporels. | |
| 3143 | 6350 Intérêts techniques inclus dans les versements périodiques de rentes. | |
| 3510 | 3144 | |
| 3511 | 1.10. Les institutions et les unions doivent indiquer, dès lors qu'il est important, le montant des provisions pour risques en cours.L'appréciation de l'importance du montant s'effectue globalement. | |
| 3145 | 6351 Intérêts techniques incorporés aux provisions mathématiques des rentes. | |
| 3512 | 3146 | |
| 3513 | 1.11. Les institutions et les unions précisent : | |
| 3147 | 6353 Participations aux excédents directement incorporées aux prestations versées. | |
| 3514 | 3148 | |
| 3515 | a) Dès lors qu'il est significatif, le montant des recours à recevoir déduits des provisions pour sinistres à payer.L'appréciation du caractère significatif du montant s'effectue globalement ; | |
| 3149 | 6354 Participations aux excédents directement incorporées aux provisions pour sinistres à payer. | |
| 3516 | 3150 | |
| 3517 | b) Dès lors qu'elle est significative, la différence entre, d'une part, le montant des provisions pour sinistres inscrites au bilan d'ouverture, relatives aux sinistres survenus au cours d'exercices antérieurs et restant à régler, et, d'autre part, le montant total des prestations payées au cours de l'exercice au titre de sinistres survenus au cours d'exercices antérieurs ajouté aux provisions pour sinistres inscrites au bilan de clôture au titre de ces mêmes sinistres. Le caractère significatif de cette différence est apprécié globalement. | |
| 3151 | 6356 Dotations aux provisions pour participation aux excédents et ristournes. | |
| 3518 | 3152 | |
| 3519 | c) Les institutions et les unions agréées pour la branche mentionnée au 16 (a) de l'article R. 932-2-1 établissent pour ces opérations un état des règlements et des provisions pour sinistres à payer inscrites à leur bilan au titre de l'ensemble de ces opérations, présenté selon le modèle ci-après. ANNÉE D'INVENTAIRE| EXERCICE DE SURVENANCE | |
| 3520 | ---|--- | |
| 3521 | 19....(n - 4)| 19....(n - 3)| 19....(n - 2)| 19....(n - 1)| 19....n | |
| 3522 | Inventaire N - 2| | | | | | |
| 3523 | Règlements| | | | | | |
| 3524 | Provisions| | | | | | |
| 3525 | Total sinistres| | | | | | |
| 3526 | Cotisations acquises| | | | | | |
| 3527 | Pourcentage sinistres/cotisations acquises| | | | | | |
| 3528 | Inventaire N - 1| | | | | | |
| 3529 | Règlements| | | | | | |
| 3530 | Provisions| | | | | | |
| 3531 | Total sinistres| | | | | | |
| 3532 | Cotisations acquises| | | | | | |
| 3533 | Pourcentage sinistres/cotisations acquises| | | | | | |
| 3534 | Inventaire N| | | | | | |
| 3535 | Règlements| | | | | | |
| 3536 | Provisions| | | | | | |
| 3537 | Total sinistres| | | | | | |
| 3538 | Cotisations acquises| | | | | | |
| 3539 | Pourcentage sinistres/cotisations acquises| | | | | | |
| 3540 | ||
| 3541 | 1.12. Sont également mentionnés : | |
| 3153 | 6359 Utilisations de provisions pour participation aux excédents et ristournes. | |
| 3542 | 3154 | |
| 3543 | a) Le montant des actifs ayant fait l'objet d'une clause de réserve de propriété ; | |
| 3155 | 63593 Participations versées. | |
| 3544 | 3156 | |
| 3545 | b) Les informations prévues par le troisième et le quatrième alinéa de l'article 23 du décret n° 83-1020 du 29 novembre 1983 ; | |
| 3157 | 63594 Participations incorporées aux provisions pour sinistres à payer. | |
| 3546 | 3158 | |
| 3547 | c) Les provisions pour risques et charges ventilées selon leur objet respectif en distinguant, au moins, les provisions pour retraites, les provisions pour impôts et les autres provisions ; | |
| 3159 | 63597 Ristournes sur cotisations. | |
| 3548 | 3160 | |
| 3549 | d) Le montant global de la contre-valeur en francs et la composition par devise de l'actif et du passif en devises, ainsi que le montant par devises des différences de conversion. | |
| 3161 | 639 Part des réassureurs. | |
| 3550 | 3162 | |
| 3551 | 1.13. a) Les institutions et les unions indiquent séparément, pour chacun des postes C2a, C2b, C2c, C2d, C5 et C7 du tableau des engagements reçus et donnés, le montant des engagements à l'égard des dirigeants, le montant des engagements à l'égard des entreprises liées et le montant des engagements à l'égard des entreprises avec lesquelles existe un lien de participation ; | |
| 3163 | 6390 Opérations directes Vie. | |
| 3552 | 3164 | |
| 3553 | b) Les institutions et les unions détaillent le montant et la nature des engagements donnés au titre de l'action sociale. | |
| 3165 | 6392 Opérations directes Non-vie. | |
| 3554 | 3166 | |
| 3555 | 1.14. Les institutions de prévoyance membres d'une union d'institutions de prévoyance indiquent les risques et engagements qu'elles gèrent pour le compte de celle-ci. | |
| 3167 | 6394 Acceptations Vie. | |
| 3556 | 3168 | |
| 3557 | 1.15. En ce qui concerne les opérations dites de "réassurance finite" mentionnées à l'article L. 931-1-1 et des opérations de réassurance purement financières, lorsqu'elles ont une importance significative, les institutions de prévoyance et leurs unions exerçant une activité d'assurance ou de réassurance indiquent dans l'annexe aux comptes annuels : | |
| 3169 | 6395 Acceptations Non-vie. | |
| 3558 | 3170 | |
| 3559 | a) Une description des principes et méthodes comptables ainsi que des méthodes d'évaluation appliquées ; | |
| 3171 | 64 Frais d'exploitation | |
| 3560 | 3172 | |
| 3561 | b) A chaque fois que cela est utile à la compréhension et à l'appréciation des risques assumés par l'institution de prévoyance ou l'union exerçant une activité d'assurance ou de réassurance des informations sur les postes du bilan et du compte de résultat concernés par ces opérations. Lorsque, pour les contrats de réassurance dite "réassurance finite" mentionnée à l'article L. 931-1-1, la décomposition de la prime entre la composante financière correspondant au dépôt et la composante correspondant au transfert significatif de risques d'assurance n'a pu être effectuée, l'institution ou l'union indiquera les montants comptabilisés dans les postes du bilan et du compte de résultat. | |
| 3173 | 640 Frais d'exploitation (Vie). | |
| 3562 | 3174 | |
| 3563 | 2\. Pour le compte de résultat. | |
| 3175 | 6400 Frais d'acquisition. | |
| 3564 | 3176 | |
| 3565 | 2.1. Les institutions et les unions indiquent la ventilation de l'ensemble des produits et charges des placements (ventilation des postes E 2 et E 9 pour les institutions et unions agréées pour pratiquer les opérations visées au a de l'article L. 931-1 et des postes F 3 et F 5 pour les autres institutions et unions), selon le modèle ci-dessous : | REVENUS FINANCIERSet frais financiers concernant les placements dans les entreprises liées| AUTRES REVENUSet frais financiers| TOTAL | |
| 3566 | ---|---|---|--- | |
| 3567 | Revenus des participations (1)| | | | |
| 3568 | Revenus des placements immobiliers| | | | |
| 3569 | Revenus des autres placements| | | | |
| 3570 | Autres revenus financiers (commission, honoraires)| | | | |
| 3571 | Total (poste E2a et/ou F3a du compte de résultat)| | | | |
| 3572 | Frais financiers (commissions, honoraires, intérêts et agios...)| | | | |
| 3573 | (1) Au sens de l'article 20 du décret du 29 novembre 1983.Total des autres produits des placements (plus-values, reprises sur amortissements ou provisions...) inclus au poste E2 et/ou F3 du compte de résultat :Total des autres charges de placements (moins-values, dotations aux amortissements et provisions, charges internes...) incluses au poste E9 et/ou F5 du compte de résultat : | |
| 3574 | ||
| 3575 | 2.2. Les institutions et unions indiquent la ventilation de l'ensemble des produits et charges des opérations techniques par catégorie, selon la forme définie ci-après. | |
| 3177 | 64005 Commissions. | |
| 3576 | 3178 | |
| 3577 | Pour chacune des catégories définies à l'article [A. 931-11-10 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006735065&dateTexte=&categorieLien=cid)est établi un compte technique conforme au modèle ci-après. | |
| 3179 | 64008 Autres charges. | |
| 3578 | 3180 | |
| 3579 | Un compte technique totalisant l'ensemble des comptes techniques par catégorie est également établi. Le résultat technique de ce compte de totalisation est égal au résultat technique du compte de résultat. Les institutions agréées pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b de l'article L. 931-1 établissent deux comptes de totalisation séparés, correspondant, respectivement, au compte technique des opérations Vie et au compte technique des opérations Non-vie du compte de résultat. | |
| 3181 | 64009 Variation des frais d'acquisition reportés. | |
| 3580 | 3182 | |
| 3581 | A.-Opérations Vie.-Catégories 1 à 19 | |
| 3183 | 6402 Frais d'administration. | |
| 3582 | 3184 | |
| 3583 | RUBRIQUE| POSTE CORRESPONDANT AU CR | |
| 3584 | ---|--- | |
| 3585 | 1\. Cotisations| Poste E1. | |
| 3586 | 2\. Charges des prestations| Poste E5. | |
| 3587 | 3\. Charges des provisions d'assurance vie et autres provisions techniques| Poste E6. | |
| 3588 | 4\. Ajustement ACAV| Poste E3 diminué du poste E10. | |
| 3589 | A. - SOLDE DE SOUSCRIPTION| (1 - 2 - 3 + 4). | |
| 3590 | 5\. Frais d'acquisition| Poste E8a. | |
| 3591 | 6\. Autres charges de gestion nettes| Poste E8b et E11 diminués du poste E4. | |
| 3592 | B. - CHARGES D'ACQUISITION ET DE GESTION NETTES| (5 + 6). | |
| 3593 | 7\. Produit net des placements| Poste E2 diminué des postes E9 et E12. | |
| 3594 | 8\. Participation aux résultats| Poste E7. | |
| 3595 | C. - SOLDE FINANCIER| (7 - 8). | |
| 3596 | 9\. Cotisations cédées| Poste E1 cession. | |
| 3597 | 10\. Part des réassureurs dans les charges des prestations| Poste E5 cession. | |
| 3598 | 11\. Part des réassureurs dans les charges des provisions d'assurance vie et autres provisions techniques| Poste E6 cession. | |
| 3599 | 12\. Part des réassureurs dans la participation aux résultats| Poste E7 cession. | |
| 3600 | 13\. Commissions reçues des réassureurs| Poste E8c cession. | |
| 3601 | D. - SOLDE DE RÉASSURANCE| (10 + 11 + 12 + 13 - 9). | |
| 3602 | Résultat technique| A - B + C + D | |
| 3603 | Hors compte| | |
| 3604 | 14\. Montant des rachats| | |
| 3605 | 15\. Intérêts techniques bruts de l'exercice| Comptes 5300, 6301, 6302, 6340, 6341 et 6342. | |
| 3606 | 16\. Provisions techniques brutes à la clôture| | |
| 3607 | 17\. Provisions techniques brutes à l'ouverture| Postes B3b, B3c, B3e, B3g, B3j et B4 du bilan. | |
| 3608 | ||
| 3609 | B.-Opérations Non-vie.-Catégories 20 à 39 | |
| 3185 | 64025 Commissions. | |
| 3610 | 3186 | |
| 3611 | ||
| 3612 | RUBRIQUE| POSTE CORRESPONDANT AU CR | |
| 3613 | ---|--- | |
| 3614 | 1\. Cotisations acquises| (1a - 1b). | |
| 3615 | 1a. Cotisations| Poste D1a. | |
| 3616 | 1b. Variation des cotisations non acquises| Poste D1b. | |
| 3617 | 2\. Charges des prestations| (2a + 2b). | |
| 3618 | 2a. Prestations et frais payés| Poste D4a. | |
| 3619 | 2b. Charges des provisions pour prestations et diverses| Poste D4b, D5 et D9. | |
| 3620 | A. - SOLDE DE SOUSCRIPTION| (1 - 2). | |
| 3621 | 5\. Frais d'acquisition| Poste D7a. | |
| 3622 | 6\. Autres charges de gestion nettes| Poste D7b et D8 diminués du poste D3. | |
| 3623 | B. - CHARGES D'ACQUISITION ET DE GESTION NETTES| (5 + 6). | |
| 3624 | 7\. Produits des placements| Poste D2. | |
| 3625 | 8\. Participation aux résultats| Poste D6. | |
| 3626 | C. - SOLDE FINANCIER| (7 - 8). | |
| 3627 | 9\. Part des réassureurs dans les cotisations acquises| Postes D1a et D1b cession. | |
| 3628 | 10\. Pari des réassureurs dans les prestations payées| Poste D4a cession. | |
| 3629 | 11\. Part des réassureurs dans les charges des provisions pour prestations| Postes D4b, D5 et D9 cession. | |
| 3630 | 12\. Part des réassureurs dans les participations aux résultats| Poste D6 cession. | |
| 3631 | 13\. Commissions reçues des réassureurs| Poste D7c cession, | |
| 3632 | D. - SOLDE DE RÉASSURANCE| (10 + 11 + 12 + 13 - 9). | |
| 3633 | Résultat technique| A - B + C + D | |
| 3634 | Hors compte :| | |
| 3635 | 14\. Provisions pour cotisations non acquises (clôture)| Poste B3a du bilan. | |
| 3636 | 15\. Provisions pour cotisations non acquises (ouverture)| | |
| 3637 | 16\. Provisions pour sinistres à payer (clôture)| Poste B3d du bilan. | |
| 3638 | 17\. Provisions pour sinistres à payer (ouverture)| | |
| 3639 | 18\. Autres provisions techniques (clôture)| Postes B3f, B3h et B3j du bilan. | |
| 3640 | 19\. Autres provisions techniques (ouverture)| | |
| 3641 | ||
| 3642 | Les données chiffrées sont fournies en valeur absolue ; toutefois, les rubriques ou sous-rubriques intitulées " charges de provisions " sont affectées du signe-en cas de diminution des provisions ; la sous-rubrique " variation des cotisations non acquises et risques en cours " est affectée du signe-en cas de diminution des cotisations non acquises et risques en cours. | |
| 3187 | 64028 Autres charges. | |
| 3643 | 3188 | |
| 3644 | La répartition par catégories des charges figurant au poste D 7 ou E 8 du compte de résultat s'effectue en rapportant à chaque catégorie les frais qui lui sont directement applicables et en ventilant les autres frais généraux aussi exactement que possible suivant leur nature, compte tenu notamment du nombre des bulletins d'adhésion à des règlements et des contrats, de l'importance des opérations, du nombre des sinistres.... | |
| 3189 | 642 Frais d'exploitation (Non-vie). | |
| 3645 | 3190 | |
| 3646 | Les produits financiers nets sont, à défaut d'une étude plus poussée, ventilés par catégorie au prorata des provisions techniques nettes de réassurance ; toutefois, la catégorie 10 (opérations relevant de l'article L. 932-24) reçoit exactement les intérêts des placements qui lui sont affectés. | |
| 3191 | 6420 Frais d'acquisition. | |
| 3647 | 3192 | |
| 3648 | Lorsque les opérations d'une catégorie sont exclusivement relatives à des garanties accessoires au sens des articles [R. 931-2-2 et R. 931-2-3](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754801&dateTexte=&categorieLien=cid), la mention " garanties accessoires " est portée dans l'intitulé de la colonne relative à la catégorie concernée. | |
| 3193 | 64205 Commissions. | |
| 3649 | 3194 | |
| 3650 | 2.3. Les institutions et les unions décrivent leur action sociale. Elles indiquent notamment les produits prélevés sur les opérations Vie et sur les opérations Non-vie, les produits des placements, les allocations, attributions et frais payés et à payer et les frais de gestion. | |
| 3195 | 64208 Autres charges. | |
| 3651 | 3196 | |
| 3652 | 2.4. Les institutions membres d'une union d'institutions de prévoyance indiquent : | |
| 3197 | 64209 Variation des frais d'acquisition reportés. | |
| 3653 | 3198 | |
| 3654 | a) Les principaux flux de l'exercice des opérations gérées pour le compte de celle-ci ; | |
| 3199 | 6422 Frais d'administration. | |
| 3655 | 3200 | |
| 3656 | b) L'impact sur leurs états financiers des conventions passées avec cette union, notamment pour les fonds gérés pour le compte de celle-ci. | |
| 3201 | 64225 Commissions. | |
| 3657 | 3202 | |
| 3658 | 2.5. Les institutions et les unions fournissent également : | |
| 3203 | 64228 Autres charges. | |
| 3659 | 3204 | |
| 3660 | a) La ventilation des charges de personnel selon le modèle suivant : | |
| 3205 | 644 Autres charges techniques (Vie). | |
| 3661 | 3206 | |
| 3662 | -salaires ; | |
| 3207 | 6445 Commissions. | |
| 3663 | 3208 | |
| 3664 | -pensions de retraite ; | |
| 3209 | 6448 Autres charges. | |
| 3665 | 3210 | |
| 3666 | -charges sociales ; | |
| 3211 | 645 Autres charges techniques (Non-vie). | |
| 3667 | 3212 | |
| 3668 | -autres ; | |
| 3213 | 6455 Commissions. | |
| 3669 | 3214 | |
| 3670 | b) Le montant des commissions afférent aux opérations directes comptabilisé au cours de l'exercice. Ce montant comprend les commissions de toute nature versées à des intermédiaires de l'institution ou de l'union, et notamment les commissions d'acquisition, de renouvellement, d'encaissement, de gestion et de suivi ; | |
| 3215 | 6458 Autres charges. | |
| 3671 | 3216 | |
| 3672 | c) La ventilation des cotisations brutes émises selon le modèle suivant : | |
| 3217 | 649 Commissions reçues des réassureurs. | |
| 3673 | 3218 | |
| 3674 | -cotisations d'opérations directes émises en France ; | |
| 3219 | 6490 Opérations directes Vie. | |
| 3675 | 3220 | |
| 3676 | -cotisations d'opérations directes émises dans la CEE (hors France) ; | |
| 3221 | 6492 Opérations directes Non-vie. | |
| 3677 | 3222 | |
| 3678 | -cotisations d'opérations directes émises hors CEE ; | |
| 3223 | 6494 Acceptations Vie. | |
| 3679 | 3224 | |
| 3680 | d) Le montant, d'une part, des entrées, d'autre part, des sorties de portefeuille. | |
| 3225 | 6495 Acceptations Non-vie. | |
| 3681 | 3226 | |
| 3682 | 2.6. Les institutions et les unions indiquent la proportion dans laquelle le résultat de l'exercice a été affecté par des dérogations aux principes généraux d'évaluation en application de la règlementation fiscale et l'écart qui en est résulté. | |
| 3227 | 65 Charges non techniques | |
| 3683 | 3228 | |
| 3684 | 2.7. Les institutions et les unions indiquent la différence entre la charge fiscale imputée à l'exercice et aux exercices antérieurs et la charge fiscale déjà payée ou à payer au cours de ces exercices. | |
| 3229 | 650 Action sociale. | |
| 3685 | 3230 | |
| 3686 | 2.8. Les institutions et les unions indiquent la ventilation des autres produits et autres charges techniques, des produits et charges exceptionnels et des produits et charges non techniques. | |
| 3231 | 6500 Allocations et attributions du conseil d'administration. | |
| 3687 | 3232 | |
| 3688 | 2.9. Les institutions et les unions agréées pour pratiquer les opérations visées au a de l'article L. 931-1 : | |
| 3233 | 6506 Frais d'exploitation. | |
| 3689 | 3234 | |
| 3690 | a) Indiquent le détail de la variation des provisions d'assurance vie brutes de réassurance entre le bilan d'ouverture et le bilan de clôture, selon le modèle ci-dessous ; | |
| 3235 | 655 Commissions. | |
| 3691 | 3236 | |
| 3692 | Charges des provisions d'assurance vie (poste E 6a du compte technique) X 1 | |
| 3237 | 658 Autres charges. | |
| 3693 | 3238 | |
| 3694 | Intérêts techniques (comptes 6302 et 6342) X 2 | |
| 3239 | 66 Charges des placements | |
| 3695 | 3240 | |
| 3696 | Participations aux excédents incorporées directement (comptes 6305 et 6345) X 3 | |
| 3241 | 660 Intérêts. | |
| 3697 | 3242 | |
| 3698 | Utilisation de la provision pour participation aux excédents (comptes 63095 et 63945) X 4 | |
| 3243 | 6600 Sur dépôts reçus des réassureurs. | |
| 3699 | 3244 | |
| 3700 | Différence de conversion (+ ou-) X 5 | |
| 3245 | 6601 Sur emprunts. | |
| 3701 | 3246 | |
| 3702 | Ecart entre les provisions d'assurance vie à l'ouverture et les provisions d'assurance vie à la clôture (poste B 3b du bilan) TOTAL | |
| 3247 | 6602 Sur dettes à l'égard d'établissements de crédit. | |
| 3703 | 3248 | |
| 3704 | b) Fournissent un tableau récapitulatif des éléments constitutifs de la participation des adhérents et des participants aux résultats techniques et financiers : DÉSIGNATIONS| EXERCICES (1) | |
| 3705 | ---|--- | |
| 3706 | n- 4| n- 3| n- 2| n- 1| n | |
| 3707 | A. - Participation aux résultats totale (poste D6 et E7 du compte de résultat = A1 + A2) :| | | | | | |
| 3708 | A1 : Participation attribuée (y compris intérêts techniques)| | | | | | |
| 3709 | A2 : Variation de la provision pour participation aux excédents| | | | | | |
| 3710 | B. - Participation aux résultats des opérations vie visées au (4) :| | | | | | |
| 3711 | B1 : Provisions mathématiques moyennes (2)| | | | | | |
| 3712 | B2 : Montant minimal de la participation aux résultats| | | | | | |
| 3713 | B3 : Montant effectif de la participation aux résultats (3) :| | | | | | |
| 3714 | B3a : Participation attribuée (y compris intérêts techniques)| | | | | | |
| 3715 | B3b : Variation de la provision pour participation aux excédents| | | | | | |
| 3716 | (1) L'exercice n est l'exercice sous revue.(2) Demi-somme des provisions mathématiques à l'ouverture et à la clôture de l'exercice, correspondant aux opérations visées au (4).(3) Participation effective (charge de l'exercice, y compris intérêts techniques) correspondant aux opérations visées au (4).(4) Opérations individuelles et collectives souscrites sur le territoire de la République française à l'exception des opérations collectives en cas de décès et des opérations à capital variable. | |
| 3717 | ||
| 3718 | 3\. Autres informations. | |
| 3249 | 6603 Autres. | |
| 3719 | 3250 | |
| 3720 | 3.1. Les institutions et les unions mentionnent : | |
| 3251 | 662 Frais externes de gestion. | |
| 3721 | 3252 | |
| 3722 | a) L'effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles ; | |
| 3253 | 663 Frais internes de gestion. | |
| 3723 | 3254 | |
| 3724 | b) Le montant global : | |
| 3255 | 664 Pertes sur réalisation et réévaluation de placements. | |
| 3725 | 3256 | |
| 3726 | -des avantages alloués pendant l'exercice à l'ensemble des membres du conseil d'administration au titre ou à l'occasion de leurs fonctions ; | |
| 3257 | 6640 Réalisations de placements. | |
| 3727 | 3258 | |
| 3728 | -des rémunérations et autres avantages alloués pendant l'exercice à l'ensemble des autres dirigeants au titre ou à l'occasion de leurs fonctions ainsi que le montant des engagements de l'institution ou de l'union en matière de pensions, de compléments de retraite, d'indemnités et d'allocations en raison du départ à la retraite ou d'avantages similaires à l'égard de l'ensemble des autres dirigeants et anciens autres dirigeants. | |
| 3259 | 6642 Réévaluations. | |
| 3729 | 3260 | |
| 3730 | Ces indications doivent être données de telle manière qu'elles ne permettent pas d'identifier la situation d'une personne déterminée ; | |
| 3261 | 6645 Dotations à la réserve de capitalisation. | |
| 3731 | 3262 | |
| 3732 | c) Le montant global des prêts éventuellement accordés pendant l'exercice respectivement à l'ensemble des membres du conseil d'administration, à l'ensemble des autres dirigeants ainsi que le montant des engagements pris pour le compte de ces personnes au titre d'une garantie quelconque. | |
| 3263 | 665 Pertes de change. | |
| 3733 | 3264 | |
| 3734 | 3.2. | |
| 3265 | 6652 Dotations à la provision pour pertes de change. | |
| 3735 | 3266 | |
| 3736 | Lorsque l'institution de prévoyance ou l'union d'institutions applique l'option prévue à l'article R. 931-15-1 du présent code qui lui permet de reporter la charge constituée par la dotation à la provision pour risque d'exigibilité, il en est fait mention dans les annexes des états financiers. | |
| 3737 | Si ces informations sont significatives pour l'organisme concerné, ce dernier doit également mentionner les informations suivantes : | |
| 3738 | \- le montant de la moins-value latente globale nette mentionnée à l'article R. 931-10-15 du présent code ; | |
| 3739 | \- le montant de la provision pour risque d'exigibilité brute déjà constituée au niveau des autres provisions techniques (comptes 3703 et 3723 du plan comptable des institutions de prévoyance ou d'unions d'institutions) ; | |
| 3740 | \- les hypothèses relatives à l'évaluation de la duration des passifs définie par l'article A. 931-10-18-1 du présent code ainsi que les informations sur les événements affectant cette duration, si elle était modifiée significativement par rapport à l'exercice antérieur ; | |
| 3741 | \- le montant de la charge relative à la provision pour risque d'exigibilité restant à constater en résultat sur les exercices futurs si l'option n'avait pas été retenue (compte 379 du plan comptable des institutions de prévoyance ou d'unions d'institutions) ; | |
| 3742 | \- les informations qualitatives expliquant l'évolution sur l'exercice du solde du compte de dotation à la provision pour risque d'exigibilité restant à constater ; | |
| 3743 | \- le résultat de l'organisme d'assurance tel qu'il aurait été si ce dernier n'avait pas utilisé l'option mentionnée à l'article R. 931-10-15-1 (c'est-à-dire en neutralisant l'impact du compte 753 sur le résultat). | |
| 3267 | 666 Ajustement de valeur des actifs représentatifs des opérations en unités de compte (moins-values non réalisées). | |
| 3744 | 3268 | |
| 3745 | **Article LEGIARTI000021647154** | |
| 3269 | 668 Amortissements financiers. | |
| 3746 | 3270 | |
| 3747 | **REGLES D'UTILISATION DES COMPTES.** | |
| 3271 | 6681 Amortissements des primes de remboursement des emprunts. | |
| 3748 | 3272 | |
| 3749 | 1\. Les entreprises liées à une institution de prévoyance ou une union d'institutions de prévoyance sont les entreprises françaises ou étrangères remplissant les conditions prévues par les articles L. 233-16 et L. 233-18 du code de commerce pour être incluses par intégration globale ou par agrégation dans l'ensemble consolidé ou combiné auquel appartient par intégration globale ou par agrégation l'institution de prévoyance ou l'union d'institutions de prévoyance en application des mêmes dispositions à l'exclusion des entreprises autres que d'assurance qui peuvent être laissées en dehors de la consolidation en application du 1° ou du 2° du paragraphe II de l'article L. 233-19 du code de commerce ou de la combinaison. | |
| 3273 | 6683 Amortissements des différences de prix de remboursement. | |
| 3750 | 3274 | |
| 3751 | 2\. Les entreprises avec lesquelles l'entreprise d'assurance ou de réassurance a un lien de participation sont les entreprises autres que les entreprises liées, dans lesquelles l'institution ou l'union détiennent directement ou indirectement une participation au sens de l'article 20 du décret n° 83-1020 du 29 novembre 1983 lorsque les titres représentent au moins 10 % du capital ou lorsqu'ils ont été acquis par offre publique d'achat ou d'échanges. | |
| 3275 | 6685 Amortissements des frais d'acquisition à répartir des immeubles. | |
| 3752 | 3276 | |
| 3753 | 3\. Les règles d'utilisation des comptes sont les suivantes : | |
| 3277 | 669 Dotations aux amortissements et aux provisions pour dépréciation des placements. | |
| 3754 | 3278 | |
| 3755 | **I.-Classe 1.** | |
| 3279 | 6693 Amortissements des immeubles. | |
| 3756 | 3280 | |
| 3757 | 1.L'amortissement annuel de l'emprunt pour fonds d'établissement est porté en charge par le crédit du compte 102 pour la part remboursée dans l'exercice et du compte 10642 pour la part non remboursée. | |
| 3281 | 6696 Provisions pour dépréciation des placements. | |
| 3758 | 3282 | |
| 3759 | 2\. Les passifs subordonnés portés au compte 160 sont les titres émis et les dettes de toutes natures, venant à un rang inférieur à tous les autres créanciers. Par ailleurs, au compte divisionnaire 165, sont indiqués, en tant que de besoin, au sous-compte 1657, pour leur valeur nominale, les éléments remboursables constitutifs de la composante dépôt au titre des opérations dites " de réassurance finite " mentionnées à l'article L. 931-1-1 et des opérations réassurance purement financières. | |
| 3283 | 67 Charges exceptionnelles | |
| 3760 | 3284 | |
| 3761 | 3\. Les écarts résultant de la conversion des emprunts libellés en devises et affectés au financement dans les mêmes devises des titres de participation ou des titres dans des entreprises liées ainsi que des dotations des succursales étrangères bénéficiant d'une autonomie économique et financière sont inscrits à un sous-compte rattaché au compte 16. | |
| 3285 | 670 Dotation de l'exercice à l'amortissement de l'emprunt pour fonds d'établissement. | |
| 3762 | 3286 | |
| 3763 | **II-Classe 2.** | |
| 3287 | 672 Dotation de l'exercice à la provision pour investissement. | |
| 3764 | 3288 | |
| 3765 | 1\. Les acomptes versés sur placements immobiliers sont portés à des comptes rattachés aux comptes concernés. Sont considérées comme acomptes versés toutes avances non capitalisées à des sociétés immobilières non cotées. | |
| 3289 | 673 Dotation de l'exercice aux autres provisions réglementées. | |
| 3766 | 3290 | |
| 3767 | 2\. Les parts de sociétés immobilières cotées sont des placements financiers ; les parts de sociétés immobilières non cotées sont des placements immobiliers. | |
| 3291 | 674 Autres charges exceptionnelles. | |
| 3768 | 3292 | |
| 3769 | 3\. Les placements représentant les provisions techniques afférentes aux opérations en unités de compte sont portés en compte 24, quelle que soit leur nature. Les placements immobiliers autres que ceux portés au compte 24 sont portés aux comptes 21 ou 22. Les écarts résultant de la conversion des titres de participation ou des titres dans des entreprises liées négociés en devises sont inscrits à des sous-comptes rattachés respectivement aux comptes 260 et 250. Les placements dans des entreprises liées ou dans des entreprises avec lesquelles existe un lien de participation autres que ceux portés au compte 24, sont portés respectivement aux comptes 25 et 26. Sont portés aux sous-comptes du compte 23, en fonction de leur nature, tous les placements qui ne figurent dans aucun autre compte de la classe 2. | |
| 3293 | 675 Dotation de l'exercice à la provision pour charges exceptionnelles. | |
| 3770 | 3294 | |
| 3771 | 4\. Les institutions ou unions pratiquant des opérations en unités de compte les enregistrent sur titres de toutes natures et parts de sociétés dans les conditions ci-après : | |
| 3295 | 676 Dotation de l'exercice à la provision pour dépréciations exceptionnelles. | |
| 3772 | 3296 | |
| 3773 | 4\. 1. Opérations d'acquisition et de cession de titres et parts. Les titres de toutes natures et parts de sociétés acquis en cours d'exercice sont inscrits à des sous-comptes d'attente rattachés à chacun des sous-comptes par nature des comptes 21, 22, 23, 25 et 26. | |
| 3297 | 69 Autres opérations du compte non technique | |
| 3774 | 3298 | |
| 3775 | Les cessions en cours d'exercice sont imputées par priorité sur les titres et parts inscrits, au bilan du dernier exercice clos, aux comptes 21, 22, 23, 25 et 26 ; puis, après épuisement, sur les titres et parts acquis en cours de l'exercice ; puis, après épuisement, sur les titres et parts inscrits, au bilan du dernier exercice clos, au compte 24. Les sorties de titres et parts en cours d'exercice liées à la remise de titres ou parts aux participants dans le cadre d'opérations en unités de compte sont imputées par priorité sur les titres et parts acquis au cours de l'exercice ; puis, après épuisement, sur les titres et parts inscrits, au bilan du dernier exercice clos, au compte 24 ; puis après épuisement, sur les titres et parts inscrits au bilan du dernier exercice clos aux autres comptes de la classe 2. | |
| 3299 | 695 Impôts sur le résultat. | |
| 3776 | 3300 | |
| 3777 | Lorsque, en application du précédent alinéa, les cessions ou sorties sont imputées sur les titres et parts inscrits au compte 24, les titres et parts cédés font l'objet, préalablement à l'enregistrement comptable de la cession, d'une réévaluation à la valeur de réalisation du jour ; les plus et moins-values constatées à cette occasion sont passées aux comptes 766 et 666. | |
| 3301 | **Classe 7 - Produits.** | |
| 3778 | 3302 | |
| 3779 | Aucun virement entre le compte 24 et les autres comptes de la classe 2 n'est autorisé en dehors des opérations d'inventaire. | |
| 3303 | 70 Cotisations | |
| 3780 | 3304 | |
| 3781 | 4\. 2. Opérations d'inventaire. | |
| 3305 | 700 Cotisations Vie (opérations directes). | |
| 3782 | 3306 | |
| 3783 | a) A l'inventaire, les sous-comptes d'attente sont soldés dans les conditions suivantes : | |
| 3307 | 7000 Cotisations périodiques émises. | |
| 3784 | 3308 | |
| 3785 | Les titres et parts inscrits à ces sous-comptes sont, par priorité, virés au compte 24 jusqu'à concurrence de ce qui est exactement nécessaire à la stricte congruence avec les engagements en unités de compte existant à la date de l'arrêté des comptes ; | |
| 3309 | 7001 Cotisations à versement unique émises. | |
| 3786 | 3310 | |
| 3787 | Les titres et parts restant inscrits en sous-comptes d'attente après réalisation des virements au compte 24 sont virés à chacun des sous-comptes par nature des comptes 21, 22, 23, 25 et 26 auxquels sont rattachés les sous-comptes d'attente. | |
| 3311 | 70010 Cotisations normales. | |
| 3788 | 3312 | |
| 3789 | b) Si le virement au compte 24 de l'intégralité des titres et parts inscrits aux sous-comptes d'attente ne suffit pas à assurer la stricte congruence avec les engagements en unités de compte, les titres et parts exactement nécessaires pour assurer cette congruence sont virés des sous-comptes par nature des comptes 21, 22, 23, 25 et 26 vers le compte 24. | |
| 3313 | 70016 Majorations ou pénalités de retard. | |
| 3790 | 3314 | |
| 3791 | Si, en sens inverse, il apparaît qu'en raison d'une réduction des engagements en unités de compte depuis le précédent inventaire les titres et parts inscrits en compte 24 sont en excédent par rapport à ce qui serait exactement nécessaire à la stricte congruence avec les engagements existant à la date de l'arrêté des comptes, les titres et parts en excédent sont virés du compte 24 vers les sous-comptes par nature des comptes 21, 22, 23, 25 et 26. | |
| 3315 | 7002 Annulations effectuées. | |
| 3792 | 3316 | |
| 3793 | c) Les opérations mentionnées aux a et b ci-dessus sont valorisées dans les conditions suivantes : | |
| 3317 | 7004 Variation des cotisations restant à émettre. | |
| 3794 | 3318 | |
| 3795 | -les sorties de titres et parts sont valorisées selon les mêmes modalités qu'en cas de cession ; | |
| 3319 | 7005 Variation des cotisations à annuler. | |
| 3796 | 3320 | |
| 3797 | -les titres et parts entrent aux comptes 21, 22, 23, 25 et 26 à leur valeur de sortie du sous-compte d'attente ou du compte 24 ; | |
| 3321 | 702 Cotisations Non-vie (opérations directes). | |
| 3798 | 3322 | |
| 3799 | -les titres et parts entrent au compte 24 à une valeur unitaire égale au prix moyen pondéré de souscription des unités de compte acquises par la clientèle depuis le précédent inventaire ; les plus et moins-values constatées à cette occasion sont portées aux comptes 7642 et 6642. | |
| 3323 | 7020 Cotisations émises. | |
| 3800 | 3324 | |
| 3801 | 4\. 3. Régime dérogatoire. Lorsqu'une institution ou une union en fait la demande, l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1 peut la dispenser de l'utilisation de sous-compte d'attente si elle estime que ladite institution ou union dispose des moyens techniques et des procédures internes garantissant une stricte congruence à tout moment, sans excédent ni déficit, du portefeuille d'actifs inscrits en compte 24 avec les engagements en unités de compte, ainsi que la correcte passation des écritures comptables dans les conditions définies ci-après. | |
| 3325 | 70200 Cotisations normales. | |
| 3802 | 3326 | |
| 3803 | L'institution ou l'union ayant obtenu une telle dispense n'est pas soumise aux dispositions du 4. 1 et du 4. 2 ci-dessus. | |
| 3327 | 70206 Majorations ou pénalités de retard. | |
| 3804 | 3328 | |
| 3805 | Les titres et parts affectés à la couverture des engagements en unités de compte sont inscrits au compte 24, en permanence à hauteur de la quantité exactement nécessaire pour assurer une stricte congruence avec les engagements. | |
| 3329 | 7022 Annulations effectuées. | |
| 3806 | 3330 | |
| 3807 | Les titres et parts acquis en cours d'exercice sont directement enregistrés selon leur destination, au compte 24 ou aux autres comptes de la classe 2, les cessions de titres et parts sont imputées directement, soit sur le compte 24, lorsqu'il y a excédent de couverture des engagements en unités de compte, soit sur les autres comptes de la classe 2 dans les autres cas. | |
| 3331 | 7023 Ristournes sur cotisations. | |
| 3808 | 3332 | |
| 3809 | Les entrées et sorties de titres et parts nécessaires pour obtenir la stricte congruence à tout moment avec les engagements en unités de compte, lorsqu'elles ne sont pas réalisées par acquisitions ou cessions imputées sur le compte 24, sont réalisées par virement entre le compte 24 et les autres comptes de la classe 2. | |
| 3333 | 7024 Variation des cotisations restant à émettre. | |
| 3810 | 3334 | |
| 3811 | En cas de sortie par cession ou par virement de titres ou parts inscrits au compte 24, les titres ou parts concernés font l'objet, préalablement à l'enregistrement comptable de l'opération, d'une réévaluation à la valeur de réalisation du jour ; les plus ou moins-values constatées à cette occasion sont passées respectivement aux comptes 766 et 666. | |
| 3335 | 7025 Variation des cotisations à annuler. | |
| 3812 | 3336 | |
| 3813 | Les titres et parts virés au compte 24 entrent à ce compte à leur valeur de réalisation du jour ; les plus et moins-values constatées à cette occasion sont passées respectivement aux comptes 7642 et 6642. | |
| 3337 | 704 Cotisations Vie (acceptations). | |
| 3814 | 3338 | |
| 3815 | Lorsque l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1 constate que les procédures internes ou les moyens mis en oeuvre ne répondent plus ou s'avèrent en pratique insuffisants pour répondre aux exigences prévues ci-dessus, elle notifie à l'institution ou l'union le retrait de la dispense et l'obligation de rétablir, dans le délai qu'elle fixe, l'utilisation des sous-comptes d'attente. | |
| 3339 | 705 Cotisations Non-vie (acceptations). | |
| 3816 | 3340 | |
| 3817 | 4\. 4. Réestimation à l'inventaire des actifs inscrits en compte 24. Après réalisation des opérations prévues au 2 ci-dessus ou, pour les institutions ou les unions bénéficiant de la dispense prévue au 3, après arrêté des opérations du compte 24, l'ensemble des titres et parts inscrits à ce compte fait l'objet d'une réévaluation à leur valeur de réalisation au jour de l'inventaire. | |
| 3341 | 708 Cotisations cédées. | |
| 3818 | 3342 | |
| 3819 | Les plus et moins-values constatées à cette occasion sont inscrites respectivement aux comptes 766 et 666. | |
| 3343 | 7080 Opérations directes Vie. | |
| 3820 | 3344 | |
| 3821 | 5\. Sont considérés comme titres à revenu variable les titres dont le revenu dépend, directement ou indirectement, du résultat ou d'un élément du résultat de l'émetteur. | |
| 3345 | 7082 Opérations directes Non-vie. | |
| 3822 | 3346 | |
| 3823 | 6\. Sont considérés comme titres à revenu fixe les titres autres que les titres à revenu variable et, notamment, les obligations à taux fixe ou variable, les obligations indexées, les titres participatifs, les titres de créance négociables... | |
| 3347 | 7084 Acceptations Vie. | |
| 3824 | 3348 | |
| 3825 | 7\. La partie non libérée d'un placement est portée à un compte rattaché au compte où est comptabilisé ce placement. | |
| 3349 | 7085 Acceptations Non-vie. | |
| 3826 | 3350 | |
| 3827 | 8\. Sont portés au compte 2332 les dépôts de toutes natures auprès des établissements de crédit autres que les dépôts à vue. | |
| 3351 | 709 Variation de la provision pour cotisations non acquises (Non-vie). | |
| 3828 | 3352 | |
| 3829 | 9\. Sont portés au compte 237, pour leur valeur nominale, les éléments remboursables constitutifs de la composante dépôt au titre des opérations dites " de réassurance finite " mentionnées à [l'article L. 310-1-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073984&idArticle=LEGIARTI000006796400&dateTexte=&categorieLien=cid "Code des assurances - art. L310-1-1 \(V\)") et des opérations de réassurance purement financière. | |
| 3353 | 7092 Opérations directes. | |
| 3830 | 3354 | |
| 3831 | **III-Classe 3.** | |
| 3355 | 7095 Acceptations. | |
| 3832 | 3356 | |
| 3833 | 1\. Le sous-compte 3001 ne comporte pas les charges futures déjà prises en compte dans le calcul des provisions mathématiques. | |
| 3357 | 7099 Part des réassureurs. | |
| 3834 | 3358 | |
| 3835 | 2\. Les provisions pour frais de gestion des sinistres sont portées à des sous-comptes distincts rattachés aux comptes correspondant au principal du sinistre. Les provisions pour sinistres tardifs sont portées à des sous-comptes distincts des comptes 320, 324, 332 et 335. | |
| 3359 | 70992 Opérations directes. | |
| 3836 | 3360 | |
| 3837 | 3\. Les provisions pour participation aux excédents et ristournes (compte 34) couvrent la totalité des droits définitivement acquis aux participants, mais non encore attribués à titre définitif, à l'exception de ceux afférents à des opérations en unités de compte, et eux-mêmes libellés en unités de compte, qui sont portés au compte 385. | |
| 3361 | 70995 Acceptations. | |
| 3838 | 3362 | |
| 3839 | 4\. Les provisions des opérations en unités de compte (compte 38) comportent l'ensemble des provisions relatives à des opérations en unités de compte (y compris, le cas échéant, les provisions pour participation aux excédents libellées en unités de compte), à l'exclusion de ceux des engagements nés de telles opérations qui ne sont pas libellés en unités de compte (garanties annexes, sinistres ou rachats dont le montant a été liquidé en francs, etc.) qui sont alors enregistrés aux comptes 30 ou 32. | |
| 3363 | 72 Production immobilisée | |
| 3840 | 3364 | |
| 3841 | 5\. Pour les institutions et unions agréées pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b de l'article L. 931-1, la provision pour risque d'exigibilité des engagements techniques est répartie entre Vie (compte 3703) et Non-vie (compte 3723) au prorata de l'ensemble des autres provisions techniques brutes (comptes 30 à 37). | |
| 3365 | 720 Vie. | |
| 3842 | 3366 | |
| 3843 | 6\. La part des cessionnaires et rétrocessionnaires est comptabilisée selon une nomenclature aussi détaillée que celle retenue par l'institution ou l'union pour la comptabilisation des provisions. | |
| 3367 | 722 Non-vie. | |
| 3844 | 3368 | |
| 3845 | **IV-Classe 4.** | |
| 3369 | 73 Subventions d'exploitation | |
| 3846 | 3370 | |
| 3847 | Des sous-comptes sont créés par compte de tiers, en tant que de besoin, par nature de créance et de dette et par contrepartie. | |
| 3371 | 730 Vie. | |
| 3848 | 3372 | |
| 3849 | Le sous-compte 487 concerne la réassurance acceptée ; il est utilisé en contrepartie des éléments estimés des comptes non reçus des cédantes en application de l'article R. 931-10-39. | |
| 3373 | 732 Non-vie. | |
| 3850 | 3374 | |
| 3851 | Le sous-compte 489 enregistre les écarts de conversion, à l'inventaire, relatifs aux dotations en devises des succursales étrangères bénéficiant d'une autonomie économique et financière, aux opérations sur instruments financiers à terme de devises et aux opérations courantes en devises non liquides de l'activité d'assurance ou de réassurance. | |
| 3375 | 74 Autres produits techniques | |
| 3852 | 3376 | |
| 3853 | **V.-Classe 5.** | |
| 3377 | 740 Vie. | |
| 3854 | 3378 | |
| 3855 | Le compte 51 inclut les dépôts auprès des fournisseurs. | |
| 3379 | 742 Non-vie. | |
| 3856 | 3380 | |
| 3857 | Le compte 52 inclut l'ensemble des comptes à vue, ainsi que les effets à l'encaissement. | |
| 3381 | 75 Produits non techniques | |
| 3858 | 3382 | |
| 3859 | **VI-Classe 6.** | |
| 3383 | 750 Honoraires et commissions. | |
| 3860 | 3384 | |
| 3861 | 1\. Les charges des institutions ou des unions sont en principe des charges techniques. | |
| 3385 | 751 Récupérations. | |
| 3862 | 3386 | |
| 3863 | Toutefois : | |
| 3387 | 752 Utilisations ou reprises de provisions. | |
| 3864 | 3388 | |
| 3865 | -les charges qui peuvent être individualisées et affectées en totalité de manière univoque et sans application de clé de répartition, à une activité non technique, peuvent par exception être portées en charges non techniques : les activités non techniques sont les activités sans lien technique avec l'activité d'assurance, notamment l'action sociale ; ne peuvent être considérées comme activités non techniques les activités de prestation de services telles que la prévention, la souscription ou la gestion d'opérations d'assurance pour le compte d'autres institutions ou unions, de mutuelles régies par le code de la mutualité ou d'entreprises régies par le code des assurances, ou la mise à disposition de tiers de moyens de gestion ordinairement affectés à l'exploitation ; | |
| 3389 | 753 Variation des dotations à la provision pour risque d'exigibilité restant à constater. | |
| 3866 | 3390 | |
| 3867 | -les opérations qui, par nature, ont un caractère non récurrent et étranger à l'exploitation, notamment les charges résultant de cas de force majeure étrangère à l'exploitation, sont portées en charges exceptionnelles. | |
| 3391 | 756 Autres produits. | |
| 3868 | 3392 | |
| 3869 | Les charges techniques sont classées par destination : | |
| 3393 | 76 Produits des placements | |
| 3870 | 3394 | |
| 3871 | -les frais de règlement des sinistres incluent notamment les frais des services de liquidation ou exposés à leur profit, les commissions versées au titre de la gestion des sinistres, les frais de contentieux liés aux sinistres ; | |
| 3395 | 760 Revenus des placements. | |
| 3872 | 3396 | |
| 3873 | -les frais d'acquisition incluent notamment les frais des services chargés du développement et de l'établissement des bulletins d'adhésion et des contrats ou exposés à leur profit ; | |
| 3397 | 762 Honoraires et commissions sur activité de gestion d'actifs. | |
| 3874 | 3398 | |
| 3875 | -les frais d'administration incluent notamment les commissions d'opération, de gestion et d'encaissement, les frais des services chargés du " terme ", de la surveillance du portefeuille, de la réassurance acceptée et cédée ou exposés à leur profit, ainsi que les frais de contentieux liés aux cotisations ; | |
| 3399 | 764 Profits provenant de la réalisation ou de la réévaluation des placements. | |
| 3876 | 3400 | |
| 3877 | -les charges des placements incluent notamment les frais des services de gestion des placements, y compris les honoraires, commissions et courtages versés ; | |
| 3401 | 7641 Réalisations des placements. | |
| 3878 | 3402 | |
| 3879 | -les autres charges techniques sont celles qui ne peuvent être affectées ni directement ni par application d'une clé à l'une des destinations définies par le plan comptable, notamment les charges de direction générale. | |
| 3403 | 7642 Réévaluations. | |
| 3880 | 3404 | |
| 3881 | 2.L'enregistrement initial des charges est effectué par nature aux comptes de la classe 9. Les comptes de la classe 9 sont soldés selon une périodicité, fixée par l'institution ou l'union, qui ne peut être supérieure à trois mois, par enregistrement des charges aux comptes par destination. | |
| 3405 | 7645 Reprises sur la réserve de capitalisation. | |
| 3882 | 3406 | |
| 3883 | L'enregistrement des charges aux comptes par destination doit être effectué individuellement et sans application des clés forfaitaires pour ce qui concerne les charges directement affectables à une destination ; lorsqu'une charge a plusieurs destinations ou n'est pas directement affectable, elle est affectée aux différents comptes par destination par application d'une clé de répartition, justifiée au moins à chaque clôture d'exercice. Les clés retenues doivent être fondées sur des critères quantitatifs objectifs, appropriés et contrôlables, directement liés à la nature des charges. Les procédures d'affectation des charges aux comptes par destination ainsi que les modalités de calcul des clés de répartition font partie intégrante du système d'information comptable et doivent être définies de manière explicite dans la documentation interne de l'institution ou de l'union ; leur mise en oeuvre doit être contrôlable. | |
| 3407 | 765 Profits de change. | |
| 3884 | 3408 | |
| 3885 | 3\. Pour les institutions ou les unions agréées pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b de l'article L. 931-1, l'affectation des charges aux comptes relatifs aux opérations Vie et aux comptes relatifs aux opérations Non-vie s'effectue, à partir des comptes de charges par nature, selon la même périodicité et les mêmes modalités que l'affectation par destination. | |
| 3409 | 7652 Reprise sur la provision pour perte de change. | |
| 3886 | 3410 | |
| 3887 | 4\. Les remboursements de frais sont portés à des sous-comptes séparés de chaque compte de charge correspondant. Les loyers sur immeubles d'exploitation dont l'institution ou l'union est propriétaire sont portés en charge de manière distincte. Sauf lorsqu'un compte spécifique est prévu, les mouvements des comptes de régularisation (compte 48) sont portés à des sous-comptes distincts rattachés aux comptes de charges ou de produits correspondants. | |
| 3411 | 766 Ajustement de valeur des actifs représentatifs des opérations en unités de compte (plus-values non réalisées). | |
| 3888 | 3412 | |
| 3889 | Aux comptes 60, 64 et 65, les sous-comptes intitulés " Autres frais " ou " Autres charges " incluent notamment les provisions pour dépréciation des créances d'exploitation et l'amortissement des matériels d'exploitation ; ils doivent comporter des sous-comptes rattachés retraçant leurs différentes composantes (frais internes, frais externes, dotations aux provisions et aux amortissements). | |
| 3413 | 768 Produits des différences sur les prix de remboursement à percevoir. | |
| 3890 | 3414 | |
| 3891 | 5\. Des sous-comptes distincts retraçant les entrées et sorties de portefeuille (opérations collectives, acceptations et cessions) sont rattachés aux comptes de prestations et frais payés. Les transferts de portefeuille soumis à autorisation administrative ne sont pas considérés comme entrées ou sorties de portefeuille pour l'application de cette règle : ils sont comptabilisés directement aux comptes de classes 1 à 5. | |
| 3415 | 769 Reprises de provisions pour dépréciation des placements. | |
| 3892 | 3416 | |
| 3893 | Les comptes 6004, 6024, 6044, 6054, 6104, 6124, 6144, 6154, 62004, 62044, 62124 et 6234 comportent des sous-comptes rattachés retraçant leur différentes composantes (participations aux excédents, d'une part, intérêts techniques, d'autre part). | |
| 3417 | 77 Produits exceptionnels | |
| 3894 | 3418 | |
| 3895 | Les charges techniques et variations de provision pour sinistres relatives aux opérations mentionnées à l'article L. 932-24 sont portées à des sous-comptes rattachés aux comptes relatifs aux opérations Vie. | |
| 3419 | 772 Reprises de la provision pour investissement. | |
| 3896 | 3420 | |
| 3897 | 6\. Les intérêts techniques et les participations aux excédents et ristournes sont débités, selon le cas, au sous-compte pertinent du compte 63 (charges de l'exercice) ou du compte 34 ou 385 (provision pour participation aux excédents et ristournes) par le crédit du sous-compte pertinent des comptes 60, 61, 62 ou 70 (intérêts techniques et participations aux excédents directement incorporées), du compte 34 ou 385 (provision pour participation aux excédents et ristournes) ou du compte 63 (utilisation de provision pour participation aux excédents et ristournes). | |
| 3421 | 773 Reprises sur autres provisions réglementées. | |
| 3898 | 3422 | |
| 3899 | Des sous-comptes retraçant la part des réassureurs sont créés en tant que de besoin et mouvementés symétriquement dans les mêmes conditions. | |
| 3423 | 774 Autres produits exceptionnels. | |
| 3900 | 3424 | |
| 3901 | **VII-Classe 7.** | |
| 3425 | 775 Utilisations ou reprises de provisions pour charges exceptionnelles. | |
| 3902 | 3426 | |
| 3903 | 1\. Les produits des institutions et des unions sont, en principe, des produits techniques. Toutefois, les produits non techniques et les produits exceptionnels sont enregistrés aux comptes 75 et 77 dans les mêmes conditions que les charges non techniques et les charges exceptionnelles aux comptes 65 et 67 (voir VI ci-dessus). | |
| 3427 | 776 Utilisations ou reprises de provisions pour dépréciations exceptionnelles. | |
| 3904 | 3428 | |
| 3905 | 2\. Les produits des placements sont portés dans des sous-comptes rattachés aux comptes et sous-comptes 760 à 769, détaillés par nature de placement sur le modèle des comptes principaux et comptes divisionnaires de la classe 2. | |
| 3429 | 79 Transferts | |
| 3906 | 3430 | |
| 3907 | Le compte 7642 (comme 6642) est utilisé dans le cadre des opérations prévues par les articles R. 931-10-43 (premier alinéa du II) et R. 931-10-44 (troisième alinéa). | |
| 3431 | 7920 Produits des placements alloués du compte non technique (compte technique Non-vie). | |
| 3908 | 3432 | |
| 3909 | 3\. Des sous-comptes distincts retraçant les entrées et sorties de portefeuille (opérations collectives, acceptations et cessions) sont rattachés aux comptes de cotisations et de variation de provisions correspondants. Les transferts de portefeuille soumis à autorisation administrative ne sont pas considérés comme entrées ou sorties de portefeuille pour l'application de cette règle ; ils sont comptabilisés directement aux comptes de classes 1 à 5. | |
| 3433 | 7929 Produits des placements transférés au compte technique Non vie (compte non technique). | |
| 3910 | 3434 | |
| 3911 | Les cotisations relatives aux opérations mentionnées à l'article L. 932-24 sont portées à des sous-comptes des comptes correspondants relatifs aux opérations Vie. | |
| 3435 | 7930 Produits des placements alloués du compte technique Vie (compte non technique). | |
| 3912 | 3436 | |
| 3913 | 4\. Les sous-comptes du compte 79 sont mouvementés à l'inventaire de la manière suivante : | |
| 3437 | 7939 Produits des placements transférés au compte non technique (compte technique Vie). | |
| 3914 | 3438 | |
| 3915 | a) Le solde global en fin d'exercice des comptes 66 (hors compte 666) et 76 (hors compte 766) est calculé extra-comptablement ; | |
| 3439 | **Classe 8 - Comptes spéciaux.** | |
| 3916 | 3440 | |
| 3917 | b) Le solde global à la clôture des comptes de la classe 3 et du compte 10645 est calculé extra-comptablement ; | |
| 3441 | 80 Engagements reçus et donnés. | |
| 3918 | 3442 | |
| 3919 | c) Le solde global à la clôture des comptes 10 (sauf 10645), 11, 12, 14 et 15 est calculé extracomptablement ; | |
| 3443 | 841 Position de change hors bilan. | |
| 3920 | 3444 | |
| 3921 | d) Pour les institutions et unions agréées pour pratiquer les opérations visées au a de l'article L. 931-1, le montant calculé en c est rapporté au total du montant calculé en b et du montant calculé en c. Le montant calculé en a est multiplié par ce rapport. Le montant ainsi obtenu est débité au compte 7939 par le crédit du compte 7930 ; | |
| 3445 | 842 Contre-valeur de position de change hors bilan. | |
| 3922 | 3446 | |
| 3923 | e) Pour les institutions et unions agréées pour pratiquer les opérations visées aux b et / ou au c de l'article L. 931-1, le montant calculé en b est rapporté au total du montant calculé en b et du montant calculé en c. Le montant calculé en a est multiplié par ce rapport. Le montant ainsi obtenu est débité au compte 7929 par le crédit du compte 7920 ; | |
| 3447 | 88 Résultat en instance d'affectation. | |
| 3924 | 3448 | |
| 3925 | f) Pour les institutions et unions agréées pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b de l'article L. 931-1 : | |
| 3449 | **Classe 9 - Charges par nature.** | |
| 3926 | 3450 | |
| 3927 | f 1. Le solde global des comptes 30, 32, 34, 36 (Vie), 370, 374, 377 et 38, net du solde global des comptes correspondants du compte 39, est calculé extra-comptablement ; | |
| 3451 | **Article LEGIARTI000021803552** | |
| 3928 | 3452 | |
| 3929 | f 2. Le montant calculé en f 1 est rapporté au total du montant calculé en b et du montant calculé en c ; | |
| 3453 | Critères médicaux utilisés pour la définition des affections de longue durée "maladie d'Alzheimer et autres démences" et "affections psychiatriques de longue durée". | |
| 3930 | 3454 | |
| 3931 | f 3. Les soldes en fin d'exercice des comptes 760, 762, 764, 765, 768, 769, 660, 662, 663, 664, 665, 668 et 669 sont multipliés par ce rapport ; | |
| 3455 | Critères médicaux utilisés pour la définition de l'affection de longue durée "maladie d'Alzheimer et autres démences" et ouvrant droit à la limitation ou à la suppression de la participation de l'assuré | |
| 3932 | 3456 | |
| 3933 | f 4. Les soldes des comptes mentionnés en f 3 sont portés, par éclatement, aux postes II 2 et II 9, d'une part, aux postes III 3 et III 5, d'autre part, de la manière suivante : | |
| 3457 | La démence est un syndrome dû à une affection cérébrale habituellement chronique et progressive. Il est caractérisé par une perturbation durable de nombreuses fonctions corticales supérieures, telles que la mémoire, l'idéation, l'orientation, la compréhension, le calcul, la capacité d'apprendre, le langage et le jugement. Les perturbations cognitives s'accompagnent habituellement (et sont parfois précédées) d'une détérioration du contrôle émotionnel, du comportement social ou de la motivation. Elles ont un retentissement sur la vie quotidienne ou sur la vie professionnelle. Le syndrome survient dans la maladie d'Alzheimer, dans les maladies vasculaires cérébrales et dans d'autres affections, qui touchent le cerveau primitivement ou secondairement (par exemple : VIH, traumatisme crânien, maladie de Huntington, maladie de Pick, maladie de Creutzfeldt-Jakob, maladie de Parkinson, intoxications chroniques à des substances psychotropes, etc.). | |
| 3934 | 3458 | |
| 3935 | -les montants calculés en f 3 sont portés aux postes II 2 et II 9 ; | |
| 3459 | Les éléments de diagnostic de ces diverses affections sont en cohérence avec les recommandations de l'ANAES. | |
| 3936 | 3460 | |
| 3937 | -les soldes des comptes diminués des montants calculés en f 3 sont portés aux postes III 3 et III 5 ; | |
| 3461 | Critères médicaux utilisés pour la définition de l'affection de longue durée "affections psychiatriques de longue durée" et ouvrant droit à la limitation ou à la suppression de la participation de l'assuré | |
| 3938 | 3462 | |
| 3939 | f 5. Le montant calculé en b est diminué du montant calculé en f 1. Le montant net ainsi calculé est rapporté au total du montant calculé en b et du montant calculé en c diminué du montant calculé en f 1. Le montant porté au poste III 3 diminué du montant porté au poste III 5 est multiplié par ce rapport. Le montant ainsi obtenu est débité du compte 7929 par le crédit du compte 7920. | |
| 3463 | Trois ordres de critères médicaux doivent être réunis pour ouvrir droit à la limitation ou à la suppression de la participation de l'assuré : le diagnostic de l'affection, son ancienneté et ses conséquences fonctionnelles. | |
| 3940 | 3464 | |
| 3941 | **VIII-Classe 8.** | |
| 3465 | I. - Diagnostic établi selon la liste et les critères de la CIM 10 : | |
| 3942 | 3466 | |
| 3943 | Des sous-comptes du compte 80 sont créés, en tant que de besoin, pour retracer l'ensemble des opérations pour compte de tiers et des engagements reçus et donnés, notamment afin de pouvoir justifier des éléments portés au tableau des engagements reçus et donnés prévu à l'article R. 931-11-6 ou détaillés dans l'annexe. | |
| 3467 | 1\. Les psychoses : schizophrénies, troubles schizo-affectifs | |
| 3944 | 3468 | |
| 3945 | **IX-Classe 9.** | |
| 3469 | et troubles délirants persistants | |
| 3946 | 3470 | |
| 3947 | Des comptes sont créés, en tant que de besoin, pour enregistrer par nature les charges de l'institution ou de l'union, selon les règles du plan comptable général. Ces comptes sont soldés périodiquement, dans les conditions définies au VI ci-dessus. | |
| 3471 | Seront exclus les troubles psychotiques aigus et transitoires (bouffées délirantes isolées). | |
| 3948 | 3472 | |
| 3949 | **** | |
| 3473 | 2\. Les troubles de l'humeur récurrents ou persistants | |
| 3950 | 3474 | |
| 3951 | **** | |
| 3475 | Troubles bipolaires (maladies maniaco-dépressives). | |
| 3952 | 3476 | |
| 3953 | **** | |
| 3477 | Troubles dépressifs récurrents (après trois épisodes au moins). | |
| 3954 | 3478 | |
| 3955 | **Article LEGIARTI000021647160** | |
| 3479 | Troubles de l'humeur persistants et sévères. | |
| 3956 | 3480 | |
| 3957 | **NOMENCLATURE DES COMPTES** | |
| 3481 | Seront exclus : l'épisode dépressif isolé, la réaction dépressive brève, la réaction aiguë à un facteur de stress et la dysthymie légère. | |
| 3958 | 3482 | |
| 3959 | **Classe 1 - Capitaux permanents et emprunts.** | |
| 3483 | 3\. Les déficiences intellectuelles et les troubles graves du développement durant l'enfance | |
| 3960 | 3484 | |
| 3961 | 10 Réserves | |
| 3485 | Sous cette rubrique, figurent les déficiences intellectuelles primaires (retard mental, psychoses infantiles déficitaires) comportant une réduction notable de l'efficience et intriquées à des troubles psychiatriques et/ou à des troubles marqués de la personnalité ou du comportement. Les troubles du développement retenus débutent dans la première ou la deuxième enfance, et concernent des fonctions liées à la maturation biologique du SNC, avec une évolution continue sans rémission (autisme infantile, troubles graves des conduites et du fonctionnement social débutant dans l'enfance, troubles envahissants du développement,...). | |
| 3962 | 3486 | |
| 3963 | 102 Fonds d'établissement constitué. | |
| 3487 | 4\. Les troubles névrotiques sévères et les troubles graves de la personnalité et du comportement | |
| 3964 | 3488 | |
| 3965 | 103 Fonds de développement. | |
| 3489 | Sous cette rubrique, il convient de faire entrer des perturbations qui, d'un point de vue nosographique, ont été individualisées sous des terminologies diverses : | |
| 3966 | 3490 | |
| 3967 | 105 Ecarts de réévaluation. | |
| 3491 | \- troubles anxieux graves ; | |
| 3968 | 3492 | |
| 3969 | 106 Réserves. | |
| 3493 | \- états limites ; | |
| 3970 | 3494 | |
| 3971 | 1061 Réserves des fonds techniques. | |
| 3495 | \- troubles profonds de la personnalité : paranoïaque, chizoïde, dyssociale ... ; | |
| 3972 | 3496 | |
| 3973 | 1062 Réserves indisponibles. | |
| 3497 | \- troubles du comportement alimentaire (anorexie mentale...) ; | |
| 3974 | 3498 | |
| 3975 | 1063 Réserves statutaires ou contractuelles. | |
| 3499 | \- troubles addictifs graves ; | |
| 3976 | 3500 | |
| 3977 | 1064 Réserves réglementées. | |
| 3501 | \- dysharmonies évolutives graves de l'enfance, etc. | |
| 3978 | 3502 | |
| 3979 | 10642 Réserve pour remboursement d'emprunt pour fonds d'établissement. | |
| 3503 | Il est essentiel, sur ce terrain, de ne pas étendre à l'excès le cadre des troubles mentaux justifiant l'exonération du ticket modérateur. A titre d'exemple : | |
| 3980 | 3504 | |
| 3981 | 10645 Réserve de capitalisation. | |
| 3505 | \- parmi les manifestations de type hystérique, retenir seulement les phénomènes de conversion répétitifs et prolongés ou la méconnaissance étendue des éléments de réalité ; | |
| 3982 | 3506 | |
| 3983 | 1065 Réserve du fonds de gestion. | |
| 3507 | \- parmi les manifestations de type obsessionnel, retenir : | |
| 3984 | 3508 | |
| 3985 | 1066 Réserve du fonds social. | |
| 3509 | l'envahissement par des conduites compulsionnelles et/ou par des rites contraignants, la présence de modes de pensée paralysants ; | |
| 3986 | 3510 | |
| 3987 | 1068 Autres réserves. | |
| 3511 | \- parmi les manifestations de type phobique, retenir l'extension des mesures d'évitement et des moyens contraphobiques, les phases prolongées de sidération ; | |
| 3988 | 3512 | |
| 3989 | 11 Report à nouveau | |
| 3513 | \- parmi les manifestations anxieuses, retenir : la souffrance du sujet, l'impossibilité de faire des projets, la restriction marquée des intérêts, l'anticipation systématiquement péjorative de l'avenir. | |
| 3990 | 3514 | |
| 3991 | 12 Résultat de l'exercice (excédent ou perte) | |
| 3515 | II. - L'ancienneté de cette affection : elle ne doit pas être inférieure à un an au moment de la demande pour bénéficier de l'exonération. Il appartient au médecin traitant de fournir des repères chronologiques sur l'histoire de cette affection. | |
| 3992 | 3516 | |
| 3993 | 13 Subvention d'investissement | |
| 3517 | III. - Conséquences fonctionnelles (aspects cognitifs, affectifs, comportementaux ...) qui doivent être majeures et en relation directe avec cette affection. Il s'agit de décrire le handicap créé par l'affection dans la vie quotidienne du patient puisque, en psychiatrie, la sévérité du diagnostic n'est pas toujours corrélée à la sévérité du handicap qui en découle. | |
| 3994 | 3518 | |
| 3995 | 14 Provisions réglementées (autres que les provisions techniques) | |
| 3519 | **Article LEGIARTI000021945425** | |
| 3996 | 3520 | |
| 3997 | 15 Provisions pour risques et charges | |
| 3521 | I.-Le dossier est établi sur la base des comptes du dernier exercice. Sous réserve des adaptations prévues au II, il comprend les éléments suivants : | |
| 3998 | 3522 | |
| 3999 | 16 Emprunts et dettes assimilées | |
| 3523 | a) Les éléments mentionnés à l'annexe I à l'article A. 931-11-20. Toutefois, lorsqu'il est fait usage de la faculté, prévue à l'article R. 933-2, de calculer la marge ajustée de la même façon que les exigences complémentaires de fonds propres d'un conglomérat financier, l'état G 2 n'est pas fourni et les informations prévues à cet état sont portées dans l'état G 20 défini ci-après. | |
| 4000 | 3524 | |
| 4001 | 160 Passifs subordonnés. | |
| 3525 | b) Etat G 20.-Exigences complémentaires en matière d'adéquation des fonds propres : | |
| 4002 | 3526 | |
| 4003 | 1600 Titres participatifs admis en constitution de la marge de solvabilité. | |
| 3527 | Un premier tableau indique les exigences de solvabilité du secteur financier définies au II de l'article A. 933-11, en distinguant au minimum les exigences relatives au secteur des assurances de celles relatives au secteur bancaire et des services d'investissement. | |
| 4004 | 3528 | |
| 4005 | 1601 Autres emprunts et titres subordonnés admis en constitution de la marge de solvabilité. | |
| 3529 | Un second tableau indique les fonds propres du conglomérat définis au I de l'article A. 933-11 avec leur décomposition par catégorie d'éléments de fonds propres et en distinguant les capitaux transsectoriels, les éléments du secteur des assurances et ceux du secteur bancaire et des services d'investissement. | |
| 4006 | 3530 | |
| 4007 | 1602 Emprunts et titres subordonnés non admis en constitution de la marge de solvabilité. | |
| 3531 | c) Etat G 21.-Concentrations de risques : | |
| 4008 | 3532 | |
| 4009 | 162 Emprunt pour fonds d'établissement. | |
| 3533 | Tableau A : risque de contrepartie | |
| 4010 | 3534 | |
| 4011 | 164 Dettes envers des établissements de crédit. | |
| 3535 | Le tableau indique, pour chaque contrepartie et conformément au modèle ci-dessous, le montant agrégé des risques sur cette contrepartie, provenant notamment d'instruments financiers, de prêts, de garanties et cautions, de contrats d'assurance ou de réassurance. Sont toutefois exclus les placements d'assurance pour lesquels le risque de placement est intégralement supporté par les assurés, ou dont la contrepartie est un Etat membre de l'OCDE ou un organisme international à caractère public dont un ou plusieurs Etats membres de l'Union européenne font partie. En outre, sont seulement indiquées les contreparties pour lesquelles le montant brut agrégé excède 300 millions d'euros ou 10 % des fonds propres du conglomérat financier. Une contrepartie est soit un organisme isolé, soit plusieurs organismes appartenant au même groupe au sens du 1° de l'article R. 931-10-34. Le tableau fait apparaître le montant agrégé des risques de contrepartie pour le secteur de l'assurance d'une part, pour le secteur bancaire et des entreprises d'investissement d'autre part.A cette fin, il est considéré que la compagnie financière holding mixte appartient au secteur financier le plus important. | |
| 4012 | 3536 | |
| 4013 | 1640 Entreprises liées. | |
| 3537 | NOM de la contrepartie | MONTANTS bruts | DÉPRÉCIATION | MONTANTS NETS de provisions | DÉDUCTIONS | RISQUES après déduction | RISQUES NETS | |
| 3538 | ---|---|---|---|---|---|--- | |
| 3539 | Contrepartie X | | | | | | | |
| 3540 | Total du secteur des assurances | | | | | | | |
| 3541 | Total du secteur bancaire et des services d'investissement | | | | | | | |
| 3542 | TOTAL | | | | | | | |
| 3543 | Contrepartie Y | | | | | | | |
| 3544 | ||
| 3545 | Tableau B : risque de placement en actions et en immobilier | |
| 4014 | 3546 | |
| 4015 | 1641 Participations. | |
| 3547 | | VALEUR NETTE COMPTABLE des placements en actions | VALEUR NETTE COMPTABLE des placements immobiliers | |
| 3548 | ---|---|--- | |
| 3549 | Secteur des assurances | | | |
| 3550 | Secteur bancaire et des services d'investissement | | | |
| 3551 | Total | | | |
| 3552 | ||
| 3553 | d) Etat G 22.-Transactions intragroupes importantes : | |
| 4016 | 3554 | |
| 4017 | 1642 Autres. | |
| 3555 | Doit être déclarée toute transaction intragroupe dont le montant excède 5 % des exigences de solvabilité relatives au secteur financier du conglomérat financier. Pour chaque transaction intragroupe soumise à l'obligation de déclaration sont indiquées les caractéristiques de la transaction, selon le modèle ci-après : Type de transaction | Date | Montant | Description de l'opération (contreparties, sens, objectifs poursuivis...) | |
| 3556 | ---|---|---|--- | |
| 3557 | ||
| 3558 | Pour les engagements figurant dans le tableau des engagements reçus et donnés ou le hors-bilan, le montant est celui repris dans ces états comptables | |
| 4018 | 3559 | |
| 4019 | 165 Dépôts et cautionnements reçus. | |
| 3560 | Doit également être déclaré tout ensemble de transactions intragroupes d'un même type lorsque le montant total de ces transactions excède le même seuil. Pour chaque type de transaction intragroupe soumise à cette obligation de déclaration est indiqué le montant total des transactions. | |
| 4020 | 3561 | |
| 4021 | 1650 Entreprises liées. | |
| 3562 | II.- l'Autorité de contrôle prudentiel définit, après consultation des autres autorités compétentes concernées et du conglomérat financier, les seuils de déclaration appropriés. | |
| 4022 | 3563 | |
| 4023 | 1651 Participations. | |
| 3564 | Après consultation des autres autorités compétentes concernées définies au 10° de l'article L. 933-2 et du conglomérat financier, elle détermine les autres catégories de risques à inclure dans l'état G 21, compte tenu de la structure du conglomérat financier et de sa gestion des risques. | |
| 4024 | 3565 | |
| 4025 | 1652 Autres. | |
| 3566 | **Article LEGIARTI000021945435** | |
| 4026 | 3567 | |
| 4027 | 1657\. Dettes représentatives de la composante dépôt d'un contrat de réassurance. | |
| 3568 | Chaque institution de prévoyance ou union soumise à la surveillance complémentaire fournit les tableaux suivants relatifs à l'ensemble formé par les organismes apparentés au sens de l'article L. 933-2 du code de la sécurité sociale : | |
| 4028 | 3569 | |
| 4029 | 168 Autres emprunts et dettes assimilées. | |
| 3570 | 1\. Etat des cessions en réassurance internes au groupe | |
| 4030 | 3571 | |
| 4031 | 1680 Entreprises liées. | |
| 3572 | (état G 10) | |
| 4032 | 3573 | |
| 4033 | 1681 Participations. | |
| 3574 | Tableau des cotisations cédées par cessionnaire. | |
| 4034 | 3575 | |
| 4035 | 1682 Autres. | |
| 3576 | Tableau des provisions techniques à la charge de chaque cessionnaire ; ne sont déclarées que les provisions cédées supérieures à 0,5 % des provisions brutes de réassurance. | |
| 4036 | 3577 | |
| 4037 | 17 Dettes pour dépôts espèces reçus des cessionnaires et rétrocessionnaires en représentation d'engagements techniques | |
| 3578 | Tableau de la charge de sinistres cédés. | |
| 4038 | 3579 | |
| 4039 | 170 Entreprises liées. | |
| 3580 | Tableau des résultats de ces cessions par cessionnaire récapitulant les résultats supérieurs à 5 % du résultat brut de réassurance. | |
| 4040 | 3581 | |
| 4041 | 171 Participations. | |
| 3582 | La forme de ces réassurances est précisée. | |
| 4042 | 3583 | |
| 4043 | 172 Autres. | |
| 3584 | 2\. Etat des mouvements d'actifs internes au groupe (état G 11) | |
| 4044 | 3585 | |
| 4045 | 18 Comptes de liaison. | |
| 3586 | Cet état ne concerne pas les transactions réalisées à des conditions déterminées objectivement par ailleurs (titres cotés) sur des titres externes à l'ensemble formé par les institutions ou unions et les organismes auxquels elles sont apparentées ou subordonnées. | |
| 4046 | 3587 | |
| 4047 | 183 Liaisons internes : | |
| 3588 | Au-delà d'un montant supérieur à 5 % de l'exigence de marge de solvabilité de l'institution ou union concernée, les ventes ou achats d'immeubles ou de titres à l'intérieur de l'ensemble formé par les institutions ou unions et les organismes auxquels elles sont apparentées ou subordonnées sont recensés, faisant apparaître l'organisme vendeur, l'organisme acheteur, la valeur comptable dans le premier, le prix de vente et la référence ayant permis d'établir celui-ci (expertise, capitalisation du résultat...). | |
| 4048 | 3589 | |
| 4049 | 1831 Position de change. | |
| 3590 | Ceci inclut les souscriptions de titres émis par un organisme de l'ensemble formé par les institutions ou unions et les organismes auxquels elles sont apparentées ou subordonnées même s'ils sont destinés à être cotés. | |
| 4050 | 3591 | |
| 4051 | 1832 Contre-valeur de position de change. | |
| 3592 | 3\. Recensement des accords de partage de frais généraux (G 12) | |
| 4052 | 3593 | |
| 4053 | 184 Liaisons des succursales. | |
| 3594 | Liste des GIE de moyens auxquels l'institution ou union participe et indication de sa contribution aux frais de ceux-ci. | |
| 4054 | 3595 | |
| 4055 | **Classe 2 - Placements.** | |
| 3596 | Recensement des remboursements de frais ou prestations externes assurés par d'autres organismes de l'ensemble formé par les institutions ou unions et les organismes auxquels elles sont apparentées ou subordonnées dès lors qu'ils dépassent 10 % des frais de gestion de l'institution ou union. | |
| 4056 | 3597 | |
| 4057 | 21 Placements immobiliers | |
| 3598 | 4\. Recensement des risques partagés solidairement (G 13) | |
| 4058 | 3599 | |
| 4059 | 210 Terrains non construits. | |
| 3600 | Liste des GIE, pools et autres groupements de coassurance ou coréassurance dans lesquels l'institution ou union est solidaire sans limites des autres membres ; montants des provisions de sinistres à payer au bilan de ces groupements. | |
| 4060 | 3601 | |
| 4061 | 211 Parts de sociétés non cotées à objet foncier. | |
| 3602 | 5\. Recensement des opérations avec une personne physique (G 14) | |
| 4062 | 3603 | |
| 4063 | 212 Immeubles bâtis hors immeubles d'exploitation. | |
| 3604 | Liste des opérations de toute nature avec une personne physique visée à l'article R. 933-6 dès lors qu'elles dépassent 5 % de l'exigence de marge de solvabilité de l'institution ou union. | |
| 4064 | 3605 | |
| 4065 | 213 Parts et actions de sociétés immobilières non cotées hors immeubles d'exploitation. | |
| 3606 | 6\. Recensement des apports de fonds (G 15) | |
| 4066 | 3607 | |
| 4067 | 219 Immeubles d'exploitation. | |
| 3608 | Liste des apports de fonds aux autres organismes de l'ensemble formé par les institutions ou unions et les organismes auxquels elles sont apparentées ou subordonnées sous toute forme, en distinguant les apports en capital, en éléments de marge et autres apports dès lors qu'ils dépassent 5 % du minimum de marge de solvabilité de l'institution ou union. | |
| 4068 | 3609 | |
| 4069 | 2192 Immeubles bâtis. | |
| 3610 | 7\. Recensement des engagements donnés (G 16) | |
| 4070 | 3611 | |
| 4071 | 2193 Parts de sociétés immobilières non cotées. | |
| 3612 | Liste des engagements donnés aux autres organismes de l'ensemble formé par les institutions ou unions et les organismes auxquels elles sont apparentées ou subordonnées dès lors qu'ils dépassent 5 % de l'exigence de marge de solvabilité de l'institution ou union. | |
| 4072 | 3613 | |
| 4073 | 22 Placements immobiliers en cours | |
| 3614 | **Article LEGIARTI000021945438** | |
| 4074 | 3615 | |
| 4075 | 220 Terrains affectés à une construction en cours. | |
| 3616 | 1\. Renseignements généraux | |
| 4076 | 3617 | |
| 4077 | 222 Immeubles en cours. | |
| 3618 | La raison sociale de l'organisme consolidant ou combinant, son adresse, la date de sa constitution. | |
| 4078 | 3619 | |
| 4079 | 223 Parts et actions de sociétés immobilières non cotées (immeubles en cours). | |
| 3620 | Les nom, date et lieu de naissance, nationalité, domicile et profession des membres du conseil d'administration de cet organisme. | |
| 4080 | 3621 | |
| 4081 | 229 Immeubles d'exploitation en cours. | |
| 3622 | Les nom, date et lieu de naissance, domicile, grade et fonction des personnels exerçant ces fonctions de direction au niveau de l'ensemble formé par les institutions ou unions et les organismes auxquels elles sont apparentées ou subordonnées. | |
| 4082 | 3623 | |
| 4083 | 23 Placements financiers | |
| 3624 | Les nom, adresse et date de désignation des commissaires aux comptes titulaires et suppléants de l'organisme consolidant ou combinant. | |
| 4084 | 3625 | |
| 4085 | 230 Actions et autres titres à revenu variable. | |
| 3626 | Le statut fiscal de l'ensemble formé par les institutions ou unions et les organismes auxquels elles sont apparentées ou subordonnées. | |
| 4086 | 3627 | |
| 4087 | 2300 Actions et titres cotés. | |
| 3628 | Liste des organismes consolidés ou combinés avec indication lorsqu'ils appartiennent à une activité soumise à un contrôle (banques, assurances, services d'investissement) des autorités de contrôle auxquelles ils sont soumis ainsi que de la part détenue et du montant des fonds propres. | |
| 4088 | 3629 | |
| 4089 | 2301 Actions et parts d'OPCVM détenant exclusivement des titres à revenu fixe. | |
| 3630 | L'organigramme de l'ensemble formé par les institutions ou unions et les organismes auxquels elles sont apparentées ou subordonnées avec les pourcentages de détention. | |
| 4090 | 3631 | |
| 4091 | 2302 Actions et parts d'autres OPCVM. | |
| 3632 | La liste des prêts réalisés entre les organismes de l'ensemble formé par les institutions ou unions et les organismes auxquels elles sont apparentées ou subordonnées. | |
| 4092 | 3633 | |
| 4093 | 2305 Actions et titres non cotés. | |
| 3634 | 2\. Compte de résultat, bilans consolidés ou combinés et annexe complétés par les rapports de gestion et des commissaires aux comptes | |
| 4094 | 3635 | |
| 4095 | 231 Obligations, titres de créance négociables et autres titres à revenu fixe. | |
| 3636 | Lorsque l'organisme combinant ou consolidant a fait usage des facultés de dérogation prévues par le règlement CRC 2000-05 pour ne pas retraiter les comptes d'un organisme, les sources d'écart sont explicitées et accompagnées d'une estimation chiffrée. | |
| 4096 | 3637 | |
| 4097 | 2310 Obligations cotées. | |
| 3638 | Si l'ensemble formé par les institutions ou unions et les organismes auxquels elles sont apparentées ou subordonnées est soumis à obligation de publication des comptes par l'AMF, les documents établis en application de cette obligation sont joints au dossier annuel. | |
| 4098 | 3639 | |
| 4099 | 2315 Obligations non cotées. | |
| 3640 | Les informations des points 3, 5 et 6 ne sont pas exigées pour les organismes assureurs mis en équivalence. | |
| 4100 | 3641 | |
| 4101 | 2316 Titres de créance négociables et bons du Trésor. | |
| 3642 | 3\. Etat de ventilation | |
| 4102 | 3643 | |
| 4103 | 2317 Autres. | |
| 3644 | des principales données techniques (état G 1) | |
| 4104 | 3645 | |
| 4105 | 232 Prêts. | |
| 3646 | Ventilation par organismes assureurs des cotisations émises, soldes de souscription, provisions techniques et contribution aux résultats. Doivent figurer dans cet état tous les organismes assureurs représentant plus de 5 % des cotisations ou des provisions techniques. Les organismes dans un même pays formant un sous-ensemble établissant des comptes combinés ou consolidés peuvent être regroupés. Les données des autres organismes sont regroupées en trois rubriques : France, Union européenne (hors France), reste du monde. Cette ventilation s'effectue séparément pour les activités vie et non-vie. | |
| 4106 | 3647 | |
| 4107 | 2320 Prêts obtenus ou garantis par un Etat membre de l'OCDE. | |
| 3648 | 4\. Etat de marge ajustée (état G 2) | |
| 4108 | 3649 | |
| 4109 | 2321 Prêts hypothécaires. | |
| 3650 | Un premier tableau établit l'exigence de marge en ventilant selon le mode de consolidation ou de combinaison et en indiquant, le cas échéant, les pourcentages appliqués pour les organismes assureurs en intégration proportionnelle ou mises en équivalence : | |
| 4110 | 3651 | |
| 4111 | 2322 Autres prêts. | |
| 3652 | \- pour les organismes établis dans l'Union européenne, cet état récapitule les exigences de marge de chaque organisme. S'il y a lieu, ce besoin de marge sera ensuite corrigé des incidences des cessions internes ; | |
| 4112 | 3653 | |
| 4113 | 2323 Avances sur bulletins d'adhésion à un règlement ou sur contrats. | |
| 3654 | \- pour les organismes hors Union européenne, sont récapitulés les besoins de fonds propres et assimilés découlant des législations nationales. Ces éléments seront éventuellement corrigés des incidences de la réassurance interne. | |
| 4114 | 3655 | |
| 4115 | 233 Dépôts auprès des établissements de crédit. | |
| 3656 | En pied de tableau sont indiquées à titre informatif pour les activités hors assurances réglementées les exigences de fonds propres découlant des législations régissant ces activités. | |
| 4116 | 3657 | |
| 4117 | 2330 Dépôts de garantie au titre d'opérations sur le MATIF ou autres marchés assimilés. | |
| 3658 | Un second tableau analyse la façon dont ces exigences sont satisfaites au niveau de l'ensemble formé par les institutions ou unions et les organismes auxquels elles sont apparentées ou subordonnées : | |
| 4118 | 3659 | |
| 4119 | 2331 Autres dépôts de garantie auprès d'établissements de crédit. | |
| 3660 | \- fonds propres (part du groupe telle qu'elle figure au passif du bilan combiné) ; | |
| 4120 | 3661 | |
| 4121 | 2332 Autres dépôts auprès d'établissements de crédit. | |
| 3662 | \- intérêts minoritaires et leur affectabilité aux différentes entités ; | |
| 4122 | 3663 | |
| 4123 | 234 Autres placements. | |
| 3664 | \- plus-values latentes et leur affectabilité aux différentes entités ; | |
| 4124 | 3665 | |
| 4125 | 2340 Dépôts et cautionnements. | |
| 3666 | \- autres éléments éventuels. | |
| 4126 | 3667 | |
| 4127 | 2341 Créances représentatives de titres prêtés. | |
| 3668 | 5\. Etat d'analyse de l'équilibre technique non-vie (état G 3) | |
| 4128 | 3669 | |
| 4129 | 2342 Autres. | |
| 3670 | Ventilation par organisme assureur des soldes de souscription séparant résultat de l'exercice et résultat de la liquidation sur exercices antérieurs. Ces données sont brutes de réassurance. | |
| 4130 | 3671 | |
| 4131 | 235 Créances pour espèces déposées chez les cédantes. | |
| 3672 | 6\. Etat d'analyse des provisions techniques vie (état G 4) | |
| 4132 | 3673 | |
| 4133 | 237\. Créance représentative de la composante dépôt d'un contrat de réassurance. | |
| 3674 | Ventilation des provisions techniques par organisme assureur et par type d'engagement : en unités de compte sans risque de placement, en unités de compte avec risque de placement, en euros ou en devises. | |
| 4134 | 3675 | |
| 4135 | 24 Placements représentant les provisions techniques afférentes aux opérations en unités de compte | |
| 3676 | Ventilation des provisions techniques des engagements en euros ou en devises par organisme assureur et par taux d'intérêt utilisés pour leur calcul, par tranches de 0,5 %. | |
| 4136 | 3677 | |
| 4137 | 240 Placements immobiliers. | |
| 3678 | Ventilation des provisions techniques par organisme assureur et par type d'aléa viager : en cas de décès, en cas de vie, sans aléa viager. | |
| 4138 | 3679 | |
| 4139 | 241 Titres à revenu variable autres que les OPCVM. | |
| 3680 | Les organismes assureurs concernés sont ceux dont les provisions techniques vie représentent plus de 5 % du total des provisions techniques vie des comptes consolidés ou combinés. Les organismes formant un sous-ensemble établissant des comptes combinés ou consolidés dans un même pays peuvent être considérés comme un seul organisme. Les autres organismes sont regroupés en trois rubriques : | |
| 4140 | 3681 | |
| 4141 | 242 Obligations, titres de créance négociables et autres titres à revenu fixe. | |
| 3682 | France, Union européenne (hors France), reste du monde. | |
| 4142 | 3683 | |
| 4143 | 243 Parts d'OPCVM détenant exclusivement des titres à revenu fixe. | |
| 3684 | 7\. Etats d'analyse des activités hors assurances (état G 5) | |
| 4144 | 3685 | |
| 4145 | 244 Parts d'autres OPCVM. | |
| 3686 | Si celles-ci contribuent - positivement ou négativement - à plus de 5 % du résultat de l'ensemble formé par les institutions ou unions et les organismes auxquels elles sont apparentées ou subordonnées ou occupent plus de 5 % des effectifs de cet ensemble, les données significatives de ces activités font l'objet d'une ventilation par organisme. Les données qui doivent faire l'objet d'une ventilation sont celles qui sont retenues comme significatives dans les comptes consolidés ou combinés. Notamment, au niveau du chiffre d'affaires : produit net bancaire, commissions de services financières et, au niveau du bilan : dépôts clientèles, crédits consentis. | |
| 4146 | 3687 | |
| 4147 | 25 Placements dans des entreprises liées | |
| 3688 | **Article LEGIARTI000021945439** | |
| 4148 | 3689 | |
| 4149 | 250 Actions et autres titres à revenu variable. | |
| 3690 | ETATS TRIMESTRIELS. | |
| 4150 | 3691 | |
| 4151 | 2500 Actions et titres cotés. | |
| 3692 | Les montants sont arrondis au millier de francs le plus proche et exprimés en milliers de francs. | |
| 4152 | 3693 | |
| 4153 | 2505 Actions et titres non cotés. | |
| 3694 | ETAT T 1 | |
| 4154 | 3695 | |
| 4155 | 251 Obligations, titres de créance négociables et autres titres à revenu fixe. | |
| 3696 | FLUX TRIMESTRIELS RELATIFS AUX OPERATIONS EN FRANCE | |
| 4156 | 3697 | |
| 4157 | 252 Prêts. | |
| 3698 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance établissent trimestriellement, selon le modèle fixé ci-après, un état relatif à leurs opérations réalisées en France au cours du trimestre écoulé. | |
| 4158 | 3699 | |
| 4159 | 253 Dépôts auprès des établissements de crédit. | |
| 3700 | ||
| 3701 | QUATRE TRIMESTRES PRÉCÉDENTS| TRIM. T-7| TRIM. T-6| TRIM. T-5| TRIM. T-4| CUMUL | |
| 3702 | ---|---|---|---|---|--- | |
| 3703 | Nombre de bulletin d'adhésion signés ou de contrats souscrits| | | | | | |
| 3704 | Nombre de sinistres ouverts (1)| | | | | | |
| 3705 | Cotisations émises nettes d'annulations (2)| | | | | | |
| 3706 | Prestations payées (2)| | | | | | |
| 3707 | Frais d'acquisition et d'administration (2)| | | | | | |
| 3708 | Produits des placements (2)| | | | | | |
| 3709 | QUATRE DERNIERS TRIMESTRES| TRIM. T-3| TRIM. T-2| TRIM. T-1| TRIM. COURANT| CUMUL | |
| 3710 | Nombre de bulletins d'adhésion signés ou de contrats souscrits| | | | | | |
| 3711 | Nombre de sinistres ouverts (1)| | | | | | |
| 3712 | Cotisations émises nettes d'annulations (2)| | | | | | |
| 3713 | Prestations payées (2)| | | | | | |
| 3714 | Frais d'acquisition et d'administration (2)| | | | | | |
| 3715 | Produits des placements (2)| | | | | | |
| 3716 | (1) Pour les opérations visées au a de l'article L. 931-1, sinistres, sorties par tirage, échéances et rachats totaux.(2) Montants extraits du Grand Livre au dernier jour ouvrable de chaque trimestre civil avant toute opération d'inventaire. | |
| 3717 | ||
| 3718 | ||
| 4160 | 3719 | |
| 4161 | 254 Autres placements. | |
| 4162 | 3720 | |
| 4163 | 255 Créances pour espèces déposées chez les cédantes. | |
| 3721 | ETAT T 2 | |
| 4164 | 3722 | |
| 4165 | 26 Placements dans des entreprises avec lesquelles existe un lien de participation | |
| 3723 | ENCOURS TRIMESTRIEL DES PLACEMENTS | |
| 4166 | 3724 | |
| 4167 | 260 Actions et autres titres à revenu variable. | |
| 3725 | Les institutions et les unions établissent trimestriellement, selon le modèle fixé ci-après, un état détaillant l'encours en fin de trimestre de l'ensemble de leurs placements. | |
| 4168 | 3726 | |
| 4169 | 2600 Actions et titres cotés. | |
| 3727 | DÉSIGNATION| EN COURS | |
| 3728 | ---|--- | |
| 3729 | A la fin du trimestre précédent| A la fin du trimestre inventorié | |
| 3730 | A. - Placements mentionnés à l'article R. 931-10-21| | | |
| 3731 | 1\. Obligations et titres participatifs| | | |
| 3732 | 2\. Obligations non cotées et autres valeurs émises ou garanties par les Etats membres de l'OCDE ou assimilés| | | |
| 3733 | 3\. Titres de créance négociables| | | |
| 3734 | 4\. Actions de SICAV et parts de FCP d'obligations et de titres de créance négociables| | | |
| 3735 | Total des placements obligataires| | | |
| 3736 | 5\. Actions et autres valeurs mobilières cotées à l'exclusion des actions des entreprises d'assurance| | | |
| 3737 | 6\. Actions non cotées à l'exclusion des actions des entreprises d'assurance| | | |
| 3738 | 7\. Parts de FCP à risques| | | |
| 3739 | 8\. Actions des entreprises d'assurance, de réassurance ou de capitalisation (OCDE)| | | |
| 3740 | 9\. Actions des entreprises d'assurance (hors OCDE)| | | |
| 3741 | 10\. Actions de SICAV et parts de FCP diversifiés| | | |
| 3742 | Total des actions et titres assimilés| | | |
| 3743 | 11\. Droits réels immobiliers| | | |
| 3744 | 12\. Parts de sociétés immobilières ou foncières non cotées (y compris les avances en compte courant)| | | |
| 3745 | Total des placements immobiliers| | | |
| 3746 | 13\. Prêts obtenus ou garantis par les Etats membres de l'OCDE ou assimilés| | | |
| 3747 | 14\. Prêts hypothécaires| | | |
| 3748 | 15\. Avances sur règlements ou sur contrats| | | |
| 3749 | 16\. Autres prêts| | | |
| 3750 | Total des prêts| | | |
| 3751 | 17\. Fonds en dépôt| | | |
| 3752 | TOTAL A| | | |
| 3753 | B. - Autres placements| | | |
| 3754 | 18\. Valeurs mobilières| | | |
| 3755 | 19\. Immeubles et parts de sociétés immobilières non cotées| | | |
| 3756 | 20\. Prêts| | | |
| 3757 | 21\. Fonds en dépôt| | | |
| 3758 | TOTAL B| | | |
| 3759 | TOTAL A + B| | | |
| 3760 | Engagements visés aux rubriques 1 et 2 du tableau des engagements reçus et donnés défini à l'annexe à l'article A. 931-11-11| | | |
| 3761 | Engagements reçus de 3 mois au plus| | | |
| 3762 | Engagements reçus de plus de 3 mois| | | |
| 3763 | Engagements donnés de 3 mois au plus| | | |
| 3764 | Engagements donnés de plus de 3 mois| | | |
| 4170 | 3765 | |
| 4171 | 2605 Actions et titres non cotés. | |
| 3766 | **Article LEGIARTI000021945440** | |
| 4172 | 3767 | |
| 4173 | 261 Obligations, titres de créance négociables et autres titres à revenu fixe. | |
| 3768 | COMPTE RENDU DETAILLE ANNUEL : ETATS D'ANALYSE DES COMPTES. | |
| 4174 | 3769 | |
| 4175 | 262 Prêts. | |
| 3770 | ETAT C 20 | |
| 4176 | 3771 | |
| 4177 | 263 Dépôts auprès des établissements de crédit. | |
| 3772 | MOUVEMENTS DES BULLETINS D'ADHESION AUX REGLEMENTS OU DES CONTRATS, DES CAPITAUX ET RENTES. | |
| 4178 | 3773 | |
| 4179 | 264 Autres placements. | |
| 3774 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance agréées pour pratiquer les opérations visées au a de l'article L. 931-1 et celles agréées pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b établissent, selon le modèle fixé ci-après, un état retraçant les mouvements des bulletins d'adhésion aux règlements, des contrats, des capitaux et des rentes au cours de l'exercice inventorié. | |
| 4180 | 3775 | |
| 4181 | 265 Créances pour espèces déposées chez les cédantes. | |
| 3776 | MOUVEMENTS | CATÉGORIE ou sous-catégorie | |
| 3777 | ---|--- | |
| 3778 | En cours à l'ouverture de l'exercice | Nombre (1) | | |
| 3779 | | Montant (2) | | |
| 3780 | Entrées : | | | |
| 3781 | Souscriptions | Nombre | | |
| 3782 | | Montant | | |
| 3783 | Remplacements ou transformations | Nombre | | |
| 3784 | | Montant | | |
| 3785 | Revalorisations (3) | Nombre (4) | | |
| 3786 | | Montant | | |
| 3787 | Total des entrées | Nombre | | |
| 3788 | Montant | | |
| 3789 | Sorties : | | | |
| 3790 | Sans effet | Nombre | | |
| 3791 | | Montant | | |
| 3792 | Remplacements ou transformations | Nombre | | |
| 3793 | | Montant | | |
| 3794 | Echéances | Nombre | | |
| 3795 | | Montant | | |
| 3796 | Sinistres (5) | Nombre | | |
| 3797 | | Montant | | |
| 3798 | Extinctions | Nombre | | |
| 3799 | | Montant | | |
| 3800 | Rachats | Nombre | | |
| 3801 | | Montant | | |
| 3802 | Réductions | Nombre (4) | | |
| 3803 | | Montant | | |
| 3804 | Résiliations | Nombre | | |
| 3805 | | Montant | | |
| 3806 | Total des sorties | Nombre | | |
| 3807 | Montant | | |
| 3808 | En cours à la clôture de l'exercice | Nombre | | |
| 3809 | | Montant | | |
| 3810 | (1) Nombre de bulletins d'adhésion aux règlements et de contrats. (2) Capitaux ou rentes garantis. (3) Revalorisations au cours de l'exercice : indexations, incorporations de participations aux excédents. (4) Les nombres figurant sur cette ligne ne s'additionnent pas dans le total. (5) Pour les opérations relevant de la branche 24 (Capitalisation), cette rubrique enregistre les remboursements par tirage au sort. | |
| 3811 | ||
| 3812 | Cet état comporte en colonnes les catégories et sous-catégories suivantes d'opérations directes en France : | |
| 4182 | 3813 | |
| 4183 | 28 Amortissements des placements immobiliers. | |
| 3814 | Opérations de capitaux en francs ou en devises | |
| 4184 | 3815 | |
| 4185 | 29 Provisions pour dépréciation des placements. | |
| 3816 | Opérations de capitalisation à cotisation unique ou versements libres (catégorie 01). | |
| 4186 | 3817 | |
| 4187 | **Classe 3 - Provisions techniques.** | |
| 3818 | Opérations de capitalisation à cotisations périodiques (catégorie 02). | |
| 4188 | 3819 | |
| 4189 | 30 Provisions d'assurance vie | |
| 3820 | Opérations individuelles d'assurance vie (y compris opérations collectives à adhésion facultative) : temporaires décès (catégorie 03). | |
| 4190 | 3821 | |
| 4191 | 300 Opérations directes. | |
| 3822 | Autres opérations individuelles d'assurance vie (y compris opérations collectives à adhésion facultative) à cotisation unique ou versements libres (sous-catégorie 042). | |
| 4192 | 3823 | |
| 4193 | 3000 Provisions mathématiques. | |
| 3824 | Autres opérations individuelles d'assurance vie (y compris opérations collectives à adhésion facultative) à cotisations périodiques (sous-catégorie 052). | |
| 4194 | 3825 | |
| 4195 | 3001 Provisions de gestion. | |
| 3826 | Opérations collectives en cas de décès (catégorie 06). | |
| 4196 | 3827 | |
| 4197 | 3002 Provisions pour frais d'acquisition reportés. | |
| 3828 | Autres opérations collectives en cas de vie (sous-catégorie 072). | |
| 4198 | 3829 | |
| 4199 | 304 Acceptations. | |
| 3830 | Opérations en unités de compte | |
| 4200 | 3831 | |
| 4201 | 31 Provisions pour cotisations non acquises (Non-vie) | |
| 3832 | Opérations de capitalisation à cotisation unique ou versements libres (sous-catégorie 081). | |
| 4202 | 3833 | |
| 4203 | 312 Opérations directes. | |
| 3834 | Opérations de capitalisation à cotisations périodiques (sous-catégorie 091). | |
| 4204 | 3835 | |
| 4205 | 315 Acceptations. | |
| 3836 | Opérations individuelles d'assurance vie (y compris opérations collectives à adhésion facultative) : temporaires décès (sous-catégories 082 et 092). | |
| 4206 | 3837 | |
| 4207 | 32 Provisions pour sinistres à payer (Vie) | |
| 3838 | Autres opérations individuelles d'assurance vie (y compris opérations collectives à adhésion facultative) à cotisation unique ou versements libres (sous-catégorie 084). | |
| 4208 | 3839 | |
| 4209 | 320 Opérations directes. | |
| 3840 | Autres opérations individuelles d'assurance vie (y compris opérations collectives à adhésion facultative) à cotisations périodiques (sous-catégorie 094). | |
| 4210 | 3841 | |
| 4211 | 324 Acceptations. | |
| 3842 | Opérations collectives en cas de décès (sous-catégories 085, 086, 095 et 096). | |
| 4212 | 3843 | |
| 4213 | 33 Provisions pour sinistres à payer (Non-vie) | |
| 3844 | Opérations collectives en cas de vie (sous-catégories 088 et 098). | |
| 4214 | 3845 | |
| 4215 | 332 Opérations directes. | |
| 3846 | Opérations de rentes en francs ou en devises | |
| 4216 | 3847 | |
| 4217 | 333 Prévisions de recours à encaisser. | |
| 3848 | Rentes individuelles d'assurance vie (y compris opérations collectives à adhésion facultative) différées en cours de constitution (partie des sous-catégories 041 et 051) (1). | |
| 4218 | 3849 | |
| 4219 | 335 Acceptations. | |
| 3850 | Rentes individuelles d'assurance vie (y compris opérations collectives à adhésion facultative) en service (partie des sous-catégories 041 et 051) (1). | |
| 4220 | 3851 | |
| 4221 | 34 Provisions pour participation aux excédents et ristournes (Vie) | |
| 3852 | Rentes collectives en cas de vie différées en cours de constitution (partie de la sous-catégorie 072) (2). | |
| 4222 | 3853 | |
| 4223 | 340 Opérations directes. | |
| 3854 | Rentes collectives en cas de vie en service (partie de la sous-catégorie 072) (2). | |
| 4224 | 3855 | |
| 4225 | 3400 Provisions pour participations aux excédents. | |
| 3856 | Opérations de rentes en unités de compte | |
| 4226 | 3857 | |
| 4227 | 3401 Provisions pour ristournes. | |
| 3858 | Rentes différées en cours de constitution (partie des sous-catégories 083, 087, 093 et 097) (3). | |
| 4228 | 3859 | |
| 4229 | 344 Acceptations. | |
| 3860 | Rentes en service (partie des sous-catégories 083, 087, 093 et 097) (3). | |
| 4230 | 3861 | |
| 4231 | 35 Provisions pour participation aux excédents et ristournes (Non-vie) | |
| 3862 | Les opérations en unités de compte sont converties en francs à la contrevaleur de l'unité de compte à la date d'inventaire et regroupées toutes unités de compte confondues.L'institution ou l'union détient le détail de chaque catégorie ou sous-catégorie par unité de compte. | |
| 4232 | 3863 | |
| 4233 | 352 Opérations directes. | |
| 3864 | (1) L'addition des éléments relatifs aux rentes individuelles différées en cours de constitution et aux rentes individuelles en service est égale au total des éléments relatifs aux sous-catégories 041 et 051. | |
| 4234 | 3865 | |
| 4235 | 3520 Provisions pour participations aux excédents. | |
| 3866 | (2) L'addition des éléments relatifs aux rentes collectives différées en cours de constitution et aux rentes collectives en service est égale au total des éléments relatifs à la sous-catégorie 072. | |
| 4236 | 3867 | |
| 4237 | 3521 Provisions pour ristournes. | |
| 3868 | (3) L'addition des éléments relatifs aux rentes différées en cours de constitution et aux rentes en service est égale au total des éléments relatifs aux sous-catégories 083, 087, 093 et 097. | |
| 4238 | 3869 | |
| 4239 | 355 Acceptations. | |
| 3870 | ETAT C 21 | |
| 4240 | 3871 | |
| 4241 | 36 Provisions pour égalisation | |
| 3872 | ETAT DETAILLE DES PROVISIONS TECHNIQUES. | |
| 4242 | 3873 | |
| 4243 | 360 Vie. | |
| 3874 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance agréées pour pratiquer les opérations visées au a de l'article L. 931-1 et celles agréées pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b établissent, selon le modèle fixé ci-après, un état détaillé de leurs provisions techniques. | |
| 4244 | 3875 | |
| 4245 | 362 Non-vie. | |
| 3876 | L'état est constitué de deux ensembles de lignes : | |
| 4246 | 3877 | |
| 4247 | 37 Autres provisions techniques | |
| 3878 | A.-Le premier ensemble de lignes est ordonné en quarante-trois rubriques correspondant aux catégories, sous-catégories ou regroupements d'opérations définies à l'état C 4 : | |
| 4248 | 3879 | |
| 4249 | 370 Opérations directes Vie. | |
| 3880 | I.-Opérations directes en France : catégories ou sous-catégories 01, 02, 031, 032, 041, 042, 051, 052, 061, 062, 071, 072, 081, 082, 083, 084, 085, 086, 087, 088, 091, 092, 093, 094, 095, 096, 097, 098, 10, 201, 202, 211, 212, 213 puis 214 ; | |
| 4250 | 3881 | |
| 4251 | 3700 Provisions pour aléas financiers. | |
| 3882 | II.-Opérations en libre prestation de services par un établissement en France ; | |
| 4252 | 3883 | |
| 4253 | 3703 Provisions pour risque d'exigibilité des engagements techniques (Vie). | |
| 3884 | III.-Acceptations en réassurance par un établissement en France ; | |
| 4254 | 3885 | |
| 4255 | 372 Opérations directes Non-vie. | |
| 3886 | IV.-Opérations des succursales établies dans l'Union européenne (hors la France), détaillées par rubriques a, b puis c ; | |
| 4256 | 3887 | |
| 4257 | 3720 Provisions pour risques croissants. | |
| 3888 | V.-Opérations des succursales établies hors de l'Union européenne, détaillées par rubriques a, b puis c. | |
| 4258 | 3889 | |
| 4259 | 3721 Provisions mathématiques des rentes. | |
| 3890 | Ce premier ensemble comporte une ligne par règlement ou contrat type en cours. Chaque règlement ou contrat type est identifié par sa dénomination ; les différentes versions d'un contrat type proposé sous une même dénomination sont à considérer comme des règlements ou des contrats distincts. Chaque rubrique est totalisée. Les provisions techniques relatives aux garanties en francs ou en devises des opérations en unités de compte sont indiquées sur une ligne distincte rattachée au règlement ou au contrat. | |
| 4260 | 3891 | |
| 4261 | 3722 Provisions pour risques en cours. | |
| 3892 | Sous réserve de respecter la décomposition par régime de participation aux excédents, les institutions et les unions peuvent regrouper au sein de chaque rubrique les règlements ou contrats types dont les provisions techniques représentent moins de 0, 5 % du total des provisions techniques afférentes aux opérations directes en France ; | |
| 4262 | 3893 | |
| 4263 | 3723 Provisions pour risque d'exigibilité des engagements techniques (Non-vie). | |
| 3894 | B.-Le deuxième ensemble de lignes retrace les provisions techniques communes à plusieurs règlements ou contrats types : | |
| 4264 | 3895 | |
| 4265 | 374 Acceptations Vie. | |
| 3896 | -d'abord, celles des provisions pour participation aux excédents qui ne sont pas propres à un règlement ou contrat type ; | |
| 4266 | 3897 | |
| 4267 | 375 Acceptations Non-vie. | |
| 3898 | -ensuite, les autres provisions techniques, notamment provisions pour aléas financiers, provisions de gestion, provision pour risque d'exigibilité des engagements techniques. | |
| 4268 | 3899 | |
| 4269 | 377 Engagements pris au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1. | |
| 3900 | L'état est complété par un total général. | |
| 4270 | 3901 | |
| 4271 | 379 Dotations à la provision pour risque d'exigibilité restant à constater. | |
| 3902 | L'état comporte les colonnes suivantes : | |
| 4272 | 3903 | |
| 4273 | 38 Provisions des opérations en unités de compte | |
| 3904 | -dénomination du règlement ou du contrat type ; | |
| 4274 | 3905 | |
| 4275 | 380 Provisions mathématiques. | |
| 3906 | -nombre de bulletins d'adhésion aux règlements et de contrats en cours à la clôture de l'exercice ; | |
| 4276 | 3907 | |
| 4277 | 385 Provisions pour participation aux excédents. | |
| 3908 | -capitaux ou rentes garantis ; | |
| 4278 | 3909 | |
| 4279 | 39 Part des cessionnaires et rétrocessionnaires dans les provisions techniques | |
| 3910 | -taux d'intérêt garanti ; | |
| 4280 | 3911 | |
| 4281 | 390 Provisions d'assurance vie (Vie). | |
| 3912 | -cotisations émises dans l'exercice, nettes d'annulations ; | |
| 4282 | 3913 | |
| 4283 | 391 Provisions pour cotisations non acquises (Non-vie). | |
| 3914 | -provisions mathématiques à la clôture de l'exercice ; | |
| 4284 | 3915 | |
| 4285 | 392 Provisions pour sinistres à payer (Vie). | |
| 3916 | -provisions pour participation aux excédents à la clôture de l'exercice (1) ; | |
| 4286 | 3917 | |
| 4287 | 393 Provisions pour sinistres à payer (Non-vie). | |
| 3918 | -autres provisions techniques spécifiques au règlement ou au contrat à la clôture de l'exercice ; | |
| 4288 | 3919 | |
| 4289 | 394 Provisions pour participation aux excédents et ristournes (Vie). | |
| 3920 | -capitaux ou rentes cédés ; | |
| 4290 | 3921 | |
| 4291 | 395 Provisions pour participation aux excédents et ristournes (Non-vie). | |
| 3922 | -cotisations cédées ; | |
| 4292 | 3923 | |
| 4293 | 396 Provisions pour égalisation. | |
| 3924 | -provisions mathématiques cédées à la clôture de l'exercice ; | |
| 4294 | 3925 | |
| 4295 | 3960 Vie. | |
| 3926 | -provisions pour participation aux excédents cédées à la clôture de l'exercice (1) ; | |
| 4296 | 3927 | |
| 4297 | 3962 Non-vie. | |
| 3928 | -autres provisions techniques spécifiques au règlement ou au contrat cédées à la clôture de l'exercice. | |
| 4298 | 3929 | |
| 4299 | 397 Autres provisions techniques. | |
| 3930 | (1) Lorsqu'une provision pour participation aux excédents est commune à plusieurs règlements ou contrats types, les institutions et unions portent dans cette colonne, en regard de chacun des règlement et contrats types intéressés, une référence identifiant cette provision pour participation aux excédents. Cette référence est reprise dans le deuxième ensemble de lignes où le montant de la provision est détaillé. | |
| 4300 | 3931 | |
| 4301 | 3970 Vie. | |
| 3932 | ETAT C 30 | |
| 4302 | 3933 | |
| 4303 | 3972 Non vie. | |
| 3934 | COTISATIONS, SINISTRES ET COMMISSIONS DES OPERATIONS NON-VIE DANS L'ESPACE ECONOMIQUE EUROPEEN. | |
| 4304 | 3935 | |
| 4305 | 398 Provisions techniques des opérations en unités de compte. | |
| 3936 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance agréées pour pratiquer les opérations visées au b et / ou au c de l'article L. 931-1 et celles agréées pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b établissent, selon le modèle fixé ci-après, un état des cotisations, sinistres et commissions relatifs à leurs opérations Non-vie effectuées dans chacun des Etats de l'Espace économique européen hors la France et un état récapitulatif. | |
| 4306 | 3937 | |
| 4307 | **Classe 4 - Comptes de tiers et de régularisation.** | |
| 3938 | ÉTAT | RÉGIME D'ÉTABLISSEMENT | LIBRE PRESTATION DE SERVICES | |
| 3939 | ---|---|--- | |
| 3940 | Branches d'activité | Cotisations | Sinistres | Commissions | Cotisations | Sinistres | Commissions | |
| 3941 | Accidents-maladie | | | | | | | |
| 3942 | Chômage | | | | | | | |
| 3943 | Total | | | | | | | |
| 3944 | ||
| 3945 | ETAT C 31 | |
| 4308 | 3946 | |
| 4309 | 40 Créances et dettes (opérations directes) | |
| 3947 | COTISATIONS DES OPERATIONS VIE DANS L'ESPACE ECONOMIQUE EUROPEEN (HORS LA FRANCE). | |
| 4310 | 3948 | |
| 4311 | 400 Cotisations restant à émettre. | |
| 3949 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance agréées pour pratiquer les opérations visées au a de l'article L. 931-1 et celles agréées pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b établissent, selon le modèle fixé ci-après, un état des cotisations relatives à leurs opérations Vie effectuées dans chacun des Etats de l'Espace économique européen hors la France et un état récapitulatif. | |
| 4312 | 3950 | |
| 4313 | 401 Cotisations à annuler. | |
| 3951 | ||
| 4314 | 3952 | |
| 4315 | 402 Adhérents et/ou participants. | |
| 4316 | 3953 | |
| 4317 | 403 Intermédiaires. | |
| 3954 | ||
| 3955 | ÉTAT | RÉGIME D'ÉTABLISSEMENT | LPS | |
| 3956 | ---|---|--- | |
| 3957 | Branches d'activité (1) : | | | |
| 3958 | I.-Assurance vie | |
| 3959 | II.-Nuptialité-natalité | |
| 3960 | III.-Opérations en unités de comptes | |
| 3961 | IV.-Opérations dites " Permanent Health Insurance " | |
| 3962 | VII.-Gestion de fonds collectifs | |
| 3963 | VIII.-Opérations collectives relevant de l'article L. 932-24 | |
| 3964 | IX.-Pensions de sécurité sociale | |
| 3965 | Total | | | |
| 3966 | (1) Pour la définition de ces branches, voir l'annexe à la directive 79 / 267 / CEE du 5 mai 1979. | |
| 3967 | ||
| 3968 | ||
| 3969 | Etats spécifiques relatifs aux opérations à l'étranger | |
| 4318 | 3970 | |
| 4319 | 404 Comptes courants des coassureurs. | |
| 3971 | Lorsque les opérations dans un pays étranger, ou les opérations en libre prestation de services depuis la France dans l'ensemble de l'Union européenne, excèdent 5 % des opérations en France en termes de cotisations ou de provisions techniques, l'institution ou l'union complète son compte rendu annuel en y annexant un dossier spécifique à ce pays, ou aux opérations en libre prestation de services depuis la France dans l'ensemble de l'Union européenne, composé des éléments suivants : | |
| 4320 | 3972 | |
| 4321 | 408 Autres tiers. | |
| 3973 | -les états de modèle C 1 (C 1 Vie-capitalisation, C 1 Non-vie, C 1 Dommages corporels) pertinents ; | |
| 4322 | 3974 | |
| 4323 | 41 Créances et dettes (réassurance) | |
| 3975 | -trois états de modèle C 10 : d'une part, un état pour l'ensemble des opérations directes et acceptées des catégories 20 à 31, d'autre part, un état pour chacun des deux sous-ensembles d'opérations directes, dommages corporels (catégories 20 et 21) et chômage (catégorie 31) ; | |
| 4324 | 3976 | |
| 4325 | 410 Comptes courants des cessionnaires et rétrocessionnaires. | |
| 3977 | -trois états de modèle C 11 : d'une part, un état pour l'ensemble des opérations directes et acceptées des catégories 20 à 31, d'autre part, un état pour chacun des deux sous-ensembles d'opérations directes, dommages corporels (catégories 20 et 21) et chômage (catégorie 31) ; | |
| 4326 | 3978 | |
| 4327 | 4100 Entreprises liées. | |
| 3979 | -un état de modèle C 12 pour l'ensemble des opérations directes et acceptées des opérations pluriannuelles à cotisation unique ou non révisable des catégories 20 à 31 et des opérations assimilées en application du dernier alinéa de l'article A. 931-11-17 ; | |
| 4328 | 3980 | |
| 4329 | 4101 Entreprises avec lesquelles existe un lien de participation. | |
| 3981 | -un état de modèle C 20. | |
| 4330 | 3982 | |
| 4331 | 4102 Autres. | |
| 3983 | Les opérations assimilées à des opérations pluriannuelles à cotisation unique ou non révisable en application du dernier alinéa de l'article A. 931-11-17 sont exclues des états C 10 et C 11. | |
| 4332 | 3984 | |
| 4333 | 411 Comptes courants des cédantes et rétrocédantes. | |
| 3985 | Les états modèles sont adaptés en tant que de besoin en remplaçant la mention " France " par l'indication du nom du pays, ou par la mention " LPS ". | |
| 4334 | 3986 | |
| 4335 | 4110 Entreprises liées. | |
| 3987 | Sous réserve de l'accord de l'Autorité de contrôle prudentiel, l'institution ou l'union, dont l'activité le justifie, peut regrouper sous une même rubrique plusieurs ensembles d'opérations. | |
| 4336 | 3988 | |
| 4337 | 4111 Entreprises avec lesquelles existe un lien de participation. | |
| 3989 | ETAT C 40 | |
| 4338 | 3990 | |
| 4339 | 4112 Autres. | |
| 3991 | OPERATIONS REALISEES POUR LE COMPTE D'UNIONS D'INSTITUTIONS DE PREVOYANCE. | |
| 4340 | 3992 | |
| 4341 | 412 Intermédiaires de réassurance et autres intermédiaires. | |
| 3993 | Les institutions de prévoyance établissent l'état ci-après pour chacune des unions dont elles sont membres : | |
| 4342 | 3994 | |
| 4343 | 42 Personnel et comptes rattachés | |
| 3995 | ||
| 3996 | RISQUES ET ENGAGEMENTS | COTISATIONS (1) | PRESTATIONS (1) | |
| 3997 | ---|---|--- | |
| 3998 | Branches 1 et 26.-Accidents-maladie (2) (3) | | | |
| 3999 | Branche 16 a.-Chômage (2) (3) | | | |
| 4000 | Branche 20.-Vie-décès | | | |
| 4001 | Branche 21.-Nuptialité-natalité | | | |
| 4002 | Branche 22.-Assurances liées à des fonds d'investissement | | | |
| 4003 | Branche 24.-Capitalisation | | | |
| 4004 | Branche 25.-Gestion de fonds collectifs | | | |
| 4005 | Branches 26.-Opérations à caractère collectif de l'article L. 932-24 | | | |
| 4006 | Total | | | |
| 4007 | (1) Cotisations et prestations afférentes à l'exercice, brutes de réassurance. (2) Cotisations au sens de la ligne 7. Cotisations acquises à l'année » du tableau C de l'état C 10. (3) Prestations au sens de la ligne 4. Charges nettes de recours » du même tableau C. | |
| 4008 | ||
| 4009 | ETAT C 41 | |
| 4344 | 4010 | |
| 4345 | 43 Sécurité sociale et autres organismes sociaux | |
| 4011 | ACTION SOCIALE | |
| 4346 | 4012 | |
| 4347 | 44 Etat et autres collectivités publiques | |
| 4013 | | MONTANT | |
| 4014 | ---|--- | |
| 4015 | 1\. Produits prélevés : | | |
| 4016 | 1 a. Sur opérations Non-vie | | |
| 4017 | 2 b. Sur opérations Vie | | |
| 4018 | 2\. Produits sur placements (1) | | |
| 4019 | 3\. Autres produits (2) | | |
| 4020 | 4\. Produits exceptionnels (3) | | |
| 4021 | Total produits | | |
| 4022 | 5\. Allocations, attribution, et frais payés et à payer (4) : | | |
| 4023 | 5 a.A caractère individuel | | |
| 4024 | 5 b.A caractère collectif | | |
| 4025 | 5 c. Autres allocations et attributions | | |
| 4026 | 6\. Frais de gestion (5) | | |
| 4027 | 7\. Charges exceptionnelles (6) | | |
| 4028 | Total charges | | |
| 4029 | Résultat de l'action sociale | | |
| 4030 | (1) F 3. (2) F 7. (3) F 9 a. (4) F 8 a. (5) F 8 b. (6) F 9 b (part imputable à l'action sociale des postes du compte de résultat non technique). | |
| 4031 | ||
| 4032 | ETAT C 42 | |
| 4348 | 4033 | |
| 4349 | 46 Débiteurs et créditeurs divers | |
| 4034 | ELEMENTS STATISTIQUES RELATIFS A LA PROTECTION SOCIALE COMPLEMENTAIRE. | |
| 4350 | 4035 | |
| 4351 | 460 Entreprises liées. | |
| 4036 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance établissent pour leurs opérations directes (hors acceptations) en France les états suivants : | |
| 4352 | 4037 | |
| 4353 | 461 Entreprises avec lesquelles existe un lien de participation. | |
| 4038 | A.-Etat C 42 | |
| 4354 | 4039 | |
| 4355 | 462 Autres. | |
| 4040 | Statistiques relatives aux différentes catégories d'opérations en France | |
| 4356 | 4041 | |
| 4357 | 48 Comptes de régularisation | |
| 4358 | 4042 | |
| 4359 | 480 Intérêts et loyers acquis et non échus. | |
| 4043 | ||
| 4044 | RISQUES ET ENGAGEMENTS | OPÉRATIONS DIRECTES EN FRANCE | |
| 4045 | ---|--- | |
| 4046 | Collectives à adhésion obligatoire | Collectives à adhésion facultative | Individuelles | Total | |
| 4047 | Frais de santé :| | | | | |
| 4048 | -nombre de cotisants au 31 décembre (1)| | | | | |
| 4049 | -nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre | | | | | |
| 4050 | Incapacité-Invalidité : | | | | | |
| 4051 | Mensualisation :| | | | | |
| 4052 | -nombre de cotisants au 31 décembre| | | | | |
| 4053 | -nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre | | | | | |
| 4054 | Autres indemnités journalières :| | | | | |
| 4055 | -nombre de cotisants au 31 décembre| | | | | |
| 4056 | -nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre | | | | | |
| 4057 | Rentes d'invalidité :| | | | | |
| 4058 | -nombre de rentes en cours de service au 31 décembre| | | | | |
| 4059 | -nombre de cotisants au 31 décembre| | | | | |
| 4060 | -nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre | | | | | |
| 4061 | Chômage :| | | | | |
| 4062 | -nombre de cotisants au 31 décembre| | | | | |
| 4063 | -nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre | | | | | |
| 4064 | Indemnité et prime de fin de carrière :| | | | | |
| 4065 | -nombre de bénéficiaires servis au cours de l'exercice| | | | | |
| 4066 | -nombre de cotisants au 31 décembre| | | | | |
| 4067 | -nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre | | | | | |
| 4068 | Retraite supplémentaire :| | | | | |
| 4069 | -nombre de rentes en cours de service au 31 décembre| | | | | |
| 4070 | -nombre de cotisants au 31 décembre| | | | | |
| 4071 | -nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre | | | | | |
| 4072 | Capital :| | | | | |
| 4073 | -nombre de capitaux versés au 31 décembre| | | | | |
| 4074 | -nombre de cotisants au 31 décembre| | | | | |
| 4075 | -nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre | | | | | |
| 4076 | Décès : | | | | | |
| 4077 | Invalidité totale et définitive :| | | | | |
| 4078 | -nombre de cotisants au 31 décembre| | | | | |
| 4079 | -nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre | | | | | |
| 4080 | Rente de conjoint survivant :| | | | | |
| 4081 | -nombre de rentes en cours de service au 31 décembre| | | | | |
| 4082 | -nombre de cotisants au 31 décembre| | | | | |
| 4083 | -nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre | | | | | |
| 4084 | Rente d'éducation ou d'orphelin :| | | | | |
| 4085 | -nombre de rentes en cours de service au 31 décembre| | | | | |
| 4086 | -nombre de cotisants au 31 décembre| | | | | |
| 4087 | -nombre d'entreprises adhérentes au 31 décembre | | | | | |
| 4088 | Total :| | | | | |
| 4089 | -nombre de cotisants| | | | | |
| 4090 | -nombre d'entreprises adhérentes | | | | | |
| 4091 | (Préciser : avec double compte-sans double compte.) | | | | | |
| 4092 | (1) Cotisants : participants visés aux 1o et 2o de l'article L. 931-3 du code de la sécurité sociale. | |
| 4093 | ||
| 4094 | B.-Etat C 42 | |
| 4360 | 4095 | |
| 4361 | 4800 Intérêts courus. | |
| 4096 | Cotisations et prestations | |
| 4362 | 4097 | |
| 4363 | 4801 Loyers courus. | |
| 4098 | RISQUES ET ENGAGEMENTS | OPÉRATIONS DIRECTES EN FRANCE | |
| 4099 | ---|--- | |
| 4100 | Collectives à adhésion obligatoire | Collectives à adhésion facultative | Individuelles | Total | |
| 4101 | Cot. | Prest. | Cot. | Prest. | Cot. | Prest. | Cot. | Prest. | |
| 4102 | Frais de santé (2) (3) | | | | | | | | | |
| 4103 | Incapacité-invalidité (2) (3) :| | | | | | | | | |
| 4104 | -mensualisation| | | | | | | | | |
| 4105 | -autres indemnités journalières| | | | | | | | | |
| 4106 | -rentes d'invalidité | | | | | | | | | |
| 4107 | Chômage (2) (3) | | | | | | | | | |
| 4108 | Indemnité et prime de fin de carrière | | | | | | | | | |
| 4109 | Retraite supplémentaire | | | | | | | | | |
| 4110 | Décès :| | | | | | | | | |
| 4111 | -capitaux| | | | | | | | | |
| 4112 | -rente de conjoint survivant| | | | | | | | | |
| 4113 | -rente d'éducation ou d'orphelin | | | | | | | | | |
| 4114 | Montant total | | | | | | | | | |
| 4115 | (2) Cotisations au sens de la ligne " 7. Cotisations acquises à l'année " du tableau C de l'état C 10. (3) Prestations au sens de la ligne " 4. Charges nettes de recours " du même tableau C. | |
| 4116 | ||
| 4117 | C.-Etat C 42 | |
| 4364 | 4118 | |
| 4365 | 481 Frais d'acquisition reportés. | |
| 4119 | Frais de santé | |
| 4366 | 4120 | |
| 4367 | 4810 Vie. | |
| 4121 | MONTANT DES PRESTATIONS (1) | OPÉRATIONS DIRECTES EN FRANCE | |
| 4122 | ---|--- | |
| 4123 | Collectives à adhésion obligatoire | Collectives à adhésion facultative | Individuelles | Total | |
| 4124 | Hôpitaux publics et PSPH | | | | | |
| 4125 | Hôpitaux privés | | | | | |
| 4126 | Sections médicalisées :| | | | | |
| 4127 | -publiques| | | | | |
| 4128 | -privées | | | | | |
| 4129 | Sous-total : hôpitaux-Sections médicalisées | | | | | |
| 4130 | Cabinets libéraux :| | | | | |
| 4131 | -médecins| | | | | |
| 4132 | -auxiliaires| | | | | |
| 4133 | -dentistes | | | | | |
| 4134 | Laboratoires d'analyses | | | | | |
| 4135 | Etablissements thermaux | | | | | |
| 4136 | Sous-total : soins ambulatoires | | | | | |
| 4137 | Transports | | | | | |
| 4138 | Total : prestations de soins | | | | | |
| 4139 | Officines pharmaceutiques | | | | | |
| 4140 | Distributeurs d'autres biens médicaux (lunetterie-orthopédie) | | | | | |
| 4141 | Total : biens médicaux | | | | | |
| 4142 | Total des prestations | | | | | |
| 4143 | (1) Prestations afférentes à l'exercice, brutes de réassurance, au sens de la ligne " 4. Charge nette de recours " du tableau C de l'état C 10. | |
| 4144 | ||
| 4145 | **Article LEGIARTI000021945442** | |
| 4368 | 4146 | |
| 4369 | 4812 Non-vie. | |
| 4147 | COMPTE RENDU DETAILLE ANNUEL : ETATS D'ANALYSE DES COMPTES. | |
| 4370 | 4148 | |
| 4371 | 482 Charges à répartir sur plusieurs exercices. | |
| 4149 | ETAT C 7 | |
| 4372 | 4150 | |
| 4373 | 4820 Frais d'acquisition des immeubles à répartir. | |
| 4151 | PROVISIONNEMENT DES RENTES EN SERVICE. | |
| 4374 | 4152 | |
| 4375 | 483 Autres comptes de régularisation - actif. | |
| 4153 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance qui, au titre des opérations d'assurance directe, servent des prestations périodiques conditionnées par la survie du bénéficiaire (rentes à caractère viager) établissent, selon le modèle fixé ci-après, un état retraçant ces opérations. | |
| 4376 | 4154 | |
| 4377 | 4830 Différences sur les prix de remboursement à percevoir. | |
| 4155 | TABLEAU A | |
| 4378 | 4156 | |
| 4379 | 484 Produits à répartir sur plusieurs exercices. | |
| 4157 | Prestations servies au titre d'un contrat de rente, d'une garantie décès (accidentel ou non), à un bénéficiaire non victime d'un préjudice corporel personnel | |
| 4380 | 4158 | |
| 4381 | 485 Autres comptes de régularisation - passif. | |
| 4159 | 1\. Provisions techniques à l'ouverture de l'exercice (1) | | |
| 4160 | ---|--- | |
| 4161 | 2\. Capitaux entrés au cours de l'exercice | | |
| 4162 | 3\. Autres ressources (2) | | |
| 4163 | 4\. Produits financiers (3) | | |
| 4164 | 5\. Prestations payées | | |
| 4165 | 6\. Capitaux sortis au cours de l'exercice | | |
| 4166 | 7\. Provisions techniques à la clôture de l'exercice (1) | | |
| 4167 | 8\. Charges de gestion (4) | | |
| 4168 | Solde (= 1 + 2 + 3 + 4-5-6-7-8) | | |
| 4169 | (1) Provisions d'assurance vie et provisions mathématiques non-vie. (2) Notamment participations aux excédents incorporées dans l'exercice aux prestations payées ou provisionnées et ajustement des opérations en unités de compte. (3) Aux taux prévus pour la constitution des provisions d'assurance vie et des provisions mathématiques non-vie. (4) Egales aux prélèvements prévus pour la constitution des provisions d'assurance vie et des provisions mathématiques Non-vie. | |
| 4170 | ||
| 4171 | ||
| 4172 | TABLEAU B | |
| 4382 | 4173 | |
| 4383 | 4850 Amortissement des différences sur les prix de remboursement 4855 Report de commissions reçues des réassureurs. | |
| 4174 | Prestations servies à un bénéficiaire victime d'un préjudice corporel personnel | |
| 4384 | 4175 | |
| 4385 | 487 Evaluations techniques de réassurance. | |
| 4176 | Paiements et provisions par année de constitution des rentes | |
| 4386 | 4177 | |
| 4387 | 489 Ecarts de conversion : | |
| 4388 | 4178 | |
| 4389 | 4896 Ecarts de conversion-actif. | |
| 4179 | ANNÉE DE CONSTITUTION | (N-5) et ant. | (N-4) | (N-3) | (N-2) | (N-1) | (N) | TOTAL | |
| 4180 | ---|---|---|---|---|---|---|--- | |
| 4181 | 1\. Provisions mathématiques à l'ouverture (1) | | | | | | XXXXX | | |
| 4182 | 2\. Capitaux entrés au cours de l'exercice (2) | | | | | | | | |
| 4183 | 3\. Autres ressources (3) | | | | | | | | |
| 4184 | 4\. Produits financiers (4) | | | | | | | | |
| 4185 | 5\. Prestations payées | | | | | | | | |
| 4186 | 6\. Capitaux sortis au cours de l'exercice | | | | | | | | |
| 4187 | 7\. Provisions mathématiques à la clôture (1) | | | | | | | | |
| 4188 | 8\. Charges de gestion (5) | | | | | | | | |
| 4189 | Solde = 1 + 2 + 3 + 4-5-6-7-8 | | | | | | | | |
| 4190 | (1) Uniquement provisions mathématiques (Non-vie) en cas d'invalidité. (2) Pour les exercices antérieurs à N, uniquement par révision de rente. (3) Notamment participations aux excédents incorporées dans l'exercice aux prestations payées ou provisionnées. (4) Aux taux prévus pour la constitution des provisions mathématiques. (5) Egales aux prélèvements prévus pour la constitution des provisions mathématiques. | |
| 4191 | ||
| 4192 | TABLEAU C | |
| 4390 | 4193 | |
| 4391 | 4897 Ecarts de conversion-passif. | |
| 4194 | Prestations périodiques servies à un bénéficiaire victime d'un préjudice corporel personnel (incapacité temporaire ou invalidité) | |
| 4392 | 4195 | |
| 4393 | 49 Provisions pour dépréciation. | |
| 4196 | Paiements, au cours de l'exercice, par année de survenance des sinistres | |
| 4394 | 4197 | |
| 4395 | **Classe 5 - Autres actifs.** | |
| 4198 | ANNÉE DE SURVENANCE (1) | (N-12) et ant. | (N-11) | (N-10) | (N-9) | (N-8) | (N-7) | (N-6) | |
| 4199 | ---|---|---|---|---|---|---|--- | |
| 4200 | 1\. Indemnités journalières (incapacité temporaire) | | | | | | | | |
| 4201 | 2\. Rentes d'invalidité | | | | | | | | |
| 4202 | ANNÉE DE SURVENANCE (1) | (N-5) | (N-4) | (N-3) | (N-2) | (N-1) | (N) | TOTAL (2) | |
| 4203 | 1\. Indemnités journalières (incapacité) | | | | | | | | |
| 4204 | 2\. Rentes d'invalidité | | | | | | | | |
| 4205 | (1) En cas d'arrêts de travail successifs, l'année de survenance est déterminée comme prévu au bulletin d'adhésion, au règlement ou au contrat. (2) La colonne " Total " est la somme des 13 colonnes N-12 et antérieurs à N. | |
| 4206 | ||
| 4207 | Lorsque la faiblesse du montant des prestations périodiques servies le justifie, l'Autorité de contrôle prudentiel peut dispenser l'institution ou l'union de remplir le tableau C. | |
| 4396 | 4208 | |
| 4397 | 50 Actifs incorporels | |
| 4209 | ETAT C 10 | |
| 4398 | 4210 | |
| 4399 | 500 Frais d'établissement. | |
| 4211 | COTISATIONS ET RESULTATS PAR ANNEE DE SURVENANCE DES SINISTRES. | |
| 4400 | 4212 | |
| 4401 | 508 Autres immobilisations incorporelles. | |
| 4213 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance agréées pour pratiquer les opérations visées au b et / ou au c de l'article L. 931-1 établissent, selon le modèle fixé ci-après, un état de leurs cotisations et de leurs résultats, par année de survenance des sinistres, pour chacune des catégories, sous-catégories ou totalisations d'opérations suivantes, les opérations pluriannuelles à cotisation unique ou non révisable et les opérations assimilées en application de l'article A. 931-10-17 étant exclues. Les institutions et les unions agréées pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b de l'article L. 931-1 et celles agréées pour pratiquer les opérations visées au a, le cas échéant pour leurs garanties complémentaires, établissent ce même état C 10 : | |
| 4402 | 4214 | |
| 4403 | 51 Actifs corporels d'exploitation | |
| 4215 | a) Opérations directes souscrites en France : | |
| 4404 | 4216 | |
| 4405 | 510 Dépôts et cautionnements. | |
| 4217 | -dommages corporels : opérations individuelles (y compris garanties contre les dommages corporels complémentaires à des garanties en cas de vie ou de décès) (catégorie 20) ; | |
| 4406 | 4218 | |
| 4407 | 511 Autres immobilisations corporelles. | |
| 4219 | -dommages corporels : opérations collectives-ensemble (y compris garanties contre les dommages corporels complémentaires à des garanties en cas de vie ou de décès) (catégorie 21) ; | |
| 4408 | 4220 | |
| 4409 | 52 Avoirs en banque, CCP et caisse | |
| 4221 | -dommages corporels : opérations collectives visées à l'article 2 de la loi n° 89-1009 du 31 décembre 1989 (y compris garanties contre les dommages corporels complémentaires à des garanties en cas de vie ou de décès) (sous-catégories 211 et 212) ; | |
| 4410 | 4222 | |
| 4411 | 58 Amortissements | |
| 4223 | -dommages corporels : opérations collectives autres (y compris garanties contre les dommages corporels complémentaires à des garanties en cas de vie ou de décès) (sous-catégories 213 et 214) ; | |
| 4412 | 4224 | |
| 4413 | 59 Provisions pour dépréciation. | |
| 4225 | -chômage (catégorie 31) ; | |
| 4414 | 4226 | |
| 4415 | **Classe 6 - Charges.** | |
| 4227 | -total des opérations directes souscrites en France (catégories 20 à 31) ; | |
| 4416 | 4228 | |
| 4417 | 60 Prestations et frais payés | |
| 4229 | b) Autres opérations : | |
| 4418 | 4230 | |
| 4419 | 600 Prestations et frais payés (opérations directes Vie). | |
| 4231 | -total des contrats des catégories 20 à 31 souscrits en LPS depuis la France ; | |
| 4420 | 4232 | |
| 4421 | 6000 Sinistres et capitaux payés. | |
| 4233 | -total des acceptations en France couvrant les catégories 20 à 31 ; | |
| 4422 | 4234 | |
| 4423 | 6001 Versements périodiques de rentes. | |
| 4235 | -total Union européenne hors France, opérations directes et acceptées des catégories 20 à 31 ; | |
| 4424 | 4236 | |
| 4425 | 6002 Rachats. | |
| 4237 | -total hors Union européenne : opérations directes et acceptées des catégories 20 à 31. | |
| 4426 | 4238 | |
| 4427 | 6004 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques inclus dans les prestations versées. | |
| 4239 | TABLEAU A | |
| 4428 | 4240 | |
| 4429 | 6005 Commissions de gestion. | |
| 4241 | Cotisations acquises | |
| 4430 | 4242 | |
| 4431 | 6008 Autres frais de gestion des sinistres et de règlement des prestations. | |
| 4243 | ANNÉE DE RATTACHEMENT | (N-5) et ant. | (N-4) | (N-3) | (N-2) | (N-1) | Ex. INV. | TOTAL | |
| 4244 | ---|---|---|---|---|---|---|--- | |
| 4245 | 1\. Cumul des cotisations appelées, nettes d'annulations, au cours des exercices antérieurs | XXXXX | | | | | | XXXXX | |
| 4246 | 2\. Cotisations appelées, nettes d'annulations, au cours de l'exercice inventorié | | | | | | | | |
| 4247 | 3\. Cotisations appelées, nettes d'annulations, restant à effectuer à la fin de l'exercice inventorié | | | | | | | | |
| 4248 | 4\. Fraction des cotisations non courue à la fin de l'année de rattachement antérieure (1) | XXXXX | | | | | | XXXXX | |
| 4249 | 5\. Fraction des cotisations non courue à la fin de l'année de rattachement | | | | | | | XXXXX | |
| 4250 | 6\. Total : cotisations acquises (2) | XXXXX | | | | | | XXXXX | |
| 4251 | Rappel : émissions, nettes d'annulations, restant à effectuer à la fin de l'exercice précédent | | | | | XXXXX | | | |
| 4252 | (1) Montant égal au montant inscrit en ligne 5 de la colonne précédente. (2) 1 + 2 + 3 + 4-5. | |
| 4253 | ||
| 4254 | TABLEAU B | |
| 4432 | 4255 | |
| 4433 | 602 Prestations et frais payés (opérations directes Non-vie). | |
| 4256 | Nombre de règlements, de contrats ou de traités de réassurance | |
| 4434 | 4257 | |
| 4435 | 6020 Sinistres en principal. | |
| 4258 | Nombre à l'ouverture de l'exercice | | |
| 4259 | ---|--- | |
| 4260 | Nombre à la clôture de l'exercice | | |
| 4261 | ||
| 4262 | TABLEAU B' | |
| 4436 | 4263 | |
| 4437 | 6021 Versements périodiques de rentes. | |
| 4264 | Nombre de risques (1) | |
| 4438 | 4265 | |
| 4439 | 6023 Recours et sauvetages encaissés. | |
| 4266 | Nombre de risques à l'ouverture de l'exercice | | |
| 4267 | ---|--- | |
| 4268 | Nombre de risques à la clôture de l'exercice | | |
| 4269 | ||
| 4270 | (1) Le " risque " est ici l'indicateur de volume d'activité en opérations directes, autre que le nombre de bulletins d'adhésion à un règlement ou de contrats, le plus significatif possible, par exemple en dommages corporels : le nombre de têtes assurées.L'institution ou l'union précise l'indicateur retenu. | |
| 4440 | 4271 | |
| 4441 | 6024 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques inclus dans les prestations versées. | |
| 4272 | TABLEAU C | |
| 4442 | 4273 | |
| 4443 | 6025 Commissions de gestion. | |
| 4274 | Coût moyen et rapport s / c par année de survenance des sinistres | |
| 4444 | 4275 | |
| 4445 | 6028 Autres frais de gestion des sinistres et de règlement des prestations. | |
| 4446 | 4276 | |
| 4447 | 604 Prestations et frais payés (acceptations Vie). | |
| 4277 | ANNÉE DE SURVENANCE | (N-5) | (N-4) | (N-3) | (N-2) | (N-1) | Ex. INV. | |
| 4278 | ---|---|---|---|---|---|--- | |
| 4279 | 1\. Cumul des paiements (1), nets de recours, au cours des exercices antérieurs (2) | | | | | | XXXXX | |
| 4280 | 2\. Paiements (1), nets de recours, au cours de l'exercice inventorié (2) | | | | | | | |
| 4281 | 3\. Provisions pour sinistres à payer, nettes de prévisions de recours, à la fin de l'exercice inventorié (2) | | | | | | | |
| 4282 | 4\. Charge nette de recours (2) (3) | | | | | | | |
| 4283 | 5\. Nombre de sinistres ou d'événements | | | | | | | |
| 4284 | 6\. Coût moyen net de recours (4) | | | | | | | |
| 4285 | 7\. Cotisations acquises à l'année | | | | | | | |
| 4286 | 8\. Rapport s / c (en %) | | | | | | | |
| 4287 | (1) Capitaux de rentes constituées dans l'exercice inclus. (2) Frais de gestion inclus. (3) 1 + 2 + 3. (4) Par dérogation aux dispositions du premier alinéa de la présente annexe, les montants portés à cette ligne sont exprimés en francs. | |
| 4288 | ||
| 4289 | ETAT C 11 | |
| 4448 | 4290 | |
| 4449 | 6040 Sinistres et capitaux payés. | |
| 4291 | SINISTRES PAR ANNEE DE SURVENANCE. | |
| 4450 | 4292 | |
| 4451 | 6041 Versements périodiques de rentes. | |
| 4293 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance agréées pour pratiquer les opérations visées au b et / ou au c de l'article L. 931-1 établissent, selon le modèle fixé ci-après, un état de leurs sinistres, par année de survenance, pour chacune des catégories, sous-catégories ou totalisations d'opérations suivantes, les opérations pluriannuelles à cotisation unique ou non révisable et les opérations assimilées en application de l'article A. 931-10-17 étant exclues. Les institutions et les unions agréées pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b de l'article L. 931-1 et celles agréées uniquement pour les opérations visées au a, le cas échéant pour leurs garanties complémentaires, établissent ce même état C 11. | |
| 4452 | 4294 | |
| 4453 | 6042 Rachats. | |
| 4295 | a) Opérations directes souscrites en France : | |
| 4454 | 4296 | |
| 4455 | 6044 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques inclus dans les prestations versées. | |
| 4297 | -dommages corporels : opérations individuelles, ensemble (catégorie 20) ; | |
| 4456 | 4298 | |
| 4457 | 6045 Commissions de gestion. | |
| 4299 | -dommages corporels : opérations individuelles, garanties frais de soins (sous-catégorie 201) ; | |
| 4458 | 4300 | |
| 4459 | 6048 Autres frais de gestion des sinistres et de règlement des prestations. | |
| 4301 | -dommages corporels : opérations individuelles, autres garanties (sous-catégorie 202) ; | |
| 4460 | 4302 | |
| 4461 | 605 Prestations et frais payés (acceptations Non-vie). | |
| 4303 | -dommages corporels : opérations collectives, ensemble (catégorie 21) ; | |
| 4462 | 4304 | |
| 4463 | 6050 Sinistres en principal. | |
| 4305 | -dommages corporels : opérations collectives, garanties frais de soins (sous-catégories 211 et 213) ; | |
| 4464 | 4306 | |
| 4465 | 6051 Versements périodiques de rentes. | |
| 4307 | -dommages corporels : opérations collectives, autres garanties (sous-catégories 212 et 214) ; | |
| 4466 | 4308 | |
| 4467 | 6054 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques inclus dans les prestations versées. | |
| 4309 | -chômage (catégorie 31) ; | |
| 4468 | 4310 | |
| 4469 | 6055 Commissions de gestion. | |
| 4311 | -total des opérations directes souscrites en France (catégories 20 à 31) ; | |
| 4470 | 4312 | |
| 4471 | 6058 Autres frais de gestion des sinistres et de règlement des prestations. | |
| 4313 | b) Autres opérations : | |
| 4472 | 4314 | |
| 4473 | 609 Part des réassureurs. | |
| 4315 | -total des opérations des catégories 20 à 31, souscrites en LPS depuis la France ; | |
| 4474 | 4316 | |
| 4475 | 6090 Opérations directes Vie. | |
| 4317 | -total des acceptations en France couvrant les catégories 20 à 31 ; | |
| 4476 | 4318 | |
| 4477 | 6092 Opérations directes Non-vie. | |
| 4319 | -total Union européenne hors la France : opérations directes et acceptées des catégories 20 à 31 ; | |
| 4478 | 4320 | |
| 4479 | 6094 Acceptations Vie. | |
| 4321 | -total hors Union européenne : opérations directes et acceptées des catégories 20 à 31. | |
| 4480 | 4322 | |
| 4481 | 6095 Acceptations Non-vie. | |
| 4323 | TABLEAU A | |
| 4482 | 4324 | |
| 4483 | 61 Variation des provisions pour sinistres à payer (PSP) | |
| 4325 | Nombre de sinistres payés ou à payer | |
| 4484 | 4326 | |
| 4485 | 610 Opérations directes Vie. | |
| 4327 | ANNÉE DE SURVENANCE | (N-5) et ant. | (N-4) | (N-3) | (N-2) | (N-1) | Ex. INV. | TOTAL | |
| 4328 | ---|---|---|---|---|---|---|--- | |
| 4329 | 1\. Terminés à l'ouverture de l'exercice inventorié (1) | XXXXX | | | | | XXXXX | XXXXX | |
| 4330 | 2\. Réouverts dans l'exercice | | | | | | | | |
| 4331 | 3\. Terminés dans l'exercice inventorié | | | | | | | | |
| 4332 | 4\. Restant à payer à la clôture de l'exercice inventorié (2) | | | | | | | | |
| 4333 | 5\. Total (1-2 + 3 + 4) | XXXXX | | | | | | XXXXX | |
| 4334 | 6\. Dont déclarés dans l'exercice inventorié | | | | | | | | |
| 4335 | (1) 1-2 + 3 de l'année précédente. (2) Cette ligne doit comprendre l'estimation du nombre de sinistres survenus mais non déclarés. | |
| 4336 | ||
| 4337 | TABLEAU B | |
| 4486 | 4338 | |
| 4487 | 6100 Variation des provisions. | |
| 4339 | Sinistres, paiements et provisions | |
| 4488 | 4340 | |
| 4489 | 6104 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques inclus dans la PSP. | |
| 4341 | ANNÉE DE SURVENANCE | (N-5) et ant. | (N-4) | (N-3) | (N-2) | (N-1) | EX. INV. | TOTAL | |
| 4342 | ---|---|---|---|---|---|---|--- | |
| 4343 | 1\. Paiements de sinistres dans l'exercice inventorié | | | | | | | | |
| 4344 | 2\. Capitaux de rentes constitués dans l'exercice inventorié | | | | | | | | |
| 4345 | 3\. Provisions pour sinistres à payer à la clôture de l'exercice inventorié | | | | | | | | |
| 4346 | 4\. Participations aux excédents incorporées dans l'exercice dans les prestations payées ou provisionnées | | | | | | | | |
| 4347 | 5\. Total | | | | | | | | |
| 4348 | 6\. Provisions pour sinistres à payer à l'ouverture de l'exercice inventorié | | | | | | XXXXX | | |
| 4349 | 7\. Paiements de sinistres et de capitaux de rentes constituées cumulés des exercices antérieurs à l'exercice inventorié | XXXXX | | | | | XXXXX | XXXXX | |
| 4350 | ||
| 4351 | TABLEAU C | |
| 4490 | 4352 | |
| 4491 | 612 Opérations directes Non-vie. | |
| 4353 | Recours | |
| 4492 | 4354 | |
| 4493 | 6120 Variation des provisions. | |
| 4355 | ANNÉE DE SURVENANCE | (N-5) et ant. | (N-4) | (N-3) | (N-2) | (N-1) | EX. INV. | TOTAL | |
| 4356 | ---|---|---|---|---|---|---|--- | |
| 4357 | 1\. Recours encaissés dans l'exercice inventorié | | | | | | | | |
| 4358 | 2\. Prévision de recours restant à encaisser à la clôture de l'exercice inventorié | | | | | | | | |
| 4359 | 3\. Total | | | | | | | | |
| 4360 | 4\. Prévision de recours restant à encaisser à l'ouverture de l'exercice inventorié | | | | | | XXXX | | |
| 4361 | 5\. Recours encaissés cumulés des exercices antérieurs à l'exercice inventorié | XXXXX | | | | | XXXXX | XXXXX | |
| 4362 | ||
| 4363 | TABLEAU D | |
| 4494 | 4364 | |
| 4495 | 6123 Variation des prévisions de recours. | |
| 4365 | Frais de gestion des sinistres et des recours | |
| 4496 | 4366 | |
| 4497 | 6124 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques inclus dans la PSP. | |
| 4498 | 4367 | |
| 4499 | 614 Acceptations Vie. | |
| 4368 | ANNÉE DE SURVENANCE | (N-5) et ant. | (N-4) | (N-3) | (N-2) | (N-1) | EX. INV. | TOTAL | |
| 4369 | ---|---|---|---|---|---|---|--- | |
| 4370 | 1\. Frais de gestion payés dans l'exercice inventorié | | | | | | | | |
| 4371 | 2\. Provision pour frais de gestion à payer à la clôture de l'exercice inventorié | | | | | | | | |
| 4372 | Total (1 + 2) | | | | | | | | |
| 4373 | 4\. Provisions pour frais de gestion à payer à l'ouverture de l'exercice inventorié | | | | | | XXXXX | | |
| 4374 | 5\. Frais de gestion payés cumulés des exercices antérieurs à l'exercice inventorié | XXXXX | | | | | XXXXX | XXXXX | |
| 4375 | ||
| 4376 | Les institutions et les unions dont les provisions pour sinistres à payer n'atteignent pas 10 % des provisions mathématiques Non-vie sont dispensées de l'établissement des états C 11. | |
| 4500 | 4377 | |
| 4501 | 6140 Variation des provisions. | |
| 4378 | ETAT C 12 | |
| 4502 | 4379 | |
| 4503 | 6144 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques inclus dans la PSP. | |
| 4380 | SINISTRES ET RESULTATS PAR ANNEE DE SOUSCRIPTION. | |
| 4504 | 4381 | |
| 4505 | 615 Acceptations Non-vie. | |
| 4382 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance agréées pour pratiquer les opérations visées au b et / ou au c de l'article L. 931-1 établissent, selon le modèle fixé ci-après, un état de leurs cotisations, sinistres et résultats, par année de souscription des contrats, pour chacune des deux totalisations d'opérations ci-après. Les institutions et les unions agréés pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b de l'article L. 931-1 et celles agréées pour pratiquer les opérations visées au a, le cas échéant pour leurs garanties complémentaires, établissent ce même état C 12. | |
| 4506 | 4383 | |
| 4507 | 6150 Variation des provisions. | |
| 4384 | Opérations pluriannuelles à cotisation unique ou non révisable des catégories 20 à 31 : | |
| 4508 | 4385 | |
| 4509 | 6154 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques inclus dans la PSP. | |
| 4386 | -total des opérations directes souscrites en France des catégories 20 à 31 ; | |
| 4510 | 4387 | |
| 4511 | 619 Part des réassureurs. | |
| 4388 | -total des autres opérations des catégories 20 à 31, y compris opérations assimilées en application du dernier alinéa de l'article A. 931-11-17. | |
| 4512 | 4389 | |
| 4513 | 6190 Opérations directes Vie. | |
| 4390 | TABLEAU A | |
| 4514 | 4391 | |
| 4515 | 6192 Opérations directes Non-vie. | |
| 4392 | Sinistres, paiements et provisions, par année de souscription | |
| 4516 | 4393 | |
| 4517 | 6194 Acceptations Vie. | |
| 4394 | ANNÉE DE SOUSCRIPTION | (N-5) et ant. | (N-4) | (N-3) | (N-2) | (N-1) | EX. INV. | TOTAL | |
| 4395 | ---|---|---|---|---|---|---|--- | |
| 4396 | 1\. Paiements de sinistres dans l'exercice inventorié | | | | | | | | |
| 4397 | 2\. Frais de gestion payés dans l'exercice inventorié | | | | | | | | |
| 4398 | 3\. Recours encaissés dans l'exercice inventorié | | | | | | | | |
| 4399 | 4\. Provisions pour sinistres à payer à la clôture de l'exercice inventorié | | | | | | | | |
| 4400 | 5\. Provisions pour frais de gestion à payer à la clôture de l'exercice inventorié | | | | | | | | |
| 4401 | 6\. Prévision de recours restant à encaisser à la clôture de l'exercice inventorié | | | | | | | | |
| 4402 | 7\. Autres provisions techniques à la clôture de l'exercice inventorié (1) | | | | | | | | |
| 4403 | 8\. Sous-total (lignes 1 + 2-3 + 4 + 5-6 + 7) | | | | | | | | |
| 4404 | 9\. Provisions pour sinistres à payer à l'ouverture de l'exercice inventorié | | | | | | XXXXX | | |
| 4405 | 10\. Provisions pour frais de gestion à payer à l'ouverture de l'exercice inventorié | | | | | | XXXXX | | |
| 4406 | 11\. Prévision de recours restant à encaisser à l'ouverture de l'exercice inventorié | | | | | | XXXXX | | |
| 4407 | 12\. Autres provisions techniques à l'ouverture de l'exercice inventorié (1) | | | | | | XXXXX | | |
| 4408 | 13\. Augmentation des cotisations acquises (2) | | | | | | XXXXX | | |
| 4409 | 14\. Participations aux excédents incorporées dans l'exercice aux prestations payées ou provisionnées | | | | | | | | |
| 4410 | 15\. Sous-total (lignes 9 + 10-11 + 12 + 13 + 14) | | | | | | | | |
| 4411 | (1) Provisions pour cotisations non acquises nettes de frais d'acquisition reportés, provisions pour risques en cours, provisions pour risques croissants. (2) Nettes de frais d'acquisition. | |
| 4412 | ||
| 4413 | TABLEAU B | |
| 4518 | 4414 | |
| 4519 | 6195 Acceptations Non-vie. | |
| 4415 | Rapport s / c par année de souscription | |
| 4520 | 4416 | |
| 4521 | 62 Variation des autres provisions techniques | |
| 4417 | ANNÉE DE SOUSCRIPTION | (N-5) | (N-4) | (N-3) | (N-2) | (N-1) | EX. INV. | |
| 4418 | ---|---|---|---|---|---|--- | |
| 4419 | 1\. Cumul des paiements, nets de recours, au cours des exercices antérieurs (1) | | | | | | XXXXX | |
| 4420 | 2\. Paiements, nets de recours, au cours de l'exercice inventorié (1) | | | | | | | |
| 4421 | 3\. Provisions pour prestations à la fin de l'exercice inventorié (1) (2) | | | | | | | |
| 4422 | 4\. Charge nette de recours | | | | | | | |
| 4423 | 5\. Cumul des participations aux excédents incorporées aux prestations payées ou provisionnées | | | | | | | |
| 4424 | 6\. Cotisations acquises à l'année (3) | | | | | | | |
| 4425 | 7\. Coût net / cotisations (en %) (4) | | | | | | | |
| 4426 | (1) Frais de gestion inclus. (2) Provisions pour cotisations non acquises nettes de frais d'acquisition reportés, provisions pour risques en cours, provisions pour risques croissants et provisions pour sinistres à payer, nettes de prévisions de recours. (3) Cumul des cotisations, nettes d'annulations, émises au titre de l'année de souscription considérée, augmenté de l'estimation des cotisations à émettre, nette des cotisations à annuler. (4) (Ligne 4-ligne 5) / ligne 6. | |
| 4427 | ||
| 4428 | ETAT C 13 | |
| 4522 | 4429 | |
| 4523 | 620 Variation des provisions d'assurance vie. | |
| 4430 | PART DES REASSUREURS DANS LES SINISTRES. | |
| 4524 | 4431 | |
| 4525 | 6200 Opérations directes Vie. | |
| 4432 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance agréées pour pratiquer les opérations visées au b ou au c de l'article L. 931-1 établissent, selon le modèle fixé ci-après, un état retraçant la part des cessionnaires et rétrocessionnaires dans les sinistres. Les institutions et les unions agréées pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b de l'article L. 931-1 et celles agréées pour pratiquer les opérations visées au a, le cas échéant pour leurs garanties complémentaires, établissent ce même état C 13. | |
| 4526 | 4433 | |
| 4527 | 62000 Variation des provisions. | |
| 4434 | TABLEAU A | |
| 4528 | 4435 | |
| 4529 | 62004 Intérêts techniques et participations aux excédents directement incorporées. | |
| 4436 | Sinistres au titre d'opérations relevant des catégories 20 à 31 (1) (opérations directes en France) | |
| 4530 | 4437 | |
| 4531 | 6204 Acceptations Vie. | |
| 4438 | ANNÉE DE SURVENANCE | (N-5) et ant. | (N-4) | (N-3) | (N-2) | (N-1) | EX. INV. | TOTAL | |
| 4439 | ---|---|---|---|---|---|---|--- | |
| 4440 | 1\. Paiements dans l'exercice inventorié | | | | | | | | |
| 4441 | 2\. Provisions pour sinistres à payer à la clôture de l'exercice inventorié | | | | | | | | |
| 4442 | 3\. Total | | | | | | | | |
| 4443 | 4\. Provisions pour sinistres à payer à l'ouverture de l'exercice inventorié | | | | | | XXXXX | | |
| 4444 | ||
| 4445 | ||
| 4446 | ||
| 4447 | TABLEAU B | |
| 4532 | 4448 | |
| 4533 | 62040 Variation des provisions. | |
| 4449 | Sinistres au titre d'opérations pluriannuelles à cotisation unique ou non révisable des catégories 20 à 31 (opérations directes en France) | |
| 4534 | 4450 | |
| 4535 | 62044 Intérêts techniques et participations aux excédents directement incorporées. | |
| 4536 | 4451 | |
| 4537 | 621 Variation des autres provisions techniques. | |
| 4452 | ANNÉE DE SURVENANCE | (N-5) et ant. | (N-4) | (N-3) | (N-2) | (N-1) | EX. INV. | TOTAL | |
| 4453 | ---|---|---|---|---|---|---|--- | |
| 4454 | 1\. Paiements dans l'exercice inventorié | | | | | | | | |
| 4455 | 2\. Provisions techniques à la clôture de l'exercice inventorié. | | | | | | | | |
| 4456 | 3\. Total | | | | | | | | |
| 4457 | 4\. Provisions techniques à l'ouverture de l'exercice inventorié. | | | | | | XXXXX | | |
| 4458 | 5\. Augmentation des primes acquises et autres ressources (3) | | | | | | | | |
| 4459 | 6\. Total | | | | | | | | |
| 4460 | ||
| 4461 | ||
| 4538 | 4462 | |
| 4539 | 6210 Autres provisions techniques (Vie). | |
| 4540 | 4463 | |
| 4541 | 62100 Variation des provisions pour aléas financiers. | |
| 4464 | TABLEAU C | |
| 4542 | 4465 | |
| 4543 | 62108 Variation des provisions pour risque d'exigibilité des engagements techniques. | |
| 4466 | Sinistres au titre d'opérations des catégories 20 à 31 (2) (LPS, acceptations et opérations à l'étranger) | |
| 4544 | 4467 | |
| 4545 | 6212 Autres provisions techniques (Non-vie). | |
| 4468 | ANNÉE DE SURVENANCE | (N-5) et ant. | (N-4) | (N-3) | (N-2) | (N-1) | EX. INV. | TOTAL | |
| 4469 | ---|---|---|---|---|---|---|--- | |
| 4470 | 1\. Paiements dans l'exercice inventorié | | | | | | | | |
| 4471 | 2\. Provisions pour sinistres à payer à la clôture de l'exercice inventorié | | | | | | | | |
| 4472 | 3\. Total | | | | | | | | |
| 4473 | 4\. Provisions pour sinistres à payer à l'ouverture de l'exercice inventorié. | | | | | | XXXXX | | |
| 4474 | ||
| 4475 | TABLEAU D | |
| 4546 | 4476 | |
| 4547 | 62120 Variation des provisions pour risques croissants. | |
| 4477 | Sinistres au titre des opérations pluriannuelles à cotisation unique ou non révisable des catégories 20 à 31 (LPS, acceptations et opérations à l'étranger) | |
| 4478 | ||
| 4548 | 4479 | |
| 4549 | 62121 Variation des provisions mathématiques des rentes. | |
| 4550 | 4480 | |
| 4551 | 62122 Variation des provisions pour risques en cours. | |
| 4481 | ANNÉE DE SURVENANCE | (N-5) et ant. | (N-4) | (N-3) | (N-2) | (N-1) | EX. INV. | TOTAL | |
| 4482 | ---|---|---|---|---|---|---|--- | |
| 4483 | 1\. Paiements dans l'exercice inventorié | | | | | | | | |
| 4484 | 2\. Provisions techniques à la clôture de l'exercice inventorié | | | | | | | | |
| 4485 | 3\. Total | | | | | | | | |
| 4486 | 4\. Provisions techniques à l'ouverture de l'exercice inventorié. | | | | | | XXXXX | | |
| 4487 | 5\. Augmentation des primes acquises et autres ressources (3) | | | | | | | | |
| 4488 | 6\. Total | | | | | | | | |
| 4489 | ||
| 4552 | 4490 | |
| 4553 | 62124 Intérêts techniques et participations aux excédents directement incorporées. | |
| 4554 | 4491 | |
| 4555 | 62128 Variation des provisions pour risque d'exigibilité des engagements techniques. | |
| 4492 | (1) Hors opérations pluriannuelles à cotisation unique ou non révisable des catégories 20 à 31. | |
| 4556 | 4493 | |
| 4557 | 6217 Variation des engagements pris au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1. | |
| 4494 | (2) Hors opérations pluriannuelles à cotisation unique ou non révisable et opérations assimilées en application du dernier alinéa de l'article A. 931-11-17. | |
| 4558 | 4495 | |
| 4559 | 623 Variation des provisions techniques des opérations en unité de compte. | |
| 4496 | (3) Les " autres ressources " sont la contribution des cessionnaires et rétrocessionnaires dans les participants aux excédents incorporées dans l'exercice aux prestations payées ou provisionnées. | |
| 4560 | 4497 | |
| 4561 | 6230 Variation des provisions mathématiques. | |
| 4498 | **Article LEGIARTI000021945444** | |
| 4562 | 4499 | |
| 4563 | 6234 Intérêts techniques et participations aux excédents directement incorporées. | |
| 4500 | COMPTE RENDU DETAILLE ANNUEL : RENSEIGNEMENTS GENERAUX. | |
| 4564 | 4501 | |
| 4565 | 624 Variation des provisions pour égalisation. | |
| 4502 | Les renseignements généraux du compte rendu détaillé annuel à produire à l'Autorité de contrôle prudentiel par les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance sont les suivants : | |
| 4566 | 4503 | |
| 4567 | 6240 Opérations directes Vie. | |
| 4504 | a) La dénomination sociale de l'institution ou de l'union, son adresse, la date de son agrément, les modifications apportées aux statuts en cours d'exercice et, si de telles modifications sont intervenues, un exemplaire à jour des statuts ; | |
| 4568 | 4505 | |
| 4569 | 6242 Opérations directes Non-vie. | |
| 4506 | b) Les nom, date et lieu de naissance, nationalité, domicile et profession des membres du conseil d'administration ; | |
| 4570 | 4507 | |
| 4571 | 6244 Acceptations Vie. | |
| 4508 | c) Les nom, date et lieu de naissance, nationalité, domicile, grade et fonction des personnels de direction en fonction à la date d'établissement du compte rendu détaillé annuel ; | |
| 4572 | 4509 | |
| 4573 | 6245 Acceptations Non-vie. | |
| 4510 | d) Les nom, adresse et date de désignation des commissaires aux comptes titulaires et suppléants ; | |
| 4574 | 4511 | |
| 4575 | 629 Part des réassureurs. | |
| 4512 | e) La liste des branches pratiquées en France et, pour chaque branche, la date de l'agrément administratif dans les termes de l'article L. 932-4 et l'année de début d'activité. Les institutions et les unions en activité le 11 août 1994 précisent, de plus, la date de la première approbation de chacun des règlements en vigueur dans l'institution ou l'union à cette date ; | |
| 4576 | 4513 | |
| 4577 | 6290 Provisions d'assurance vie. | |
| 4514 | f) La liste des pays où l'institution ou l'union exerce son activité, d'une part, en régime d'établissement, d'autre part, en libre prestation de services et, pour chaque pays et chaque régime, des branches qu'elle y pratique, avec, pour chaque branche, la date de l'acte administratif ayant autorisé les opérations, lorsque l'exercice de l'activité d'assurance est soumis à une telle formalité, ainsi que l'année de début d'activité ; | |
| 4578 | 4515 | |
| 4579 | 6291 Autres provisions techniques. | |
| 4516 | g) Un tableau indiquant, par pays d'établissement, l'effectif moyen annualisé du personnel salarié en distinguant les personnels affectés à la proposition des règlements ou des contrats des autres personnels, et, au sein de chacun de ces deux ensembles, les catégories suivantes : personnels de direction, cadres, non-cadres ; | |
| 4580 | 4517 | |
| 4581 | 62910 Vie. | |
| 4518 | h) La liste des règlements ou des contrats types d'assurance directe nouvellement proposés au cours de l'exercice. Chaque règlement ou contrat type est identifié par sa dénomination et l'indication de la catégorie ou sous-catégorie, définie à l'état C 4 figurant à l'annexe à l'article A. 931-11-17, à laquelle il appartient. Les différentes versions d'un règlement ou d'un contrat type proposés sous une même dénomination sont à considérer comme des règlement ou contrats distincts ; | |
| 4582 | 4519 | |
| 4583 | 62912 Non-vie. | |
| 4520 | i) La liste des tables mentionnées au b de l'article A. 931-10-10 et établies durant l'année. | |
| 4584 | 4521 | |
| 4585 | 6293 Provisions des opérations en unités de compte. | |
| 4522 | A l'appui de cette liste, l'institution ou l'union conserve à la disposition des fonctionnaires visés à l'article R. 951-1-1 un dossier relatif à chacun des règlements ou contrats types en cours. Ce dossier comprend un spécimen : | |
| 4586 | 4523 | |
| 4587 | 6294 Provisions pour égalisation. | |
| 4524 | -des modifications du règlement, des avenants au contrat ou au bulletin d'adhésion mentionnés à l'article L. 932-3 pour les opérations collectives à adhésion obligatoire et à l'article L. 932-19 pour les opérations collectives à adhésion facultative et les opérations individuelles ainsi qu'un spécimen de la notice d'information respectivement prévue aux articles L. 932-6 et L. 932-18 ; | |
| 4588 | 4525 | |
| 4589 | 62940 Vie. | |
| 4526 | -de la proposition d'adhésion ou de la proposition de contrat ainsi que leurs annexes respectives prévues aux articles L. 932-3 et L. 932-19 ; | |
| 4590 | 4527 | |
| 4591 | 62942 Non-vie. | |
| 4528 | -de la note d'information visée à l'article L. 932-15 et dont le modèle est fixé à l'article A. 932-3-4 ; | |
| 4592 | 4529 | |
| 4593 | 63 Participations aux résultats | |
| 4530 | -du document d'information annuelle relatif au rachat et à la réduction des contrats d'assurance vie (article L. 132-22 du code des assurances auquel renvoie l'article L. 932-23 du code de la sécurité sociale), | |
| 4594 | 4531 | |
| 4595 | 630 Opérations directes Vie. | |
| 4532 | et une fiche technique explicitant les garanties accordées, le tarif appliqué (avec justification de son caractère suffisant), les modalités de fixation à toute époque de la valeur de rachat et de la valeur de réduction-si le bulletin d'adhésion, le règlement ou le contrat en comporte-, la méthode de calcul de la charge annuelle de participation aux excédents ainsi que le mode de répartition de celle-ci entre les participants, ayants droit et bénéficiaires (quotité et délai), et le calcul des provisions mathématiques. | |
| 4596 | 4533 | |
| 4597 | 6300 Intérêts techniques inclus dans les prestations versées. | |
| 4534 | **Article LEGIARTI000021945459** | |
| 4598 | 4535 | |
| 4599 | 6301 Intérêts techniques inclus dans les provisions pour sinistres à payer. | |
| 4536 | MODELES TYPES DE COMPTES ANNUELS. | |
| 4600 | 4537 | |
| 4601 | 6302 Intérêts techniques incorporés aux provisions d'assurance vie et aux provisions techniques des opérations en unité de compte. | |
| 4538 | 3\. ANNEXE. | |
| 4602 | 4539 | |
| 4603 | 6303 Participations aux excédents directement incorporées aux prestations versées. | |
| 4540 | L'annexe est établie conformément aux dispositions de [l'article 25 du décret n° 83-1020 du 29 novembre 1983 ](/affichTexteArticle.do?cidTexte=JORFTEXT000000520693&idArticle=LEGIARTI000006538633&dateTexte=&categorieLien=cid); elle est constituée de toutes les informations d'importance significative permettant d'avoir une juste appréciation du patrimoine et de la situation financière de l'institution de prévoyance ou de l'union d'institutions de prévoyance, des risques qu'elle assume et de ses résultats. Sans préjudice des obligations légales et réglementaires qui leur sont applicables, la production de ces informations par les institutions ou les unions n'est requise que pour autant qu'elles ont une importance significative.L'annexe comporte notamment les éléments prévus ci-après.A chaque fois que ceci est utile à la compréhension, et notamment lorsque l'annexe donne le détail d'un poste de bilan ou du compte de résultat, les chiffres correspondants relatifs à l'exercice précédent sont indiqués de manière à pouvoir être directement comparés à ceux de l'exercice sous revue. | |
| 4604 | 4541 | |
| 4605 | 6304 Participations aux excédents directement incorporées aux provisions pour sinistres à payer. | |
| 4542 | 1\. Informations sur le choix des méthodes utilisées. | |
| 4606 | 4543 | |
| 4607 | 6305 Participations aux excédents directement incorporées aux provisions d'assurance vie et aux provisions techniques des opérations en unités de compte. | |
| 4544 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance mentionnent les modes et méthodes d'évaluation appliqués aux divers postes du bilan, du compte de résultat et de l'annexe, ainsi que les méthodes utilisées pour le calcul des amortissements et des provisions pour dépréciation. Elles décrivent notamment les règles retenues pour l'imputation des charges par destination. | |
| 4608 | 4545 | |
| 4609 | 6306 Dotations aux provisions pour participation aux excédents et ristournes (y compris opérations en unités de compte). | |
| 4546 | Les institutions et les unions indiquent et expliquent, le cas échéant, les dérogations aux principes généraux qu'elles ont été conduites à pratiquer dans le cas exceptionnel où l'application d'une prescription comptable se révèle impropre à donner une image fidèle du patrimoine, de la situation financière ou du résultat ; elles précisent l'incidence de ces pratiques dérogatoires sur la détermination du patrimoine, de la situation financière et du résultat de l'exercice. | |
| 4610 | 4547 | |
| 4611 | 6309 Utilisations des provisions pour participation aux excédents et ristournes. | |
| 4548 | Elles indiquent de manière exhaustive celles des options prévues dans des textes législatifs ou réglementaires qu'elles ont exercées. | |
| 4612 | 4549 | |
| 4613 | 63093 Participations versées. | |
| 4550 | Tout changement de méthode et de présentation des comptes annuels doit être décrit et justifié dans l'annexe. Son incidence sur les comptes doit être indiquée. | |
| 4614 | 4551 | |
| 4615 | 63094 Participations incorporées aux provisions pour sinistres à payer. | |
| 4552 | 2\. Informations sur les postes du bilan et du compte de résultat | |
| 4616 | 4553 | |
| 4617 | 63095 Participations incorporées aux provisions d'assurance vie et aux provisions techniques des opérations en unités de compte. | |
| 4554 | 1\. Pour le bilan. | |
| 4618 | 4555 | |
| 4619 | 632 Opérations directes Non-vie. | |
| 4556 | 1\. 1. Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance indiquent les mouvements ayant affecté les divers éléments de l'actif ci-après énumérés : | |
| 4620 | 4557 | |
| 4621 | 6320 Intérêts techniques inclus dans les versements périodiques de rentes. | |
| 4558 | -les actifs incorporels ; | |
| 4622 | 4559 | |
| 4623 | 6321 Intérêts techniques incorporés aux provisions mathématiques des rentes. | |
| 4560 | -les terrains et constructions ; | |
| 4624 | 4561 | |
| 4625 | 6323 Participations aux excédents directement incorporées aux prestations versées. | |
| 4562 | -les titres de propriété sur des entreprises liées et des entreprises avec lesquelles l'institution ou l'union a un lien de participation (titres portés aux comptes 250 et 260) ; | |
| 4626 | 4563 | |
| 4627 | 6324 Participations aux excédents directement incorporées aux provisions pour sinistres à payer. | |
| 4564 | -les bons, obligations et créances de toutes natures sur ces mêmes entités (comptes 25 et 26, à l'exclusion des comptes 250 et 260). | |
| 4628 | 4565 | |
| 4629 | 6326 Dotations aux provisions pour participation aux excédents et ristournes. | |
| 4566 | Les institutions et les unions indiquent, pour chacune de ces catégories d'actif, le montant brut en début et en fin d'exercice, les transferts et mouvements de l'exercice, le montant cumulé des amortissements et provisions pour dépréciation à la clôture et le montant net inscrit au bilan, ainsi que les dotations aux amortissements et provisions pour dépréciation et les reprises de provisions pour dépréciation constatées au cours de l'exercice. | |
| 4630 | 4567 | |
| 4631 | 6329 Utilisations de provision pour participation aux excédents et ristournes. | |
| 4568 | 1\. 1 bis. Les institutions et les unions indiquent ces mêmes informations pour les éléments d'actifs relatifs à l'action sociale décomposées en placements immobiliers, placements immobiliers en cours, placements financiers et autres actifs. | |
| 4632 | 4569 | |
| 4633 | 63293 Participations versées. | |
| 4570 | 1\. 2. En ce qui concerne les placements autres que ceux visés au 1. 1, les institutions et les unions indiquent les dotations aux amortissements et aux provisions pour dépréciation constatées au cours de l'exercice, par poste de bilan. Elles indiquent également, par poste du bilan, le montant brut, le montant cumulé des amortissements et des provisions pour dépréciation à la clôture et le montant net inscrit au bilan. | |
| 4634 | 4571 | |
| 4635 | 63294 Participations incorporées aux provisions pour sinistres à payer. | |
| 4572 | 1\. 3. Les institutions et les unions établissent un état détaillé et un état récapitulatif de l'ensemble des placements inscrits à leur bilan.L'état récapitulatif figure obligatoirement dans l'annexe. | |
| 4636 | 4573 | |
| 4637 | 63297 Ristournes sur cotisations. | |
| 4574 | Lorsqu'une institution ou une union décide de ne pas le faire figurer dans l'annexe, l'état détaillé doit, dans les mêmes délais que les comptes annuels, être établi par l'institution ou l'union et communiqué aux commissaires aux comptes, qui en vérifient la sincérité et la concordance avec les comptes annuels dans les conditions définies au troisième alinéa de l'article [L. 823-10 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000005634379&idArticle=LEGIARTI000006242833&dateTexte=&categorieLien=cid)du code de commerce ; dans ce cas, l'état détaillé est délivré à toute personne qui en fait la demande et à [ l'Autorité de contrôle prudentiel ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745883&dateTexte=&categorieLien=cid)dans les conditions définies à l'article [R. 931-11-8](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755124&dateTexte=&categorieLien=cid). | |
| 4638 | 4575 | |
| 4639 | 634 Acceptations Vie. | |
| 4576 | A.-L'état détaillé comporte : | |
| 4640 | 4577 | |
| 4641 | 6340 Intérêts techniques inclus dans les prestations versées. | |
| 4578 | a) Un tableau pour les placements visés à l'article [R. 931-10-40 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755064&dateTexte=&categorieLien=cid)inscrits au bilan en classe 2 et affectables à la représentation des engagements réglementés (autres que ceux visés aux d, e et f ci-dessous) ; | |
| 4642 | 4579 | |
| 4643 | 6341 Intérêts techniques inclus dans les provisions pour sinistres à payer. | |
| 4580 | b) Un tableau pour les placements visés à l'article [R. 931-10-41 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755070&dateTexte=&categorieLien=cid)inscrits au bilan en classe 2 et affectables à la représentation des engagements réglementés (autres que ceux visés aux d, e et f ci-dessous) ; | |
| 4644 | 4581 | |
| 4645 | 6342 Intérêts techniques incorporés aux provisions d'assurance vie. | |
| 4582 | c) Un tableau pour les placements visés à l'article [R. 931-10-27 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755041&dateTexte=&categorieLien=cid)inscrits au bilan en classe 2 ; | |
| 4646 | 4583 | |
| 4647 | 6343 Participations aux excédents directement incorporées aux prestations versées. | |
| 4584 | d) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 et garantissant les engagements pris au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1 avec, le cas échéant, un tableau séparé par méthode d'évaluation (R. 931-10-40 ou R. 931-10-41) ; | |
| 4648 | 4585 | |
| 4649 | 6344 Participations aux excédents directement incorporées aux provisions pour sinistres à payer. | |
| 4586 | e) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 déposés ou donnés en nantissement en garantie des acceptations chez les cédantes dont l'institution ou l'union se porte caution solidaire, avec le cas échéant, un tableau séparé par méthode d'évaluation (R. 931-10-40 ou R. 931-10-41) ; | |
| 4650 | 4587 | |
| 4651 | 6345 Participations aux excédents directement incorporées aux provisions d'assurance vie. | |
| 4588 | f) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 déposés ou donnés en nantissement chez les autres cédantes en garantie des acceptations, avec, le cas échéant, un tableau séparé par méthode d'évaluation (R. 931-10-40 ou R. 931-10-41) ; | |
| 4652 | 4589 | |
| 4653 | 6346 Dotations aux provisions pour participation aux excédents et ristournes (y compris opérations en unités de compte). | |
| 4590 | g) Un tableau pour les autres placements inscrits au bilan en classe 2 ; | |
| 4654 | 4591 | |
| 4655 | 6349 Utilisations de provisions pour participation aux excédents et ristournes. | |
| 4592 | h) Un tableau pour les actifs inscrits au bilan affectables à la représentation des engagements réglementés, autres que ceux inscrits en classe 2 ; | |
| 4656 | 4593 | |
| 4657 | 63493 Participations versées. | |
| 4594 | i) Un tableau pour les valeurs reçues en nantissement des réassureurs (pour ces valeurs, les colonnes C et D ne sont pas servies ; la colonne E est, par convention, servie d'un montant égal à celui inscrit en colonne F) ; | |
| 4658 | 4595 | |
| 4659 | 63494 Participations incorporées aux provisions pour sinistres à payer. | |
| 4596 | j) Des tableaux pour les valeurs gérées par l'institution ou l'union et appartenant à des organismes pour des engagements pris au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1, à raison d'un tableau par portefeuille géré (pour ces valeurs, les colonnes C et D ne sont pas servies ; la colonne E est servie par la valeur d'entrée). | |
| 4660 | 4597 | |
| 4661 | 63495 Participations incorporées aux provisions d'assurance vie et aux provisions techniques des opérations en unités de compte. | |
| 4598 | Dans chaque tableau, les valeurs et actifs sont groupés par rubrique correspondant à chaque compte divisionnaire (3 chiffres) ou, le cas échéant, sous-compte de la nomenclature des comptes (4 chiffres) présentés dans l'ordre du plan de comptes et comportant en clair l'intitulé du compte divisionnaire ou du sous-compte. | |
| 4662 | 4599 | |
| 4663 | 635 Acceptations Non-vie. | |
| 4600 | Dans chaque rubrique, les actifs sont groupés en sous-rubrique par devise.A la fin de chaque sous-rubrique sont portés, sur des lignes distinctes, les éléments à déduire (part non libérée des titres, intérêts courus non échus), la totalisation des valeurs en devises et la contre-valeur en francs des totalisations au cours de change retenu pour l'établissement des comptes annuels (colonnes C, D, E, F, G).A la fin de chaque rubrique, figure une ligne de totalisation des valeurs ou contre-valeurs en francs français (colonnes C, D, E, F, G). Aucun actif ne peut figurer dans plus d'un seul tableau. Chacun des tableaux comporte une ligne de totalisation générale des valeurs ou contre-valeurs en francs français (C, D, E, F, G). Les institutions et les unions agréées pour pratiquer les opérations visées au a de l'article [L. 931-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745543&dateTexte=&categorieLien=cid)indiquent à la suite des tableaux la quote-part (en %) définie à l'article [R. 931-11-9](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755126&dateTexte=&categorieLien=cid). | |
| 4664 | 4601 | |
| 4665 | 6350 Intérêts techniques inclus dans les versements périodiques de rentes. | |
| 4602 | Les tableaux sont présentés selon le modèle ci-dessous : | |
| 4666 | 4603 | |
| 4667 | 6351 Intérêts techniques incorporés aux provisions mathématiques des rentes. | |
| 4604 | ||
| 4605 | NOMBRE et désignation des valeurs ou des actifs avec, le cas échéant, mention de la devise autre que le FF dans laquelle elles sont libellées | AFFECTATION | LOCALISATION | VALEUR INSCRITE AU BILAN | VALEUR nette | VALEUR de réalisation | VALEUR de remboursement | |
| 4606 | ---|---|---|---|---|---|--- | |
| 4607 | Valeur brute | Corrections de valeur | |
| 4608 | (A) | (B) | (B 1) | (C) | (D) | (E) | (F) | (G) | |
| 4609 | (1) | (2) | (3) | (4) | (5) | | (6) | (7) | |
| 4610 | ||
| 4611 | (1) A l'intérieur de chaque sous-rubrique (voir ci-dessus B), les valeurs mobilières sont inscrites dans l'ordre de la cote officielle de la principale place de cotation.L'intitulé de chaque valeur est précédé du numéro d'identification en usage sur la cote officielle de la principale place de cotation : en France, code RGA (Répertoire général alphabétique) ou numéro de compte Sicovam. Pour les valeurs et actifs garantis par un tiers autre que le débiteur ou par une garantie réelle, la nature de la garantie et la désignation du garant sont précisées. | |
| 4668 | 4612 | |
| 4669 | 6353 Participations aux excédents directement incorporées aux prestations versées. | |
| 4613 | (2) L'indication de l'affectation est abrégée à l'aide du code suivant : | |
| 4670 | 4614 | |
| 4671 | 6354 Participations aux excédents directement incorporées aux provisions pour sinistres à payer. | |
| 4615 | -F : provisions techniques en France sauf opérations en unités de compte ; | |
| 4672 | 4616 | |
| 4673 | 6356 Dotations aux provisions pour participation aux excédents et ristournes. | |
| 4617 | -G : provisions techniques dans la Communauté économique européenne (hors France), sauf opérations en unités de comptes ; | |
| 4674 | 4618 | |
| 4675 | 6359 Utilisations de provisions pour participation aux excédents et ristournes. | |
| 4619 | -A : provisions techniques spéciales des opérations visées à l'article [L. 932-24 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745761&dateTexte=&categorieLien=cid)(France) ; | |
| 4676 | 4620 | |
| 4677 | 63593 Participations versées. | |
| 4621 | -V : provisions techniques des opérations en unités de compte en France (art.R. 931-10-27) ; | |
| 4678 | 4622 | |
| 4679 | 63594 Participations incorporées aux provisions pour sinistres à payer. | |
| 4623 | -W : provisions techniques des opérations en unités de compte dans la Communauté économique européenne hors France (art.R. 931-10-27) ; | |
| 4680 | 4624 | |
| 4681 | 63597 Ristournes sur cotisations. | |
| 4625 | -P : fonds de placement gérés par l'institution ou l'union, notamment au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article [R. 931-2-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754800&dateTexte=&categorieLien=cid); | |
| 4682 | 4626 | |
| 4683 | 639 Part des réassureurs. | |
| 4627 | -E : provisions techniques hors CEE ; | |
| 4684 | 4628 | |
| 4685 | 6390 Opérations directes Vie. | |
| 4629 | -CF : cautionnement en France ; | |
| 4686 | 4630 | |
| 4687 | 6392 Opérations directes Non-vie. | |
| 4631 | -CC : cautionnement CEE (hors France) ; | |
| 4688 | 4632 | |
| 4689 | 6394 Acceptations Vie. | |
| 4633 | -CE : cautionnement hors CEE ; | |
| 4690 | 4634 | |
| 4691 | 6395 Acceptations Non-vie. | |
| 4635 | -L : valeurs sans affectation. | |
| 4692 | 4636 | |
| 4693 | 64 Frais d'exploitation | |
| 4637 | Les actifs transférés avec un portefeuille de bulletins d'adhésion à un règlement ou de contrats par une institution ou une union sont affectés, en outre, du code T. | |
| 4694 | 4638 | |
| 4695 | 640 Frais d'exploitation (Vie). | |
| 4639 | (3) Etat de localisation du titre de propriété de l'actif (notamment Etat d'établissement du dépositaire pour les valeurs mobilières). | |
| 4696 | 4640 | |
| 4697 | 6400 Frais d'acquisition. | |
| 4641 | (4) Les valeurs brutes, nettes et de réalisation ainsi que les corrections de valeur sont à inscrire dans la monnaie de comptabilisation, c'est-à-dire, notamment pour les titres dont l'acquisition a fait l'objet d'une opération en devise au sens de l'article [A. 931-11-2](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006735054&dateTexte=&categorieLien=cid), dans la devise de l'opération initiale. Pour chacun des titres non libérés, le montant non libéré doit figurer dans la colonne " Valeur inscrite au bilan (Valeur brute) " immédiatement au-dessous de la ligne du libellé de la valeur.A chaque sous-totalisation (voir ci-dessus), le total des parties non libérées des valeurs totalisées est retranché globalement de cette colonne. | |
| 4698 | 4642 | |
| 4699 | 64005 Commissions. | |
| 4643 | (5) La colonne " Correction de valeur " inclut les amortissements et provisions pour dépréciation ainsi que les amortissements et reprises de différences sur prix de remboursement constatés pour les titres évalués conformément à l'article R. 931-10-40. | |
| 4700 | 4644 | |
| 4701 | 64008 Autres charges. | |
| 4645 | (6) Valeur calculée selon les règles fixées par l'article [R. 931-10-42](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755075&dateTexte=&categorieLien=cid). | |
| 4702 | 4646 | |
| 4703 | 64009 Variation des frais d'acquisition reportés. | |
| 4647 | (7) Valeur retenue pour le calcul de la différence sur prix de remboursement pour les valeurs évaluées conformément à l'article R. 931-10-40. | |
| 4704 | 4648 | |
| 4705 | 6402 Frais d'administration. | |
| 4649 | B.-L'état récapitulatif est un tableau de synthèse comportant les colonnes C, E et F du modèle de l'état détaillé et les lignes suivantes : | |
| 4706 | 4650 | |
| 4707 | 64025 Commissions. | |
| 4651 | I.-Placements (détail des postes A 3 et A 4 de l'actif) | |
| 4708 | 4652 | |
| 4709 | 64028 Autres charges. | |
| 4653 | Les placements détenus sont classés comme ci-dessous en distinguant pour chaque catégorie visée au 1 à 9 les placements effectués dans l'OCDE et hors de l'OCDE. | |
| 4710 | 4654 | |
| 4711 | 642 Frais d'exploitation (Non-vie). | |
| 4655 | 1 Placements immobiliers et placements immobiliers en cours ; | |
| 4712 | 4656 | |
| 4713 | 6420 Frais d'acquisition. | |
| 4657 | 2 Actions et autres titres à revenu variable autres que les parts d'OPCVM ; | |
| 4714 | 4658 | |
| 4715 | 64205 Commissions. | |
| 4659 | 3 Parts d'OPCVM (autres que celles visées au 4) ; | |
| 4716 | 4660 | |
| 4717 | 64208 Autres charges. | |
| 4661 | 4 Parts d'OPCVM détenant exclusivement des titres à revenu fixe ; | |
| 4718 | 4662 | |
| 4719 | 64209 Variation des frais d'acquisition reportés. | |
| 4663 | 5 Obligations et autres titres à revenu fixe ; | |
| 4720 | 4664 | |
| 4721 | 6422 Frais d'administration. | |
| 4665 | 6 Prêts hypothécaires ; | |
| 4722 | 4666 | |
| 4723 | 64225 Commissions. | |
| 4667 | 7 Autres prêts et effets assimilés ; | |
| 4724 | 4668 | |
| 4725 | 64228 Autres charges. | |
| 4669 | 8 Dépôts auprès des cédantes ; | |
| 4726 | 4670 | |
| 4727 | 644 Autres charges techniques (Vie). | |
| 4671 | 9 Dépôts (autres que ceux visés au 8) et cautionnements en espèces et autres placements ; | |
| 4728 | 4672 | |
| 4729 | 6445 Commissions. | |
| 4673 | 10 Actifs représentatifs des opérations en unités de compte : | |
| 4730 | 4674 | |
| 4731 | 6448 Autres charges. | |
| 4675 | -placements immobiliers ; | |
| 4732 | 4676 | |
| 4733 | 645 Autres charges techniques (Non-vie). | |
| 4677 | -titres à revenu variable, autres que des parts d'OPCVM ; | |
| 4734 | 4678 | |
| 4735 | 6455 Commissions. | |
| 4679 | -OPCVMC détenant exclusivement des titres à revenu fixe ; | |
| 4736 | 4680 | |
| 4737 | 6458 Autres charges. | |
| 4681 | -autres OPCVM ; | |
| 4738 | 4682 | |
| 4739 | 649 Commissions reçues des réassureurs. | |
| 4683 | -obligations et autres titres à revenu fixe ; | |
| 4740 | 4684 | |
| 4741 | 6490 Opérations directes Vie. | |
| 4685 | 11 Total des lignes 1 à 10 : | |
| 4742 | 4686 | |
| 4743 | 6492 Opérations directes Non-vie. | |
| 4687 | a) Dont : | |
| 4744 | 4688 | |
| 4745 | 6494 Acceptations Vie. | |
| 4689 | -placements évalués selon l'article R. 931-10-40 ; | |
| 4746 | 4690 | |
| 4747 | 6495 Acceptations Non-vie. | |
| 4691 | -placements évalués selon l'article R. 931-10-41 ; | |
| 4748 | 4692 | |
| 4749 | 65 Charges non techniques | |
| 4693 | -placements évalués selon l'article R. 931-10-27 ; | |
| 4750 | 4694 | |
| 4751 | 650 Action sociale. | |
| 4695 | b) Dont : | |
| 4752 | 4696 | |
| 4753 | 6500 Allocations et attributions du conseil d'administration. | |
| 4697 | -valeurs affectables à la représentation des provisions techniques, autres que celles ci-dessous ; | |
| 4754 | 4698 | |
| 4755 | 6506 Frais d'exploitation. | |
| 4699 | -valeurs garantissant les engagements pris au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1 ou couvrant les fonds de placement gérés ; | |
| 4756 | 4700 | |
| 4757 | 655 Commissions. | |
| 4701 | -valeurs déposées chez les cédantes (dont valeurs déposées chez les cédantes dont l'institution ou l'union s'est portée caution solidaire) ; | |
| 4758 | 4702 | |
| 4759 | 658 Autres charges. | |
| 4703 | -valeurs affectées aux provisions techniques spéciales des opérations visées à l'article L. 932-24 en France ; | |
| 4760 | 4704 | |
| 4761 | 66 Charges des placements | |
| 4705 | -autres affectations ou sans affectation. | |
| 4762 | 4706 | |
| 4763 | 660 Intérêts. | |
| 4707 | II.-Actifs affectables à la représentation des provisions techniques (autres que les placements et la part des réassureurs dans les provisions techniques) | |
| 4764 | 4708 | |
| 4765 | 6600 Sur dépôts reçus des réassureurs. | |
| 4709 | III.-Valeurs appartenant à des organismes au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1 (à raison d'une ligne par organisme) | |
| 4766 | 4710 | |
| 4767 | 6601 Sur emprunts. | |
| 4711 | A la suite du tableau de synthèse sont fournies les informations suivantes : | |
| 4768 | 4712 | |
| 4769 | 6602 Sur dettes à l'égard d'établissements de crédit. | |
| 4713 | a) Le montant des acomptes inclus dans la valeur des actifs inscrits au poste " Terrains et constructions " ; | |
| 4770 | 4714 | |
| 4771 | 6603 Autres. | |
| 4715 | b) Le montant des terrains et constructions en faisant apparaître, de manière distincte, les droits réels et les parts de sociétés immobilières ou foncières non cotées et au sein de chacune de ces deux rubriques : | |
| 4772 | 4716 | |
| 4773 | 662 Frais externes de gestion. | |
| 4717 | -les immobilisations utilisées pour l'exercice des activités propres de l'institution ou de l'union ; | |
| 4774 | 4718 | |
| 4775 | 663 Frais internes de gestion. | |
| 4719 | -les autres immobilisations ; | |
| 4776 | 4720 | |
| 4777 | 664 Pertes sur réalisation et réévaluation de placements. | |
| 4721 | c) Le solde non encore amorti ou non encore repris correspondant à la différence sur prix de remboursement des titres, évalués conformément à l'article R. 931-10-40. | |
| 4778 | 4722 | |
| 4779 | 6640 Réalisations de placements. | |
| 4723 | 1\. 4. Les institutions et les unions indiquent la ventilation selon leur durée résiduelle, en distinguant les tranches jusqu'à un an, de un jusqu'à cinq ans, au-delà de cinq ans, de leurs créances et dettes. | |
| 4780 | 4724 | |
| 4781 | 6642 Réévaluations. | |
| 4725 | 1\. 5. Les institutions et les unions indiquent : | |
| 4782 | 4726 | |
| 4783 | 6645 Dotations à la réserve de capitalisation. | |
| 4727 | -le montant des participations et parts détenues dans des entreprises d'assurance liées ; | |
| 4784 | 4728 | |
| 4785 | 665 Pertes de change. | |
| 4729 | -la liste des filiales et participations (notamment le nom et le siège social), telles que celles-ci sont définies aux articles [L. 233-1 et L. 233-2 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000005634379&idArticle=LEGIARTI000006229161&dateTexte=&categorieLien=cid)du code de commerce, avec l'indication, pour chacune d'elles, de la part du capital détenu, directement ou indirectement, du montant des capitaux propres et du résultat du dernier exercice ; | |
| 4786 | 4730 | |
| 4787 | 6652 Dotations à la provision pour pertes de change. | |
| 4731 | -le nom, le siège et la forme juridique de toute entreprise dont l'institution ou l'union est l'associé indéfiniment responsable. | |
| 4788 | 4732 | |
| 4789 | 666 Ajustement de valeur des actifs représentatifs des opérations en unités de compte (moins-values non réalisées). | |
| 4733 | Certaines de ces indications peuvent ne pas être fournies à la condition que l'institution ou l'union soit en mesure de justifier le préjudice grave qui pourrait résulter de leur divulgation. Il est alors fait mention du caractère incomplet des informations figurant sur la liste. | |
| 4790 | 4734 | |
| 4791 | 668 Amortissements financiers. | |
| 4735 | 1\. 6. En ce qui concerne les opérations se rapportant à des entreprises liées et à des entreprises avec lesquelles existe un lien de participation, les institutions et les unions indiquent, séparément pour chacune de ces deux catégories, le montant des parts détenues dans ces entreprises (actions et autres titres à revenu variable), et le montant des créances et des dettes sur ces entreprises, détaillées par poste et sous-poste du bilan et, pour les créances et dettes nées d'opérations directes, en distinguant les créances ou dettes sur les preneurs d'assurance et les créances ou dettes sur les intermédiaires. | |
| 4792 | 4736 | |
| 4793 | 6681 Amortissements des primes de remboursement des emprunts. | |
| 4737 | 1\. 7. En ce qui concerne les passifs subordonnés, les institutions et les unions mentionnent : | |
| 4794 | 4738 | |
| 4795 | 6683 Amortissements des différences de prix de remboursement. | |
| 4739 | a) Pour chaque dette, matérialisée ou non par un titre, représentant plus de 10 % du montant total des dettes subordonnées : | |
| 4796 | 4740 | |
| 4797 | 6685 Amortissements des frais d'acquisition à répartir des immeubles. | |
| 4741 | -la nature juridique de la dette (emprunt, titre participatif, etc.) ; | |
| 4798 | 4742 | |
| 4799 | 669 Dotations aux amortissements et aux provisions pour dépréciation des placements. | |
| 4743 | -le montant de la dette, la devise dans laquelle elle est libellée, le taux d'intérêt et l'échéance ou l'indication que la dette est perpétuelle ; | |
| 4800 | 4744 | |
| 4801 | 6693 Amortissements des immeubles. | |
| 4745 | -la possibilité et les conditions d'un éventuel remboursement anticipé ; | |
| 4802 | 4746 | |
| 4803 | 6696 Provisions pour dépréciation des placements. | |
| 4747 | -les conditions de la subordination, l'existence éventuelle de stipulations permettant de convertir le passif subordonné en une autre forme de passif ainsi que les conditions prévues par ces stipulations ; | |
| 4804 | 4748 | |
| 4805 | 67 Charges exceptionnelles | |
| 4749 | b) Pour les autres dettes subordonnées, les modalités qui les régissent de manière globale et leur répartition par nature de dette. | |
| 4806 | 4750 | |
| 4807 | 670 Dotation de l'exercice à l'amortissement de l'emprunt pour fonds d'établissement. | |
| 4751 | 1\. 8. Les institutions et les unions fournissent : | |
| 4808 | 4752 | |
| 4809 | 672 Dotation de l'exercice à la provision pour investissement. | |
| 4753 | a) La ventilation des réserves en distinguant les réserves statutaires et chacune des réserves réglementaires et la réserve de l'action sociale des autres réserves, avec leur dénomination précise ; | |
| 4810 | 4754 | |
| 4811 | 673 Dotation de l'exercice aux autres provisions réglementées. | |
| 4755 | b) Le montant des éléments du bilan ayant fait l'objet d'une réévaluation au cours de l'exercice, en précisant, par chaque catégorie, la méthode de réévaluation utilisée, le montant et le traitement fiscal de l'écart ; | |
| 4812 | 4756 | |
| 4813 | 674 Autres charges exceptionnelles. | |
| 4757 | c) Le détail des mouvements ayant affecté la composition des fonds propres au cours de l'exercice, notamment les réserves incorporées au fonds d'établissement ou les augmentations de fonds d'établissement ou de fonds de développement ou les montants affectant la réserve de l'action sociale. | |
| 4814 | 4758 | |
| 4815 | 675 Dotation de l'exercice à la provision pour charges exceptionnelles. | |
| 4759 | 1\. 9. Les institutions et les unions fournissent le montant des frais d'établissement, ventilés selon leur nature, des frais de développement, de la valeur d'achat des fonds commerciaux et des autres actifs incorporels. | |
| 4816 | 4760 | |
| 4817 | 676 Dotation de l'exercice à la provision pour dépréciations exceptionnelles. | |
| 4761 | 1\. 10. Les institutions et les unions doivent indiquer, dès lors qu'il est important, le montant des provisions pour risques en cours.L'appréciation de l'importance du montant s'effectue globalement. | |
| 4818 | 4762 | |
| 4819 | 69 Autres opérations du compte non technique | |
| 4763 | 1\. 11. Les institutions et les unions précisent : | |
| 4820 | 4764 | |
| 4821 | 695 Impôts sur le résultat. | |
| 4765 | a) Dès lors qu'il est significatif, le montant des recours à recevoir déduits des provisions pour sinistres à payer.L'appréciation du caractère significatif du montant s'effectue globalement ; | |
| 4822 | 4766 | |
| 4823 | **Classe 7 - Produits.** | |
| 4767 | b) Dès lors qu'elle est significative, la différence entre, d'une part, le montant des provisions pour sinistres inscrites au bilan d'ouverture, relatives aux sinistres survenus au cours d'exercices antérieurs et restant à régler, et, d'autre part, le montant total des prestations payées au cours de l'exercice au titre de sinistres survenus au cours d'exercices antérieurs ajouté aux provisions pour sinistres inscrites au bilan de clôture au titre de ces mêmes sinistres. Le caractère significatif de cette différence est apprécié globalement. | |
| 4824 | 4768 | |
| 4825 | 70 Cotisations | |
| 4769 | c) Les institutions et les unions agréées pour la branche mentionnée au 16 (a) de l'article R. 932-2-1 établissent pour ces opérations un état des règlements et des provisions pour sinistres à payer inscrites à leur bilan au titre de l'ensemble de ces opérations, présenté selon le modèle ci-après. ANNÉE D'INVENTAIRE | EXERCICE DE SURVENANCE | |
| 4770 | ---|--- | |
| 4771 | 19.... (n-4) | 19.... (n-3) | 19.... (n-2) | 19.... (n-1) | 19.... n | |
| 4772 | Inventaire N-2 | | | | | | |
| 4773 | Règlements | | | | | | |
| 4774 | Provisions | | | | | | |
| 4775 | Total sinistres | | | | | | |
| 4776 | Cotisations acquises | | | | | | |
| 4777 | Pourcentage sinistres / cotisations acquises | | | | | | |
| 4778 | Inventaire N-1 | | | | | | |
| 4779 | Règlements | | | | | | |
| 4780 | Provisions | | | | | | |
| 4781 | Total sinistres | | | | | | |
| 4782 | Cotisations acquises | | | | | | |
| 4783 | Pourcentage sinistres / cotisations acquises | | | | | | |
| 4784 | Inventaire N | | | | | | |
| 4785 | Règlements | | | | | | |
| 4786 | Provisions | | | | | | |
| 4787 | Total sinistres | | | | | | |
| 4788 | Cotisations acquises | | | | | | |
| 4789 | Pourcentage sinistres / cotisations acquises | | | | | | |
| 4790 | ||
| 4791 | 1\. 12. Sont également mentionnés : | |
| 4826 | 4792 | |
| 4827 | 700 Cotisations Vie (opérations directes). | |
| 4793 | a) Le montant des actifs ayant fait l'objet d'une clause de réserve de propriété ; | |
| 4828 | 4794 | |
| 4829 | 7000 Cotisations périodiques émises. | |
| 4795 | b) Les informations prévues par le troisième et le quatrième alinéa de l'article 23 du décret n° 83-1020 du 29 novembre 1983 ; | |
| 4830 | 4796 | |
| 4831 | 7001 Cotisations à versement unique émises. | |
| 4797 | c) Les provisions pour risques et charges ventilées selon leur objet respectif en distinguant, au moins, les provisions pour retraites, les provisions pour impôts et les autres provisions ; | |
| 4832 | 4798 | |
| 4833 | 70010 Cotisations normales. | |
| 4799 | d) Le montant global de la contre-valeur en francs et la composition par devise de l'actif et du passif en devises, ainsi que le montant par devises des différences de conversion. | |
| 4834 | 4800 | |
| 4835 | 70016 Majorations ou pénalités de retard. | |
| 4801 | 1\. 13. a) Les institutions et les unions indiquent séparément, pour chacun des postes C2a, C2b, C2c, C2d, C5 et C7 du tableau des engagements reçus et donnés, le montant des engagements à l'égard des dirigeants, le montant des engagements à l'égard des entreprises liées et le montant des engagements à l'égard des entreprises avec lesquelles existe un lien de participation ; | |
| 4836 | 4802 | |
| 4837 | 7002 Annulations effectuées. | |
| 4803 | b) Les institutions et les unions détaillent le montant et la nature des engagements donnés au titre de l'action sociale. | |
| 4838 | 4804 | |
| 4839 | 7004 Variation des cotisations restant à émettre. | |
| 4805 | 1\. 14. Les institutions de prévoyance membres d'une union d'institutions de prévoyance indiquent les risques et engagements qu'elles gèrent pour le compte de celle-ci. | |
| 4840 | 4806 | |
| 4841 | 7005 Variation des cotisations à annuler. | |
| 4807 | 1\. 15. En ce qui concerne les opérations dites de " réassurance finite " mentionnées à l'article L. 931-1-1 et des opérations de réassurance purement financières, lorsqu'elles ont une importance significative, les institutions de prévoyance et leurs unions exerçant une activité d'assurance ou de réassurance indiquent dans l'annexe aux comptes annuels : | |
| 4842 | 4808 | |
| 4843 | 702 Cotisations Non-vie (opérations directes). | |
| 4809 | a) Une description des principes et méthodes comptables ainsi que des méthodes d'évaluation appliquées ; | |
| 4844 | 4810 | |
| 4845 | 7020 Cotisations émises. | |
| 4811 | b) A chaque fois que cela est utile à la compréhension et à l'appréciation des risques assumés par l'institution de prévoyance ou l'union exerçant une activité d'assurance ou de réassurance des informations sur les postes du bilan et du compte de résultat concernés par ces opérations. Lorsque, pour les contrats de réassurance dite " réassurance finite " mentionnée à l'article L. 931-1-1, la décomposition de la prime entre la composante financière correspondant au dépôt et la composante correspondant au transfert significatif de risques d'assurance n'a pu être effectuée, l'institution ou l'union indiquera les montants comptabilisés dans les postes du bilan et du compte de résultat. | |
| 4846 | 4812 | |
| 4847 | 70200 Cotisations normales. | |
| 4813 | 2\. Pour le compte de résultat. | |
| 4848 | 4814 | |
| 4849 | 70206 Majorations ou pénalités de retard. | |
| 4815 | 2\. 1. Les institutions et les unions indiquent la ventilation de l'ensemble des produits et charges des placements (ventilation des postes E 2 et E 9 pour les institutions et unions agréées pour pratiquer les opérations visées au a de l'article L. 931-1 et des postes F 3 et F 5 pour les autres institutions et unions), selon le modèle ci-dessous : | REVENUS FINANCIERS et frais financiers concernant les placements dans les entreprises liées | AUTRES REVENUS et frais financiers | TOTAL | |
| 4816 | ---|---|---|--- | |
| 4817 | Revenus des participations (1) | | | | |
| 4818 | Revenus des placements immobiliers | | | | |
| 4819 | Revenus des autres placements | | | | |
| 4820 | Autres revenus financiers (commission, honoraires) | | | | |
| 4821 | Total (poste E2a et / ou F3a du compte de résultat) | | | | |
| 4822 | Frais financiers (commissions, honoraires, intérêts et agios...) | | | | |
| 4823 | (1) Au sens de l'article 20 du décret du 29 novembre 1983. Total des autres produits des placements (plus-values, reprises sur amortissements ou provisions...) inclus au poste E2 et / ou F3 du compte de résultat : Total des autres charges de placements (moins-values, dotations aux amortissements et provisions, charges internes...) incluses au poste E9 et / ou F5 du compte de résultat : | |
| 4824 | ||
| 4825 | 2\. 2. Les institutions et unions indiquent la ventilation de l'ensemble des produits et charges des opérations techniques par catégorie, selon la forme définie ci-après. | |
| 4850 | 4826 | |
| 4851 | 7022 Annulations effectuées. | |
| 4827 | Pour chacune des catégories définies à l'article [A. 931-11-10 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006735065&dateTexte=&categorieLien=cid)est établi un compte technique conforme au modèle ci-après. | |
| 4852 | 4828 | |
| 4853 | 7023 Ristournes sur cotisations. | |
| 4829 | Un compte technique totalisant l'ensemble des comptes techniques par catégorie est également établi. Le résultat technique de ce compte de totalisation est égal au résultat technique du compte de résultat. Les institutions agréées pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b de l'article L. 931-1 établissent deux comptes de totalisation séparés, correspondant, respectivement, au compte technique des opérations Vie et au compte technique des opérations Non-vie du compte de résultat. | |
| 4854 | 4830 | |
| 4855 | 7024 Variation des cotisations restant à émettre. | |
| 4831 | A.-Opérations Vie.-Catégories 1 à 19 | |
| 4856 | 4832 | |
| 4857 | 7025 Variation des cotisations à annuler. | |
| 4833 | RUBRIQUE | POSTE CORRESPONDANT AU CR | |
| 4834 | ---|--- | |
| 4835 | 1\. Cotisations | Poste E1. | |
| 4836 | 2\. Charges des prestations | Poste E5. | |
| 4837 | 3\. Charges des provisions d'assurance vie et autres provisions techniques | Poste E6. | |
| 4838 | 4\. Ajustement ACAV | Poste E3 diminué du poste E10. | |
| 4839 | A.-SOLDE DE SOUSCRIPTION | (1-2-3 + 4). | |
| 4840 | 5\. Frais d'acquisition | Poste E8a. | |
| 4841 | 6\. Autres charges de gestion nettes | Poste E8b et E11 diminués du poste E4. | |
| 4842 | B.-CHARGES D'ACQUISITION ET DE GESTION NETTES | (5 + 6). | |
| 4843 | 7\. Produit net des placements | Poste E2 diminué des postes E9 et E12. | |
| 4844 | 8\. Participation aux résultats | Poste E7. | |
| 4845 | C.-SOLDE FINANCIER | (7-8). | |
| 4846 | 9\. Cotisations cédées | Poste E1 cession. | |
| 4847 | 10\. Part des réassureurs dans les charges des prestations | Poste E5 cession. | |
| 4848 | 11\. Part des réassureurs dans les charges des provisions d'assurance vie et autres provisions techniques | Poste E6 cession. | |
| 4849 | 12\. Part des réassureurs dans la participation aux résultats | Poste E7 cession. | |
| 4850 | 13\. Commissions reçues des réassureurs | Poste E8c cession. | |
| 4851 | D.-SOLDE DE RÉASSURANCE | (10 + 11 + 12 + 13-9). | |
| 4852 | Résultat technique | A-B + C + D | |
| 4853 | Hors compte | | |
| 4854 | 14\. Montant des rachats | | |
| 4855 | 15\. Intérêts techniques bruts de l'exercice | Comptes 5300, 6301, 6302, 6340, 6341 et 6342. | |
| 4856 | 16\. Provisions techniques brutes à la clôture | | |
| 4857 | 17\. Provisions techniques brutes à l'ouverture | Postes B3b, B3c, B3e, B3g, B3j et B4 du bilan. | |
| 4858 | ||
| 4859 | B.-Opérations Non-vie.-Catégories 20 à 39 | |
| 4858 | 4860 | |
| 4859 | 704 Cotisations Vie (acceptations). | |
| 4861 | ||
| 4862 | RUBRIQUE | POSTE CORRESPONDANT AU CR | |
| 4863 | ---|--- | |
| 4864 | 1\. Cotisations acquises | (1a-1b). | |
| 4865 | 1a. Cotisations | Poste D1a. | |
| 4866 | 1b. Variation des cotisations non acquises | Poste D1b. | |
| 4867 | 2\. Charges des prestations | (2a + 2b). | |
| 4868 | 2a. Prestations et frais payés | Poste D4a. | |
| 4869 | 2b. Charges des provisions pour prestations et diverses | Poste D4b, D5 et D9. | |
| 4870 | A.-SOLDE DE SOUSCRIPTION | (1-2). | |
| 4871 | 5\. Frais d'acquisition | Poste D7a. | |
| 4872 | 6\. Autres charges de gestion nettes | Poste D7b et D8 diminués du poste D3. | |
| 4873 | B.-CHARGES D'ACQUISITION ET DE GESTION NETTES | (5 + 6). | |
| 4874 | 7\. Produits des placements | Poste D2. | |
| 4875 | 8\. Participation aux résultats | Poste D6. | |
| 4876 | C.-SOLDE FINANCIER | (7-8). | |
| 4877 | 9\. Part des réassureurs dans les cotisations acquises | Postes D1a et D1b cession. | |
| 4878 | 10\. Pari des réassureurs dans les prestations payées | Poste D4a cession. | |
| 4879 | 11\. Part des réassureurs dans les charges des provisions pour prestations | Postes D4b, D5 et D9 cession. | |
| 4880 | 12\. Part des réassureurs dans les participations aux résultats | Poste D6 cession. | |
| 4881 | 13\. Commissions reçues des réassureurs | Poste D7c cession, | |
| 4882 | D.-SOLDE DE RÉASSURANCE | (10 + 11 + 12 + 13-9). | |
| 4883 | Résultat technique | A-B + C + D | |
| 4884 | Hors compte : | | |
| 4885 | 14\. Provisions pour cotisations non acquises (clôture) | Poste B3a du bilan. | |
| 4886 | 15\. Provisions pour cotisations non acquises (ouverture) | | |
| 4887 | 16\. Provisions pour sinistres à payer (clôture) | Poste B3d du bilan. | |
| 4888 | 17\. Provisions pour sinistres à payer (ouverture) | | |
| 4889 | 18\. Autres provisions techniques (clôture) | Postes B3f, B3h et B3j du bilan. | |
| 4890 | 19\. Autres provisions techniques (ouverture) | | |
| 4891 | ||
| 4892 | Les données chiffrées sont fournies en valeur absolue ; toutefois, les rubriques ou sous-rubriques intitulées " charges de provisions " sont affectées du signe-en cas de diminution des provisions ; la sous-rubrique " variation des cotisations non acquises et risques en cours " est affectée du signe-en cas de diminution des cotisations non acquises et risques en cours. | |
| 4860 | 4893 | |
| 4861 | 705 Cotisations Non-vie (acceptations). | |
| 4894 | La répartition par catégories des charges figurant au poste D 7 ou E 8 du compte de résultat s'effectue en rapportant à chaque catégorie les frais qui lui sont directement applicables et en ventilant les autres frais généraux aussi exactement que possible suivant leur nature, compte tenu notamment du nombre des bulletins d'adhésion à des règlements et des contrats, de l'importance des opérations, du nombre des sinistres.... | |
| 4862 | 4895 | |
| 4863 | 708 Cotisations cédées. | |
| 4896 | Les produits financiers nets sont, à défaut d'une étude plus poussée, ventilés par catégorie au prorata des provisions techniques nettes de réassurance ; toutefois, la catégorie 10 (opérations relevant de l'article L. 932-24) reçoit exactement les intérêts des placements qui lui sont affectés. | |
| 4864 | 4897 | |
| 4865 | 7080 Opérations directes Vie. | |
| 4898 | Lorsque les opérations d'une catégorie sont exclusivement relatives à des garanties accessoires au sens des articles [R. 931-2-2 et R. 931-2-3](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754801&dateTexte=&categorieLien=cid), la mention " garanties accessoires " est portée dans l'intitulé de la colonne relative à la catégorie concernée. | |
| 4866 | 4899 | |
| 4867 | 7082 Opérations directes Non-vie. | |
| 4900 | 2\. 3. Les institutions et les unions décrivent leur action sociale. Elles indiquent notamment les produits prélevés sur les opérations Vie et sur les opérations Non-vie, les produits des placements, les allocations, attributions et frais payés et à payer et les frais de gestion. | |
| 4868 | 4901 | |
| 4869 | 7084 Acceptations Vie. | |
| 4902 | 2\. 4. Les institutions membres d'une union d'institutions de prévoyance indiquent : | |
| 4870 | 4903 | |
| 4871 | 7085 Acceptations Non-vie. | |
| 4904 | a) Les principaux flux de l'exercice des opérations gérées pour le compte de celle-ci ; | |
| 4872 | 4905 | |
| 4873 | 709 Variation de la provision pour cotisations non acquises (Non-vie). | |
| 4906 | b) L'impact sur leurs états financiers des conventions passées avec cette union, notamment pour les fonds gérés pour le compte de celle-ci. | |
| 4874 | 4907 | |
| 4875 | 7092 Opérations directes. | |
| 4908 | 2\. 5. Les institutions et les unions fournissent également : | |
| 4876 | 4909 | |
| 4877 | 7095 Acceptations. | |
| 4910 | a) La ventilation des charges de personnel selon le modèle suivant : | |
| 4878 | 4911 | |
| 4879 | 7099 Part des réassureurs. | |
| 4912 | -salaires ; | |
| 4880 | 4913 | |
| 4881 | 70992 Opérations directes. | |
| 4914 | -pensions de retraite ; | |
| 4882 | 4915 | |
| 4883 | 70995 Acceptations. | |
| 4916 | -charges sociales ; | |
| 4884 | 4917 | |
| 4885 | 72 Production immobilisée | |
| 4918 | -autres ; | |
| 4886 | 4919 | |
| 4887 | 720 Vie. | |
| 4920 | b) Le montant des commissions afférent aux opérations directes comptabilisé au cours de l'exercice. Ce montant comprend les commissions de toute nature versées à des intermédiaires de l'institution ou de l'union, et notamment les commissions d'acquisition, de renouvellement, d'encaissement, de gestion et de suivi ; | |
| 4888 | 4921 | |
| 4889 | 722 Non-vie. | |
| 4922 | c) La ventilation des cotisations brutes émises selon le modèle suivant : | |
| 4890 | 4923 | |
| 4891 | 73 Subventions d'exploitation | |
| 4924 | -cotisations d'opérations directes émises en France ; | |
| 4892 | 4925 | |
| 4893 | 730 Vie. | |
| 4926 | -cotisations d'opérations directes émises dans la CEE (hors France) ; | |
| 4894 | 4927 | |
| 4895 | 732 Non-vie. | |
| 4928 | -cotisations d'opérations directes émises hors CEE ; | |
| 4896 | 4929 | |
| 4897 | 74 Autres produits techniques | |
| 4930 | d) Le montant, d'une part, des entrées, d'autre part, des sorties de portefeuille. | |
| 4898 | 4931 | |
| 4899 | 740 Vie. | |
| 4932 | 2\. 6. Les institutions et les unions indiquent la proportion dans laquelle le résultat de l'exercice a été affecté par des dérogations aux principes généraux d'évaluation en application de la règlementation fiscale et l'écart qui en est résulté. | |
| 4900 | 4933 | |
| 4901 | 742 Non-vie. | |
| 4934 | 2\. 7. Les institutions et les unions indiquent la différence entre la charge fiscale imputée à l'exercice et aux exercices antérieurs et la charge fiscale déjà payée ou à payer au cours de ces exercices. | |
| 4902 | 4935 | |
| 4903 | 75 Produits non techniques | |
| 4936 | 2\. 8. Les institutions et les unions indiquent la ventilation des autres produits et autres charges techniques, des produits et charges exceptionnels et des produits et charges non techniques. | |
| 4904 | 4937 | |
| 4905 | 750 Honoraires et commissions. | |
| 4938 | 2\. 9. Les institutions et les unions agréées pour pratiquer les opérations visées au a de l'article L. 931-1 : | |
| 4906 | 4939 | |
| 4907 | 751 Récupérations. | |
| 4940 | a) Indiquent le détail de la variation des provisions d'assurance vie brutes de réassurance entre le bilan d'ouverture et le bilan de clôture, selon le modèle ci-dessous ; | |
| 4908 | 4941 | |
| 4909 | 752 Utilisations ou reprises de provisions. | |
| 4942 | Charges des provisions d'assurance vie (poste E 6a du compte technique) X 1 | |
| 4910 | 4943 | |
| 4911 | 753 Variation des dotations à la provision pour risque d'exigibilité restant à constater. | |
| 4944 | Intérêts techniques (comptes 6302 et 6342) X 2 | |
| 4912 | 4945 | |
| 4913 | 756 Autres produits. | |
| 4946 | Participations aux excédents incorporées directement (comptes 6305 et 6345) X 3 | |
| 4914 | 4947 | |
| 4915 | 76 Produits des placements | |
| 4948 | Utilisation de la provision pour participation aux excédents (comptes 63095 et 63945) X 4 | |
| 4916 | 4949 | |
| 4917 | 760 Revenus des placements. | |
| 4950 | Différence de conversion (+ ou-) X 5 | |
| 4918 | 4951 | |
| 4919 | 762 Honoraires et commissions sur activité de gestion d'actifs. | |
| 4952 | Ecart entre les provisions d'assurance vie à l'ouverture et les provisions d'assurance vie à la clôture (poste B 3b du bilan) TOTAL | |
| 4920 | 4953 | |
| 4921 | 764 Profits provenant de la réalisation ou de la réévaluation des placements. | |
| 4954 | b) Fournissent un tableau récapitulatif des éléments constitutifs de la participation des adhérents et des participants aux résultats techniques et financiers : DÉSIGNATIONS | EXERCICES (1) | |
| 4955 | ---|--- | |
| 4956 | n-4 | n-3 | n-2 | n-1 | n | |
| 4957 | A.-Participation aux résultats totale (poste D6 et E7 du compte de résultat = A1 + A2) : | | | | | | |
| 4958 | A1 : Participation attribuée (y compris intérêts techniques) | | | | | | |
| 4959 | A2 : Variation de la provision pour participation aux excédents | | | | | | |
| 4960 | B.-Participation aux résultats des opérations vie visées au (4) : | | | | | | |
| 4961 | B1 : Provisions mathématiques moyennes (2) | | | | | | |
| 4962 | B2 : Montant minimal de la participation aux résultats | | | | | | |
| 4963 | B3 : Montant effectif de la participation aux résultats (3) : | | | | | | |
| 4964 | B3a : Participation attribuée (y compris intérêts techniques) | | | | | | |
| 4965 | B3b : Variation de la provision pour participation aux excédents | | | | | | |
| 4966 | (1) L'exercice n est l'exercice sous revue. (2) Demi-somme des provisions mathématiques à l'ouverture et à la clôture de l'exercice, correspondant aux opérations visées au (4). (3) Participation effective (charge de l'exercice, y compris intérêts techniques) correspondant aux opérations visées au (4). (4) Opérations individuelles et collectives souscrites sur le territoire de la République française à l'exception des opérations collectives en cas de décès et des opérations à capital variable. | |
| 4967 | ||
| 4968 | 3\. Autres informations. | |
| 4922 | 4969 | |
| 4923 | 7641 Réalisations des placements. | |
| 4970 | 3\. 1. Les institutions et les unions mentionnent : | |
| 4924 | 4971 | |
| 4925 | 7642 Réévaluations. | |
| 4972 | a) L'effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles ; | |
| 4926 | 4973 | |
| 4927 | 7645 Reprises sur la réserve de capitalisation. | |
| 4974 | b) Le montant global : | |
| 4928 | 4975 | |
| 4929 | 765 Profits de change. | |
| 4976 | -des avantages alloués pendant l'exercice à l'ensemble des membres du conseil d'administration au titre ou à l'occasion de leurs fonctions ; | |
| 4930 | 4977 | |
| 4931 | 7652 Reprise sur la provision pour perte de change. | |
| 4978 | -des rémunérations et autres avantages alloués pendant l'exercice à l'ensemble des autres dirigeants au titre ou à l'occasion de leurs fonctions ainsi que le montant des engagements de l'institution ou de l'union en matière de pensions, de compléments de retraite, d'indemnités et d'allocations en raison du départ à la retraite ou d'avantages similaires à l'égard de l'ensemble des autres dirigeants et anciens autres dirigeants. | |
| 4932 | 4979 | |
| 4933 | 766 Ajustement de valeur des actifs représentatifs des opérations en unités de compte (plus-values non réalisées). | |
| 4980 | Ces indications doivent être données de telle manière qu'elles ne permettent pas d'identifier la situation d'une personne déterminée ; | |
| 4934 | 4981 | |
| 4935 | 768 Produits des différences sur les prix de remboursement à percevoir. | |
| 4982 | c) Le montant global des prêts éventuellement accordés pendant l'exercice respectivement à l'ensemble des membres du conseil d'administration, à l'ensemble des autres dirigeants ainsi que le montant des engagements pris pour le compte de ces personnes au titre d'une garantie quelconque. | |
| 4936 | 4983 | |
| 4937 | 769 Reprises de provisions pour dépréciation des placements. | |
| 4984 | 3\. 2. | |
| 4938 | 4985 | |
| 4939 | 77 Produits exceptionnels | |
| 4986 | Lorsque l'institution de prévoyance ou l'union d'institutions applique l'option prévue à l'article R. 931-15-1 du présent code qui lui permet de reporter la charge constituée par la dotation à la provision pour risque d'exigibilité, il en est fait mention dans les annexes des états financiers. | |
| 4987 | Si ces informations sont significatives pour l'organisme concerné, ce dernier doit également mentionner les informations suivantes : | |
| 4988 | -le montant de la moins-value latente globale nette mentionnée à l'article R. 931-10-15 du présent code ; | |
| 4989 | -le montant de la provision pour risque d'exigibilité brute déjà constituée au niveau des autres provisions techniques (comptes 3703 et 3723 du plan comptable des institutions de prévoyance ou d'unions d'institutions) ; | |
| 4990 | -les hypothèses relatives à l'évaluation de la duration des passifs définie par l'article A. 931-10-18-1 du présent code ainsi que les informations sur les événements affectant cette duration, si elle était modifiée significativement par rapport à l'exercice antérieur ; | |
| 4991 | -le montant de la charge relative à la provision pour risque d'exigibilité restant à constater en résultat sur les exercices futurs si l'option n'avait pas été retenue (compte 379 du plan comptable des institutions de prévoyance ou d'unions d'institutions) ; | |
| 4992 | -les informations qualitatives expliquant l'évolution sur l'exercice du solde du compte de dotation à la provision pour risque d'exigibilité restant à constater ; | |
| 4993 | -le résultat de l'organisme d'assurance tel qu'il aurait été si ce dernier n'avait pas utilisé l'option mentionnée à l'article R. 931-10-15-1 (c'est-à-dire en neutralisant l'impact du compte 753 sur le résultat). | |
| 4940 | 4994 | |
| 4941 | 772 Reprises de la provision pour investissement. | |
| 4995 | **Article LEGIARTI000021945477** | |
| 4942 | 4996 | |
| 4943 | 773 Reprises sur autres provisions réglementées. | |
| 4997 | **REGLES D'UTILISATION DES COMPTES.** | |
| 4944 | 4998 | |
| 4945 | 774 Autres produits exceptionnels. | |
| 4999 | 1\. Les entreprises liées à une institution de prévoyance ou une union d'institutions de prévoyance sont les entreprises françaises ou étrangères remplissant les conditions prévues par les articles L. 233-16 et L. 233-18 du code de commerce pour être incluses par intégration globale ou par agrégation dans l'ensemble consolidé ou combiné auquel appartient par intégration globale ou par agrégation l'institution de prévoyance ou l'union d'institutions de prévoyance en application des mêmes dispositions à l'exclusion des entreprises autres que d'assurance qui peuvent être laissées en dehors de la consolidation en application du 1° ou du 2° du paragraphe II de l'article L. 233-19 du code de commerce ou de la combinaison. | |
| 4946 | 5000 | |
| 4947 | 775 Utilisations ou reprises de provisions pour charges exceptionnelles. | |
| 5001 | 2\. Les entreprises avec lesquelles l'entreprise d'assurance ou de réassurance a un lien de participation sont les entreprises autres que les entreprises liées, dans lesquelles l'institution ou l'union détiennent directement ou indirectement une participation au sens de l'article 20 du décret n° 83-1020 du 29 novembre 1983 lorsque les titres représentent au moins 10 % du capital ou lorsqu'ils ont été acquis par offre publique d'achat ou d'échanges. | |
| 4948 | 5002 | |
| 4949 | 776 Utilisations ou reprises de provisions pour dépréciations exceptionnelles. | |
| 5003 | 3\. Les règles d'utilisation des comptes sont les suivantes : | |
| 4950 | 5004 | |
| 4951 | 79 Transferts | |
| 5005 | **I.-Classe 1.** | |
| 4952 | 5006 | |
| 4953 | 7920 Produits des placements alloués du compte non technique (compte technique Non-vie). | |
| 5007 | 1.L'amortissement annuel de l'emprunt pour fonds d'établissement est porté en charge par le crédit du compte 102 pour la part remboursée dans l'exercice et du compte 10642 pour la part non remboursée. | |
| 4954 | 5008 | |
| 4955 | 7929 Produits des placements transférés au compte technique Non vie (compte non technique). | |
| 5009 | 2\. Les passifs subordonnés portés au compte 160 sont les titres émis et les dettes de toutes natures, venant à un rang inférieur à tous les autres créanciers. Par ailleurs, au compte divisionnaire 165, sont indiqués, en tant que de besoin, au sous-compte 1657, pour leur valeur nominale, les éléments remboursables constitutifs de la composante dépôt au titre des opérations dites " de réassurance finite " mentionnées à l'article L. 931-1-1 et des opérations réassurance purement financières. | |
| 4956 | 5010 | |
| 4957 | 7930 Produits des placements alloués du compte technique Vie (compte non technique). | |
| 5011 | 3\. Les écarts résultant de la conversion des emprunts libellés en devises et affectés au financement dans les mêmes devises des titres de participation ou des titres dans des entreprises liées ainsi que des dotations des succursales étrangères bénéficiant d'une autonomie économique et financière sont inscrits à un sous-compte rattaché au compte 16. | |
| 4958 | 5012 | |
| 4959 | 7939 Produits des placements transférés au compte non technique (compte technique Vie). | |
| 5013 | **II-Classe 2.** | |
| 4960 | 5014 | |
| 4961 | **Classe 8 - Comptes spéciaux.** | |
| 5015 | 1\. Les acomptes versés sur placements immobiliers sont portés à des comptes rattachés aux comptes concernés. Sont considérées comme acomptes versés toutes avances non capitalisées à des sociétés immobilières non cotées. | |
| 4962 | 5016 | |
| 4963 | 80 Engagements reçus et donnés. | |
| 5017 | 2\. Les parts de sociétés immobilières cotées sont des placements financiers ; les parts de sociétés immobilières non cotées sont des placements immobiliers. | |
| 4964 | 5018 | |
| 4965 | 841 Position de change hors bilan. | |
| 5019 | 3\. Les placements représentant les provisions techniques afférentes aux opérations en unités de compte sont portés en compte 24, quelle que soit leur nature. Les placements immobiliers autres que ceux portés au compte 24 sont portés aux comptes 21 ou 22. Les écarts résultant de la conversion des titres de participation ou des titres dans des entreprises liées négociés en devises sont inscrits à des sous-comptes rattachés respectivement aux comptes 260 et 250. Les placements dans des entreprises liées ou dans des entreprises avec lesquelles existe un lien de participation autres que ceux portés au compte 24, sont portés respectivement aux comptes 25 et 26. Sont portés aux sous-comptes du compte 23, en fonction de leur nature, tous les placements qui ne figurent dans aucun autre compte de la classe 2. | |
| 4966 | 5020 | |
| 4967 | 842 Contre-valeur de position de change hors bilan. | |
| 5021 | 4\. Les institutions ou unions pratiquant des opérations en unités de compte les enregistrent sur titres de toutes natures et parts de sociétés dans les conditions ci-après : | |
| 4968 | 5022 | |
| 4969 | 88 Résultat en instance d'affectation. | |
| 5023 | 4\. 1. Opérations d'acquisition et de cession de titres et parts. Les titres de toutes natures et parts de sociétés acquis en cours d'exercice sont inscrits à des sous-comptes d'attente rattachés à chacun des sous-comptes par nature des comptes 21, 22, 23, 25 et 26. | |
| 4970 | 5024 | |
| 4971 | **Classe 9 - Charges par nature.** | |
| 5025 | Les cessions en cours d'exercice sont imputées par priorité sur les titres et parts inscrits, au bilan du dernier exercice clos, aux comptes 21, 22, 23, 25 et 26 ; puis, après épuisement, sur les titres et parts acquis en cours de l'exercice ; puis, après épuisement, sur les titres et parts inscrits, au bilan du dernier exercice clos, au compte 24. Les sorties de titres et parts en cours d'exercice liées à la remise de titres ou parts aux participants dans le cadre d'opérations en unités de compte sont imputées par priorité sur les titres et parts acquis au cours de l'exercice ; puis, après épuisement, sur les titres et parts inscrits, au bilan du dernier exercice clos, au compte 24 ; puis après épuisement, sur les titres et parts inscrits au bilan du dernier exercice clos aux autres comptes de la classe 2. | |
| 4972 | 5026 | |
| 4973 | **Article LEGIARTI000021803552** | |
| 5027 | Lorsque, en application du précédent alinéa, les cessions ou sorties sont imputées sur les titres et parts inscrits au compte 24, les titres et parts cédés font l'objet, préalablement à l'enregistrement comptable de la cession, d'une réévaluation à la valeur de réalisation du jour ; les plus et moins-values constatées à cette occasion sont passées aux comptes 766 et 666. | |
| 4974 | 5028 | |
| 4975 | Critères médicaux utilisés pour la définition des affections de longue durée "maladie d'Alzheimer et autres démences" et "affections psychiatriques de longue durée". | |
| 5029 | Aucun virement entre le compte 24 et les autres comptes de la classe 2 n'est autorisé en dehors des opérations d'inventaire. | |
| 4976 | 5030 | |
| 4977 | Critères médicaux utilisés pour la définition de l'affection de longue durée "maladie d'Alzheimer et autres démences" et ouvrant droit à la limitation ou à la suppression de la participation de l'assuré | |
| 5031 | 4\. 2. Opérations d'inventaire. | |
| 4978 | 5032 | |
| 4979 | La démence est un syndrome dû à une affection cérébrale habituellement chronique et progressive. Il est caractérisé par une perturbation durable de nombreuses fonctions corticales supérieures, telles que la mémoire, l'idéation, l'orientation, la compréhension, le calcul, la capacité d'apprendre, le langage et le jugement. Les perturbations cognitives s'accompagnent habituellement (et sont parfois précédées) d'une détérioration du contrôle émotionnel, du comportement social ou de la motivation. Elles ont un retentissement sur la vie quotidienne ou sur la vie professionnelle. Le syndrome survient dans la maladie d'Alzheimer, dans les maladies vasculaires cérébrales et dans d'autres affections, qui touchent le cerveau primitivement ou secondairement (par exemple : VIH, traumatisme crânien, maladie de Huntington, maladie de Pick, maladie de Creutzfeldt-Jakob, maladie de Parkinson, intoxications chroniques à des substances psychotropes, etc.). | |
| 5033 | a) A l'inventaire, les sous-comptes d'attente sont soldés dans les conditions suivantes : | |
| 4980 | 5034 | |
| 4981 | Les éléments de diagnostic de ces diverses affections sont en cohérence avec les recommandations de l'ANAES. | |
| 5035 | Les titres et parts inscrits à ces sous-comptes sont, par priorité, virés au compte 24 jusqu'à concurrence de ce qui est exactement nécessaire à la stricte congruence avec les engagements en unités de compte existant à la date de l'arrêté des comptes ; | |
| 4982 | 5036 | |
| 4983 | Critères médicaux utilisés pour la définition de l'affection de longue durée "affections psychiatriques de longue durée" et ouvrant droit à la limitation ou à la suppression de la participation de l'assuré | |
| 5037 | Les titres et parts restant inscrits en sous-comptes d'attente après réalisation des virements au compte 24 sont virés à chacun des sous-comptes par nature des comptes 21, 22, 23, 25 et 26 auxquels sont rattachés les sous-comptes d'attente. | |
| 4984 | 5038 | |
| 4985 | Trois ordres de critères médicaux doivent être réunis pour ouvrir droit à la limitation ou à la suppression de la participation de l'assuré : le diagnostic de l'affection, son ancienneté et ses conséquences fonctionnelles. | |
| 5039 | b) Si le virement au compte 24 de l'intégralité des titres et parts inscrits aux sous-comptes d'attente ne suffit pas à assurer la stricte congruence avec les engagements en unités de compte, les titres et parts exactement nécessaires pour assurer cette congruence sont virés des sous-comptes par nature des comptes 21, 22, 23, 25 et 26 vers le compte 24. | |
| 4986 | 5040 | |
| 4987 | I. - Diagnostic établi selon la liste et les critères de la CIM 10 : | |
| 5041 | Si, en sens inverse, il apparaît qu'en raison d'une réduction des engagements en unités de compte depuis le précédent inventaire les titres et parts inscrits en compte 24 sont en excédent par rapport à ce qui serait exactement nécessaire à la stricte congruence avec les engagements existant à la date de l'arrêté des comptes, les titres et parts en excédent sont virés du compte 24 vers les sous-comptes par nature des comptes 21, 22, 23, 25 et 26. | |
| 4988 | 5042 | |
| 4989 | 1\. Les psychoses : schizophrénies, troubles schizo-affectifs | |
| 5043 | c) Les opérations mentionnées aux a et b ci-dessus sont valorisées dans les conditions suivantes : | |
| 4990 | 5044 | |
| 4991 | et troubles délirants persistants | |
| 5045 | -les sorties de titres et parts sont valorisées selon les mêmes modalités qu'en cas de cession ; | |
| 4992 | 5046 | |
| 4993 | Seront exclus les troubles psychotiques aigus et transitoires (bouffées délirantes isolées). | |
| 5047 | -les titres et parts entrent aux comptes 21, 22, 23, 25 et 26 à leur valeur de sortie du sous-compte d'attente ou du compte 24 ; | |
| 4994 | 5048 | |
| 4995 | 2\. Les troubles de l'humeur récurrents ou persistants | |
| 5049 | -les titres et parts entrent au compte 24 à une valeur unitaire égale au prix moyen pondéré de souscription des unités de compte acquises par la clientèle depuis le précédent inventaire ; les plus et moins-values constatées à cette occasion sont portées aux comptes 7642 et 6642. | |
| 4996 | 5050 | |
| 4997 | Troubles bipolaires (maladies maniaco-dépressives). | |
| 5051 | 4\. 3. Régime dérogatoire. Lorsqu'une institution ou une union en fait la demande, l'Autorité de contrôle prudentiel peut la dispenser de l'utilisation de sous-compte d'attente si elle estime que ladite institution ou union dispose des moyens techniques et des procédures internes garantissant une stricte congruence à tout moment, sans excédent ni déficit, du portefeuille d'actifs inscrits en compte 24 avec les engagements en unités de compte, ainsi que la correcte passation des écritures comptables dans les conditions définies ci-après. | |
| 4998 | 5052 | |
| 4999 | Troubles dépressifs récurrents (après trois épisodes au moins). | |
| 5053 | L'institution ou l'union ayant obtenu une telle dispense n'est pas soumise aux dispositions du 4. 1 et du 4. 2 ci-dessus. | |
| 5000 | 5054 | |
| 5001 | Troubles de l'humeur persistants et sévères. | |
| 5055 | Les titres et parts affectés à la couverture des engagements en unités de compte sont inscrits au compte 24, en permanence à hauteur de la quantité exactement nécessaire pour assurer une stricte congruence avec les engagements. | |
| 5002 | 5056 | |
| 5003 | Seront exclus : l'épisode dépressif isolé, la réaction dépressive brève, la réaction aiguë à un facteur de stress et la dysthymie légère. | |
| 5057 | Les titres et parts acquis en cours d'exercice sont directement enregistrés selon leur destination, au compte 24 ou aux autres comptes de la classe 2, les cessions de titres et parts sont imputées directement, soit sur le compte 24, lorsqu'il y a excédent de couverture des engagements en unités de compte, soit sur les autres comptes de la classe 2 dans les autres cas. | |
| 5004 | 5058 | |
| 5005 | 3\. Les déficiences intellectuelles et les troubles graves du développement durant l'enfance | |
| 5059 | Les entrées et sorties de titres et parts nécessaires pour obtenir la stricte congruence à tout moment avec les engagements en unités de compte, lorsqu'elles ne sont pas réalisées par acquisitions ou cessions imputées sur le compte 24, sont réalisées par virement entre le compte 24 et les autres comptes de la classe 2. | |
| 5006 | 5060 | |
| 5007 | Sous cette rubrique, figurent les déficiences intellectuelles primaires (retard mental, psychoses infantiles déficitaires) comportant une réduction notable de l'efficience et intriquées à des troubles psychiatriques et/ou à des troubles marqués de la personnalité ou du comportement. Les troubles du développement retenus débutent dans la première ou la deuxième enfance, et concernent des fonctions liées à la maturation biologique du SNC, avec une évolution continue sans rémission (autisme infantile, troubles graves des conduites et du fonctionnement social débutant dans l'enfance, troubles envahissants du développement,...). | |
| 5061 | En cas de sortie par cession ou par virement de titres ou parts inscrits au compte 24, les titres ou parts concernés font l'objet, préalablement à l'enregistrement comptable de l'opération, d'une réévaluation à la valeur de réalisation du jour ; les plus ou moins-values constatées à cette occasion sont passées respectivement aux comptes 766 et 666. | |
| 5008 | 5062 | |
| 5009 | 4\. Les troubles névrotiques sévères et les troubles graves de la personnalité et du comportement | |
| 5063 | Les titres et parts virés au compte 24 entrent à ce compte à leur valeur de réalisation du jour ; les plus et moins-values constatées à cette occasion sont passées respectivement aux comptes 7642 et 6642. | |
| 5010 | 5064 | |
| 5011 | Sous cette rubrique, il convient de faire entrer des perturbations qui, d'un point de vue nosographique, ont été individualisées sous des terminologies diverses : | |
| 5065 | Lorsque l'Autorité de contrôle prudentiel constate que les procédures internes ou les moyens mis en oeuvre ne répondent plus ou s'avèrent en pratique insuffisants pour répondre aux exigences prévues ci-dessus, elle notifie à l'institution ou l'union le retrait de la dispense et l'obligation de rétablir, dans le délai qu'elle fixe, l'utilisation des sous-comptes d'attente. | |
| 5012 | 5066 | |
| 5013 | \- troubles anxieux graves ; | |
| 5067 | 4\. 4. Réestimation à l'inventaire des actifs inscrits en compte 24. Après réalisation des opérations prévues au 2 ci-dessus ou, pour les institutions ou les unions bénéficiant de la dispense prévue au 3, après arrêté des opérations du compte 24, l'ensemble des titres et parts inscrits à ce compte fait l'objet d'une réévaluation à leur valeur de réalisation au jour de l'inventaire. | |
| 5014 | 5068 | |
| 5015 | \- états limites ; | |
| 5069 | Les plus et moins-values constatées à cette occasion sont inscrites respectivement aux comptes 766 et 666. | |
| 5016 | 5070 | |
| 5017 | \- troubles profonds de la personnalité : paranoïaque, chizoïde, dyssociale ... ; | |
| 5071 | 5\. Sont considérés comme titres à revenu variable les titres dont le revenu dépend, directement ou indirectement, du résultat ou d'un élément du résultat de l'émetteur. | |
| 5018 | 5072 | |
| 5019 | \- troubles du comportement alimentaire (anorexie mentale...) ; | |
| 5073 | 6\. Sont considérés comme titres à revenu fixe les titres autres que les titres à revenu variable et, notamment, les obligations à taux fixe ou variable, les obligations indexées, les titres participatifs, les titres de créance négociables... | |
| 5020 | 5074 | |
| 5021 | \- troubles addictifs graves ; | |
| 5075 | 7\. La partie non libérée d'un placement est portée à un compte rattaché au compte où est comptabilisé ce placement. | |
| 5022 | 5076 | |
| 5023 | \- dysharmonies évolutives graves de l'enfance, etc. | |
| 5077 | 8\. Sont portés au compte 2332 les dépôts de toutes natures auprès des établissements de crédit autres que les dépôts à vue. | |
| 5024 | 5078 | |
| 5025 | Il est essentiel, sur ce terrain, de ne pas étendre à l'excès le cadre des troubles mentaux justifiant l'exonération du ticket modérateur. A titre d'exemple : | |
| 5079 | 9\. Sont portés au compte 237, pour leur valeur nominale, les éléments remboursables constitutifs de la composante dépôt au titre des opérations dites " de réassurance finite " mentionnées à [l'article L. 310-1-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073984&idArticle=LEGIARTI000006796400&dateTexte=&categorieLien=cid) et des opérations de réassurance purement financière. | |
| 5026 | 5080 | |
| 5027 | \- parmi les manifestations de type hystérique, retenir seulement les phénomènes de conversion répétitifs et prolongés ou la méconnaissance étendue des éléments de réalité ; | |
| 5081 | **III-Classe 3.** | |
| 5028 | 5082 | |
| 5029 | \- parmi les manifestations de type obsessionnel, retenir : | |
| 5083 | 1\. Le sous-compte 3001 ne comporte pas les charges futures déjà prises en compte dans le calcul des provisions mathématiques. | |
| 5030 | 5084 | |
| 5031 | l'envahissement par des conduites compulsionnelles et/ou par des rites contraignants, la présence de modes de pensée paralysants ; | |
| 5085 | 2\. Les provisions pour frais de gestion des sinistres sont portées à des sous-comptes distincts rattachés aux comptes correspondant au principal du sinistre. Les provisions pour sinistres tardifs sont portées à des sous-comptes distincts des comptes 320, 324, 332 et 335. | |
| 5032 | 5086 | |
| 5033 | \- parmi les manifestations de type phobique, retenir l'extension des mesures d'évitement et des moyens contraphobiques, les phases prolongées de sidération ; | |
| 5087 | 3\. Les provisions pour participation aux excédents et ristournes (compte 34) couvrent la totalité des droits définitivement acquis aux participants, mais non encore attribués à titre définitif, à l'exception de ceux afférents à des opérations en unités de compte, et eux-mêmes libellés en unités de compte, qui sont portés au compte 385. | |
| 5034 | 5088 | |
| 5035 | \- parmi les manifestations anxieuses, retenir : la souffrance du sujet, l'impossibilité de faire des projets, la restriction marquée des intérêts, l'anticipation systématiquement péjorative de l'avenir. | |
| 5089 | 4\. Les provisions des opérations en unités de compte (compte 38) comportent l'ensemble des provisions relatives à des opérations en unités de compte (y compris, le cas échéant, les provisions pour participation aux excédents libellées en unités de compte), à l'exclusion de ceux des engagements nés de telles opérations qui ne sont pas libellés en unités de compte (garanties annexes, sinistres ou rachats dont le montant a été liquidé en francs, etc.) qui sont alors enregistrés aux comptes 30 ou 32. | |
| 5036 | 5090 | |
| 5037 | II. - L'ancienneté de cette affection : elle ne doit pas être inférieure à un an au moment de la demande pour bénéficier de l'exonération. Il appartient au médecin traitant de fournir des repères chronologiques sur l'histoire de cette affection. | |
| 5091 | 5\. Pour les institutions et unions agréées pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b de l'article L. 931-1, la provision pour risque d'exigibilité des engagements techniques est répartie entre Vie (compte 3703) et Non-vie (compte 3723) au prorata de l'ensemble des autres provisions techniques brutes (comptes 30 à 37). | |
| 5038 | 5092 | |
| 5039 | III. - Conséquences fonctionnelles (aspects cognitifs, affectifs, comportementaux ...) qui doivent être majeures et en relation directe avec cette affection. Il s'agit de décrire le handicap créé par l'affection dans la vie quotidienne du patient puisque, en psychiatrie, la sévérité du diagnostic n'est pas toujours corrélée à la sévérité du handicap qui en découle. | |
| 5093 | 6\. La part des cessionnaires et rétrocessionnaires est comptabilisée selon une nomenclature aussi détaillée que celle retenue par l'institution ou l'union pour la comptabilisation des provisions. | |
| 5040 | 5094 | |
| 5041 | **Article LEGIARTI000021945435** | |
| 5095 | **IV-Classe 4.** | |
| 5042 | 5096 | |
| 5043 | Chaque institution de prévoyance ou union soumise à la surveillance complémentaire fournit les tableaux suivants relatifs à l'ensemble formé par les organismes apparentés au sens de l'article L. 933-2 du code de la sécurité sociale : | |
| 5097 | Des sous-comptes sont créés par compte de tiers, en tant que de besoin, par nature de créance et de dette et par contrepartie. | |
| 5044 | 5098 | |
| 5045 | 1\. Etat des cessions en réassurance internes au groupe | |
| 5099 | Le sous-compte 487 concerne la réassurance acceptée ; il est utilisé en contrepartie des éléments estimés des comptes non reçus des cédantes en application de l'article R. 931-10-39. | |
| 5046 | 5100 | |
| 5047 | (état G 10) | |
| 5101 | Le sous-compte 489 enregistre les écarts de conversion, à l'inventaire, relatifs aux dotations en devises des succursales étrangères bénéficiant d'une autonomie économique et financière, aux opérations sur instruments financiers à terme de devises et aux opérations courantes en devises non liquides de l'activité d'assurance ou de réassurance. | |
| 5048 | 5102 | |
| 5049 | Tableau des cotisations cédées par cessionnaire. | |
| 5103 | **V.-Classe 5.** | |
| 5050 | 5104 | |
| 5051 | Tableau des provisions techniques à la charge de chaque cessionnaire ; ne sont déclarées que les provisions cédées supérieures à 0,5 % des provisions brutes de réassurance. | |
| 5105 | Le compte 51 inclut les dépôts auprès des fournisseurs. | |
| 5052 | 5106 | |
| 5053 | Tableau de la charge de sinistres cédés. | |
| 5107 | Le compte 52 inclut l'ensemble des comptes à vue, ainsi que les effets à l'encaissement. | |
| 5054 | 5108 | |
| 5055 | Tableau des résultats de ces cessions par cessionnaire récapitulant les résultats supérieurs à 5 % du résultat brut de réassurance. | |
| 5109 | **VI-Classe 6.** | |
| 5056 | 5110 | |
| 5057 | La forme de ces réassurances est précisée. | |
| 5111 | 1\. Les charges des institutions ou des unions sont en principe des charges techniques. | |
| 5058 | 5112 | |
| 5059 | 2\. Etat des mouvements d'actifs internes au groupe (état G 11) | |
| 5113 | Toutefois : | |
| 5060 | 5114 | |
| 5061 | Cet état ne concerne pas les transactions réalisées à des conditions déterminées objectivement par ailleurs (titres cotés) sur des titres externes à l'ensemble formé par les institutions ou unions et les organismes auxquels elles sont apparentées ou subordonnées. | |
| 5115 | -les charges qui peuvent être individualisées et affectées en totalité de manière univoque et sans application de clé de répartition, à une activité non technique, peuvent par exception être portées en charges non techniques : les activités non techniques sont les activités sans lien technique avec l'activité d'assurance, notamment l'action sociale ; ne peuvent être considérées comme activités non techniques les activités de prestation de services telles que la prévention, la souscription ou la gestion d'opérations d'assurance pour le compte d'autres institutions ou unions, de mutuelles régies par le code de la mutualité ou d'entreprises régies par le code des assurances, ou la mise à disposition de tiers de moyens de gestion ordinairement affectés à l'exploitation ; | |
| 5062 | 5116 | |
| 5063 | Au-delà d'un montant supérieur à 5 % de l'exigence de marge de solvabilité de l'institution ou union concernée, les ventes ou achats d'immeubles ou de titres à l'intérieur de l'ensemble formé par les institutions ou unions et les organismes auxquels elles sont apparentées ou subordonnées sont recensés, faisant apparaître l'organisme vendeur, l'organisme acheteur, la valeur comptable dans le premier, le prix de vente et la référence ayant permis d'établir celui-ci (expertise, capitalisation du résultat...). | |
| 5117 | -les opérations qui, par nature, ont un caractère non récurrent et étranger à l'exploitation, notamment les charges résultant de cas de force majeure étrangère à l'exploitation, sont portées en charges exceptionnelles. | |
| 5064 | 5118 | |
| 5065 | Ceci inclut les souscriptions de titres émis par un organisme de l'ensemble formé par les institutions ou unions et les organismes auxquels elles sont apparentées ou subordonnées même s'ils sont destinés à être cotés. | |
| 5119 | Les charges techniques sont classées par destination : | |
| 5066 | 5120 | |
| 5067 | 3\. Recensement des accords de partage de frais généraux (G 12) | |
| 5121 | -les frais de règlement des sinistres incluent notamment les frais des services de liquidation ou exposés à leur profit, les commissions versées au titre de la gestion des sinistres, les frais de contentieux liés aux sinistres ; | |
| 5068 | 5122 | |
| 5069 | Liste des GIE de moyens auxquels l'institution ou union participe et indication de sa contribution aux frais de ceux-ci. | |
| 5123 | -les frais d'acquisition incluent notamment les frais des services chargés du développement et de l'établissement des bulletins d'adhésion et des contrats ou exposés à leur profit ; | |
| 5070 | 5124 | |
| 5071 | Recensement des remboursements de frais ou prestations externes assurés par d'autres organismes de l'ensemble formé par les institutions ou unions et les organismes auxquels elles sont apparentées ou subordonnées dès lors qu'ils dépassent 10 % des frais de gestion de l'institution ou union. | |
| 5125 | -les frais d'administration incluent notamment les commissions d'opération, de gestion et d'encaissement, les frais des services chargés du " terme ", de la surveillance du portefeuille, de la réassurance acceptée et cédée ou exposés à leur profit, ainsi que les frais de contentieux liés aux cotisations ; | |
| 5072 | 5126 | |
| 5073 | 4\. Recensement des risques partagés solidairement (G 13) | |
| 5127 | -les charges des placements incluent notamment les frais des services de gestion des placements, y compris les honoraires, commissions et courtages versés ; | |
| 5074 | 5128 | |
| 5075 | Liste des GIE, pools et autres groupements de coassurance ou coréassurance dans lesquels l'institution ou union est solidaire sans limites des autres membres ; montants des provisions de sinistres à payer au bilan de ces groupements. | |
| 5129 | -les autres charges techniques sont celles qui ne peuvent être affectées ni directement ni par application d'une clé à l'une des destinations définies par le plan comptable, notamment les charges de direction générale. | |
| 5076 | 5130 | |
| 5077 | 5\. Recensement des opérations avec une personne physique (G 14) | |
| 5131 | 2.L'enregistrement initial des charges est effectué par nature aux comptes de la classe 9. Les comptes de la classe 9 sont soldés selon une périodicité, fixée par l'institution ou l'union, qui ne peut être supérieure à trois mois, par enregistrement des charges aux comptes par destination. | |
| 5078 | 5132 | |
| 5079 | Liste des opérations de toute nature avec une personne physique visée à l'article R. 933-6 dès lors qu'elles dépassent 5 % de l'exigence de marge de solvabilité de l'institution ou union. | |
| 5133 | L'enregistrement des charges aux comptes par destination doit être effectué individuellement et sans application des clés forfaitaires pour ce qui concerne les charges directement affectables à une destination ; lorsqu'une charge a plusieurs destinations ou n'est pas directement affectable, elle est affectée aux différents comptes par destination par application d'une clé de répartition, justifiée au moins à chaque clôture d'exercice. Les clés retenues doivent être fondées sur des critères quantitatifs objectifs, appropriés et contrôlables, directement liés à la nature des charges. Les procédures d'affectation des charges aux comptes par destination ainsi que les modalités de calcul des clés de répartition font partie intégrante du système d'information comptable et doivent être définies de manière explicite dans la documentation interne de l'institution ou de l'union ; leur mise en oeuvre doit être contrôlable. | |
| 5080 | 5134 | |
| 5081 | 6\. Recensement des apports de fonds (G 15) | |
| 5135 | 3\. Pour les institutions ou les unions agréées pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b de l'article L. 931-1, l'affectation des charges aux comptes relatifs aux opérations Vie et aux comptes relatifs aux opérations Non-vie s'effectue, à partir des comptes de charges par nature, selon la même périodicité et les mêmes modalités que l'affectation par destination. | |
| 5082 | 5136 | |
| 5083 | Liste des apports de fonds aux autres organismes de l'ensemble formé par les institutions ou unions et les organismes auxquels elles sont apparentées ou subordonnées sous toute forme, en distinguant les apports en capital, en éléments de marge et autres apports dès lors qu'ils dépassent 5 % du minimum de marge de solvabilité de l'institution ou union. | |
| 5137 | 4\. Les remboursements de frais sont portés à des sous-comptes séparés de chaque compte de charge correspondant. Les loyers sur immeubles d'exploitation dont l'institution ou l'union est propriétaire sont portés en charge de manière distincte. Sauf lorsqu'un compte spécifique est prévu, les mouvements des comptes de régularisation (compte 48) sont portés à des sous-comptes distincts rattachés aux comptes de charges ou de produits correspondants. | |
| 5084 | 5138 | |
| 5085 | 7\. Recensement des engagements donnés (G 16) | |
| 5139 | Aux comptes 60, 64 et 65, les sous-comptes intitulés " Autres frais " ou " Autres charges " incluent notamment les provisions pour dépréciation des créances d'exploitation et l'amortissement des matériels d'exploitation ; ils doivent comporter des sous-comptes rattachés retraçant leurs différentes composantes (frais internes, frais externes, dotations aux provisions et aux amortissements). | |
| 5086 | 5140 | |
| 5087 | Liste des engagements donnés aux autres organismes de l'ensemble formé par les institutions ou unions et les organismes auxquels elles sont apparentées ou subordonnées dès lors qu'ils dépassent 5 % de l'exigence de marge de solvabilité de l'institution ou union. | |
| 5141 | 5\. Des sous-comptes distincts retraçant les entrées et sorties de portefeuille (opérations collectives, acceptations et cessions) sont rattachés aux comptes de prestations et frais payés. Les transferts de portefeuille soumis à autorisation administrative ne sont pas considérés comme entrées ou sorties de portefeuille pour l'application de cette règle : ils sont comptabilisés directement aux comptes de classes 1 à 5. | |
| 5088 | 5142 | |
| 5089 | **Article LEGIARTI000021945438** | |
| 5143 | Les comptes 6004, 6024, 6044, 6054, 6104, 6124, 6144, 6154, 62004, 62044, 62124 et 6234 comportent des sous-comptes rattachés retraçant leur différentes composantes (participations aux excédents, d'une part, intérêts techniques, d'autre part). | |
| 5090 | 5144 | |
| 5091 | 1\. Renseignements généraux | |
| 5145 | Les charges techniques et variations de provision pour sinistres relatives aux opérations mentionnées à l'article L. 932-24 sont portées à des sous-comptes rattachés aux comptes relatifs aux opérations Vie. | |
| 5092 | 5146 | |
| 5093 | La raison sociale de l'organisme consolidant ou combinant, son adresse, la date de sa constitution. | |
| 5147 | 6\. Les intérêts techniques et les participations aux excédents et ristournes sont débités, selon le cas, au sous-compte pertinent du compte 63 (charges de l'exercice) ou du compte 34 ou 385 (provision pour participation aux excédents et ristournes) par le crédit du sous-compte pertinent des comptes 60, 61, 62 ou 70 (intérêts techniques et participations aux excédents directement incorporées), du compte 34 ou 385 (provision pour participation aux excédents et ristournes) ou du compte 63 (utilisation de provision pour participation aux excédents et ristournes). | |
| 5094 | 5148 | |
| 5095 | Les nom, date et lieu de naissance, nationalité, domicile et profession des membres du conseil d'administration de cet organisme. | |
| 5149 | Des sous-comptes retraçant la part des réassureurs sont créés en tant que de besoin et mouvementés symétriquement dans les mêmes conditions. | |
| 5096 | 5150 | |
| 5097 | Les nom, date et lieu de naissance, domicile, grade et fonction des personnels exerçant ces fonctions de direction au niveau de l'ensemble formé par les institutions ou unions et les organismes auxquels elles sont apparentées ou subordonnées. | |
| 5151 | **VII-Classe 7.** | |
| 5098 | 5152 | |
| 5099 | Les nom, adresse et date de désignation des commissaires aux comptes titulaires et suppléants de l'organisme consolidant ou combinant. | |
| 5153 | 1\. Les produits des institutions et des unions sont, en principe, des produits techniques. Toutefois, les produits non techniques et les produits exceptionnels sont enregistrés aux comptes 75 et 77 dans les mêmes conditions que les charges non techniques et les charges exceptionnelles aux comptes 65 et 67 (voir VI ci-dessus). | |
| 5100 | 5154 | |
| 5101 | Le statut fiscal de l'ensemble formé par les institutions ou unions et les organismes auxquels elles sont apparentées ou subordonnées. | |
| 5155 | 2\. Les produits des placements sont portés dans des sous-comptes rattachés aux comptes et sous-comptes 760 à 769, détaillés par nature de placement sur le modèle des comptes principaux et comptes divisionnaires de la classe 2. | |
| 5102 | 5156 | |
| 5103 | Liste des organismes consolidés ou combinés avec indication lorsqu'ils appartiennent à une activité soumise à un contrôle (banques, assurances, services d'investissement) des autorités de contrôle auxquelles ils sont soumis ainsi que de la part détenue et du montant des fonds propres. | |
| 5157 | Le compte 7642 (comme 6642) est utilisé dans le cadre des opérations prévues par les articles R. 931-10-43 (premier alinéa du II) et R. 931-10-44 (troisième alinéa). | |
| 5104 | 5158 | |
| 5105 | L'organigramme de l'ensemble formé par les institutions ou unions et les organismes auxquels elles sont apparentées ou subordonnées avec les pourcentages de détention. | |
| 5159 | 3\. Des sous-comptes distincts retraçant les entrées et sorties de portefeuille (opérations collectives, acceptations et cessions) sont rattachés aux comptes de cotisations et de variation de provisions correspondants. Les transferts de portefeuille soumis à autorisation administrative ne sont pas considérés comme entrées ou sorties de portefeuille pour l'application de cette règle ; ils sont comptabilisés directement aux comptes de classes 1 à 5. | |
| 5106 | 5160 | |
| 5107 | La liste des prêts réalisés entre les organismes de l'ensemble formé par les institutions ou unions et les organismes auxquels elles sont apparentées ou subordonnées. | |
| 5161 | Les cotisations relatives aux opérations mentionnées à l'article L. 932-24 sont portées à des sous-comptes des comptes correspondants relatifs aux opérations Vie. | |
| 5108 | 5162 | |
| 5109 | 2\. Compte de résultat, bilans consolidés ou combinés et annexe complétés par les rapports de gestion et des commissaires aux comptes | |
| 5163 | 4\. Les sous-comptes du compte 79 sont mouvementés à l'inventaire de la manière suivante : | |
| 5110 | 5164 | |
| 5111 | Lorsque l'organisme combinant ou consolidant a fait usage des facultés de dérogation prévues par le règlement CRC 2000-05 pour ne pas retraiter les comptes d'un organisme, les sources d'écart sont explicitées et accompagnées d'une estimation chiffrée. | |
| 5165 | a) Le solde global en fin d'exercice des comptes 66 (hors compte 666) et 76 (hors compte 766) est calculé extra-comptablement ; | |
| 5112 | 5166 | |
| 5113 | Si l'ensemble formé par les institutions ou unions et les organismes auxquels elles sont apparentées ou subordonnées est soumis à obligation de publication des comptes par l'AMF, les documents établis en application de cette obligation sont joints au dossier annuel. | |
| 5167 | b) Le solde global à la clôture des comptes de la classe 3 et du compte 10645 est calculé extra-comptablement ; | |
| 5114 | 5168 | |
| 5115 | Les informations des points 3, 5 et 6 ne sont pas exigées pour les organismes assureurs mis en équivalence. | |
| 5169 | c) Le solde global à la clôture des comptes 10 (sauf 10645), 11, 12, 14 et 15 est calculé extracomptablement ; | |
| 5116 | 5170 | |
| 5117 | 3\. Etat de ventilation | |
| 5171 | d) Pour les institutions et unions agréées pour pratiquer les opérations visées au a de l'article L. 931-1, le montant calculé en c est rapporté au total du montant calculé en b et du montant calculé en c. Le montant calculé en a est multiplié par ce rapport. Le montant ainsi obtenu est débité au compte 7939 par le crédit du compte 7930 ; | |
| 5118 | 5172 | |
| 5119 | des principales données techniques (état G 1) | |
| 5173 | e) Pour les institutions et unions agréées pour pratiquer les opérations visées aux b et / ou au c de l'article L. 931-1, le montant calculé en b est rapporté au total du montant calculé en b et du montant calculé en c. Le montant calculé en a est multiplié par ce rapport. Le montant ainsi obtenu est débité au compte 7929 par le crédit du compte 7920 ; | |
| 5120 | 5174 | |
| 5121 | Ventilation par organismes assureurs des cotisations émises, soldes de souscription, provisions techniques et contribution aux résultats. Doivent figurer dans cet état tous les organismes assureurs représentant plus de 5 % des cotisations ou des provisions techniques. Les organismes dans un même pays formant un sous-ensemble établissant des comptes combinés ou consolidés peuvent être regroupés. Les données des autres organismes sont regroupées en trois rubriques : France, Union européenne (hors France), reste du monde. Cette ventilation s'effectue séparément pour les activités vie et non-vie. | |
| 5175 | f) Pour les institutions et unions agréées pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b de l'article L. 931-1 : | |
| 5122 | 5176 | |
| 5123 | 4\. Etat de marge ajustée (état G 2) | |
| 5177 | f 1. Le solde global des comptes 30, 32, 34, 36 (Vie), 370, 374, 377 et 38, net du solde global des comptes correspondants du compte 39, est calculé extra-comptablement ; | |
| 5124 | 5178 | |
| 5125 | Un premier tableau établit l'exigence de marge en ventilant selon le mode de consolidation ou de combinaison et en indiquant, le cas échéant, les pourcentages appliqués pour les organismes assureurs en intégration proportionnelle ou mises en équivalence : | |
| 5179 | f 2. Le montant calculé en f 1 est rapporté au total du montant calculé en b et du montant calculé en c ; | |
| 5126 | 5180 | |
| 5127 | \- pour les organismes établis dans l'Union européenne, cet état récapitule les exigences de marge de chaque organisme. S'il y a lieu, ce besoin de marge sera ensuite corrigé des incidences des cessions internes ; | |
| 5181 | f 3. Les soldes en fin d'exercice des comptes 760, 762, 764, 765, 768, 769, 660, 662, 663, 664, 665, 668 et 669 sont multipliés par ce rapport ; | |
| 5128 | 5182 | |
| 5129 | \- pour les organismes hors Union européenne, sont récapitulés les besoins de fonds propres et assimilés découlant des législations nationales. Ces éléments seront éventuellement corrigés des incidences de la réassurance interne. | |
| 5183 | f 4. Les soldes des comptes mentionnés en f 3 sont portés, par éclatement, aux postes II 2 et II 9, d'une part, aux postes III 3 et III 5, d'autre part, de la manière suivante : | |
| 5130 | 5184 | |
| 5131 | En pied de tableau sont indiquées à titre informatif pour les activités hors assurances réglementées les exigences de fonds propres découlant des législations régissant ces activités. | |
| 5185 | -les montants calculés en f 3 sont portés aux postes II 2 et II 9 ; | |
| 5132 | 5186 | |
| 5133 | Un second tableau analyse la façon dont ces exigences sont satisfaites au niveau de l'ensemble formé par les institutions ou unions et les organismes auxquels elles sont apparentées ou subordonnées : | |
| 5187 | -les soldes des comptes diminués des montants calculés en f 3 sont portés aux postes III 3 et III 5 ; | |
| 5134 | 5188 | |
| 5135 | \- fonds propres (part du groupe telle qu'elle figure au passif du bilan combiné) ; | |
| 5189 | f 5. Le montant calculé en b est diminué du montant calculé en f 1. Le montant net ainsi calculé est rapporté au total du montant calculé en b et du montant calculé en c diminué du montant calculé en f 1. Le montant porté au poste III 3 diminué du montant porté au poste III 5 est multiplié par ce rapport. Le montant ainsi obtenu est débité du compte 7929 par le crédit du compte 7920. | |
| 5136 | 5190 | |
| 5137 | \- intérêts minoritaires et leur affectabilité aux différentes entités ; | |
| 5191 | **VIII-Classe 8.** | |
| 5138 | 5192 | |
| 5139 | \- plus-values latentes et leur affectabilité aux différentes entités ; | |
| 5193 | Des sous-comptes du compte 80 sont créés, en tant que de besoin, pour retracer l'ensemble des opérations pour compte de tiers et des engagements reçus et donnés, notamment afin de pouvoir justifier des éléments portés au tableau des engagements reçus et donnés prévu à l'article R. 931-11-6 ou détaillés dans l'annexe. | |
| 5140 | 5194 | |
| 5141 | \- autres éléments éventuels. | |
| 5195 | **IX-Classe 9.** | |
| 5142 | 5196 | |
| 5143 | 5\. Etat d'analyse de l'équilibre technique non-vie (état G 3) | |
| 5197 | Des comptes sont créés, en tant que de besoin, pour enregistrer par nature les charges de l'institution ou de l'union, selon les règles du plan comptable général. Ces comptes sont soldés périodiquement, dans les conditions définies au VI ci-dessus. | |
| 5144 | 5198 | |
| 5145 | Ventilation par organisme assureur des soldes de souscription séparant résultat de l'exercice et résultat de la liquidation sur exercices antérieurs. Ces données sont brutes de réassurance. | |
| 5199 | **** | |
| 5146 | 5200 | |
| 5147 | 6\. Etat d'analyse des provisions techniques vie (état G 4) | |
| 5201 | **** | |
| 5148 | 5202 | |
| 5149 | Ventilation des provisions techniques par organisme assureur et par type d'engagement : en unités de compte sans risque de placement, en unités de compte avec risque de placement, en euros ou en devises. | |
| 5203 | **** | |
| 5150 | 5204 | |
| 5151 | Ventilation des provisions techniques des engagements en euros ou en devises par organisme assureur et par taux d'intérêt utilisés pour leur calcul, par tranches de 0,5 %. | |
| 5205 | **Article LEGIARTI000021945596** | |
| 5152 | 5206 | |
| 5153 | Ventilation des provisions techniques par organisme assureur et par type d'aléa viager : en cas de décès, en cas de vie, sans aléa viager. | |
| 5207 | Renseignements généraux | |
| 5154 | 5208 | |
| 5155 | Les organismes assureurs concernés sont ceux dont les provisions techniques vie représentent plus de 5 % du total des provisions techniques vie des comptes consolidés ou combinés. Les organismes formant un sous-ensemble établissant des comptes combinés ou consolidés dans un même pays peuvent être considérés comme un seul organisme. Les autres organismes sont regroupés en trois rubriques : | |
| 5209 | Les renseignements généraux sont les suivants : | |
| 5156 | 5210 | |
| 5157 | France, Union européenne (hors France), reste du monde. | |
| 5211 | a) La raison sociale de l'institution, son adresse, la date de dépôt des statuts auprès du ministre chargé de la sécurité sociale ainsi que de l'Autorité de contrôle prudentiel et un exemplaire à jour des statuts lorsque ceux-ci ont été modifiés, accompagné le cas échéant des modifications intervenues ; | |
| 5158 | 5212 | |
| 5159 | 7\. Etats d'analyse des activités hors assurances (état G 5) | |
| 5213 | b) Les nom, date et lieu de naissance, nationalité, domicile et profession de chaque membre du conseil d'administration ; | |
| 5160 | 5214 | |
| 5161 | Si celles-ci contribuent - positivement ou négativement - à plus de 5 % du résultat de l'ensemble formé par les institutions ou unions et les organismes auxquels elles sont apparentées ou subordonnées ou occupent plus de 5 % des effectifs de cet ensemble, les données significatives de ces activités font l'objet d'une ventilation par organisme. Les données qui doivent faire l'objet d'une ventilation sont celles qui sont retenues comme significatives dans les comptes consolidés ou combinés. Notamment, au niveau du chiffre d'affaires : produit net bancaire, commissions de services financières et, au niveau du bilan : dépôts clientèles, crédits consentis. | |
| 5215 | c) Les nom, date et lieu de naissance, nationalité, domicile et fonction de chacun des membres du personnel de direction en fonction à la date d'établissement du compte rendu détaillé annuel ; | |
| 5162 | 5216 | |
| 5163 | **Article LEGIARTI000021945439** | |
| 5217 | d) Les nom, adresse et date de désignation de chaque commissaire aux comptes titulaires et suppléants ; | |
| 5164 | 5218 | |
| 5165 | ETATS TRIMESTRIELS. | |
| 5219 | e) Un tableau indiquant l'effectif moyen annualisé du personnel salarié ; | |
| 5166 | 5220 | |
| 5167 | Les montants sont arrondis au millier de francs le plus proche et exprimés en milliers de francs. | |
| 5221 | f) La liste des entreprises adhérentes pour le compte desquelles l'institution est chargée de la gestion administrative des régimes de retraite supplémentaire ou d'indemnité de fin de carrière ; | |
| 5168 | 5222 | |
| 5169 | ETAT T 1 | |
| 5223 | g) Le cas échéant, un document récapitulatif des notifications effectuées conformément aux [articles 3 et 5 du décret n° 2007-1903 du 26 décembre 2007](/affichTexte.do?cidTexte=JORFTEXT000017765895&categorieLien=cid) ; | |
| 5170 | 5224 | |
| 5171 | FLUX TRIMESTRIELS RELATIFS AUX OPERATIONS EN FRANCE | |
| 5225 | h) Les documents d'information remis aux adhérents au cours de l'exercice ; | |
| 5172 | 5226 | |
| 5173 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance établissent trimestriellement, selon le modèle fixé ci-après, un état relatif à leurs opérations réalisées en France au cours du trimestre écoulé. | |
| 5227 | i) Pour les opérations de retraite supplémentaire, le nombre de rentes en cours de service et, le cas échéant, pour les opérations d'indemnités de fin de carrière, le nombre de capitaux servis dans l'exercice ; | |
| 5174 | 5228 | |
| 5175 | ||
| 5176 | QUATRE TRIMESTRES PRÉCÉDENTS| TRIM. T-7| TRIM. T-6| TRIM. T-5| TRIM. T-4| CUMUL | |
| 5177 | ---|---|---|---|---|--- | |
| 5178 | Nombre de bulletin d'adhésion signés ou de contrats souscrits| | | | | | |
| 5179 | Nombre de sinistres ouverts (1)| | | | | | |
| 5180 | Cotisations émises nettes d'annulations (2)| | | | | | |
| 5181 | Prestations payées (2)| | | | | | |
| 5182 | Frais d'acquisition et d'administration (2)| | | | | | |
| 5183 | Produits des placements (2)| | | | | | |
| 5184 | QUATRE DERNIERS TRIMESTRES| TRIM. T-3| TRIM. T-2| TRIM. T-1| TRIM. COURANT| CUMUL | |
| 5185 | Nombre de bulletins d'adhésion signés ou de contrats souscrits| | | | | | |
| 5186 | Nombre de sinistres ouverts (1)| | | | | | |
| 5187 | Cotisations émises nettes d'annulations (2)| | | | | | |
| 5188 | Prestations payées (2)| | | | | | |
| 5189 | Frais d'acquisition et d'administration (2)| | | | | | |
| 5190 | Produits des placements (2)| | | | | | |
| 5191 | (1) Pour les opérations visées au a de l'article L. 931-1, sinistres, sorties par tirage, échéances et rachats totaux.(2) Montants extraits du Grand Livre au dernier jour ouvrable de chaque trimestre civil avant toute opération d'inventaire. | |
| 5192 | ||
| 5193 | ||
| 5229 | j) Le montant moyen des versements par bénéficiaire effectués dans l'année, distincts pour les opérations de retraite supplémentaire et les opérations d'indemnités de fin de carrière. | |
| 5194 | 5230 | |
| 5231 | Compléments aux comptes annuels | |
| 5195 | 5232 | |
| 5196 | ETAT T 2 | |
| 5233 | En complément aux comptes visés au 2° de [l'article A. 941-1-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000019306433&dateTexte=&categorieLien=cid), les institutions de gestion de retraite supplémentaire fournissent, le cas échéant, les éléments suivants, distincts pour les opérations de retraite supplémentaire et les opérations d'indemnités de fin de carrière : | |
| 5197 | 5234 | |
| 5198 | ENCOURS TRIMESTRIEL DES PLACEMENTS | |
| 5235 | a) Le montant des appels de fonds émis auprès des sociétés adhérentes ; | |
| 5199 | 5236 | |
| 5200 | Les institutions et les unions établissent trimestriellement, selon le modèle fixé ci-après, un état détaillant l'encours en fin de trimestre de l'ensemble de leurs placements. | |
| 5237 | b) Le montant des appels de fonds émis auprès des organismes assureurs, ventilés par organisme ; | |
| 5201 | 5238 | |
| 5202 | DÉSIGNATION| EN COURS | |
| 5203 | ---|--- | |
| 5204 | A la fin du trimestre précédent| A la fin du trimestre inventorié | |
| 5205 | A. - Placements mentionnés à l'article R. 931-10-21| | | |
| 5206 | 1\. Obligations et titres participatifs| | | |
| 5207 | 2\. Obligations non cotées et autres valeurs émises ou garanties par les Etats membres de l'OCDE ou assimilés| | | |
| 5208 | 3\. Titres de créance négociables| | | |
| 5209 | 4\. Actions de SICAV et parts de FCP d'obligations et de titres de créance négociables| | | |
| 5210 | Total des placements obligataires| | | |
| 5211 | 5\. Actions et autres valeurs mobilières cotées à l'exclusion des actions des entreprises d'assurance| | | |
| 5212 | 6\. Actions non cotées à l'exclusion des actions des entreprises d'assurance| | | |
| 5213 | 7\. Parts de FCP à risques| | | |
| 5214 | 8\. Actions des entreprises d'assurance, de réassurance ou de capitalisation (OCDE)| | | |
| 5215 | 9\. Actions des entreprises d'assurance (hors OCDE)| | | |
| 5216 | 10\. Actions de SICAV et parts de FCP diversifiés| | | |
| 5217 | Total des actions et titres assimilés| | | |
| 5218 | 11\. Droits réels immobiliers| | | |
| 5219 | 12\. Parts de sociétés immobilières ou foncières non cotées (y compris les avances en compte courant)| | | |
| 5220 | Total des placements immobiliers| | | |
| 5221 | 13\. Prêts obtenus ou garantis par les Etats membres de l'OCDE ou assimilés| | | |
| 5222 | 14\. Prêts hypothécaires| | | |
| 5223 | 15\. Avances sur règlements ou sur contrats| | | |
| 5224 | 16\. Autres prêts| | | |
| 5225 | Total des prêts| | | |
| 5226 | 17\. Fonds en dépôt| | | |
| 5227 | TOTAL A| | | |
| 5228 | B. - Autres placements| | | |
| 5229 | 18\. Valeurs mobilières| | | |
| 5230 | 19\. Immeubles et parts de sociétés immobilières non cotées| | | |
| 5231 | 20\. Prêts| | | |
| 5232 | 21\. Fonds en dépôt| | | |
| 5233 | TOTAL B| | | |
| 5234 | TOTAL A + B| | | |
| 5235 | Engagements visés aux rubriques 1 et 2 du tableau des engagements reçus et donnés défini à l'annexe à l'article A. 931-11-11| | | |
| 5236 | Engagements reçus de 3 mois au plus| | | |
| 5237 | Engagements reçus de plus de 3 mois| | | |
| 5238 | Engagements donnés de 3 mois au plus| | | |
| 5239 | Engagements donnés de plus de 3 mois| | | |
| 5239 | c) Le montant des versements effectués par l'institution au profit des bénéficiaires, ventilés par organisme assureur. | |
| Article LEGIARTI000019323371 L1→1 | ||
| 1 | 1 | ## Titre 4 : Institutions de gestion de retraite supplémentaire. |
| 2 | 2 | |
| 3 | **Article LEGIARTI000019323371** | |
| 3 | **Article LEGIARTI000020142979** | |
| 4 | 4 | |
| 5 | L'Autorité de contrôle des assurances et des mutuelles détermine le nombre d'exemplaires et les supports matériels utilisés par les institutions pour la fourniture des documents mentionnés à [l'article A. 941-1-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000019306433&dateTexte=&categorieLien=cid). | |
| 5 | Les modalités d'établissement du bilan, du compte de résultat et de l'annexe sont déterminées par un règlement de l'Autorité des normes comptables. | |
| 6 | 6 | |
| 7 | **Article LEGIARTI000019323374** | |
| 7 | **Article LEGIARTI000021945593** | |
| 8 | 8 | |
| 9 | Chaque année, les institutions de gestion de retraite supplémentaire mentionnées à [l'article L. 941-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745869&dateTexte=&categorieLien=cid) du code de la sécurité sociale remettent à l'Autorité de contrôle des assurances et des mutuelles dans les six mois suivant la clôture de l'exercice : | |
| 10 | ||
| 11 | 1° Les renseignements généraux énumérés à l'annexe au présent article ; | |
| 12 | ||
| 13 | 2° Leurs comptes annuels constitués du compte de résultat, du bilan y compris le tableau des engagements reçus et donnés, et de l'annexe, tels qu'ils ont été arrêtés par le conseil d'administration pour être soumis à l'organe délibérant, éventuellement complétés des informations énumérées à l'annexe au présent article. | |
| 9 | l'Autorité de contrôle prudentiel détermine le nombre d'exemplaires et les supports matériels utilisés par les institutions pour la fourniture des documents mentionnés à [l'article A. 941-1-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000019306433&dateTexte=&categorieLien=cid). | |
| 14 | 10 | |
| 15 | **Article LEGIARTI000020142979** | |
| 11 | **Article LEGIARTI000021945600** | |
| 16 | 12 | |
| 17 | Les modalités d'établissement du bilan, du compte de résultat et de l'annexe sont déterminées par un règlement de l'Autorité des normes comptables. | |
| 13 | Chaque année, les institutions de gestion de retraite supplémentaire mentionnées à [l'article L. 941-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745869&dateTexte=&categorieLien=cid) du code de la sécurité sociale remettent à l'Autorité de contrôle prudentiel dans les six mois suivant la clôture de l'exercice : | |
| 14 | ||
| 15 | 1° Les renseignements généraux énumérés à l'annexe au présent article ; | |
| 16 | ||
| 17 | 2° Leurs comptes annuels constitués du compte de résultat, du bilan y compris le tableau des engagements reçus et donnés, et de l'annexe, tels qu'ils ont été arrêtés par le conseil d'administration pour être soumis à l'organe délibérant, éventuellement complétés des informations énumérées à l'annexe au présent article. | |
| 18 | 18 | |
| 19 | 19 | ## Sous-section 1 : Dispositions préliminaires |
| 20 | 20 | |
| Article LEGIARTI000006735005 L66→66 | ||
| 66 | 66 | |
| 67 | 67 | ## Sous-section 2 : Marge de solvabilité des institutions de prévoyance non-vie |
| 68 | 68 | |
| 69 | **Article LEGIARTI000006735005** | |
| 69 | **Article LEGIARTI000021945423** | |
| 70 | 70 | |
| 71 | Les emprunts et titres subordonnés entrant dans la composition de la marge de solvabilité visés aux 7 des articles R. 931-10-3 et R. 931-10-6 doivent répondre aux conditions suivantes : | |
| 71 | Les emprunts et titres subordonnés entrant dans la composition de la marge de solvabilité visés aux 7 des articles [R. 931-10-3 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754964&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-10-3 \(V\)")et [R. 931-10-6](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754977&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-10-6 \(V\)") doivent répondre aux conditions suivantes : | |
| 72 | 72 | |
| 73 | 1° Dans l'hypothèse d'une liquidation de l'institution de prévoyance ou de l'union d'institutions de prévoyance débitrice, ces titres ou emprunts ne peuvent être remboursés qu'après règlement de toutes les autres dettes existant à la date de la liquidation ou contractées pour les besoins de celle-ci ; | |
| 73 | 1° Dans l'hypothèse d'une liquidation de l'institution de prévoyance ou de l'union d'institutions de prévoyance débitrice, ces titres ou emprunts ne peuvent être remboursés qu'après règlement de toutes les autres dettes existant à la date de la liquidation ou contractées pour les besoins de celle-ci ; | |
| 74 | 74 | |
| 75 | 2° Le contrat d'émission ou d'emprunt ne comporte pas de clause prévoyant que, dans des circonstances déterminées autres que la liquidation de l'institution ou de l'union débitrice, la dette devra être remboursée avant l'échéance convenue ; | |
| 75 | 2° Le contrat d'émission ou d'emprunt ne comporte pas de clause prévoyant que, dans des circonstances déterminées autres que la liquidation de l'institution ou de l'union débitrice, la dette devra être remboursée avant l'échéance convenue ; | |
| 76 | 76 | |
| 77 | 3° Le contrat d'émission ou d'emprunt prévoit qu'il ne pourra être modifié qu'après que l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1 aura déclaré, après avoir vérifié que le contrat modifié continuera de remplir les conditions fixées au présent article, ne pas s'opposer à la modification envisagée ; | |
| 77 | 3° Le contrat d'émission ou d'emprunt prévoit qu'il ne pourra être modifié qu'après que l'Autorité de contrôle prudentiel aura déclaré, après avoir vérifié que le contrat modifié continuera de remplir les conditions fixées au présent article, ne pas s'opposer à la modification envisagée ; | |
| 78 | 78 | |
| 79 | 4° Le contrat d'émission ou d'emprunt doit prévoir une échéance de remboursement des fonds au moins égale à cinq ans ou, lorsque aucune échéance n'est fixée, un préavis d'au moins cinq ans pour tout remboursement. | |
| 79 | 4° Le contrat d'émission ou d'emprunt doit prévoir une échéance de remboursement des fonds au moins égale à cinq ans ou, lorsque aucune échéance n'est fixée, un préavis d'au moins cinq ans pour tout remboursement. | |
| 80 | 80 | |
| 81 | II. - Au plus tard un an avant la date prévue pour le remboursement de tout ou partie des fonds visés au I ci-dessus, l'institution ou l'union débitrice soumet à l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1 un plan indiquant comment la marge de solvabilité sera maintenue, après le remboursement, au niveau requis par la réglementation. Ce plan n'est pas exigé si la part des fonds incluse dans la marge de solvabilité est progressivement et régulièrement ramenée à zéro par l'institution ou l'union au cours des cinq dernières années au moins avant l'échéance de remboursement. | |
| 81 | II.-Au plus tard un an avant la date prévue pour le remboursement de tout ou partie des fonds visés au I ci-dessus, l'institution ou l'union débitrice soumet à l'Autorité de contrôle prudentiel un plan indiquant comment la marge de solvabilité sera maintenue, après le remboursement, au niveau requis par la réglementation. Ce plan n'est pas exigé si la part des fonds incluse dans la marge de solvabilité est progressivement et régulièrement ramenée à zéro par l'institution ou l'union au cours des cinq dernières années au moins avant l'échéance de remboursement. | |
| 82 | 82 | |
| 83 | III. - Les fonds provenant des emprunts et titres subordonnés à durée déterminée entrant dans la composition de la marge de solvabilité peuvent être remboursés par anticipation à l'initiative de l'institution ou de l'union débitrice si l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1 a préalablement autorisé un tel remboursement, après s'être assurée que la marge de solvabilité ne risquait pas d'être ramenée en dessous du niveau nécessaire pour garantir durablement le respect de la marge requise par la réglementation. | |
| 83 | III.-Les fonds provenant des emprunts et titres subordonnés à durée déterminée entrant dans la composition de la marge de solvabilité peuvent être remboursés par anticipation à l'initiative de l'institution ou de l'union débitrice si l'Autorité de contrôle prudentiel a préalablement autorisé un tel remboursement, après s'être assurée que la marge de solvabilité ne risquait pas d'être ramenée en dessous du niveau nécessaire pour garantir durablement le respect de la marge requise par la réglementation. | |
| 84 | 84 | |
| 85 | Dans les mêmes conditions, l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1 peut autoriser le remboursement des fonds provenant des emprunts et titres subordonnés à durée indéterminée entrant dans la composition de la marge de solvabilité sans application du préavis prévu au 4° du paragraphe I du présent article. | |
| 85 | Dans les mêmes conditions, l'Autorité de contrôle prudentiel peut autoriser le remboursement des fonds provenant des emprunts et titres subordonnés à durée indéterminée entrant dans la composition de la marge de solvabilité sans application du préavis prévu au 4° du paragraphe I du présent article. | |
| 86 | 86 | |
| 87 | Dans les cas visés au présent paragraphe, l'institution ou l'union débitrice soumet au moins six mois à l'avance à l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1, à l'appui de sa demande d'autorisation, un plan indiquant comment la marge de solvabilité sera maintenue, après le remboursement, au niveau requis par la réglementation. L'absence de décision notifiée à l'institution ou à l'union à l'expiration d'un délai de six mois vaut autorisation. | |
| 87 | Dans les cas visés au présent paragraphe, l'institution ou l'union débitrice soumet au moins six mois à l'avance à l'Autorité de contrôle prudentiel, à l'appui de sa demande d'autorisation, un plan indiquant comment la marge de solvabilité sera maintenue, après le remboursement, au niveau requis par la réglementation. L'absence de décision notifiée à l'institution ou à l'union à l'expiration d'un délai de six mois vaut autorisation. | |
| 88 | 88 | |
| 89 | Sont notamment soumis aux dispositions du présent paragraphe l'amortissement anticipé par offre publique d'achat ou d'échange et le rachat en bourse de titres cotés ; toutefois, un émetteur peut racheter en bourse sans autorisation préalable jusqu'à 5 p. 100 des titres émis, à condition d'informer l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1 des rachats effectués. | |
| 89 | Sont notamment soumis aux dispositions du présent paragraphe l'amortissement anticipé par offre publique d'achat ou d'échange et le rachat en bourse de titres cotés ; toutefois, un émetteur peut racheter en bourse sans autorisation préalable jusqu'à 5 p. 100 des titres émis, à condition d'informer l'Autorité de contrôle prudentiel des rachats effectués. | |
| 90 | 90 | |
| 91 | IV. - Les contrats d'émission concernant des emprunts et titres à durée indéterminée qui prévoient formellement que tout remboursement est subordonné à autorisation préalable de l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1 n'ont pas à prévoir le délai de préavis minimum visé au 4° du I du présent article. | |
| 91 | IV.-Les contrats d'émission concernant des emprunts et titres à durée indéterminée qui prévoient formellement que tout remboursement est subordonné à autorisation préalable de l'Autorité de contrôle prudentiel n'ont pas à prévoir le délai de préavis minimum visé au 4° du I du présent article. | |
| 92 | 92 | |
| 93 | 93 | ## Sous-section 3 : Marge de solvabilité des institutions de prévoyance vie |
| 94 | 94 | |
| Article LEGIARTI000006735008 L98→98 | ||
| 98 | 98 | |
| 99 | 99 | L'excédent de chaque exercice pris en compte pour ce calcul est le résultat technique des opérations vie, auquel sont ajoutées les participations des membres participants aux excédents autres que celles qui ne dépendent pas du résultat de l'exercice. Il n'est pas tenu compte des profits et charges à caractère exceptionnel. |
| 100 | 100 | |
| 101 | **Article LEGIARTI000006735008** | |
| 101 | **Article LEGIARTI000021945591** | |
| 102 | 102 | |
| 103 | Le facteur mentionné au 6, a, de l'article R. 931-10-6 par lequel l'excédent annuel estimé peut être multiplié représente la durée résiduelle moyenne des bulletins d'adhésion ou contrats, corrigée comme il est dit au troisième alinéa du présent article. Ce facteur ne peut excéder dix. | |
| 103 | Le facteur mentionné au 6, a, de l'article [R. 931-10-6](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754977&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-10-6 \(V\)") par lequel l'excédent annuel estimé peut être multiplié représente la durée résiduelle moyenne des bulletins d'adhésion ou contrats, corrigée comme il est dit au troisième alinéa du présent article. Ce facteur ne peut excéder dix. | |
| 104 | 104 | |
| 105 | La durée résiduelle moyenne, à la date du calcul de la marge de solvabilité, est déterminée comme une moyenne pondérée des durées résiduelles des bulletins d'adhésion ou contrats à la même date. Ce calcul s'effectue, après accord de l'Autorité de contrôle mentionnée à l'article L. 951-1, à partir de la cotisation annuelle ou d'une cotisation équivalente compte tenu de la durée du bulletin d'adhésion ou du contrat, ou de la provision mathématique. | |
| 105 | La durée résiduelle moyenne, à la date du calcul de la marge de solvabilité, est déterminée comme une moyenne pondérée des durées résiduelles des bulletins d'adhésion ou contrats à la même date. Ce calcul s'effectue, après accord de l'Autorité de contrôle prudentiel, à partir de la cotisation annuelle ou d'une cotisation équivalente compte tenu de la durée du bulletin d'adhésion ou du contrat, ou de la provision mathématique. | |
| 106 | 106 | |
| 107 | 107 | Cette durée résiduelle moyenne est corrigée, sur la base des statistiques afférentes aux cinq dernières années, pour tenir compte de l'extinction des bulletins d'adhésion ou contrats avant leur terme. |
| 108 | 108 | |
| Article LEGIARTI000006735012 L112→112 | ||
| 112 | 112 | |
| 113 | 113 | La provision pour cotisations non acquises prévue au 3° de l'article [R. 931-10-14 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755005&dateTexte=&categorieLien=cid)est calculée prorata temporis pour chacune des catégories d'opérations définies à l'article [A. 931-11-10](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006735065&dateTexte=&categorieLien=cid), bulletin par bulletin, contrat par contrat ou sur la base de méthodes statistiques. |
| 114 | 114 | |
| 115 | **Article LEGIARTI000006735012** | |
| 116 | ||
| 117 | Pour déterminer la provision pour risques en cours prévue au 4° de l'article R. 931-10-14, l'institution ou l'union calcule, bulletin par bulletin, contrat par contrat ou par des méthodes statistiques, séparément pour chacune des catégories d'opérations définies à l'article A. 931-11-10, le montant total des charges des sinistres rattachés à l'exercice écoulé et à l'exercice précédent, et des frais d'administration autres que ceux immédiatement engagés et frais d'acquisition imputables à l'exercice écoulé et à l'exercice précédent. Elle rapporte ce total au montant des cotisations brutes émises au cours de ces exercices, corrigé de la variation, sur la même période, des cotisations restant à émettre, des cotisations à annuler et de la provision pour cotisations non acquises. Si ce rapport est supérieur à 100 %, l'écart constaté par rapport à 100 % est appliqué au montant des provisions pour cotisations non acquises et, le cas échéant, des cotisations qui seront émises, au titre des opérations en cours à la date de l'inventaire, pendant la période définie au 4° de l'article R. 931-10-4. Le montant ainsi calculé est inscrit en provisions pour risques en cours. Pour l'application du présent alinéa, les sinistres sont rattachés à l'exercice de survenance. | |
| 118 | ||
| 119 | La commission de contrôle instituée par l'article L. 951-1 peut prescrire à une institution ou une union de prendre des dispositions appropriées pour le calcul prévu au précédent alinéa. Elle peut également, si le taux calculé en application du précédent alinéa apparaît insuffisant en raison d'évolutions récentes et significatives de la sinistralité ou de la tarification, prescrire l'utilisation d'un taux plus élevé. Elle peut également, sur la base de justifications appropriées fournies par l'institution ou l'union, autoriser l'utilisation d'un taux inférieur. | |
| 120 | ||
| 121 | 115 | **Article LEGIARTI000006735013** |
| 122 | 116 | |
| 123 | 117 | Pour les acceptations en réassurance ou les opérations collectives, lorsqu'un traité, un contrat ou un règlement prévoit qu'en cas de résiliation une somme est susceptible d'être payée au cédant, à l'adhérent ou au participant en sus du règlement des sinistres et que le total des provisions constituées au titre de ce traité, ce contrat ou ce règlement, à l'exception des provisions pour sinistres à payer, est inférieur à cette somme, évaluée dans l'hypothèse où le traité, le contrat ou le règlement serait résilié à la prochaine date de résiliation possible, la provision pour risques en cours prévue au 4° de l'article [R. 931-10-14](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755005&dateTexte=&categorieLien=cid) est augmentée de la différence ainsi constatée. |
| Article LEGIARTI000006735017 L132→126 | ||
| 132 | 126 | |
| 133 | 127 | Lorsque l'application des dispositions du précédent alinéa conduit à une valeur négative de la part du réassureur dans la provision pour risques en cours, cette part est inscrite pour une valeur nulle, et la cédante constate, selon le cas, une provision pour charges ou une dette à l'égard du réassureur. |
| 134 | 128 | |
| 135 | **Article LEGIARTI000006735017** | |
| 136 | ||
| 137 | Les provisions techniques des prestations d'incapacité et d'invalidité sont la somme : | |
| 138 | ||
| 139 | 1° Des provisions correspondant aux prestations d'incapacité de travail à verser après le 31 décembre de l'exercice au titre des sinistres en cours à cette date majorées des provisions dites pour rentes en attente relatives aux rentes d'invalidité susceptibles d'intervenir ultérieurement au titre des sinistres d'incapacité en cours au 31 décembre de l'exercice ; | |
| 140 | ||
| 141 | 2° Des provisions correspondant aux prestations d'invalidité à verser après le 31 décembre de l'exercice au titre des sinistres d'invalidité en cours à cette date. | |
| 142 | ||
| 143 | Le calcul des provisions techniques de prestations d'incapacité de travail et d'invalidité est effectué à partir des éléments suivants : | |
| 144 | ||
| 145 | 1° Les lois de maintien en incapacité de travail et invalidité indiquées en annexe au présent article. | |
| 146 | ||
| 147 | Toutefois, il est possible pour une institution d'utiliser une loi de maintien établie par ses soins et certifiée par un actuaire indépendant de cette institution, agréé à cet effet par l'une des associations d'actuaires reconnues par l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1 du code de la sécurité sociale ; | |
| 148 | ||
| 149 | 2° Un taux d'actualisation qui ne peut excéder 75 p. 100 du taux moyen des emprunts de l'Etat français calculé sur base semestrielle, sans pouvoir dépasser 4,5 p. 100. | |
| 150 | ||
| 151 | ## Sous-section 7 : Provisions techniques des opérations vie | |
| 152 | ||
| 153 | **Article LEGIARTI000006735021** | |
| 129 | **Article LEGIARTI000021945420** | |
| 154 | 130 | |
| 155 | Les tarifs pratiqués par les institutions de prévoyance et leurs unions effectuant les opérations mentionnées au a de l'article L. 931-1 comprennent la rémunération de celles-ci et sont établis d'après les éléments suivants : | |
| 131 | Les provisions techniques des prestations d'incapacité et d'invalidité sont la somme : | |
| 156 | 132 | |
| 157 | 1° Un taux d'intérêt technique fixé dans les conditions prévues à l'article A. 932-3-1 ; | |
| 133 | 1° Des provisions correspondant aux prestations d'incapacité de travail à verser après le 31 décembre de l'exercice au titre des sinistres en cours à cette date majorées des provisions dites pour rentes en attente relatives aux rentes d'invalidité susceptibles d'intervenir ultérieurement au titre des sinistres d'incapacité en cours au 31 décembre de l'exercice ; | |
| 158 | 134 | |
| 159 | 2° Une des tables suivantes : | |
| 135 | 2° Des provisions correspondant aux prestations d'invalidité à verser après le 31 décembre de l'exercice au titre des sinistres d'invalidité en cours à cette date. | |
| 160 | 136 | |
| 161 | a) Tables homologuées par arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale, établies par sexe, sur la base de populations de membres participants et bénéficiaires pour les contrats de rente viagère et sur la base de données publiées par l'Institut national de la statistique et des études économiques pour les autres contrats ; | |
| 137 | Le calcul des provisions techniques de prestations d'incapacité de travail et d'invalidité est effectué à partir des éléments suivants : | |
| 162 | 138 | |
| 163 | b) tables établies ou non par sexe par l'institution ou l'union et certifiées par un actuaire indépendant de celle-ci, agréé à cet effet par l'une des associations d'actuaires reconnues par l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1. | |
| 139 | 1° Les lois de maintien en incapacité de travail et invalidité indiquées en annexe au présent article. | |
| 164 | 140 | |
| 165 | Les tables mentionnées au b sont établies d'après des données d'expérience de l'institution ou de l'union, ou des données d'expérience démographiquement équivalentes. | |
| 141 | Toutefois, il est possible pour une institution d'utiliser une loi de maintien établie par ses soins et certifiée par un actuaire indépendant de cette institution, agréé à cet effet par l'une des associations d'actuaires reconnues par l'Autorité de contrôle prudentiel du code de la sécurité sociale ; | |
| 166 | 142 | |
| 167 | Lorsque les tarifs sont établis d'après des tables mentionnées au a, et dès lors qu'est retenue une table unique pour tous les membres participants, celle-ci correspond à la table appropriée conduisant au tarif le plus prudent. | |
| 143 | 2° Un taux d'actualisation qui ne peut excéder 75 p. 100 du taux moyen des emprunts de l'Etat français calculé sur base semestrielle, sans pouvoir dépasser 4, 5 p. 100. | |
| 168 | 144 | |
| 169 | Pour les contrats en cas de vie autres que les contrats de rente viagère, les tables mentionnées au a sont utilisées en corrigeant l'âge du membre participant conformément aux décalages d'âge ci-annexés. | |
| 145 | **Article LEGIARTI000021945666** | |
| 170 | 146 | |
| 171 | Ces décalages d'âge sont appliqués de telle sorte que chaque taux de mortalité annuel à un âge donné soit égal au taux de mortalité annuel à l'âge ayant subi le décalage dans la table appropriée. | |
| 147 | Pour déterminer la provision pour risques en cours prévue au 4° de l'article [R. 931-10-14](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755005&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-10-14 \(V\)"), l'institution ou l'union calcule, bulletin par bulletin, contrat par contrat ou par des méthodes statistiques, séparément pour chacune des catégories d'opérations définies à l'article [A. 931-11-10](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006735065&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. A931-11-10 \(V\)"), le montant total des charges des sinistres rattachés à l'exercice écoulé et à l'exercice précédent, et des frais d'administration autres que ceux immédiatement engagés et frais d'acquisition imputables à l'exercice écoulé et à l'exercice précédent. Elle rapporte ce total au montant des cotisations brutes émises au cours de ces exercices, corrigé de la variation, sur la même période, des cotisations restant à émettre, des cotisations à annuler et de la provision pour cotisations non acquises. Si ce rapport est supérieur à 100 %, l'écart constaté par rapport à 100 % est appliqué au montant des provisions pour cotisations non acquises et, le cas échéant, des cotisations qui seront émises, au titre des opérations en cours à la date de l'inventaire, pendant la période définie au 4° de l'article [R. 931-10-4](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754971&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-10-4 \(V\)"). Le montant ainsi calculé est inscrit en provisions pour risques en cours. Pour l'application du présent alinéa, les sinistres sont rattachés à l'exercice de survenance. | |
| 172 | 148 | |
| 173 | Pour les rentes viagères, en ce compris celles revêtant un caractère temporaire, et à l'exception des contrats relevant de la section 9 du chapitre II du titre III du livre IX, les tarifs et les provisions techniques déterminés en utilisant les tables mentionnées au b ne peuvent être inférieurs à ceux qui résulteraient de l'utilisation des tables appropriées mentionnées au a. | |
| 149 | l'Autorité de contrôle prudentiel peut prescrire à une institution ou une union de prendre des dispositions appropriées pour le calcul prévu au précédent alinéa. Elle peut également, si le taux calculé en application du précédent alinéa apparaît insuffisant en raison d'évolutions récentes et significatives de la sinistralité ou de la tarification, prescrire l'utilisation d'un taux plus élevé. Elle peut également, sur la base de justifications appropriées fournies par l'institution ou l'union, autoriser l'utilisation d'un taux inférieur. | |
| 174 | 150 | |
| 175 | Pour l'élaboration des tarifs des opérations collectives en cas de décès résiliables annuellement, l'institution ou l'union peut utiliser les tables mentionnées au a avec une méthode forfaitaire dès lors que celle-ci est justifiable. | |
| 151 | ## Sous-section 7 : Provisions techniques des opérations vie | |
| 176 | 152 | |
| 177 | 153 | **Article LEGIARTI000006735022** |
| 178 | 154 | |
| Article LEGIARTI000006735035 L244→220 | ||
| 244 | 220 | |
| 245 | 221 | Dans les autres traités, le solde de réassurance cédée est établi en isolant la réassurance de risque à l'intérieur des engagements des cessionnaires. Les modalités de calcul du solde sont précisées par circulaire, par référence aux conditions normales du marché de la réassurance du risque. |
| 246 | 222 | |
| 247 | **Article LEGIARTI000006735035** | |
| 248 | ||
| 249 | I. - Le compte financier mentionné au II de l'article A. 931-10-15 comprend, en recettes, la part du produit net des placements, calculée suivant les règles fixées au II du présent article et, en dépenses, sur autorisation de l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1 et après justifications, la part des résultats que l'institution ou l'union a dû affecter aux fonds propres pour satisfaire au montant minimal de la marge de solvabilité. | |
| 250 | ||
| 251 | II. - La part du produit financier à inscrire en recettes du compte financier est égale à la somme des deux éléments suivants : | |
| 252 | ||
| 253 | 1\. Le produit du montant moyen au cours de l'exercice des provisions techniques brutes de cessions en réassurance des opérations mentionnées au I de l'article A. 931-10-15, autres que celles transférées au titre de l'article L. 931-16, par le taux de rendement des placements (tableaux a à h) figurant à l'annexe à l'article A. 931-11-11 (point 1.3 A du modèle d'annexe) ; | |
| 254 | ||
| 255 | 2\. Le montant total des produits financiers afférents à des actifs transférés avec un portefeuille d'opérations et affectés du code T dans l'état détaillé des placements figurant à l'annexe de l'article A. 931-11-11 (point 1.3 A du modèle d'annexe). | |
| 256 | ||
| 257 | Le taux de rendement prévu au 1 du présent paragraphe est égal au rapport : | |
| 258 | ||
| 259 | Du produit net des placements considérés, figurant à l'annexe A. 931-11-11, au compte technique des opérations vie, à la rubrique E 2 (Produits des placements) diminuée de la rubrique E 9 (Charges des placements), déduction faite des produits des placements mentionnés aux a, b et c du I de l'article R. 931-11-9 ; | |
| 260 | ||
| 261 | Au montant moyen, au cours de l'exercice, des placements réalisés sur le territoire de la République française, mentionnés dans les tableaux a à h de l'annexe à l'article A. 931-11-11 (point 1.3 A du modèle d'annexe), autres que ceux mentionnés aux a, b et c du I de l'article R. 931-11-9. | |
| 262 | ||
| 263 | 223 | **Article LEGIARTI000006735039** |
| 264 | 224 | |
| 265 | 225 | I.-Le montant des participations aux excédents peut être affecté directement aux provisions mathématiques ou porté, partiellement ou totalement, à la provision pour participation aux excédents prévue au 2° de l'article [R. 931-10-17](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755011&dateTexte=&categorieLien=cid). Les sommes portées à cette dernière provision sont affectées à la provision mathématique ou versées aux participants au cours des huit exercices suivant celui au titre duquel elles ont été portées à la provision pour participation aux excédents. |
| Article LEGIARTI000020014331 L268→228 | ||
| 268 | 228 | |
| 269 | 229 | Pour les contrats mentionnés au 1° de l'article [L. 932-40](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745798&dateTexte=&categorieLien=cid), qu'ils aient ou non été souscrits dans le cadre de l'agrément mentionné au même article, la participation affectée individuellement à chaque adhérent ayant quitté l'entreprise d'affiliation ne peut être inférieure à celle qui serait affectée à un adhérent dont l'adhésion demeure obligatoire et ayant la même provision mathématique. |
| 270 | 230 | |
| 271 | **Article LEGIARTI000020014331** | |
| 272 | ||
| 273 | Si, lors de l'inventaire, le taux de rendement réel des actifs d'une institution ou d'une union, diminué d'un cinquième, est inférieur au quotient du montant total des intérêts techniques et du minimum contractuellement garanti de participations aux excédents dans les conditions définies à [l'article A. 932-3-2 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006735088&dateTexte=&categorieLien=cid)des opérations de l'institution ou de l'union, par le montant moyen des provisions mathématiques constituées, une comparaison est effectuée entre les deux montants suivants : | |
| 274 | ||
| 275 | 1° Les provisions mathématiques recalculées en actualisant les paiements futurs suivant l'une des trois méthodes suivantes : | |
| 276 | ||
| 277 | a) Un taux unique égal à 60 % du taux moyen semestriel des emprunts d'Etat ; | |
| 278 | ||
| 279 | b) Un taux égal, pour chacune des échéances futures de paiement, à la moyenne pondérée, par le montant au bilan de chacune des catégories d'actifs auxquels ils se rapportent, des taux suivants : | |
| 280 | ||
| 281 | -pour les obligations non arrivées à terme à la date d'échéance considérée, le taux moyen semestriel des emprunts d'Etat ; | |
| 282 | ||
| 283 | -pour les autres actifs, coupons et amortissements d'obligation, 75 % du taux moyen semestriel des emprunts d'Etat si la date d'échéance considérée est inférieure à cinq ans, 60 % du taux moyen semestriel des emprunts d'Etat sinon ; | |
| 284 | ||
| 285 | c) Sur demande de l'entreprise et après accord de l'Autorité de contrôle, un taux égal au taux de rendement futur prudemment estimé des actifs affectés à la représentation des engagements réglementés. | |
| 286 | ||
| 287 | ||
| 288 | 2° Les provisions mathématiques à l'inventaire. | |
| 289 | ||
| 290 | Si le premier montant est supérieur au second, une dotation égale à leur différence est affectée à la provision pour aléas financiers mentionnée au 5° de [l'article R. 931-10-17. ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755011&dateTexte=&categorieLien=cid)Cette provision est reprise dans les comptes de l'institution ou de l'union à l'inventaire suivant. | |
| 291 | ||
| 292 | Les opérations à capital variable ainsi que les opérations collectives relevant de [l'article L. 932-24 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745761&dateTexte=&categorieLien=cid)ne sont pas concernées par ces dispositions. | |
| 293 | ||
| 294 | Le taux de rendement réel des actifs est calculé conformément aux dispositions du II de [l'article A. 931-10-17](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006735033&dateTexte=&categorieLien=cid). Il ne tient pas compte du rendement des actifs afférents aux opérations à capital variable et aux opérations relevant de l'article L. 932-24. | |
| 295 | ||
| 296 | 231 | **Article LEGIARTI000020431765** |
| 297 | 232 | |
| 298 | 233 | Lorsque l'institution de prévoyance ou l'union décide d'appliquer les dispositions de [l'article R. 931-10-15-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000020037981&dateTexte=&categorieLien=cid)elle mouvemente un compte dont le solde ne peut à aucun moment être créditeur de la manière suivante : |
| Article LEGIARTI000021945416 L315→250 | ||
| 315 | 250 | |
| 316 | 251 | Cette duration est calculée annuellement pour l'application de [l'article A. 931-10-18-2.](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000020430941&dateTexte=&categorieLien=cid) |
| 317 | 252 | |
| 318 | ## Sous-section 8 : Réglementation des placements et autres éléments d'actifs | |
| 253 | **Article LEGIARTI000021945416** | |
| 254 | ||
| 255 | I.-Le compte financier mentionné au II de l'article A. 931-10-15 comprend, en recettes, la part du produit net des placements, calculée suivant les règles fixées au II du présent article et, en dépenses, sur autorisation de l'Autorité de contrôle prudentiel et après justifications, la part des résultats que l'institution ou l'union a dû affecter aux fonds propres pour satisfaire au montant minimal de la marge de solvabilité. | |
| 319 | 256 | |
| 320 | **Article LEGIARTI000006735042** | |
| 257 | II.-La part du produit financier à inscrire en recettes du compte financier est égale à la somme des deux éléments suivants : | |
| 321 | 258 | |
| 322 | I. - La caution ou engagement équivalent mentionnée au troisième alinéa de l'article R. 931-10-38 doit : | |
| 259 | 1\. Le produit du montant moyen au cours de l'exercice des provisions techniques brutes de cessions en réassurance des opérations mentionnées au I de l'article [A. 931-10-15](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006735029&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. A931-10-15 \(V\)"), autres que celles transférées au titre de l'article [L. 931-16](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745594&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L931-16 \(V\)"), par le taux de rendement des placements (tableaux a à h) figurant à l'annexe à l'article [A. 931-11-11 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006735066&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. A931-11-11 \(V\)")(point 1.3 A du modèle d'annexe) ; | |
| 323 | 260 | |
| 324 | \- être régie par le droit français et soumise en cas de litige à la compétence exclusive des juridictions françaises ; | |
| 261 | 2\. Le montant total des produits financiers afférents à des actifs transférés avec un portefeuille d'opérations et affectés du code T dans l'état détaillé des placements figurant à l'annexe de l'article A. 931-11-11 (point 1.3 A du modèle d'annexe). | |
| 325 | 262 | |
| 326 | \- constituer une garantie à première demande, irrévocable et inconditionnelle. | |
| 263 | Le taux de rendement prévu au 1 du présent paragraphe est égal au rapport : | |
| 327 | 264 | |
| 328 | II. - L'établissement de crédit garant visé au troisième alinéa de l'article précité doit répondre aux conditions suivantes : | |
| 265 | Du produit net des placements considérés, figurant à l'annexe A. 931-11-11, au compte technique des opérations vie, à la rubrique E 2 (Produits des placements) diminuée de la rubrique E 9 (Charges des placements), déduction faite des produits des placements mentionnés aux a, b et c du I de l'article [R. 931-11-9](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755126&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-11-9 \(V\)") ; | |
| 329 | 266 | |
| 330 | 1° Le garant est un établissement de crédit habilité à opérer en France en application de la loi n° 84-46 du 24 janvier 1984 modifiée relative à l'activité et au contrôle des établissements de crédit et respecte, compte tenu de la garantie envisagée, l'ensemble des dispositions législatives et réglementaires qui lui sont applicables ; | |
| 267 | Au montant moyen, au cours de l'exercice, des placements réalisés sur le territoire de la République française, mentionnés dans les tableaux a à h de l'annexe à l'article A. 931-11-11 (point 1.3 A du modèle d'annexe), autres que ceux mentionnés aux a, b et c du I de l'article R. 931-11-9. | |
| 268 | ||
| 269 | **Article LEGIARTI000021945418** | |
| 331 | 270 | |
| 332 | 2° Le garant n'est pas une entreprise liée au réassureur ni à l'institution ou l'union garantie au sens de l'annexe à l'article A 931-11-9, troisième alinéa. | |
| 271 | Les tarifs pratiqués par les institutions de prévoyance et leurs unions effectuant les opérations mentionnées au a de l'article L. 931-1 comprennent la rémunération de celles-ci et sont établis d'après les éléments suivants : | |
| 333 | 272 | |
| 334 | III. - La dérogation prévue au troisième alinéa de l'article R. 931-10-38 ne peut être accordée par l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1 que dans la mesure où elle ne diminue pas la qualité de la représentation des engagements réglementées, et dans les limites suivantes : | |
| 273 | 1° Un taux d'intérêt technique fixé dans les conditions prévues à l'article [A. 932-3-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006735086&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. A932-3-1 \(V\)") ; | |
| 335 | 274 | |
| 336 | \- la durée, fixée initialement par l'Autorité de contrôle, ne peut excéder un exercice, éventuellement renouvelable dans les conditions définies par celle-ci ; | |
| 275 | 2° Une des tables suivantes : | |
| 337 | 276 | |
| 338 | \- le montant total des garanties admises au titre de ladite dérogation ne peut à aucun moment excéder : | |
| 277 | a) Tables homologuées par arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale, établies par sexe, sur la base de populations de membres participants et bénéficiaires pour les contrats de rente viagère et sur la base de données publiées par l'Institut national de la statistique et des études économiques pour les autres contrats ; | |
| 339 | 278 | |
| 340 | \- le montant maximum autorisé par l'Autorité de contrôle ; | |
| 279 | b) tables établies ou non par sexe par l'institution ou l'union et certifiées par un actuaire indépendant de celle-ci, agréé à cet effet par l'une des associations d'actuaires reconnues par l'Autorité de contrôle prudentiel. | |
| 341 | 280 | |
| 342 | \- la moitié du montant total des engagements réglementés tels que définis à l'article R. 931-10-12 ; | |
| 281 | Les tables mentionnées au b sont établies d'après des données d'expérience de l'institution ou de l'union, ou des données d'expérience démographiquement équivalentes. | |
| 343 | 282 | |
| 344 | \- les deux tiers du montant total de la part des réassureurs dans les provisions techniques. | |
| 283 | Lorsque les tarifs sont établis d'après des tables mentionnées au a, et dès lors qu'est retenue une table unique pour tous les membres participants, celle-ci correspond à la table appropriée conduisant au tarif le plus prudent. | |
| 345 | 284 | |
| 346 | IV. - La dérogation peut être supprimée à tout moment par l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1 si celle-ci estime que les conditions l'ayant justifiée ne sont plus remplies. | |
| 285 | Pour les contrats en cas de vie autres que les contrats de rente viagère, les tables mentionnées au a sont utilisées en corrigeant l'âge du membre participant conformément aux décalages d'âge ci-annexés. | |
| 347 | 286 | |
| 348 | **Article LEGIARTI000006735044** | |
| 287 | Ces décalages d'âge sont appliqués de telle sorte que chaque taux de mortalité annuel à un âge donné soit égal au taux de mortalité annuel à l'âge ayant subi le décalage dans la table appropriée. | |
| 349 | 288 | |
| 350 | Pour l'application de l'article R. 931-10-44, l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1 notifie à l'institution ou à l'union, par lettre recommandée, la liste des éléments de l'actif dont la valeur est à expertiser et le nom de l'expert qu'elle a choisi pour chacun d'eux. | |
| 289 | Pour les rentes viagères, en ce compris celles revêtant un caractère temporaire, et à l'exception des contrats relevant de la section 9 du chapitre II du titre III du livre IX, les tarifs et les provisions techniques déterminés en utilisant les tables mentionnées au b ne peuvent être inférieurs à ceux qui résulteraient de l'utilisation des tables appropriées mentionnées au a. | |
| 351 | 290 | |
| 352 | Dans un délai de quinze jours au plus à dater de l'envoi de cette lettre, l'institution ou l'union fait connaître à l'Autorité de contrôle, par lettre recommandée, pour chacun des éléments susmentionnés, si elle accepte l'expert désigné par l'Autorité de contrôle comme expert unique, dont la conclusion liera les deux parties, ou si elle demande une expertise contradictoire, d'abord par deux experts, le premier désigné par l'Autorité de contrôle, le second désigné par l'institution ou l'union, puis, en cas de désaccord entre ces deux experts, par un tiers expert, dont la conclusion liera les deux parties. | |
| 291 | Pour l'élaboration des tarifs des opérations collectives en cas de décès résiliables annuellement, l'institution ou l'union peut utiliser les tables mentionnées au a avec une méthode forfaitaire dès lors que celle-ci est justifiable. | |
| 353 | 292 | |
| 354 | Lorsque l'institution ou l'union opte pour l'expertise contradictoire, elle indique dans sa réponse le nom, l'adresse et les qualités de son expert et joint à cette réponse une lettre de ce dernier acceptant la mission et se déclarant prêt à l'effectuer dans le délai fixé à l'alinéa suivant. Dès réception de la réponse de l'institution ou de l'union, l'Autorité invite l'expert unique ou les deux experts à procéder à l'expertise. Elle communique cet avis à l'institution ou à l'union. | |
| 293 | **Article LEGIARTI000021945808** | |
| 355 | 294 | |
| 356 | L'expert unique ou les deux experts déposent leurs conclusions et les notifient aux deux parties dans un délai maximal de trois mois à dater de l'avis de l'Autorité ci-dessus prévu. | |
| 295 | Si, lors de l'inventaire, le taux de rendement réel des actifs d'une institution ou d'une union, diminué d'un cinquième, est inférieur au quotient du montant total des intérêts techniques et du minimum contractuellement garanti de participations aux excédents dans les conditions définies à [l'article A. 932-3-2 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006735088&dateTexte=&categorieLien=cid)des opérations de l'institution ou de l'union, par le montant moyen des provisions mathématiques constituées, une comparaison est effectuée entre les deux montants suivants : | |
| 357 | 296 | |
| 358 | S'il y a désaccord entre les conclusions des deux experts il est immédiatement procédé à la désignation du tiers expert, soit, après accord entre les parties, par l'Autorité de contrôle, soit, à défaut d'accord entre les parties, dans les quinze jours du dépôt des conclusions des deux experts, à la requête de la partie la plus diligente, par le président du tribunal de grande instance du siège social de l'institution ou de l'union. | |
| 297 | 1° Les provisions mathématiques recalculées en actualisant les paiements futurs suivant l'une des trois méthodes suivantes : | |
| 359 | 298 | |
| 360 | Le tiers expert dépose ses conclusions et les notifie aux deux parties dans les deux mois de sa désignation. | |
| 299 | a) Un taux unique égal à 60 % du taux moyen semestriel des emprunts d'Etat ; | |
| 300 | ||
| 301 | b) Un taux égal, pour chacune des échéances futures de paiement, à la moyenne pondérée, par le montant au bilan de chacune des catégories d'actifs auxquels ils se rapportent, des taux suivants : | |
| 302 | ||
| 303 | -pour les obligations non arrivées à terme à la date d'échéance considérée, le taux moyen semestriel des emprunts d'Etat ; | |
| 304 | ||
| 305 | -pour les autres actifs, coupons et amortissements d'obligation, 75 % du taux moyen semestriel des emprunts d'Etat si la date d'échéance considérée est inférieure à cinq ans, 60 % du taux moyen semestriel des emprunts d'Etat sinon ; | |
| 361 | 306 | |
| 362 | **Article LEGIARTI000006735046** | |
| 307 | c) Sur demande de l'entreprise et après accord de l'Autorité de contrôle prudentiel, un taux égal au taux de rendement futur prudemment estimé des actifs affectés à la représentation des engagements réglementés. | |
| 363 | 308 | |
| 364 | Si, après avoir été désigné comme il est indiqué à l'article A. 931-10-20, un expert se trouve empêché de remplir sa mission dans les délais fixés, il est immédiatement procédé à une nouvelle désignation dans les mêmes formes, et les délais sont dûment prorogés. | |
| 365 | 309 | |
| 366 | Toutefois, si l'expert défaillant est celui de l'institution ou de l'union, l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1 peut requérir immédiatement du président du tribunal la désignation d'un expert unique, dont les conclusions lieront les deux parties. Elle peut formuler la même requête s'il n'a pas été répondu à sa demande d'expertise dans le délai prévu au deuxième alinéa de l'article A. 931-10-20, ou si l'expert de l'institution ou de l'union n'a pas déposé son rapport dans le délai fixé au quatrième alinéa de cet article. | |
| 310 | 2° Les provisions mathématiques à l'inventaire. | |
| 367 | 311 | |
| 368 | **Article LEGIARTI000006735048** | |
| 312 | Si le premier montant est supérieur au second, une dotation égale à leur différence est affectée à la provision pour aléas financiers mentionnée au 5° de [l'article R. 931-10-17. ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755011&dateTexte=&categorieLien=cid)Cette provision est reprise dans les comptes de l'institution ou de l'union à l'inventaire suivant. | |
| 369 | 313 | |
| 370 | I. - Le ou les experts désignés conformément aux dispositions des articles A. 931-10-20 et A. 931-10-21 sont dispensés de prêter serment. | |
| 314 | Les opérations à capital variable ainsi que les opérations collectives relevant de [l'article L. 932-24 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745761&dateTexte=&categorieLien=cid)ne sont pas concernées par ces dispositions. | |
| 371 | 315 | |
| 372 | II. - Les institutions ou les unions sont tenues de fournir aux experts, dès leur désignation, et sur la demande de ceux-ci, conjointe ou non, tous les moyens d'investigation que ces derniers jugent utiles pour l'accomplissement de leur mission, notamment, lorsqu'il s'agit d'immeubles, pour la visite des lieux et la connaissance des actes et documents se rapportant aux immeubles expertisés. | |
| 316 | Le taux de rendement réel des actifs est calculé conformément aux dispositions du II de [l'article A. 931-10-17](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006735033&dateTexte=&categorieLien=cid). Il ne tient pas compte du rendement des actifs afférents aux opérations à capital variable et aux opérations relevant de l'article L. 932-24. | |
| 373 | 317 | |
| 374 | III. - Le ou les experts adressent à l'institution, avec leur rapport, l'état de leurs vacations, frais et honoraires et en remettent une copie à l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1. Lorsqu'elle envisage de contester le montant demandé par un des experts, l'institution de prévoyance ou l'union le notifie à l'Autorité de contrôle dans un délai de quinze jours à compter de la réception de l'état des vacations. | |
| 318 | ## Sous-section 8 : Réglementation des placements et autres éléments d'actifs | |
| 375 | 319 | |
| 376 | 320 | **Article LEGIARTI000006735051** |
| 377 | 321 | |
| Article LEGIARTI000021945407 L397→341 | ||
| 397 | 341 | |
| 398 | 342 | Les institutions de prévoyance et leurs unions pratiquant les opérations mentionnées au a de l'article [L. 931-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745543&dateTexte=&categorieLien=cid) maintiennent le revenu net de leurs placements à un montant au moins égal à celui des intérêts dont sont créditées les provisions mathématiques. |
| 399 | 343 | |
| 344 | **Article LEGIARTI000021945407** | |
| 345 | ||
| 346 | I.-Le ou les experts désignés conformément aux dispositions des articles [A. 931-10-20](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006735043&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. A931-10-20 \(V\)") et A. 931-10-21 sont dispensés de prêter serment. | |
| 347 | ||
| 348 | II.-Les institutions ou les unions sont tenues de fournir aux experts, dès leur désignation, et sur la demande de ceux-ci, conjointe ou non, tous les moyens d'investigation que ces derniers jugent utiles pour l'accomplissement de leur mission, notamment, lorsqu'il s'agit d'immeubles, pour la visite des lieux et la connaissance des actes et documents se rapportant aux immeubles expertisés. | |
| 349 | ||
| 350 | III.-Le ou les experts adressent à l'institution, avec leur rapport, l'état de leurs vacations, frais et honoraires et en remettent une copie à l'Autorité de contrôle prudentiel. Lorsqu'elle envisage de contester le montant demandé par un des experts, l'institution de prévoyance ou l'union le notifie à l'Autorité de contrôle dans un délai de quinze jours à compter de la réception de l'état des vacations. | |
| 351 | ||
| 352 | **Article LEGIARTI000021945409** | |
| 353 | ||
| 354 | Si, après avoir été désigné comme il est indiqué à l'article [A. 931-10-20](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006735043&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. A931-10-20 \(V\)"), un expert se trouve empêché de remplir sa mission dans les délais fixés, il est immédiatement procédé à une nouvelle désignation dans les mêmes formes, et les délais sont dûment prorogés. | |
| 355 | ||
| 356 | Toutefois, si l'expert défaillant est celui de l'institution ou de l'union, l'Autorité de contrôle prudentiel peut requérir immédiatement du président du tribunal la désignation d'un expert unique, dont les conclusions lieront les deux parties. Elle peut formuler la même requête s'il n'a pas été répondu à sa demande d'expertise dans le délai prévu au deuxième alinéa de l'article A. 931-10-20, ou si l'expert de l'institution ou de l'union n'a pas déposé son rapport dans le délai fixé au quatrième alinéa de cet article. | |
| 357 | ||
| 358 | **Article LEGIARTI000021945411** | |
| 359 | ||
| 360 | Pour l'application de l'article [R. 931-10-44](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755083&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-10-44 \(V\)"), l'Autorité de contrôle prudentiel notifie à l'institution ou à l'union, par lettre recommandée, la liste des éléments de l'actif dont la valeur est à expertiser et le nom de l'expert qu'elle a choisi pour chacun d'eux. | |
| 361 | ||
| 362 | Dans un délai de quinze jours au plus à dater de l'envoi de cette lettre, l'institution ou l'union fait connaître à l'Autorité de contrôle, par lettre recommandée, pour chacun des éléments susmentionnés, si elle accepte l'expert désigné par l'Autorité de contrôle comme expert unique, dont la conclusion liera les deux parties, ou si elle demande une expertise contradictoire, d'abord par deux experts, le premier désigné par l'Autorité de contrôle, le second désigné par l'institution ou l'union, puis, en cas de désaccord entre ces deux experts, par un tiers expert, dont la conclusion liera les deux parties. | |
| 363 | ||
| 364 | Lorsque l'institution ou l'union opte pour l'expertise contradictoire, elle indique dans sa réponse le nom, l'adresse et les qualités de son expert et joint à cette réponse une lettre de ce dernier acceptant la mission et se déclarant prêt à l'effectuer dans le délai fixé à l'alinéa suivant. Dès réception de la réponse de l'institution ou de l'union, l'Autorité invite l'expert unique ou les deux experts à procéder à l'expertise. Elle communique cet avis à l'institution ou à l'union. | |
| 365 | ||
| 366 | L'expert unique ou les deux experts déposent leurs conclusions et les notifient aux deux parties dans un délai maximal de trois mois à dater de l'avis de l'Autorité ci-dessus prévu. | |
| 367 | ||
| 368 | S'il y a désaccord entre les conclusions des deux experts il est immédiatement procédé à la désignation du tiers expert, soit, après accord entre les parties, par l'Autorité de contrôle, soit, à défaut d'accord entre les parties, dans les quinze jours du dépôt des conclusions des deux experts, à la requête de la partie la plus diligente, par le président du tribunal de grande instance du siège social de l'institution ou de l'union. | |
| 369 | ||
| 370 | Le tiers expert dépose ses conclusions et les notifie aux deux parties dans les deux mois de sa désignation. | |
| 371 | ||
| 372 | **Article LEGIARTI000021945413** | |
| 373 | ||
| 374 | I.-La caution ou engagement équivalent mentionnée au troisième alinéa de l'article [R. 931-10-38 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755060&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-10-38 \(V\)")doit : | |
| 375 | ||
| 376 | -être régie par le droit français et soumise en cas de litige à la compétence exclusive des juridictions françaises ; | |
| 377 | ||
| 378 | -constituer une garantie à première demande, irrévocable et inconditionnelle. | |
| 379 | ||
| 380 | II.-L'établissement de crédit garant visé au troisième alinéa de l'article précité doit répondre aux conditions suivantes : | |
| 381 | ||
| 382 | 1° Le garant est un établissement de crédit habilité à opérer en France en application de la [loi n° 84-46 du 24 janvier 1984 ](/affichTexte.do?cidTexte=JORFTEXT000000504724&categorieLien=cid "Loi n° 84-46 du 24 janvier 1984 \(V\)")modifiée relative à l'activité et au contrôle des établissements de crédit et respecte, compte tenu de la garantie envisagée, l'ensemble des dispositions législatives et réglementaires qui lui sont applicables ; | |
| 383 | ||
| 384 | 2° Le garant n'est pas une entreprise liée au réassureur ni à l'institution ou l'union garantie au sens de l'annexe à l'article [A 931-11-9](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006735064&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. A931-11-9 \(V\)"), troisième alinéa. | |
| 385 | ||
| 386 | III.-La dérogation prévue au troisième alinéa de l'article R. 931-10-38 ne peut être accordée par l'Autorité de contrôle prudentiel que dans la mesure où elle ne diminue pas la qualité de la représentation des engagements réglementées, et dans les limites suivantes : | |
| 387 | ||
| 388 | -la durée, fixée initialement par l'Autorité de contrôle, ne peut excéder un exercice, éventuellement renouvelable dans les conditions définies par celle-ci ; | |
| 389 | ||
| 390 | -le montant total des garanties admises au titre de ladite dérogation ne peut à aucun moment excéder : | |
| 391 | ||
| 392 | -le montant maximum autorisé par l'Autorité de contrôle ; | |
| 393 | ||
| 394 | -la moitié du montant total des engagements réglementés tels que définis à l'article [R. 931-10-12](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755003&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-10-12 \(V\)") ; | |
| 395 | ||
| 396 | -les deux tiers du montant total de la part des réassureurs dans les provisions techniques. | |
| 397 | ||
| 398 | IV.-La dérogation peut être supprimée à tout moment par l'Autorité de contrôle prudentiel si celle-ci estime que les conditions l'ayant justifiée ne sont plus remplies. | |
| 399 | ||
| 400 | 400 | ## Section 11 : Comptes et états statistiques |
| 401 | 401 | |
| 402 | 402 | **Article LEGIARTI000006735053** |
| Article LEGIARTI000006735062 L469→469 | ||
| 469 | 469 | |
| 470 | 470 | \- nature du traité. |
| 471 | 471 | |
| 472 | **Article LEGIARTI000006735062** | |
| 473 | ||
| 474 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance qui participent à des groupements de coassurance ou de coréassurance doivent établir, pour chacun de ces groupements, un document facilement accessible indiquant de manière détaillée le fonctionnement du groupement et le mode de traitement comptable des opérations effectuées par l'institution ou l'union dans le cadre du groupement. | |
| 475 | ||
| 476 | L'institution ou l'union doit être en mesure de justifier de toutes les écritures comptables relatives aux opérations effectuées dans le cadre du groupement, notamment du calcul des provisions. | |
| 477 | ||
| 478 | Toutefois, si le groupement s'engage, à l'égard de l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1 et à l'égard de ses adhérents, à tenir sa comptabilité et à évaluer les provisions techniques conformément aux règles applicables aux institutions de prévoyance et à se soumettre au contrôle de l'Autorité précitée, les chiffres transmis à l'institution ou à l'union par le groupement constituent une justification suffisante. L'Autorité de contrôle peut à tout moment retirer le bénéfice de cette disposition aux institutions ou unions adhérentes à un groupement, notamment lorsque celui-ci n'a pas respecté ses engagements. | |
| 479 | ||
| 480 | 472 | **Article LEGIARTI000006735063** |
| 481 | 473 | |
| 482 | 474 | Lorsque l'intérêt d'une institution de prévoyance ou d'une union d'institutions de prévoyance dans la répartition des opérations centralisées par un groupement de coréassurance est supérieur à 20 %, celle-ci doit comptabiliser la part non conservée par elle sur ses propres souscriptions comme cessions d'opérations directes et enregistrer la part qui lui revient dans les opérations apportées au groupement par les autres entreprises adhérentes comme acceptations en réassurance. |
| Article LEGIARTI000006735074 L553→545 | ||
| 553 | 545 | |
| 554 | 546 | La somme mentionnée au premier alinéa de l'article [R. 931-11-8](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755124&dateTexte=&categorieLien=cid) est fixée à trois francs. Elle couvre la fourniture de l'état détaillé des placements lorsque celui-ci n'est pas inclus dans l'annexe aux comptes annuels. |
| 555 | 547 | |
| 556 | **Article LEGIARTI000006735074** | |
| 557 | ||
| 558 | L'Autorité de contrôle détermine le nombre d'exemplaires et les supports matériels utilisés par les institutions et les unions pour la fourniture des documents mentionnés à l'article A. 931-11-13. | |
| 559 | ||
| 560 | 548 | **Article LEGIARTI000006735077** |
| 561 | 549 | |
| 562 | 550 | Les comptes visés au 2° du premier alinéa de l'article [A. 931-11-15 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006735075&dateTexte=&categorieLien=cid)sont le compte de résultat, le bilan, y compris le tableau des engagements reçus et donnés, et l'annexe ainsi qu'ils ont été arrêtés par le conseil d'administration pour être soumis, selon le cas, à la commission paritaire ou à l'assemblée générale. Ils sont établis dans la forme prévue à l'article [A. 931-11-11](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006735066&dateTexte=&categorieLien=id "Code de la sécurité sociale. - art. A931-11-11 \(Ab\)") et complétés par les informations énumérées à l'annexe au présent article. |
| Article LEGIARTI000006735084 L577→565 | ||
| 577 | 565 | |
| 578 | 566 | Ces états sont établis dans la forme fixée en annexe au présent article. |
| 579 | 567 | |
| 580 | **Article LEGIARTI000006735084** | |
| 581 | ||
| 582 | Lorsque, en application de l'article L. 933-4-6, l'Autorité de contrôle est coordonnateur de la surveillance complémentaire des entités réglementées appartenant à un conglomérat financier, l'entité réglementée placée à la tête du conglomérat financier fournit chaque année à l'Autorité de contrôle, avant le 30 avril, un dossier constitué conformément à l'annexe au présent article. | |
| 583 | ||
| 584 | Lorsque le conglomérat financier n'a pas d'entité réglementée placée à sa tête, le dossier est transmis par la compagnie financière holding mixte ou par l'entité réglementée désignée par l'Autorité de contrôle après consultation des autres autorités compétentes définies au 10° de l'article L. 933-2 et du conglomérat financier. | |
| 585 | ||
| 586 | Le dossier est certifié par le représentant légal de l'entité transmettant le dossier, sous la formule suivante : "Le présent document, comprenant x feuillets numérotés, est certifié, sous peine de l'application des sanctions prévues à l'article L. 951-11 du code de la sécurité sociale, conforme aux écritures des entités appartenant au conglomérat financier, et aux dispositions du chapitre Ier du titre III du livre IX du même code". | |
| 587 | ||
| 588 | 568 | **Article LEGIARTI000019015985** |
| 589 | 569 | |
| 590 | 570 | Pour l'application de l'article [R. 931-11-7](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755121&dateTexte=&categorieLien=cid), sont considérés comme opérations en devises : |
| Article LEGIARTI000021643673 L613→593 | ||
| 613 | 593 | |
| 614 | 594 | Les dotations et reprises sur la réserve de capitalisation sont toujours des opérations en francs français ou en unité euro, y compris lorsque la cession qui donne lieu à la dotation ou à la reprise est une opération en devises. La conversion est effectuée d'après les cours de change au comptant constatés à la date de la clôture des comptes ou, à défaut, à la date antérieure la plus proche. La dotation et la reprise annuelle sur la provision pour exigibilité des engagements techniques sont toujours des opérations en francs ou en unité euro. |
| 615 | 595 | |
| 616 | **Article LEGIARTI000021643673** | |
| 617 | ||
| 618 | I.-Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance remettent chaque année à l'Autorité de contrôle instituée par [l'article L. 951-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745883&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L951-1 \(V\)"): | |
| 619 | ||
| 620 | 1° Dans les quatre mois suivant la clôture de l'exercice, le compte rendu détaillé annuel défini à [l'article A. 931-11-15 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006735075&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. A931-11-15 \(V\)")ci-après ; | |
| 621 | ||
| 622 | 2° Dans les trente jours qui suivent leur approbation, selon le cas, par la commission paritaire ou par l'assemblée générale, leurs comptes annuels dans les conditions définies à [l'article A. 931-11-18 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006735079&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. A931-11-18 \(V\)")ci-après. | |
| 623 | ||
| 624 | II.-Les institutions et les unions remettent à l'Autorité de contrôle, dans le mois suivant la fin de chaque trimestre, les états relatifs aux opérations réalisées au cours du trimestre définis à [l'article A. 931-11-19](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006735080&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. A931-11-19 \(V\)"). | |
| 625 | ||
| 626 | 596 | **Article LEGIARTI000021643679** |
| 627 | 597 | |
| 628 | 598 | Le compte rendu détaillé annuel visé au 1° du I de [l'article A. 931-11-13 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006735071&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. A931-11-13 \(V\)")comprend : |
| Article LEGIARTI000021643685 L683→653 | ||
| 683 | 653 | |
| 684 | 654 | Les opérations directes à l'étranger, ainsi que celles acceptées, des catégories 20 à 31 de [l'article A. 931-11-10](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006735065&dateTexte=&categorieLien=cid), sont assimilées à des opérations pluriannuelles à cotisation unique ou non révisable lorsque les usages de marché conduisent à rattacher les sinistres par exercice de souscription. |
| 685 | 655 | |
| 686 | **Article LEGIARTI000021643685** | |
| 687 | ||
| 688 | Les institutions de prévoyance et unions soumises à la surveillance complémentaire en application du premier alinéa de l'article L. 933-3 et des articles R. 933-1, R. 933-5 et R. 933-6 fournissent chaque année à l'Autorité de contrôle mentionnée à [l'article L. 951-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745883&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L951-1 \(V\)"), avant le 30 avril, un dossier constitué conformément aux annexes 1 et 2 du présent article. | |
| 689 | ||
| 690 | Le dossier est certifié par le président du conseil d'administration ou le directeur général dans les institutions ou unions, par le mandataire général ou son représentant légal dans les succursales d'entreprises étrangères, sous la formule suivante : " Le présent document, comprenant x feuillets numérotés, est certifié, sous peine de l'application des sanctions prévues à [l'article L. 951-11](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745941&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L951-11 \(V\)") du code de la sécurité sociale, conforme aux écritures de l'institution ou union et de ses organismes apparentés et aux dispositions de la section XI du chapitre Ier du titre III du livre IX du même code. " | |
| 691 | ||
| 692 | L'Autorité de contrôle mentionnée à l'article L. 951-1 peut dispenser une institution ou union de produire les éléments du dossier prévus à l'annexe 1 lorsque ce dossier est fourni par un organisme apparenté ou lorsque l'Autorité a attribué l'exercice de la surveillance complémentaire à une autre autorité conformément à l'article R. 933-5. | |
| 693 | ||
| 694 | 656 | **Article LEGIARTI000021643695** |
| 695 | 657 | |
| 696 | 658 | Les états statistiques relatifs à la protection sociale complémentaire mentionnés au 4° de [l'article A. 931-11-15](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006735075&dateTexte=&categorieLien=cid) sont les suivants : |
| Article LEGIARTI000021945395 L707→669 | ||
| 707 | 669 | |
| 708 | 670 | Ces états sont établis annuellement dans la forme fixée en annexe au présent article. |
| 709 | 671 | |
| 672 | **Article LEGIARTI000021945395** | |
| 673 | ||
| 674 | I. - Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance remettent chaque année à l'Autorité de contrôle prudentiel : | |
| 675 | ||
| 676 | 1° Dans les quatre mois suivant la clôture de l'exercice, le compte rendu détaillé annuel défini à [l'article A. 931-11-15 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006735075&dateTexte=&categorieLien=cid)ci-après ; | |
| 677 | ||
| 678 | 2° Dans les trente jours qui suivent leur approbation, selon le cas, par la commission paritaire ou par l'assemblée générale, leurs comptes annuels dans les conditions définies à [l'article A. 931-11-18 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006735079&dateTexte=&categorieLien=cid)ci-après. | |
| 679 | ||
| 680 | II. - Les institutions et les unions remettent à l'Autorité de contrôle prudentiel, dans le mois suivant la fin de chaque trimestre, les états relatifs aux opérations réalisées au cours du trimestre définis à [l'article A. 931-11-19](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006735080&dateTexte=&categorieLien=cid). | |
| 681 | ||
| 682 | **Article LEGIARTI000021945401** | |
| 683 | ||
| 684 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance qui participent à des groupements de coassurance ou de coréassurance doivent établir, pour chacun de ces groupements, un document facilement accessible indiquant de manière détaillée le fonctionnement du groupement et le mode de traitement comptable des opérations effectuées par l'institution ou l'union dans le cadre du groupement. | |
| 685 | ||
| 686 | L'institution ou l'union doit être en mesure de justifier de toutes les écritures comptables relatives aux opérations effectuées dans le cadre du groupement, notamment du calcul des provisions. | |
| 687 | ||
| 688 | Toutefois, si le groupement s'engage, à l'égard de l'Autorité de contrôle prudentiel prudentiel et à l'égard de ses adhérents, à tenir sa comptabilité et à évaluer les provisions techniques conformément aux règles applicables aux institutions de prévoyance et à se soumettre au contrôle de l'Autorité précitée, les chiffres transmis à l'institution ou à l'union par le groupement constituent une justification suffisante. l'Autorité de contrôle prudentiel peut à tout moment retirer le bénéfice de cette disposition aux institutions ou unions adhérentes à un groupement, notamment lorsque celui-ci n'a pas respecté ses engagements. | |
| 689 | ||
| 690 | **Article LEGIARTI000021945588** | |
| 691 | ||
| 692 | Les institutions de prévoyance et unions soumises à la surveillance complémentaire en application du premier alinéa de l'article [L. 933-3 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745812&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L933-3 \(V\)")et des articles [R. 933-1, R. 933-5 et R. 933-6](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755221&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R933-1 \(V\)") fournissent chaque année à l'Autorité de contrôle prudentiel, avant le 30 avril, un dossier constitué conformément aux annexes 1 et 2 du présent article. | |
| 693 | ||
| 694 | Le dossier est certifié par le président du conseil d'administration ou le directeur général dans les institutions ou unions, par le mandataire général ou son représentant légal dans les succursales d'entreprises étrangères, sous la formule suivante : " Le présent document, comprenant x feuillets numérotés, est certifié, sous peine de l'application des sanctions prévues à l'[article L. 951-11 du code de la sécurité sociale](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745941&dateTexte=&categorieLien=cid), conforme aux écritures de l'institution ou union et de ses organismes apparentés et aux dispositions de la section XI du chapitre Ier du titre III du livre IX du même code. " | |
| 695 | ||
| 696 | L'Autorité de contrôle prudentiel peut dispenser une institution ou union de produire les éléments du dossier prévus à l'annexe 1 lorsque ce dossier est fourni par un organisme apparenté ou lorsque l'Autorité a attribué l'exercice de la surveillance complémentaire à une autre autorité conformément à l'article R. 933-5. | |
| 697 | ||
| 698 | **Article LEGIARTI000021945668** | |
| 699 | ||
| 700 | L'Autorité de contrôle prudentiel détermine le nombre d'exemplaires et les supports matériels utilisés par les institutions et les unions pour la fourniture des documents mentionnés à l'article [A. 931-11-13](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006735071&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. A931-11-13 \(V\)"). | |
| 701 | ||
| 702 | **Article LEGIARTI000021945805** | |
| 703 | ||
| 704 | Lorsque, en application de l'article [L. 933-4-6](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745830&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L933-4-6 \(Ab\)"), l'Autorité de contrôle prudentiel est coordonnateur de la surveillance complémentaire des entités réglementées appartenant à un conglomérat financier, l'entité réglementée placée à la tête du conglomérat financier fournit chaque année à l'Autorité de contrôle prudentiel, avant le 30 avril, un dossier constitué conformément à l'annexe au présent article. | |
| 705 | ||
| 706 | Lorsque le conglomérat financier n'a pas d'entité réglementée placée à sa tête, le dossier est transmis par la compagnie financière holding mixte ou par l'entité réglementée désignée par l'Autorité de contrôle prudentiel après consultation des autres autorités compétentes définies au 10° de l'article [L. 933-2 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745809&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L933-2 \(V\)")et du conglomérat financier. | |
| 707 | ||
| 708 | Le dossier est certifié par le représentant légal de l'entité transmettant le dossier, sous la formule suivante : " Le présent document, comprenant x feuillets numérotés, est certifié, sous peine de l'application des sanctions prévues à l'article [L. 951-11](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745941&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L951-11 \(V\)") du code de la sécurité sociale, conforme aux écritures des entités appartenant au conglomérat financier, et aux dispositions du chapitre Ier du titre III du livre IX du même code ". | |
| 709 | ||
| 710 | 710 | ## Section 2 : Agrément administratif |
| 711 | 711 | |
| 712 | 712 | **Article LEGIARTI000006734944** |
| Article LEGIARTI000006735102 L1223→1223 | ||
| 1223 | 1223 | |
| 1224 | 1224 | Lorsque le participant ou le bénéficiaire choisit le règlement en espèces, la somme versée selon les dispositions figurant au bulletin d'adhésion, au règlement ou au contrat est égale à la contrevaleur en devises des unités de compte, sur la base de la valeur de rachat ou de réalisation de ces titres à la date prévue à cet effet par le bulletin d'adhésion, le règlement ou le contrat. Cette date ne peut être postérieure de plus de trente jours à la date de demande du capital ou de la rente garantis à l'institution de prévoyance ou l'union d'institutions de prévoyance. |
| 1225 | 1225 | |
| 1226 | **Article LEGIARTI000006735102** | |
| 1227 | ||
| 1228 | La valeur de l'action ou de la part visée à l'article R. 932-3-2 est obtenue en divisant l'actif net de la société immobilière ou foncière par le nombre d'actions ou de parts. L'actif net est celui qui ressort du dernier bilan après affectation du résultat et réévaluation des immeubles, selon les modalités définies à l'article R. 931-10-42. | |
| 1229 | ||
| 1230 | Toutefois, pour l'évaluation entre deux bilans comptables du capital ou de la rente garantis, il peut être indiqué dans le bulletin d'adhésion, le règlement ou le contrat que la valeur de l'unité de compte est déterminée, selon une périodicité définie dans ces mêmes bulletins, règlements ou contrats, en fonction de l'évolution depuis la clôture du dernier exercice de l'actif net ainsi que de la réévaluation des immeubles. Dans ce cas, la valeur de l'actif net fait l'objet d'une attestation du commissaire aux comptes de la société immobilière ou foncière ou du commissaire aux comptes de l'institution ou de l'union. | |
| 1231 | ||
| 1232 | La réévaluation est faite par immeuble, soit par une expertise effectuée par un expert accepté par l'Autorité de contrôle instituée à l'article L. 951-1 selon les modalités fixées aux articles A. 931-10-15 et A. 931-10-16, soit par actualisation de la dernière estimation, certifiée par un expert accepté par l'Autorité de contrôle précitée, par application d'une règle basée sur des indices représentatifs du marché immobilier et figurant dans le bulletin d'adhésion, le règlement ou le contrat. | |
| 1233 | ||
| 1234 | 1226 | **Article LEGIARTI000006735105** |
| 1235 | 1227 | |
| 1236 | 1228 | Lorsque l'unité de compte servant de référence à la valorisation du capital ou de la rente garantis par le bulletin d'adhésion, le règlement ou le contrat est une part de société civile de placement immobilier soumise au contrôle de l'Autorité des marchés financiers, la valeur de cette société visée à l'article [R. 932-3-2](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755172&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R932-3-2 \(V\)") est la valeur de réalisation de cette société au sens de l'[article 11 de la loi n° 70-1300 du 31 décembre 1970 ](/affichTexteArticle.do?cidTexte=JORFTEXT000000321400&idArticle=LEGIARTI000006291596&dateTexte=&categorieLien=cid "Loi n° 70-1300 du 31 décembre 1970 - art. 11 \(M\)")modifiée fixant le régime applicable aux sociétés civiles autorisées à faire publiquement appel à l'épargne. |
| 1237 | 1229 | |
| 1238 | **Article LEGIARTI000006735107** | |
| 1239 | ||
| 1240 | Pendant la durée du bulletin d'adhésion ou du contrat, l'institution ou l'union peut effectuer pour les bulletins, les règlements ou les contrats l'ayant prévu la substitution d'une unité de compte visée au 2° de l'article R. 932-3-1 au profit d'unités de compte de nature comparable si l'unité de compte initiale ne remplit plus les conditions définies au 2° de l'article R. 131-3 du code des assurances ou si l'institution ou l'union qui en fait la demande y est autorisée par l'Autorité de contrôle instituée à l'article L. 951-1. | |
| 1241 | ||
| 1242 | La substitution d'une unité de compte au profit d'unités de compte de nature comparable est autorisée par l'Autorité de contrôle au vu du rapport d'un expert mandaté par l'institution ou l'union. L'expert certifie la comparabilité des sociétés, au regard des critères de destination, tels que habitation, bureaux, centres commerciaux, et de localisation des actifs de celles-ci. Toutefois, l'Autorité peut également requérir une expertise selon les modalités fixées à l'article R. 931-10-44. | |
| 1243 | ||
| 1244 | 1230 | **Article LEGIARTI000006735110** |
| 1245 | 1231 | |
| 1246 | 1232 | L'encadré mentionné à l'article [L. 932-15](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745730&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L932-15 \(V\)") est placé en tête de contrat ou de bulletin. Sa taille ne dépasse pas une page et il contient, de façon limitative et dans l'ordre précisé, les mentions suivantes : |
| Article LEGIARTI000021945798 L1277→1263 | ||
| 1277 | 1263 | |
| 1278 | 1264 | " Cet encadré a pour objet d'attirer l'attention du membre adhérent [ou du membre participant] sur certaines dispositions essentielles de la notice. Il est important que le membre adhérent [ou le membre participant] lise intégralement la notice et pose toute les questions qu'il estime nécessaires avant le signer le contrat [ou le bulletin d'adhésion]. |
| 1279 | 1265 | |
| 1266 | **Article LEGIARTI000021945798** | |
| 1267 | ||
| 1268 | Pendant la durée du bulletin d'adhésion ou du contrat, l'institution ou l'union peut effectuer pour les bulletins, les règlements ou les contrats l'ayant prévu la substitution d'une unité de compte visée au 2° de l'article [R. 932-3-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755169&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R932-3-1 \(V\)")au profit d'unités de compte de nature comparable si l'unité de compte initiale ne remplit plus les conditions définies au [2° de l'article R. 131-3 du code des assurances ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073984&idArticle=LEGIARTI000006811977&dateTexte=&categorieLien=cid "Code des assurances - art. R131-3 \(M\)")ou si l'institution ou l'union qui en fait la demande y est autorisée par l'Autorité de contrôle prudentiel instituée à l'article [L. 951-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745883&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L951-1 \(V\)"). | |
| 1269 | ||
| 1270 | La substitution d'une unité de compte au profit d'unités de compte de nature comparable est autorisée par l'Autorité de contrôle prudentiel au vu du rapport d'un expert mandaté par l'institution ou l'union. L'expert certifie la comparabilité des sociétés, au regard des critères de destination, tels que habitation, bureaux, centres commerciaux, et de localisation des actifs de celles-ci. Toutefois, l'Autorité peut également requérir une expertise selon les modalités fixées à l'article [R. 931-10-44](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755083&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-10-44 \(V\)"). | |
| 1271 | ||
| 1272 | **Article LEGIARTI000021945802** | |
| 1273 | ||
| 1274 | La valeur de l'action ou de la part visée à l'article [R. 932-3-2](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755172&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R932-3-2 \(V\)") est obtenue en divisant l'actif net de la société immobilière ou foncière par le nombre d'actions ou de parts. L'actif net est celui qui ressort du dernier bilan après affectation du résultat et réévaluation des immeubles, selon les modalités définies à l'article [R. 931-10-42](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755075&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-10-42 \(V\)"). | |
| 1275 | ||
| 1276 | Toutefois, pour l'évaluation entre deux bilans comptables du capital ou de la rente garantis, il peut être indiqué dans le bulletin d'adhésion, le règlement ou le contrat que la valeur de l'unité de compte est déterminée, selon une périodicité définie dans ces mêmes bulletins, règlements ou contrats, en fonction de l'évolution depuis la clôture du dernier exercice de l'actif net ainsi que de la réévaluation des immeubles. Dans ce cas, la valeur de l'actif net fait l'objet d'une attestation du commissaire aux comptes de la société immobilière ou foncière ou du commissaire aux comptes de l'institution ou de l'union. | |
| 1277 | ||
| 1278 | La réévaluation est faite par immeuble, soit par une expertise effectuée par un expert accepté par l'Autorité de contrôle prudentiel instituée à l'article [L. 951-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745883&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L951-1 \(V\)")selon les modalités fixées aux articles [A. 931-10-15 et A. 931-10-16](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006735029&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. A931-10-15 \(V\)"), soit par actualisation de la dernière estimation, certifiée par un expert accepté par l'Autorité de contrôle prudentiel précitée, par application d'une règle basée sur des indices représentatifs du marché immobilier et figurant dans le bulletin d'adhésion, le règlement ou le contrat. | |
| 1279 | ||
| 1280 | 1280 | ## Section 4 : Dispositions particulières relatives à certaines opérations de retraite à caractère collectif |
| 1281 | 1281 | |
| 1282 | 1282 | **Article LEGIARTI000006735114** |
| Article LEGIARTI000006735116 L1311→1311 | ||
| 1311 | 1311 | |
| 1312 | 1312 | Les institutions ou unions peuvent répartir sur une période de quinze ans au plus les effets sur le niveau de la provision mathématique théorique résultant de l'utilisation des tables mentionnées au premier alinéa du IV. |
| 1313 | 1313 | |
| 1314 | **Article LEGIARTI000006735116** | |
| 1314 | **Article LEGIARTI000021945393** | |
| 1315 | 1315 | |
| 1316 | I. - L'unité de rente correspondant à un rachat a la même valeur d'acquisition que l'unité de rente acquise normalement dans l'année du rachat. | |
| 1316 | I.-L'unité de rente correspondant à un rachat a la même valeur d'acquisition que l'unité de rente acquise normalement dans l'année du rachat. | |
| 1317 | 1317 | |
| 1318 | II. - Chaque année, les institutions et les unions pratiquant les opérations collectives relevant de l'article L. 932-24 communiquent à l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1, pour chacun des règlements qu'elles mettent en oeuvre, la valeur de service et la valeur d'acquisition de l'unité de rente pour l'exercice à venir. | |
| 1318 | II.-Chaque année, les institutions et les unions pratiquant les opérations collectives relevant de l'article [L. 932-24](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745761&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L932-24 \(V\)") communiquent à l'Autorité de contrôle prudentiel, pour chacun des règlements qu'elles mettent en oeuvre, la valeur de service et la valeur d'acquisition de l'unité de rente pour l'exercice à venir. | |
| 1319 | 1319 | |
| 1320 | 1320 | Elles communiquent également : |
| 1321 | 1321 | |
| 1322 | \- le montant de la provision mathématique théorique calculée au 31 décembre de l'exercice clos ; | |
| 1322 | -le montant de la provision mathématique théorique calculée au 31 décembre de l'exercice clos ; | |
| 1323 | 1323 | |
| 1324 | \- le montant de la provision technique spéciale à cette même date ; | |
| 1324 | -le montant de la provision technique spéciale à cette même date ; | |
| 1325 | 1325 | |
| 1326 | \- le montant de la fraction des excédents affectés à ladite provision ; | |
| 1326 | -le montant de la fraction des excédents affectés à ladite provision ; | |
| 1327 | 1327 | |
| 1328 | \- le montant des arrérages calculés d'après la nouvelle valeur de service et susceptibles d'être servis pendant l'exercice en cours. | |
| 1328 | -le montant des arrérages calculés d'après la nouvelle valeur de service et susceptibles d'être servis pendant l'exercice en cours. | |
| 1329 | 1329 | |
| 1330 | 1330 | La communication de ces renseignements intervient au plus tard le 1er juin de chaque année et, en tout état de cause, avant la fixation de la nouvelle valeur de service de l'unité de rente. |
| 1331 | 1331 | |
| Article LEGIARTI000006735120 L1353→1353 | ||
| 1353 | 1353 | |
| 1354 | 1354 | ## Section 1 : Surveillance complémentaire des institutions de prévoyance faisant partie d'un groupe |
| 1355 | 1355 | |
| 1356 | **Article LEGIARTI000006735120** | |
| 1356 | **Article LEGIARTI000021945580** | |
| 1357 | 1357 | |
| 1358 | Sont considérés comme pouvant être effectivement rendus disponibles pour couvrir la solvabilité ajustée des institutions ou unions participantes visées à l'article R. 933-1 et des institutions ou unions visées à l'article R. 933-5, et comme pouvant être pris en compte au titre des organismes apparentés intégrés dans le calcul de solvabilité ajustée les éléments suivants : | |
| 1358 | La déclaration des opérations mentionnées à l'article [R. 933-6 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755235&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R933-6 \(V\)")est jointe au dossier mentionné à l'article [A. 931-11-20](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006735081&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. A931-11-20 \(V\)"), annexe II. L'institution de prévoyance ou union soumise à surveillance complémentaire présente en outre, dès lors qu'elles ne sont pas incluses dans les documents décrits à l'article A. 931-11-20, annexe II, ni décrites dans l'étatg G 22 transmis le cas échéant à l'Autorité de contrôle conformément à l'article [A. 931-11-21](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006735083&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. A931-11-21 \(V\)"). Les opérations, effectuées directement ou indirectement avec les organismes auxquels elle est apparentée ou subordonnée, supérieures à 5 % des fonds propres ou à 0,5 % des provisions techniques de l'ensemble formé par ces organismes tels que calculés à la clôture de l'exercice précédent. Ce tableau doit isoler les opérations suivantes : les prêts, les transactions portant sur les éléments admissibles pour la marge de solvabilité, les investissements, l'état des cessions d'actifs internes à l'ensemble formé par ces organismes (notamment les ventes d'immeubles ou de titres non cotés) et les engagements d'un montant défini reçus ou donnés hors bilan. | |
| 1359 | 1359 | |
| 1360 | 1\. Les plus-values latentes sur actifs dans la limite, s'agissant d'organismes assureurs sur la vie ou mixtes, de l'exigence de marge de solvabilité de l'organisme assureur à l'actif duquel ces actifs sont inscrits. Au-delà, les plus-values latentes sur actifs de ces organismes assureurs ne sont prises en compte qu'une fois déduits les droits à participations des assurés. Pour les institutions ou unions relevant de l'article L. 931-1, ces droits sont calculés conformément à l'article R. 931-11-9 ; | |
| 1360 | Chacune de ces opérations doit être déclarée en précisant l'organisme vendeur, l'organisme acheteur, la valeur comptable dans le premier, le prix de vente et la référence ayant permis d'établir celui-ci. | |
| 1361 | 1361 | |
| 1362 | 2\. Les titres et emprunts subordonnés détenus en dehors de l'ensemble formé par les institutions ou unions et les organismes auxquels elles sont apparentées ou subordonnées dans la mesure où ils sont admis à contribuer à la constitution de la marge de solvabilité de l'organisme assureur au passif duquel ils sont inscrits. Toutefois, l'Autorité de contrôle mentionnée à l'article L. 951-1 dispose de la capacité de considérer comme pouvant être rendue disponible une plus grande part de ces titres et emprunts, dès lors qu'elle considère comme adéquate la répartition à l'intérieur de l'ensemble formé par les institutions ou unions et les organismes auxquels elles sont apparentées ou subordonnées des éléments admissibles pour la marge ; | |
| 1362 | Les opérations nouvelles visées à cet article sont déclarées à l'issue de chaque trimestre dans les 30 jours à l'Autorité de contrôle prudentiel. | |
| 1363 | 1363 | |
| 1364 | 3\. Les rappels de cotisations des sociétés d'assurance mutuelle ou des mutuelles ou unions relevant du livre II du code de la mutualité dans la mesure et pour le montant où ils sont admis à contribuer à la constitution de la marge de solvabilité de l'organisme assureur qui a la possibilité d'y faire appel ; | |
| 1364 | En outre, dans tous les cas, les rachats ou remboursements des titres et emprunts subordonnés effectués directement ou indirectement entre organismes apparentés du même ensemble formé par les institutions ou unions et les organismes auxquels elles sont apparentées ou subordonnées sont déclarés sans délai par l'institution ou union soumise à surveillance complémentaire. | |
| 1365 | 1365 | |
| 1366 | 4\. Les intérêts minoritaires dans la mesure où ils sont admis à contribuer à la constitution de la marge de solvabilité de l'organisme assureur dont ils représentent une partie des fonds propres et dans la limite de la part de l'exigence de solvabilité de cet organisme correspondant au pourcentage de détention par lesdits intérêts minoritaires. | |
| 1366 | **Article LEGIARTI000021945586** | |
| 1367 | 1367 | |
| 1368 | En outre, dans tous les cas, ne peuvent être considérés comme pouvant être effectivement rendus disponibles les actifs des organismes dont le siège est situé dans un Etat exerçant des restrictions aux mouvements de capitaux. | |
| 1368 | Sont considérés comme pouvant être effectivement rendus disponibles pour couvrir la solvabilité ajustée des institutions ou unions participantes visées à l'article [R. 933-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755221&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R933-1 \(V\)")et des institutions ou unions visées à l'article [R. 933-5](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755232&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R933-5 \(V\)"), et comme pouvant être pris en compte au titre des organismes apparentés intégrés dans le calcul de solvabilité ajustée les éléments suivants : | |
| 1369 | 1369 | |
| 1370 | **Article LEGIARTI000006735125** | |
| 1370 | 1\. Les plus-values latentes sur actifs dans la limite, s'agissant d'organismes assureurs sur la vie ou mixtes, de l'exigence de marge de solvabilité de l'organisme assureur à l'actif duquel ces actifs sont inscrits. Au-delà, les plus-values latentes sur actifs de ces organismes assureurs ne sont prises en compte qu'une fois déduits les droits à participations des assurés. Pour les institutions ou unions relevant de l'article [L. 931-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745543&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L931-1 \(V\)"), ces droits sont calculés conformément à l'article [R. 931-11-9](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755126&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-11-9 \(V\)") ; | |
| 1371 | 1371 | |
| 1372 | La déclaration des opérations mentionnées à l'article R. 933-6 est jointe au dossier mentionné à l'article A. 931-11-20, annexe II. L'institution de prévoyance ou union soumise à surveillance complémentaire présente en outre, dès lors qu'elles ne sont pas incluses dans les documents décrits à l'article A. 931-11-20, annexe II, ni décrites dans l'étatg G 22 transmis le cas échéant à l'Autorité de contrôle conformément à l'article A. 931-11-21. Les opérations, effectuées directement ou indirectement avec les organismes auxquels elle est apparentée ou subordonnée, supérieures à 5 % des fonds propres ou à 0,5 % des provisions techniques de l'ensemble formé par ces organismes tels que calculés à la clôture de l'exercice précédent. Ce tableau doit isoler les opérations suivantes : les prêts, les transactions portant sur les éléments admissibles pour la marge de solvabilité, les investissements, l'état des cessions d'actifs internes à l'ensemble formé par ces organismes (notamment les ventes d'immeubles ou de titres non cotés) et les engagements d'un montant défini reçus ou donnés hors bilan. | |
| 1372 | 2\. Les titres et emprunts subordonnés détenus en dehors de l'ensemble formé par les institutions ou unions et les organismes auxquels elles sont apparentées ou subordonnées dans la mesure où ils sont admis à contribuer à la constitution de la marge de solvabilité de l'organisme assureur au passif duquel ils sont inscrits. Toutefois, l'Autorité de contrôle prudentiel dispose de la capacité de considérer comme pouvant être rendue disponible une plus grande part de ces titres et emprunts, dès lors qu'elle considère comme adéquate la répartition à l'intérieur de l'ensemble formé par les institutions ou unions et les organismes auxquels elles sont apparentées ou subordonnées des éléments admissibles pour la marge ; | |
| 1373 | 1373 | |
| 1374 | Chacune de ces opérations doit être déclarée en précisant l'organisme vendeur, l'organisme acheteur, la valeur comptable dans le premier, le prix de vente et la référence ayant permis d'établir celui-ci. | |
| 1374 | 3\. Les rappels de cotisations des sociétés d'assurance mutuelle ou des mutuelles ou unions relevant du livre II du code de la mutualité dans la mesure et pour le montant où ils sont admis à contribuer à la constitution de la marge de solvabilité de l'organisme assureur qui a la possibilité d'y faire appel ; | |
| 1375 | 1375 | |
| 1376 | Les opérations nouvelles visées à cet article sont déclarées à l'issue de chaque trimestre dans les 30 jours à l'Autorité de contrôle mentionnée à l'article L. 951-1. | |
| 1376 | 4\. Les intérêts minoritaires dans la mesure où ils sont admis à contribuer à la constitution de la marge de solvabilité de l'organisme assureur dont ils représentent une partie des fonds propres et dans la limite de la part de l'exigence de solvabilité de cet organisme correspondant au pourcentage de détention par lesdits intérêts minoritaires. | |
| 1377 | 1377 | |
| 1378 | En outre, dans tous les cas, les rachats ou remboursements des titres et emprunts subordonnés effectués directement ou indirectement entre organismes apparentés du même ensemble formé par les institutions ou unions et les organismes auxquels elles sont apparentées ou subordonnées sont déclarés sans délai par l'institution ou union soumise à surveillance complémentaire. | |
| 1378 | En outre, dans tous les cas, ne peuvent être considérés comme pouvant être effectivement rendus disponibles les actifs des organismes dont le siège est situé dans un Etat exerçant des restrictions aux mouvements de capitaux. | |
| 1379 | 1379 | |
| 1380 | 1380 | ## Section II : Dispositions relatives à la surveillance complémentaire des entités réglementées appartenant à un conglomérat financier |
| 1381 | 1381 | |
| Article LEGIARTI000006735131 L1429→1429 | ||
| 1429 | 1429 | |
| 1430 | 1430 | Si ces comptes ne sont pas disponibles, le coordonnateur peut autoriser le conglomérat à utiliser les comptes agrégés. Dans ce cas, les entreprises dans lesquelles une participation est détenue sont prises en compte à concurrence du montant du total de leur bilan correspondant à la part proportionnelle agrégée détenue par le groupe. |
| 1431 | 1431 | |
| 1432 | **Article LEGIARTI000006735131** | |
| 1433 | ||
| 1434 | Conformément au III de l'article L. 933-4-2, l'Autorité de contrôle, en tant que coordonnateur, peut décider d'assujettir un sous-groupe d'un conglomérat financier à la surveillance complémentaire, dès lors que le conglomérat financier auquel ce sous-groupe appartient ne respecte pas les exigences de la surveillance complémentaire ou que la répartition de ses fonds propres n'est pas adaptée aux objectifs de la surveillance complémentaire. | |
| 1435 | ||
| 1436 | 1432 | **Article LEGIARTI000006735132** |
| 1437 | 1433 | |
| 1438 | 1434 | En application de l'article [L. 933-4-6](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745830&dateTexte=&categorieLien=cid), le coordonnateur est désigné parmi les autorités compétentes des Etats parties à l'accord sur l'Espace économique européen selon les critères suivants : |
| Article LEGIARTI000006735134 L1453→1449 | ||
| 1453 | 1449 | |
| 1454 | 1450 | Les autorités compétentes concernées peuvent, d'un commun accord et après avoir recueilli l'avis du conglomérat financier, déroger à ces critères et désigner une autre autorité compétente comme coordonnateur s'il apparaît inapproprié de les appliquer, compte tenu de la structure du conglomérat financier et de l'importance relative de ses activités dans les différents Etats. |
| 1455 | 1451 | |
| 1456 | **Article LEGIARTI000006735134** | |
| 1452 | **Article LEGIARTI000006735140** | |
| 1457 | 1453 | |
| 1458 | La coopération entre autorités compétentes prévue à l'article L. 933-4-10 s'exerce dans les conditions suivantes : | |
| 1454 | Le coordonnateur peut décider de ne pas inclure une entité particulière dans le périmètre de calcul des exigences complémentaires en matière d'adéquation des fonds propres dans les cas suivants : | |
| 1459 | 1455 | |
| 1460 | 1° Sans préjudice de leurs responsabilités respectives, toute autorité compétente communique, de sa propre initiative ou à la demande d'une autre autorité compétente, toute information utile permettant à cette dernière d'exercer ses fonctions prudentielles, au titre de la surveillance complémentaire des conglomérats financiers. | |
| 1456 | a. Elle est située dans un Etat qui n'est pas partie à l'accord sur l'Espace économique européen où des obstacles juridiques empêchent le transfert des informations nécessaires ; | |
| 1461 | 1457 | |
| 1462 | Les autorités compétentes collectent et s'échangent des informations concourant à l'exercice de cette surveillance complémentaire. Ces informations portent notamment sur la structure du groupe financier, les principales entités faisant partie du conglomérat financier et les autorités compétentes de ces entités réglementées, la stratégie du conglomérat financier et sa situation financière ainsi que ses principaux actionnaires et dirigeants, le dispositif de gestion des risques et le système de contrôle interne. Elles concernent également les procédures de collecte et de vérification d'informations auprès des entités du conglomérat financier, les difficultés éventuellement rencontrées par ces dernières ainsi que les principales sanctions et mesures exceptionnelles prises à leur encontre par les autorités compétentes. | |
| 1458 | b. Elle présente un intérêt négligeable au regard des objectifs de la surveillance complémentaire ; | |
| 1463 | 1459 | |
| 1464 | 2° Sans préjudice de leurs responsabilités respectives, avant de prendre une décision intéressant les fonctions prudentielles exercées par d'autres autorités compétentes, les autorités compétentes intéressées se consultent et échangent des informations sur la modification de la structure de l'actionnariat, l'organisation ou la direction des entités réglementées d'un conglomérat financier requérant l'approbation ou l'autorisation des autorités compétentes, ainsi que sur les principales sanctions et mesures exceptionnelles envisagées par les autorités compétentes. | |
| 1460 | c. Son inclusion dans le périmètre de calcul est inopportune au regard des objectifs de cette surveillance complémentaire. Dans ce cas, le coordonnateur consulte, sauf urgence, les autres autorités compétentes concernées. | |
| 1465 | 1461 | |
| 1466 | En cas d'urgence, ou lorsque cette consultation risque de compromettre l'efficacité de la décision, une autorité compétente peut décider de ne pas consulter ses homologues, sous réserve de les informer sans délai de cette décision. | |
| 1462 | Toutefois, si plusieurs entités sont à exclure sur la base du b, mais que, collectivement, elles présentent un intérêt non négligeable, elles sont incluses dans le périmètre de calcul. | |
| 1467 | 1463 | |
| 1468 | 3° L'Autorité de contrôle coopère étroitement avec les autres autorités compétentes en vue de rechercher l'effectivité des sanctions ou mesures adoptées conformément aux articles L. 933-4-13 et L. 933-4-14. | |
| 1464 | Lorsque le coordonnateur n'inclut pas une entité réglementée dans le périmètre de calcul dans l'un des cas visés aux points b et c et que cette entité a son siège dans un Etat partie à l'accord sur l'Espace économique européen, l'entité qui se trouve à la tête du conglomérat financier doit fournir aux autorités compétentes de cet Etat, à leur demande, toute information de nature à faciliter la surveillance de l'entité réglementée. | |
| 1469 | 1465 | |
| 1470 | **Article LEGIARTI000006735136** | |
| 1466 | **Article LEGIARTI000021945578** | |
| 1471 | 1467 | |
| 1472 | I. - Lorsque l'entité à la tête du conglomérat financier dont l'Autorité de contrôle est le coordonnateur a son siège social dans un autre Etat membre ou dans un autre Etat partie à l'accord sur l'Espace économique européen, l'Autorité de contrôle peut inviter les autorités compétentes de cet Etat, d'une part, à demander à cette entité de leur fournir toutes informations utiles à l'accomplissement de sa mission de coordination, au sens de l'article L. 933-4-7, d'autre part, à lui communiquer lesdites informations. | |
| 1468 | I.-Les exigences de solvabilité relatives aux différents secteurs financiers du conglomérat sont la somme : | |
| 1473 | 1469 | |
| 1474 | L'Autorité de contrôle communique, à la demande d'un coordonnateur d'un autre Etat membre ou d'un autre Etat partie à l'accord sur l'Espace économique européen, toutes informations utiles à l'accomplissement de la mission de ce coordonnateur, définie à l'article L. 933-4-8. | |
| 1470 | a) Des exigences applicables aux entités réglementées dont le siège social est situé en France, telles que prévues par le chapitre IV du titre II du livre III du code des assurances, le chapitre Ier du titre III du livre IX du présent code, le chapitre II du titre Ier du livre II du code de la mutualité, les règlements n° 91-05 et n° 95-02 du Comité de la réglementation bancaire et financière et l'article 322-8 du règlement général de l'Autorité des marchés financiers ; | |
| 1475 | 1471 | |
| 1476 | II. - Lorsque l'Autorité de contrôle est l'autorité en charge de la vérification mentionnée à l'article L. 933-4-15, elle consulte les autres autorités compétentes concernées. Elle consulte également, avant de prendre une décision, le comité des conglomérats financiers prévu à l'article 21 de la directive 2002/87/CE du Parlement européen et du Conseil du 16 décembre 2002, pour tenir compte des lignes directrices élaborées par ce comité. | |
| 1472 | b) Des exigences équivalentes à celles mentionnées au a, pour les entités réglementées dont le siège social est situé hors de France et pour les organismes assureurs, les entreprises d'investissement et les établissements de crédit ayant leur siège dans un Etat qui n'est pas partie à l'accord sur l'Espace économique européen, et | |
| 1477 | 1473 | |
| 1478 | **Article LEGIARTI000006735139** | |
| 1474 | c) Des exigences de solvabilité notionnelles calculées pour les entités non réglementées selon les règles applicables aux entités réglementées du secteur financier auquel elles appartiennent. | |
| 1479 | 1475 | |
| 1480 | I. - Les exigences de solvabilité relatives aux différents secteurs financiers du conglomérat sont la somme : | |
| 1476 | II.-Pour l'application de l'article [R. 933-8](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755240&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R933-8 \(V\)"), les fonds propres du conglomérat financier sont constitués des éléments suivants : | |
| 1481 | 1477 | |
| 1482 | a) Des exigences applicables aux entités réglementées dont le siège social est situé en France, telles que prévues par le chapitre IV du titre II du livre III du code des assurances, le chapitre Ier du titre III du livre IX du présent code, le chapitre II du titre Ier du livre II du code de la mutualité, les règlements n° 91-05 et n° 95-02 du Comité de la réglementation bancaire et financière et l'article 322-8 du règlement général de l'Autorité des marchés financiers ; | |
| 1478 | a) Les éléments mentionnés aux articles [R. 931-10-3, R. 931-10-6](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754964&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-10-3 \(V\)"), [R. 931-10-9 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754994&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-10-9 \(V\)")et R. 933-3, hormis ceux figurant à l'alinéa suivant, calculés conformément aux règles précisées par ces dispositions et sur la base des comptes consolidés ou combinés du conglomérat financier, et | |
| 1483 | 1479 | |
| 1484 | b) Des exigences équivalentes à celles mentionnées au a, pour les entités réglementées dont le siège social est situé hors de France et pour les organismes assureurs, les entreprises d'investissement et les établissements de crédit ayant leur siège dans un Etat qui n'est pas partie à l'accord sur l'Espace économique européen, et | |
| 1480 | b) Les éléments inclus, selon des règles spécifiques, dans les fonds propres prudentiels des entités relevant du secteur bancaire et des services d'investissement. | |
| 1485 | 1481 | |
| 1486 | c) Des exigences de solvabilité notionnelles calculées pour les entités non réglementées selon les règles applicables aux entités réglementées du secteur financier auquel elles appartiennent. | |
| 1482 | Aux fins de l'admission des éléments prudentiels dans les fonds propres du conglomérat financier, l'Autorité de contrôle, en tant que coordonnateur, tient compte de la disponibilité et la transférabilité effectives des fonds entre les différentes entités du conglomérat financier. | |
| 1487 | 1483 | |
| 1488 | II. - Pour l'application de l'article R. 933-8, les fonds propres du conglomérat financier sont constitués des éléments suivants : | |
| 1484 | III.-Pour l'application des méthodes 2 et 3 définies à l'article définies à l'article R. 933-9, les fonds propres et les exigences de solvabilité d'une entité sont déterminés à partir de ses comptes annuels conformément aux dispositions de l'arrêté prévu à l'article R. 933-8. | |
| 1489 | 1485 | |
| 1490 | a) Les éléments mentionnés aux articles R. 931-10-3, R. 931-10-6, R. 931-10-9 et R. 933-3, hormis ceux figurant à l'alinéa suivant, calculés conformément aux règles précisées par ces dispositions et sur la base des comptes consolidés ou combinés du conglomérat financier, et | |
| 1486 | Ils sont pris en compte à concurrence de la part de capital souscrit détenue, directement ou indirectement, par les entités du conglomérat financier ou, lorsqu'il n'y a pas de lien en capital, pour la part déterminée par l'Autorité de contrôle prudentiel, après consultation des autres autorités compétentes concernées, en fonction de la responsabilité née de la relation existant entre l'entité et les autres entités du conglomérat financier. | |
| 1491 | 1487 | |
| 1492 | b) Les éléments inclus, selon des règles spécifiques, dans les fonds propres prudentiels des entités relevant du secteur bancaire et des services d'investissement. | |
| 1488 | En outre, lorsque l'entité présente un déficit de solvabilité, ce déficit est pris en compte en totalité. Toutefois, dans le cas où la responsabilité de l'organisme de référence détenant une part de capital est limitée, strictement et sans ambiguïté, à cette part de capital, l'Autorité de contrôle prudentiel peut décider d'admettre que le déficit de l'entité est pris en compte sur une base proportionnelle. | |
| 1493 | 1489 | |
| 1494 | Aux fins de l'admission des éléments prudentiels dans les fonds propres du conglomérat financier, l'Autorité de contrôle, en tant que coordonnateur, tient compte de la disponibilité et la transférabilité effectives des fonds entre les différentes entités du conglomérat financier. | |
| 1490 | Les opérations intragroupe sont éliminées d'une manière équivalente à celle prévue pour l'établissement des comptes consolidés ou combinés mentionnés à l'article [L. 931-34](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745669&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L931-34 \(V\)"). | |
| 1495 | 1491 | |
| 1496 | III. - Pour l'application des méthodes 2 et 3 définies à l'article définies à l'article R. 933-9, les fonds propres et les exigences de solvabilité d'une entité sont déterminés à partir de ses comptes annuels conformément aux dispositions de l'arrêté prévu à l'article R. 933-8. | |
| 1492 | **Article LEGIARTI000021945789** | |
| 1497 | 1493 | |
| 1498 | Ils sont pris en compte à concurrence de la part de capital souscrit détenue, directement ou indirectement, par les entités du conglomérat financier ou, lorsqu'il n'y a pas de lien en capital, pour la part déterminée par l'Autorité de contrôle mentionnée à l'article L. 951-1, après consultation des autres autorités compétentes concernées, en fonction de la responsabilité née de la relation existant entre l'entité et les autres entités du conglomérat financier. | |
| 1494 | I.-Lorsque l'entité à la tête du conglomérat financier dont l'Autorité de contrôle prudentiel est le coordonnateur a son siège social dans un autre Etat membre ou dans un autre Etat partie à l'accord sur l'Espace économique européen, l'Autorité de contrôle prudentiel peut inviter les autorités compétentes de cet Etat, d'une part, à demander à cette entité de leur fournir toutes informations utiles à l'accomplissement de sa mission de coordination, au sens de l'article [L. 933-4-7](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745832&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L933-4-7 \(Ab\)"), d'autre part, à lui communiquer lesdites informations. | |
| 1499 | 1495 | |
| 1500 | En outre, lorsque l'entité présente un déficit de solvabilité, ce déficit est pris en compte en totalité. Toutefois, dans le cas où la responsabilité de l'organisme de référence détenant une part de capital est limitée, strictement et sans ambiguïté, à cette part de capital, l'Autorité de contrôle mentionnée à l'article L. 951-1 peut décider d'admettre que le déficit de l'entité est pris en compte sur une base proportionnelle. | |
| 1496 | l'Autorité de contrôle prudentiel communique, à la demande d'un coordonnateur d'un autre Etat membre ou d'un autre Etat partie à l'accord sur l'Espace économique européen, toutes informations utiles à l'accomplissement de la mission de ce coordonnateur, définie à l'article L. 933-4-8. | |
| 1501 | 1497 | |
| 1502 | Les opérations intragroupe sont éliminées d'une manière équivalente à celle prévue pour l'établissement des comptes consolidés ou combinés mentionnés à l'article L. 931-34. | |
| 1498 | II.-Lorsque l'Autorité de contrôle prudentiel est l'autorité en charge de la vérification mentionnée à l'article [L. 933-4-15](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745855&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L933-4-15 \(Ab\)"), elle consulte les autres autorités compétentes concernées. Elle consulte également, avant de prendre une décision, le comité des conglomérats financiers prévu à l'article 21 de la directive 2002/87/ CE du Parlement européen et du Conseil du 16 décembre 2002, pour tenir compte des lignes directrices élaborées par ce comité. | |
| 1503 | 1499 | |
| 1504 | **Article LEGIARTI000006735140** | |
| 1500 | **Article LEGIARTI000021945792** | |
| 1505 | 1501 | |
| 1506 | Le coordonnateur peut décider de ne pas inclure une entité particulière dans le périmètre de calcul des exigences complémentaires en matière d'adéquation des fonds propres dans les cas suivants : | |
| 1502 | La coopération entre autorités compétentes prévue à l'article [L. 933-4-10 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745840&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L933-4-10 \(Ab\)")s'exerce dans les conditions suivantes : | |
| 1507 | 1503 | |
| 1508 | a. Elle est située dans un Etat qui n'est pas partie à l'accord sur l'Espace économique européen où des obstacles juridiques empêchent le transfert des informations nécessaires ; | |
| 1504 | 1° Sans préjudice de leurs responsabilités respectives, toute autorité compétente communique, de sa propre initiative ou à la demande d'une autre autorité compétente, toute information utile permettant à cette dernière d'exercer ses fonctions prudentielles, au titre de la surveillance complémentaire des conglomérats financiers. | |
| 1509 | 1505 | |
| 1510 | b. Elle présente un intérêt négligeable au regard des objectifs de la surveillance complémentaire ; | |
| 1506 | Les autorités compétentes collectent et s'échangent des informations concourant à l'exercice de cette surveillance complémentaire. Ces informations portent notamment sur la structure du groupe financier, les principales entités faisant partie du conglomérat financier et les autorités compétentes de ces entités réglementées, la stratégie du conglomérat financier et sa situation financière ainsi que ses principaux actionnaires et dirigeants, le dispositif de gestion des risques et le système de contrôle interne. Elles concernent également les procédures de collecte et de vérification d'informations auprès des entités du conglomérat financier, les difficultés éventuellement rencontrées par ces dernières ainsi que les principales sanctions et mesures exceptionnelles prises à leur encontre par les autorités compétentes. | |
| 1511 | 1507 | |
| 1512 | c. Son inclusion dans le périmètre de calcul est inopportune au regard des objectifs de cette surveillance complémentaire. Dans ce cas, le coordonnateur consulte, sauf urgence, les autres autorités compétentes concernées. | |
| 1508 | 2° Sans préjudice de leurs responsabilités respectives, avant de prendre une décision intéressant les fonctions prudentielles exercées par d'autres autorités compétentes, les autorités compétentes intéressées se consultent et échangent des informations sur la modification de la structure de l'actionnariat, l'organisation ou la direction des entités réglementées d'un conglomérat financier requérant l'approbation ou l'autorisation des autorités compétentes, ainsi que sur les principales sanctions et mesures exceptionnelles envisagées par les autorités compétentes. | |
| 1513 | 1509 | |
| 1514 | Toutefois, si plusieurs entités sont à exclure sur la base du b, mais que, collectivement, elles présentent un intérêt non négligeable, elles sont incluses dans le périmètre de calcul. | |
| 1510 | En cas d'urgence, ou lorsque cette consultation risque de compromettre l'efficacité de la décision, une autorité compétente peut décider de ne pas consulter ses homologues, sous réserve de les informer sans délai de cette décision. | |
| 1515 | 1511 | |
| 1516 | Lorsque le coordonnateur n'inclut pas une entité réglementée dans le périmètre de calcul dans l'un des cas visés aux points b et c et que cette entité a son siège dans un Etat partie à l'accord sur l'Espace économique européen, l'entité qui se trouve à la tête du conglomérat financier doit fournir aux autorités compétentes de cet Etat, à leur demande, toute information de nature à faciliter la surveillance de l'entité réglementée. | |
| 1512 | 3° l'Autorité de contrôle prudentiel coopère étroitement avec les autres autorités compétentes en vue de rechercher l'effectivité des sanctions ou mesures adoptées conformément aux articles [L. 933-4-13 et L. 933-4-14](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745852&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L933-4-14 \(Ab\)"). | |
| 1513 | ||
| 1514 | **Article LEGIARTI000021945795** | |
| 1515 | ||
| 1516 | Conformément au III de l'article [L. 933-4-2](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745821&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L933-4-2 \(V\)"), l'Autorité de contrôle prudentiel, en tant que coordonnateur, peut décider d'assujettir un sous-groupe d'un conglomérat financier à la surveillance complémentaire, dès lors que le conglomérat financier auquel ce sous-groupe appartient ne respecte pas les exigences de la surveillance complémentaire ou que la répartition de ses fonds propres n'est pas adaptée aux objectifs de la surveillance complémentaire. | |
| 1517 | 1517 | |
| 1518 | 1518 | ## Titre V : Contrôle des institutions |
| 1519 | 1519 | |
| 1520 | **Article LEGIARTI000006735142** | |
| 1520 | **Article LEGIARTI000021945646** | |
| 1521 | 1521 | |
| 1522 | Les organismes soumis au contrôle de l'Autorité de contrôle des assurances et des mutuelles en vertu de l'article L. 510-1 du code de la mutualité et du premier alinéa de l'article L. 951-1 du code de la sécurité sociale versent, selon la région dans laquelle est situé leur siège, la contribution mentionnée à l'article L. 310-12-4 du code des assurances aux organismes de recouvrement des cotisations du régime général dont la liste est fixée dans le tableau annexé au présent article. | |
| 1522 | Les organismes soumis au contrôle de l'Autorité de contrôle prudentiel en vertu de l'[article L. 510-1 du code de la mutualité](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006074067&idArticle=LEGIARTI000006792515&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la mutualité - art. L510-1 \(M\)") et du [premier alinéa de l'article L. 951-1 du code de la sécurité sociale](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745883&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L951-1 \(M\)") versent, selon la région dans laquelle est situé leur siège, la contribution mentionnée à l'[article L. 310-12-4 du code des assurances](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073984&idArticle=LEGIARTI000006796503&dateTexte=&categorieLien=cid "Code des assurances - art. L310-12-4 \(M\)") aux organismes de recouvrement des cotisations du régime général dont la liste est fixée dans le tableau annexé au présent article. | |
| 1523 | 1523 | |
| 1524 | 1524 | ## Chapitre 3 : Attributions particulières de l'Autorité de contrôle |
| 1525 | 1525 | |
| 1526 | **Article LEGIARTI000006735144** | |
| 1526 | **Article LEGIARTI000021279853** | |
| 1527 | 1527 | |
| 1528 | I. - 1° En application du premier alinéa du I de l'article R. 951-3-1, toute institution ou union projetant d'ouvrir une succursale ou d'exercer des activités en libre prestation de services doit fournir, en double exemplaire, à l'Autorité de contrôle des assurances et des mutuelles les documents et informations suivants : | |
| 1528 | I.-Les modalités de vérification de l'identité d'un adhérent ou d'un membre participant, telles que prévues aux alinéas 1 et 2 de [l'article R. 561-5 du code monétaire et financier](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006072026&idArticle=LEGIARTI000021019149&dateTexte=&categorieLien=cid), sont considérées comme satisfaites dès lors que le paiement de leur première cotisation s'effectue par le débit d'un compte ouvert à leur nom auprès d'un établissement de crédit lui-même tenu à l'obligation d'identification. | |
| 1529 | 1529 | |
| 1530 | a) La dénomination et l'adresse du siège social de l'institution ou de l'union ; | |
| 1530 | II.-En application de [l'article R. 561-16 (3°) du code monétaire et financier](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006072026&idArticle=LEGIARTI000021019377&dateTexte=&categorieLien=cid), ne sont pas soumises aux obligations mentionnées aux articles [L. 561-5 et L. 561-6](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006072026&idArticle=LEGIARTI000020179292&dateTexte=&categorieLien=cid "Code monétaire et financier - art. L561-5 \(V\)") les opérations de la branche 16 définies à l'article [R. 931-2-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754800&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-2-1 \(V\)")lorsque le montant de la cotisation annuelle par contrat ne dépasse pas 10 000 €. | |
| 1531 | 1531 | |
| 1532 | b) Le nom de l'Etat membre sur le territoire duquel elle envisage d'opérer en liberté d'établissement ou en libre prestation de services ; | |
| 1532 | **Article LEGIARTI000021945642** | |
| 1533 | 1533 | |
| 1534 | c) Un programme relatif à l'activité envisagée comportant les pièces mentionnées au a et au point 1 du f du I de l'article A. 931-2-1 ; | |
| 1534 | I.-L'institution ou l'union peut commencer ses activités, en liberté d'établissement : | |
| 1535 | 1535 | |
| 1536 | d) Un dossier décrivant les moyens mis en oeuvre par l'institution ou l'union pour les opérations qu'elle envisage de réaliser et ses prévisions d'activités, sauf si cette institution ou union est soumise aux dispositions des d et e du 2°. | |
| 1536 | 1° A l'expiration d'un délai de deux mois à compter de la réception des éléments mentionnés au II de l'article [A. 951-3-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006735143&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. A951-3-1 \(V\)")par les autorités de l'Etat sur le territoire duquel elle entend exercer ses activités, la date de réception de ces éléments étant auparavant communiquée à l'institution ou l'union par l'Autorité de contrôle prudentiel ; | |
| 1537 | 1537 | |
| 1538 | 2° Les dossiers concernant des demandes d'activité sous le régime de la liberté d'établissement comportent en outre : | |
| 1538 | 2° Dès réception d'une communication de l'Autorité de contrôle prudentiel lui indiquant les conditions dans lesquelles ces mêmes autorités entendent que ces activités soient exercées sur leur territoire. | |
| 1539 | 1539 | |
| 1540 | a) L'adresse de la succursale à laquelle les autorités de l'Etat membre visé au b du 1° peuvent demander des informations en vue de l'exercice de leurs compétences ; | |
| 1540 | L'institution ou l'union peut commencer ses activités, en liberté de prestation de services, dès qu'elle a été avisée de la communication mentionnée au deuxième alinéa du I de l'article [R. 951-3-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755274&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R951-3-1 \(Ab\)"). | |
| 1541 | 1541 | |
| 1542 | b) Le nom et les pouvoirs du mandataire général ; | |
| 1542 | II.-1° Lorsqu'en application du premier alinéa du II de l'article R. 951-3-1, une institution ou une union notifie à l'Autorité de contrôle prudentiel son intention de modifier la nature ou les conditions d'exercice de ses activités en liberté d'établissement ou en libre prestation de services, cette notification est accompagnée des documents mentionnés au I de l'article A. 951-3-1 qui sont affectés par le projet de modification. | |
| 1543 | 1543 | |
| 1544 | c) Les informations concernant le mandataire général mentionnées à l'article A. 931-2-2 ; | |
| 1544 | 2° Le dossier mentionné au second alinéa du II de l'article R. 951-3-1 comporte ceux des documents mentionnés au II de l'article A. 951-3-1 qui font l'objet d'une modification ainsi qu'une attestation de l'Autorité de contrôle prudentiel certifiant que l'entreprise dispose toujours de la marge de solvabilité conformément aux dispositions de la section 10 du chapitre Ier du titre III du livre IX du présent code. | |
| 1545 | 1545 | |
| 1546 | d) Un programme d'activité relatif à l'établissement envisagé comportant les pièces mentionnées aux 3 et 4 du f du I de l'article A. 931-2-1 ainsi que, pour les cinq premiers exercices comptables d'activité, les comptes de résultat prévisionnels, les prévisions relatives aux moyens financiers destinés à la couverture des engagements et celles relatives à la trésorerie ; | |
| 1546 | 3° L'ensemble de ces documents sont accompagnés de leur traduction certifiée conforme dans la langue officielle de l'Etat membre de libre prestation de services. | |
| 1547 | 1547 | |
| 1548 | e) Un programme d'activité complémentaire relatif à l'établissement envisagé comportant les pièces mentionnées aux 2 et 9 du f du I de l'article A. 931-2-1. | |
| 1548 | **Article LEGIARTI000021945644** | |
| 1549 | 1549 | |
| 1550 | II. - Le dossier communiqué par l'Autorité de contrôle des assurances et des mutuelles, en application du deuxième alinéa du I de l'article R. 951-3-1, aux autorités de l'Etat membre sur le territoire duquel l'institution ou l'union envisage d'opérer en liberté d'établissement ou en libre prestation de services comprend : | |
| 1550 | I.-1° En application du premier alinéa du I de l'article [R. 951-3-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755274&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R951-3-1 \(Ab\)"), toute institution ou union projetant d'ouvrir une succursale ou d'exercer des activités en libre prestation de services doit fournir, en double exemplaire, à l'Autorité de contrôle prudentiel les documents et informations suivants : | |
| 1551 | 1551 | |
| 1552 | 1° Une attestation de l'Autorité de contrôle des assurances et des mutuelles certifiant que l'institution ou l'union dispose de la marge de solvabilité conformément aux dispositions de la section 10 du chapitre Ier du titre III du livre IX du présent code ; | |
| 1552 | a) La dénomination et l'adresse du siège social de l'institution ou de l'union ; | |
| 1553 | 1553 | |
| 1554 | 2° Les éléments mentionnés aux a et c du 1° du I ainsi que, s'agissant de l'ouverture d'une succursale, les éléments mentionnés aux a, b, d et e du 2° du I. | |
| 1554 | b) Le nom de l'Etat membre sur le territoire duquel elle envisage d'opérer en liberté d'établissement ou en libre prestation de services ; | |
| 1555 | 1555 | |
| 1556 | III. - Les documents mentionnés au I sont accompagnés de leur traduction certifiée conforme dans la langue officielle de l'Etat membre sur le territoire duquel elle envisage d'opérer en liberté d'établissement ou en libre prestation de services. | |
| 1556 | c) Un programme relatif à l'activité envisagée comportant les pièces mentionnées au a et au point 1 du f du I de l'article [A. 931-2-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006734943&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. A931-2-1 \(V\)"); | |
| 1557 | 1557 | |
| 1558 | **Article LEGIARTI000006735146** | |
| 1558 | d) Un dossier décrivant les moyens mis en oeuvre par l'institution ou l'union pour les opérations qu'elle envisage de réaliser et ses prévisions d'activités, sauf si cette institution ou union est soumise aux dispositions des d et e du 2°. | |
| 1559 | 1559 | |
| 1560 | I. - L'institution ou l'union peut commencer ses activités, en liberté d'établissement : | |
| 1560 | 2° Les dossiers concernant des demandes d'activité sous le régime de la liberté d'établissement comportent en outre : | |
| 1561 | 1561 | |
| 1562 | 1° A l'expiration d'un délai de deux mois à compter de la réception des éléments mentionnés au II de l'article A. 951-3-1 par les autorités de l'Etat sur le territoire duquel elle entend exercer ses activités, la date de réception de ces éléments étant auparavant communiquée à l'institution ou l'union par l'Autorité de contrôle des assurances et des mutuelles ; | |
| 1562 | a) L'adresse de la succursale à laquelle les autorités de l'Etat membre visé au b du 1° peuvent demander des informations en vue de l'exercice de leurs compétences ; | |
| 1563 | 1563 | |
| 1564 | 2° Dès réception d'une communication de l'Autorité de contrôle des assurances et des mutuelles lui indiquant les conditions dans lesquelles ces mêmes autorités entendent que ces activités soient exercées sur leur territoire. | |
| 1564 | b) Le nom et les pouvoirs du mandataire général ; | |
| 1565 | 1565 | |
| 1566 | L'institution ou l'union peut commencer ses activités, en liberté de prestation de services, dès qu'elle a été avisée de la communication mentionnée au deuxième alinéa du I de l'article R. 951-3-1. | |
| 1566 | c) Les informations concernant le mandataire général mentionnées à l'article [A. 931-2-2](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006734945&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. A931-2-2 \(V\)") ; | |
| 1567 | 1567 | |
| 1568 | II. - 1° Lorsqu'en application du premier alinéa du II de l'article R. 951-3-1, une institution ou une union notifie à l'Autorité de contrôle des assurances et des mutuelles son intention de modifier la nature ou les conditions d'exercice de ses activités en liberté d'établissement ou en libre prestation de services, cette notification est accompagnée des documents mentionnés au I de l'article A. 951-3-1 qui sont affectés par le projet de modification. | |
| 1568 | d) Un programme d'activité relatif à l'établissement envisagé comportant les pièces mentionnées aux 3 et 4 du f du I de l'article A. 931-2-1 ainsi que, pour les cinq premiers exercices comptables d'activité, les comptes de résultat prévisionnels, les prévisions relatives aux moyens financiers destinés à la couverture des engagements et celles relatives à la trésorerie ; | |
| 1569 | 1569 | |
| 1570 | 2° Le dossier mentionné au second alinéa du II de l'article R. 951-3-1 comporte ceux des documents mentionnés au II de l'article A. 951-3-1 qui font l'objet d'une modification ainsi qu'une attestation de l'Autorité de contrôle des assurances et des mutuelles certifiant que l'entreprise dispose toujours de la marge de solvabilité conformément aux dispositions de la section 10 du chapitre Ier du titre III du livre IX du présent code. | |
| 1570 | e) Un programme d'activité complémentaire relatif à l'établissement envisagé comportant les pièces mentionnées aux 2 et 9 du f du I de l'article A. 931-2-1. | |
| 1571 | 1571 | |
| 1572 | 3° L'ensemble de ces documents sont accompagnés de leur traduction certifiée conforme dans la langue officielle de l'Etat membre de libre prestation de services. | |
| 1572 | II.-Le dossier communiqué par l'Autorité de contrôle prudentiel, en application du deuxième alinéa du I de l'article R. 951-3-1, aux autorités de l'Etat membre sur le territoire duquel l'institution ou l'union envisage d'opérer en liberté d'établissement ou en libre prestation de services comprend : | |
| 1573 | 1573 | |
| 1574 | **Article LEGIARTI000021279853** | |
| 1574 | 1° Une attestation de l'Autorité de contrôle prudentiel certifiant que l'institution ou l'union dispose de la marge de solvabilité conformément aux dispositions de la section 10 du chapitre Ier du titre III du livre IX du présent code ; | |
| 1575 | 1575 | |
| 1576 | I.-Les modalités de vérification de l'identité d'un adhérent ou d'un membre participant, telles que prévues aux alinéas 1 et 2 de [l'article R. 561-5 du code monétaire et financier](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006072026&idArticle=LEGIARTI000021019149&dateTexte=&categorieLien=cid), sont considérées comme satisfaites dès lors que le paiement de leur première cotisation s'effectue par le débit d'un compte ouvert à leur nom auprès d'un établissement de crédit lui-même tenu à l'obligation d'identification. | |
| 1576 | 2° Les éléments mentionnés aux a et c du 1° du I ainsi que, s'agissant de l'ouverture d'une succursale, les éléments mentionnés aux a, b, d et e du 2° du I. | |
| 1577 | 1577 | |
| 1578 | II.-En application de [l'article R. 561-16 (3°) du code monétaire et financier](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006072026&idArticle=LEGIARTI000021019377&dateTexte=&categorieLien=cid), ne sont pas soumises aux obligations mentionnées aux articles [L. 561-5 et L. 561-6](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006072026&idArticle=LEGIARTI000020179292&dateTexte=&categorieLien=cid "Code monétaire et financier - art. L561-5 \(V\)") les opérations de la branche 16 définies à l'article [R. 931-2-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754800&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-2-1 \(V\)")lorsque le montant de la cotisation annuelle par contrat ne dépasse pas 10 000 €. | |
| 1578 | III.-Les documents mentionnés au I sont accompagnés de leur traduction certifiée conforme dans la langue officielle de l'Etat membre sur le territoire duquel elle envisage d'opérer en liberté d'établissement ou en libre prestation de services. | |
| Article LEGIARTI000017872680 L18→18 | ||
| 18 | 18 | |
| 19 | 19 | Les dispositions des articles [R. 931-3-24 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754839&dateTexte=&categorieLien=cid)à R. 931-3-28, [R. 931-3-52 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754871&dateTexte=&categorieLien=cid)à R. 931-3-64, [R. 931-4-3 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754890&dateTexte=&categorieLien=cid)à R. 931-4-6 et [R. 931-7-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754948&dateTexte=&categorieLien=cid) à R. 931-7-3 sont applicables aux institutions de gestion de retraite supplémentaire. |
| 20 | 20 | |
| 21 | **Article LEGIARTI000017872680** | |
| 22 | ||
| 23 | Les statuts de l'institution de gestion de retraite supplémentaire ainsi que, selon les cas, la convention, l'accord collectif ou le procès-verbal de l'assemblée générale de l'institution approuvant l'accord entre membres adhérents et membres participants sont déposés, dans le mois qui suit leur adoption, auprès du ministre chargé de la sécurité sociale ainsi que de l'autorité mentionnée à l'article [L. 951-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745883&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L951-1 \(V\)"), accompagnés le cas échéant de la décision de cette autorité approuvant les modifications apportées à son règlement dans les conditions prévues par le VI de l'article [116 de la loi n° 2003-775 du 21 août 2003 ](/affichTexteArticle.do?cidTexte=JORFTEXT000000781627&idArticle=LEGIARTI000006758676&dateTexte=&categorieLien=cid)portant réforme des retraites.A défaut, l'institution de gestion de retraite supplémentaire n'est pas autorisée à fonctionner en cette qualité et les statuts, conventions et accords mentionnés ci-dessus sont inopposables aux membres adhérents et participants. | |
| 24 | ||
| 25 | Les mêmes dispositions s'appliquent pour les modifications apportées aux statuts des institutions de gestion de retraite supplémentaire. | |
| 26 | ||
| 27 | 21 | **Article LEGIARTI000017872683** |
| 28 | 22 | |
| 29 | 23 | Les statuts des institutions de gestion de retraite supplémentaire mentionnent obligatoirement : |
| Article LEGIARTI000021945308 L34→28 | ||
| 34 | 28 | |
| 35 | 29 | 3° L'absence de responsabilité, autre que de gestion administrative, de l'institution au titre des engagements résultant de cet accord ou projet d'accord. |
| 36 | 30 | |
| 31 | **Article LEGIARTI000021945308** | |
| 32 | ||
| 33 | Les statuts de l'institution de gestion de retraite supplémentaire ainsi que, selon les cas, la convention, l'accord collectif ou le procès-verbal de l'assemblée générale de l'institution approuvant l'accord entre membres adhérents et membres participants sont déposés, dans le mois qui suit leur adoption, auprès du ministre chargé de la sécurité sociale, accompagnés le cas échéant de la décision de cette autorité approuvant les modifications apportées à son règlement dans les conditions prévues par le VI de l'article [116 de la loi n° 2003-775 du 21 août 2003 ](/affichTexteArticle.do?cidTexte=JORFTEXT000000781627&idArticle=LEGIARTI000006758676&dateTexte=&categorieLien=cid)portant réforme des retraites. A défaut, l'institution de gestion de retraite supplémentaire n'est pas autorisée à fonctionner en cette qualité et les statuts, conventions et accords mentionnés ci-dessus sont inopposables aux membres adhérents et participants. | |
| 34 | ||
| 35 | Les mêmes dispositions s'appliquent pour les modifications apportées aux statuts des institutions de gestion de retraite supplémentaire. | |
| 36 | ||
| 37 | 37 | ## Sous-section 1 : Institutions de retraite complémentaire. |
| 38 | 38 | |
| 39 | 39 | **Article LEGIARTI000006754715** |
| Article LEGIARTI000006754961 L624→624 | ||
| 624 | 624 | |
| 625 | 625 | ## Sous-section 1 : Marge de solvabilité - Dispositions communes |
| 626 | 626 | |
| 627 | **Article LEGIARTI000006754961** | |
| 627 | **Article LEGIARTI000021945359** | |
| 628 | 628 | |
| 629 | Les institutions de prévoyance et unions d'institutions de prévoyance agréées par le ministre chargé de la sécurité sociale doivent justifier de l'existence d'une marge de solvabilité suffisante relative à l'ensemble de leurs activités. | |
| 629 | Les institutions de prévoyance et unions d'institutions de prévoyance agréées par l'Autorité de contrôle prudentiel doivent justifier de l'existence d'une marge de solvabilité suffisante relative à l'ensemble de leurs activités. | |
| 630 | 630 | |
| 631 | 631 | ## - Dispositions communes |
| 632 | 632 | |
| Article LEGIARTI000019757437 L642→642 | ||
| 642 | 642 | |
| 643 | 643 | Ces projections sont établies pour les échéances d'un mois, trois mois, six mois, un an, et annuellement jusqu'à l'échéance maximale des instruments financiers à terme utilisés, en distinguant l'impact des opérations qui n'emportent aucune obligation pour l'institution ou l'union. |
| 644 | 644 | |
| 645 | **Article LEGIARTI000019757437** | |
| 646 | ||
| 647 | L'Autorité de contrôle mentionnée à l'article L. 951-1 peut, pour apprécier les limites fixées à la présente section, prendre en compte les instruments financiers utilisés par les organismes : | |
| 648 | ||
| 649 | a) Dans lesquels, d'une part, l'entreprise a investi un montant supérieur à 0,5 % de la base de dispersion définie au premier alinéa de l'article R. 931-10-22 et dans lesquels, d'autre part, le groupe auquel appartient l'institution ou l'union dispose de plus de 50 % du capital ou des parts ; | |
| 650 | ||
| 651 | b) Ou bien dans lesquels l'institution ou union a investi un montant supérieur à 5 % de la base de dispersion. | |
| 652 | ||
| 653 | Les dispositions du présent article s'appliquent notamment aux organismes mentionnés aux 4° et 10° de l'article R. 931-10-21. Elles ne s'appliquent pas aux actifs mis en représentation de contrats d'assurance vie ou de capitalisation, en unités de compte, dont l'institution ou l'union n'assume pas le risque de placement. | |
| 654 | ||
| 655 | 645 | **Article LEGIARTI000019757448** |
| 656 | 646 | |
| 657 | 647 | La somme des valeurs de réalisation positives des contrats financiers à terme conclus de gré à gré avec une même société ou plusieurs sociétés appartenant au même groupe au sens de l'article R. 931-10-34 ne peut excéder 0,5 % de la base de dispersion définie au premier alinéa de l'article R. 931-10-22. |
| Article LEGIARTI000019757463 L664→654 | ||
| 664 | 654 | |
| 665 | 655 | Les valeurs de réalisation positives peuvent être compensées avec des valeurs de réalisation négatives des instruments financiers à terme conclus avec un même organisme, s'il existe entre les parties à l'opération une convention-cadre conforme à l'article R. 931-10-59. |
| 666 | 656 | |
| 667 | **Article LEGIARTI000019757463** | |
| 668 | ||
| 669 | Sauf dérogation accordée au cas par cas par l'Autorité de contrôle mentionnée à l'article L. 951-1, le montant des liquidités à recevoir qui proviennent d'actifs mentionnés aux 1°, 2°, 3° et 3° bis du A de l'article R. 931-10-21 et qui font l'objet d'opérations d'anticipation de placement dans des titres de même nature ne peut excéder 20 % de la base de dispersion définie au premier alinéa de l'article R. 931-10-22. | |
| 670 | ||
| 671 | Dans les cas autres que prévus au premier alinéa, le montant des liquidités à recevoir faisant l'objet d'opérations d'anticipation de placement ne peut excéder 5 % de la base de dispersion. | |
| 672 | ||
| 673 | Lorsque l'instrument financier à terme n'emporte pour l'institution de prévoyance ou union aucune obligation financière exigible à la date d'exercice ou ultérieurement, les limitations du présent article ne s'appliquent pas. | |
| 674 | ||
| 675 | **Article LEGIARTI000019757468** | |
| 676 | ||
| 677 | Sauf dérogation accordée au cas par cas par l'Autorité de contrôle mentionnée à l'article L. 951-1, notamment au regard d'une modification globale des conditions de marché, la somme des valeurs de réalisation positives de l'ensemble des instruments financiers à terme conclus de gré à gré avec l'ensemble des contreparties ne peut excéder 10 % de la base de dispersion définie au premier alinéa de l'article R. 931-10-22. | |
| 678 | ||
| 679 | Les valeurs de réalisation positives peuvent être compensées avec des valeurs de réalisation négatives vis-à-vis d'une même contrepartie s'il existe entre les parties à l'opération une convention-cadre mentionnée à l'article R. 931-10-59. | |
| 680 | ||
| 681 | 657 | **Article LEGIARTI000019757476** |
| 682 | 658 | |
| 683 | 659 | Une institution de prévoyance ou union ne peut procéder à des ventes d'option que dans les cas suivants : |
| Article LEGIARTI000019757479 L688→664 | ||
| 688 | 664 | |
| 689 | 665 | c) Vendre une option d'achat à la condition que le sous-jacent soit un placement déjà détenu, à l'exclusion de tout placement à détenir comme de toute anticipation de placement. |
| 690 | 666 | |
| 691 | **Article LEGIARTI000019757479** | |
| 692 | ||
| 693 | Sauf dérogation expresse de l'Autorité de contrôle mentionnée à [l'article L. 951-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745883&dateTexte=&categorieLien=cid), une institution de prévoyance ou union ne peut utiliser d'instrument financier à terme que dans les cas prévus aux [articles R. 931-10-48, R. 931-10-49 et R. 931-10-50](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755091&dateTexte=&categorieLien=cid). Toute opération financière à terme ne respectant plus les conditions fixées à ces articles doit être dénouée dans un délai de trois mois, et fait l'objet d'une analyse détaillée dans le rapport prévu à [l'article L. 322-2-4](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073984&idArticle=LEGIARTI000006797606&dateTexte=&categorieLien=cid) du code des assurances. | |
| 694 | ||
| 695 | 667 | **Article LEGIARTI000019757484** |
| 696 | 668 | |
| 697 | 669 | Une institution de prévoyance ou union peut utiliser un instrument financier à terme de taux ou de devise lié à une dette financière si sont remplies durant toute l'opération les conditions suivantes : |
| Article LEGIARTI000021781093 L748→720 | ||
| 748 | 720 | |
| 749 | 721 | La liste des conventions-cadres qui remplissent ces conditions est déterminée par un arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale. |
| 750 | 722 | |
| 751 | **Article LEGIARTI000021781093** | |
| 752 | ||
| 753 | Une institution ou union ne peut souscrire d'instruments financiers à terme que : | |
| 754 | ||
| 755 | 1\. Sur les marchés reconnus au sens du dernier alinéa du A de l'article R. 931-10-21 ; | |
| 756 | ||
| 757 | 2\. De gré à gré, auprès : | |
| 723 | **Article LEGIARTI000021945532** | |
| 758 | 724 | |
| 759 | a) Des établissements de crédit et entreprises d'investissement ayant leur siège social sur le territoire de l'un des Etats membres de la Communauté européenne ou parties à l'accord sur l'Espace économique européen ; | |
| 725 | l'Autorité de contrôle prudentiel peut, pour apprécier les limites fixées à la présente section, prendre en compte les instruments financiers utilisés par les organismes : | |
| 760 | 726 | |
| 761 | b) Des organismes mentionnés à l'article L. 518-1 du code monétaire et financier ; | |
| 727 | a) Dans lesquels, d'une part, l'entreprise a investi un montant supérieur à 0, 5 % de la base de dispersion définie au premier alinéa de l'article R. 931-10-22 et dans lesquels, d'autre part, le groupe auquel appartient l'institution ou l'union dispose de plus de 50 % du capital ou des parts ; | |
| 762 | 728 | |
| 763 | c) Des établissements de crédit ou entreprises d'investissement de pays tiers assujettis à des règles prudentielles considérées comme équivalentes par l'Autorité de contrôle prudentiel ; | |
| 729 | b) Ou bien dans lesquels l'institution ou union a investi un montant supérieur à 5 % de la base de dispersion. | |
| 764 | 730 | |
| 765 | d) D'entreprises d'assurance, de réassurance ou d'autres organismes, sur accord de l'Autorité de contrôle mentionnée à l'article L. 951-1. | |
| 766 | ||
| 767 | ## Sous-section 2 : Marge de solvabilité des institutions de prévoyance non-vie | |
| 768 | ||
| 769 | **Article LEGIARTI000019757516** | |
| 770 | ||
| 771 | Le fonds de garantie des institutions de prévoyance et unions d'institutions de prévoyance agréées pour pratiquer une ou plusieurs des branches mentionnées aux 1, 2 et 16 a de [l'article R. 931-2-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754800&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-2-1 \(V\)") est égal au tiers du montant de la marge de solvabilité défini à [l'article R. 931-10-4. ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754971&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-10-4 \(V\)") | |
| 772 | ||
| 773 | Ce fonds ne peut être inférieur à 1, 6 million d'euros (1). | |
| 774 | ||
| 775 | Ce montant est révisé annuellement en fonction de l'évolution de l'indice européen des prix à la consommation publié par Eurostat pour l'ensemble des Etats membres. Chaque année, l'Autorité de contrôle communique le nouveau montant en euros calculé en fonction de l'évolution de cet indice et arrondi au multiple de 100 000 euros supérieur. Si la variation de l'indice depuis la dernière adaptation est inférieure à 5 %, ce montant n'est pas révisé. | |
| 776 | ||
| 777 | Le fonds est constitué par les éléments mentionnés aux 1, 2, 3, 4 du I et au II de [l'article R. 931-10-3](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754964&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-10-3 \(V\)") | |
| 778 | ||
| 779 | **Article LEGIARTI000019757521** | |
| 731 | Les dispositions du présent article s'appliquent notamment aux organismes mentionnés aux 4° et 10° de l'article R. 931-10-21. Elles ne s'appliquent pas aux actifs mis en représentation de contrats d'assurance vie ou de capitalisation, en unités de compte, dont l'institution ou l'union n'assume pas le risque de placement. | |
| 780 | 732 | |
| 781 | En ce qui concerne les institutions de prévoyance ou unions d'institutions de prévoyance agréées pour pratiquer les branches 1, 2 et 16 a mentionnées à l'article [R. 931-2-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754800&dateTexte=&categorieLien=cid), l'exigence minimale de marge de solvabilité est déterminée soit par rapport au montant annuel des cotisations, soit par rapport à la charge moyenne des sinistres pour les trois derniers exercices. Le montant minimal de la marge est égal au plus élevé des résultats obtenus par application des deux méthodes suivantes : | |
| 733 | **Article LEGIARTI000021945537** | |
| 782 | 734 | |
| 783 | a) Première méthode (calcul par rapport aux cotisations) : | |
| 735 | Une institution ou union ne peut souscrire d'instruments financiers à terme que : | |
| 784 | 736 | |
| 785 | La base des cotisations est calculée à partir des cotisations brutes émises ou des cotisations brutes acquises, le chiffre le plus élevé étant retenu. Au total des cotisations émises en opérations directes au cours du dernier exercice, quel que soit l'exercice au titre duquel elles ont été émises, accessoires compris, sont ajoutées les cotisations acceptées en réassurance au cours du dernier exercice. | |
| 786 | ||
| 787 | De cette somme sont déduits, d'une part, le total des cotisations annulées au cours du dernier exercice, d'autre part le total des impôts et taxes afférents aux cotisations précitées. | |
| 737 | 1\. Sur les marchés reconnus au sens du dernier alinéa du A de [l'article R. 931-10-21](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755020&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-10-21 \(V\)") ; | |
| 788 | 738 | |
| 789 | Le montant ainsi obtenu est réparti en deux tranches, respectivement inférieure et supérieure à 57 000 000 euros (1). A 18 % de la première tranche sont ajoutés 16 % de la seconde. | |
| 739 | 2\. De gré à gré, auprès : | |
| 790 | 740 | |
| 791 | Le résultat déterminé par application de la première méthode est obtenu en multipliant la somme des deux termes de l'addition prévue à l'alinéa précédent par le rapport existant, pour les trois derniers exercices, entre le montant des sinistres demeurant à charge de l'institution de prévoyance ou de l'union d'institutions de prévoyance après cession en réassurance et le montant des sinistres bruts de réassurance, sans que ce rapport puisse être inférieur à 50 %. | |
| 741 | a) Des établissements de crédit et entreprises d'investissement ayant leur siège social sur le territoire de l'un des Etats membres de la Communauté européenne ou parties à l'accord sur l'Espace économique européen ; | |
| 792 | 742 | |
| 793 | Sous réserve de l'accord de l'Autorité de contrôle des assurances et des mutuelles, l'affectation des cotisations peut être effectuée par des méthodes statistiques. | |
| 743 | b) Des organismes mentionnés à l'[article L. 518-1 du code monétaire et financier ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006072026&idArticle=LEGIARTI000006656620&dateTexte=&categorieLien=cid "Code monétaire et financier - art. L518-1 \(V\)"); | |
| 794 | 744 | |
| 795 | b) Deuxième méthode (calcul par rapport à la charge moyenne annuelle des sinistres) : | |
| 745 | c) Des établissements de crédit ou entreprises d'investissement de pays tiers assujettis à des règles prudentielles considérées comme équivalentes par l'Autorité de contrôle prudentiel ; | |
| 796 | 746 | |
| 797 | Au total des sinistres payés pour les opérations directes au cours des trois derniers exercices, sans déduction des sinistres à la charge des cessionnaires et rétrocessionnaires, sont ajoutés, d'une part, les sinistres payés au titre des acceptations en réassurance ou en rétrocession au cours de ces mêmes exercices, d'autre part, les provisions pour sinistres à payer, constituées à la fin du dernier exercice, tant pour les opérations directes que pour les acceptations en réassurance. | |
| 747 | d) D'entreprises d'assurance, de réassurance ou d'autres organismes, sur accord de l'Autorité de contrôle prudentiel. | |
| 798 | 748 | |
| 799 | De cette somme sont déduits, d'une part, les recours encaissés au cours des trois derniers exercices, d'autre part, les provisions pour sinistres à payer, constituées au commencement du deuxième exercice précédant le dernier exercice inventorié, tant pour les opérations directes que pour les acceptations en réassurance. | |
| 749 | **Article LEGIARTI000021945542** | |
| 800 | 750 | |
| 801 | Le tiers du montant ainsi obtenu est réparti en deux tranches, respectivement inférieure et supérieure à 40 300 000 euros (1). A 26 % de la première tranche sont ajoutés 23 % de la seconde. | |
| 751 | Sauf dérogation accordée au cas par cas par l'Autorité de contrôle prudentiel, le montant des liquidités à recevoir qui proviennent d'actifs mentionnés aux 1°, 2°, 3° et 3° bis du A de l'article R. 931-10-21 et qui font l'objet d'opérations d'anticipation de placement dans des titres de même nature ne peut excéder 20 % de la base de dispersion définie au premier alinéa de l'article R. 931-10-22. | |
| 802 | 752 | |
| 803 | Le résultat déterminé par application de la deuxième méthode est obtenu en multipliant la somme des deux termes de l'addition prévue à l'alinéa précédent, par le rapport existant, pour les trois derniers exercices, entre le montant des sinistres demeurant à charge de l'institution après cession en réassurance et le montant des sinistres brut de réassurance, sans que ce rapport puisse être inférieur à 50 %. | |
| 753 | Dans les cas autres que prévus au premier alinéa, le montant des liquidités à recevoir faisant l'objet d'opérations d'anticipation de placement ne peut excéder 5 % de la base de dispersion. | |
| 804 | 754 | |
| 805 | Si les calculs des a et b donnent un résultat inférieur à l'exigence de marge de l'exercice précédent, l'exigence de marge de solvabilité est au moins égale à celle de l'exercice précédent multipliée par le rapport entre les provisions techniques pour sinistres à payer à la fin du dernier exercice et le montant des provisions techniques à payer au début du dernier exercice. Dans ces calculs, les provisions techniques sont calculées déduction faite de la réassurance, le ratio ne pouvant jamais être supérieur à un. | |
| 755 | Lorsque l'instrument financier à terme n'emporte pour l'institution de prévoyance ou union aucune obligation financière exigible à la date d'exercice ou ultérieurement, les limitations du présent article ne s'appliquent pas. | |
| 806 | 756 | |
| 807 | En outre, pour la prise en compte de la réassurance financière limitée dans le ratio de réassurance mentionné au premier alinéa, l'Autorité de contrôle se fonde sur le transfert de risque effectif. | |
| 757 | **Article LEGIARTI000021945547** | |
| 808 | 758 | |
| 809 | Sur demande et justification de l'institution ou union auprès de l'Autorité de contrôle, et avec l'accord de celle-ci, les montants récupérables au titre des risques transférés à un véhicule de titrisation mentionné à [l'article L. 310-1-2](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073984&idArticle=LEGIARTI000019003108&dateTexte=&categorieLien=cid) du code des assurances peuvent être assimilés à des cessions en réassurance pour le calcul du rapport mentionné au dernier alinéa du a et au dernier alinéa du b du présent article. | |
| 759 | Sauf dérogation accordée au cas par cas par l'Autorité de contrôle prudentiel, notamment au regard d'une modification globale des conditions de marché, la somme des valeurs de réalisation positives de l'ensemble des instruments financiers à terme conclus de gré à gré avec l'ensemble des contreparties ne peut excéder 10 % de la base de dispersion définie au premier alinéa de l'article R. 931-10-22. | |
| 810 | 760 | |
| 811 | L'Autorité de contrôle tient compte du transfert de risque effectif pour apprécier l'ampleur de la réduction d'exigence de marge de solvabilité autorisée au titre de chaque opération réalisée avec un véhicule de titrisation. Elle tient également compte de la capacité de ce véhicule à respecter à tout moment ses engagements. | |
| 761 | Les valeurs de réalisation positives peuvent être compensées avec des valeurs de réalisation négatives vis-à-vis d'une même contrepartie s'il existe entre les parties à l'opération une convention-cadre mentionnée à l'article R. 931-10-59. | |
| 812 | 762 | |
| 813 | Les montants correspondant aux seuils des cotisations et des sinistres mentionnés aux quatrièmes alinéas des a et b sont révisés annuellement en fonction de l'évolution de l'indice européen des prix à la consommation publié par Eurostat pour l'ensemble des Etats membres. | |
| 763 | **Article LEGIARTI000021945552** | |
| 814 | 764 | |
| 815 | Chaque année, l'autorité de contrôle communique les nouveaux montants en euros calculés en fonction de l'évolution de cet indice et arrondis au multiple de 100 000 euros supérieur. | |
| 765 | Sauf dérogation expresse de[ l'Autorité de contrôle prudentiel prudentiel](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745883&dateTexte=&categorieLien=cid), une institution de prévoyance ou union ne peut utiliser d'instrument financier à terme que dans les cas prévus aux [articles R. 931-10-48, R. 931-10-49 et R. 931-10-50](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755091&dateTexte=&categorieLien=cid). Toute opération financière à terme ne respectant plus les conditions fixées à ces articles doit être dénouée dans un délai de trois mois, et fait l'objet d'une analyse détaillée dans le rapport prévu à [l'article L. 322-2-4](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073984&idArticle=LEGIARTI000006797606&dateTexte=&categorieLien=cid) du code des assurances. | |
| 816 | 766 | |
| 817 | Si la variation de l'indice depuis la dernière adaptation est inférieure à 5 %, ces montants ne sont pas révisés. | |
| 767 | ## Sous-section 2 : Marge de solvabilité des institutions de prévoyance non-vie | |
| 818 | 768 | |
| 819 | **Article LEGIARTI000021954193** | |
| 769 | **Article LEGIARTI000021945329** | |
| 820 | 770 | |
| 821 | 771 | I.-La marge de solvabilité mentionnée à [l'article R. 931-10-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754961&dateTexte=&categorieLien=cid)relative aux institutions de prévoyance ou unions d'institutions de prévoyance agréées pour pratiquer les branches 1, 2 et 16 a mentionnées à [l'article R. 931-2-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754800&dateTexte=&categorieLien=cid)est constituée, après déduction des pertes, de la part des frais d'acquisition non admise en représentation des engagements réglementés et des autres éléments incorporels, par les éléments suivants : |
| 822 | 772 | |
| @@ -838,9 +788,9 @@ Lorsqu'une participation dans un établissement de crédit, une entreprise d'inv | ||
| 838 | 788 | |
| 839 | 789 | II.-La marge de solvabilité peut également être constituée par les fonds effectivement encaissés provenant de l'émission de titres ou emprunts subordonnés. |
| 840 | 790 | |
| 841 | Ces titres et emprunts doivent répondre aux conditions, notamment de durée et de remboursement, fixées par arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale. Ces fonds sont admis jusqu'à concurrence de 50 % de l'exigence de marge de solvabilité ou de la marge de solvabilité disponible, le montant le plus faible étant retenu. Toutefois, la prise en compte de ceux de ces fonds qui proviennent de titres ou emprunts à durée déterminée n'est admise qu'à concurrence de 25 % de cette marge. Tout remboursement effectué irrégulièrement peut, conformément aux dispositions de [l'article L. 951-10](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745934&dateTexte=&categorieLien=cid), donner lieu à application de sanctions par l'Autorité de contrôle instituée par [l'article L. 951-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745883&dateTexte=&categorieLien=cid). | |
| 791 | Ces titres et emprunts doivent répondre aux conditions, notamment de durée et de remboursement, fixées par arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale. Ces fonds sont admis jusqu'à concurrence de 50 % de l'exigence de marge de solvabilité ou de la marge de solvabilité disponible, le montant le plus faible étant retenu. Toutefois, la prise en compte de ceux de ces fonds qui proviennent de titres ou emprunts à durée déterminée n'est admise qu'à concurrence de 25 % de cette marge. Tout remboursement effectué irrégulièrement peut, conformément aux dispositions de la section 6 et de la section 7 du chapitre II du titre Ier du livre VI du code monétaire et financier, donner lieu à des mesures de police ou de sanction de l'Autorité de contrôle prudentiel. | |
| 842 | 792 | |
| 843 | III.-Sur demande et justification de l'institution ou de l'union et avec l'accord de l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1 et des autorités de contrôle des Etats membres de la Communauté européenne où l'institution ou l'union exerce son activité, la marge de solvabilité peut également être constituée par les éléments suivants : | |
| 793 | III.-Sur demande et justification de l'institution ou de l'union et avec l'accord de l'Autorité de contrôle prudentiel et des autorités de contrôle des Etats membres de la Communauté européenne où l'institution ou l'union exerce son activité, la marge de solvabilité peut également être constituée par les éléments suivants : | |
| 844 | 794 | |
| 845 | 795 | 1\. La moitié de la part restant à rembourser de l'emprunt pour fonds d'établissement ; |
| 846 | 796 | |
| Article LEGIARTI000006754993 L864→814 | ||
| 864 | 814 | |
| 865 | 815 | VI.-Lorsqu'elle estime que l'appréciation du report des excédents mentionnés au 3 du I est susceptible d'être faussée par l'existence d'un contrat de réassurance financière limitée souscrit par l'institution de prévoyance ou l'union, l'Autorité de contrôle peut limiter la prise en compte de ce report, en vue d'y intégrer les charges futures attendues au titre de ce contrat. Le cas échéant, le montant de la marge de solvabilité est ajusté au terme du contrat de réassurance financière limitée, en fonction du report cumulé effectivement constaté. |
| 866 | 816 | |
| 867 | ## Sous-section 3 : Marge de solvabilité des institutions de prévoyance vie | |
| 868 | ||
| 869 | **Article LEGIARTI000006754993** | |
| 870 | ||
| 871 | Le fonds de garantie des institutions de prévoyance et unions d'institutions de prévoyance agréées pour pratiquer une ou plusieurs des branches mentionnées aux 20 à 22 et 24 à 26 de l'article R. 931-2-1 est égal au tiers du montant de la marge de solvabilité défini à l'article R. 931-10-7. | |
| 872 | ||
| 873 | Ce fonds ne peut être inférieur à 2,4 millions d'euros (1). Ce montant est révisé annuellement en fonction de l'évolution de l'indice européen des prix à la consommation publié par Eurostat pour l'ensemble des Etats membres. Chaque année, l'Autorité de contrôle communique le nouveau montant en euros calculé en fonction de l'évolution de cet indice et arrondi au multiple de 100 000 euros supérieur. Si la variation de l'indice depuis la dernière adaptation est inférieure à 5 %, ce montant n'est pas révisé. | |
| 874 | ||
| 875 | Le fonds est constitué par les éléments mentionnés aux 1, 2 et 3 du I, au II et au 1 du III de l'article R. 931-10-6. | |
| 817 | **Article LEGIARTI000021945629** | |
| 876 | 818 | |
| 877 | **Article LEGIARTI000019757495** | |
| 819 | En ce qui concerne les institutions de prévoyance ou unions d'institutions de prévoyance agréées pour pratiquer les branches 1, 2 et 16 a mentionnées à l'article [R. 931-2-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754800&dateTexte=&categorieLien=cid), l'exigence minimale de marge de solvabilité est déterminée soit par rapport au montant annuel des cotisations, soit par rapport à la charge moyenne des sinistres pour les trois derniers exercices. Le montant minimal de la marge est égal au plus élevé des résultats obtenus par application des deux méthodes suivantes : | |
| 878 | 820 | |
| 879 | En ce qui concerne les institutions de prévoyance ou les unions d'institutions de prévoyance agréées pour pratiquer les branches mentionnées aux 20 à 22 et 24 à 26 de [l'article R. 931-2-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754800&dateTexte=&categorieLien=cid), l'exigence minimale de marge de solvabilité est déterminée, selon les branches exercées, en application des dispositions suivantes : | |
| 821 | a) Première méthode (calcul par rapport aux cotisations) : | |
| 880 | 822 | |
| 881 | a) Pour les branches 20 et 21, à l'exception des garanties complémentaires : | |
| 823 | La base des cotisations est calculée à partir des cotisations brutes émises ou des cotisations brutes acquises, le chiffre le plus élevé étant retenu. Au total des cotisations émises en opérations directes au cours du dernier exercice, quel que soit l'exercice au titre duquel elles ont été émises, accessoires compris, sont ajoutées les cotisations acceptées en réassurance au cours du dernier exercice. | |
| 882 | 824 | |
| 883 | L'exigence minimale de marge de solvabilité est calculée par rapport aux provisions mentionnées aux 1° et 4° de [l'article R. 931-10-17 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755011&dateTexte=&categorieLien=cid)et aux capitaux sous risque. Elle est égale à la somme des deux résultats suivants : | |
| 825 | De cette somme sont déduits, d'une part, le total des cotisations annulées au cours du dernier exercice, d'autre part le total des impôts et taxes afférents aux cotisations précitées. | |
| 884 | 826 | |
| 885 | -lorsque l'institution n'assume pas un risque de placement, et pour les contrats mentionnés à [l'article L. 932-40 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745798&dateTexte=&categorieLien=cid)qui prévoient que les frais de gestion ne sont pas fixés pour une période supérieure à cinq ans, à un montant équivalent à 25 % des dépenses de gestion nettes relatives à ces opérations pour le dernier exercice ; | |
| 827 | Le montant ainsi obtenu est réparti en deux tranches, respectivement inférieure et supérieure à 57 000 000 euros (1).A 18 % de la première tranche sont ajoutés 16 % de la seconde. | |
| 886 | 828 | |
| 887 | -le premier résultat est obtenu en multipliant un nombre représentant 4 % de la somme des provisions mentionnées aux 1° et 4° de l'article R. 931-10-17, relatives aux opérations directes sans déduction des cessions en réassurance et aux acceptations en réassurance, par le rapport existant, pour le dernier exercice, entre le montant des provisions mathématiques, après cessions en réassurance et le montant des provisions mathématiques brut de réassurance, sans que ce rapport puisse être inférieur à 85 % ; | |
| 829 | Le résultat déterminé par application de la première méthode est obtenu en multipliant la somme des deux termes de l'addition prévue à l'alinéa précédent par le rapport existant, pour les trois derniers exercices, entre le montant des sinistres demeurant à charge de l'institution de prévoyance ou de l'union d'institutions de prévoyance après cession en réassurance et le montant des sinistres bruts de réassurance, sans que ce rapport puisse être inférieur à 50 %. | |
| 888 | 830 | |
| 889 | -le second résultat est obtenu en multipliant un nombre représentant 0, 3 % des capitaux sous risque par le rapport existant, pour le dernier exercice, entre le montant des capitaux sous risque après cession et rétrocession en réassurance et le montant des capitaux sous risque brut de réassurance, sans que ce rapport puisse être inférieur à 50 %. | |
| 831 | Sous réserve de l'accord de l'Autorité de contrôle prudentiel, l'affectation des cotisations peut être effectuée par des méthodes statistiques. | |
| 890 | 832 | |
| 891 | Pour les assurances temporaires en cas de décès, d'une durée maximale de trois années, le facteur multiplicateur des capitaux sous risque est de 0, 1 %. Il est fixé à 0, 15 % desdits capitaux pour les assurances temporaires en cas de décès dont la durée est supérieure à trois années mais n'excède pas cinq années. | |
| 833 | b) Deuxième méthode (calcul par rapport à la charge moyenne annuelle des sinistres) : | |
| 892 | 834 | |
| 893 | Le capital sous risque est égal au risque décès, déduction faite de la provision mathématique du risque principal. | |
| 835 | Au total des sinistres payés pour les opérations directes au cours des trois derniers exercices, sans déduction des sinistres à la charge des cessionnaires et rétrocessionnaires, sont ajoutés, d'une part, les sinistres payés au titre des acceptations en réassurance ou en rétrocession au cours de ces mêmes exercices, d'autre part, les provisions pour sinistres à payer, constituées à la fin du dernier exercice, tant pour les opérations directes que pour les acceptations en réassurance. | |
| 894 | 836 | |
| 895 | b) Pour les garanties complémentaires relatives à des bulletins d'adhésion à des règlements et contrats comportant des engagements résultant d'opérations relevant des branches 20 à 22 : | |
| 837 | De cette somme sont déduits, d'une part, les recours encaissés au cours des trois derniers exercices, d'autre part, les provisions pour sinistres à payer, constituées au commencement du deuxième exercice précédant le dernier exercice inventorié, tant pour les opérations directes que pour les acceptations en réassurance. | |
| 896 | 838 | |
| 897 | L'exigence minimale de marge de solvabilité est égale au résultat obtenu par application de la méthode de calcul suivante : | |
| 839 | Le tiers du montant ainsi obtenu est réparti en deux tranches, respectivement inférieure et supérieure à 40 300 000 euros (1).A 26 % de la première tranche sont ajoutés 23 % de la seconde. | |
| 898 | 840 | |
| 899 | -au total des cotisations émises en opérations directes au cours du dernier exercice, quel que soit l'exercice au titre duquel elles ont été émises, accessoires compris, sont ajoutées les cotisations acceptées en réassurance au cours du dernier exercice ; | |
| 841 | Le résultat déterminé par application de la deuxième méthode est obtenu en multipliant la somme des deux termes de l'addition prévue à l'alinéa précédent, par le rapport existant, pour les trois derniers exercices, entre le montant des sinistres demeurant à charge de l'institution après cession en réassurance et le montant des sinistres brut de réassurance, sans que ce rapport puisse être inférieur à 50 %. | |
| 900 | 842 | |
| 901 | -de cette somme sont déduits, d'une part, le total des cotisations annulées au cours du dernier exercice, d'autre part, le total des impôts et taxes afférents auxdites cotisations ; | |
| 843 | Si les calculs des a et b donnent un résultat inférieur à l'exigence de marge de l'exercice précédent, l'exigence de marge de solvabilité est au moins égale à celle de l'exercice précédent multipliée par le rapport entre les provisions techniques pour sinistres à payer à la fin du dernier exercice et le montant des provisions techniques à payer au début du dernier exercice. Dans ces calculs, les provisions techniques sont calculées déduction faite de la réassurance, le ratio ne pouvant jamais être supérieur à un. | |
| 902 | 844 | |
| 903 | -le montant ainsi obtenu est réparti en deux tranches, respectivement inférieure et supérieure à 10 millions d'euros ; à 18 % de la première tranche sont ajoutés 16 % de la seconde ; | |
| 845 | En outre, pour la prise en compte de la réassurance financière limitée dans le ratio de réassurance mentionné au premier alinéa, l'Autorité de contrôle se fonde sur le transfert de risque effectif. | |
| 904 | 846 | |
| 905 | -la somme des deux termes prévus à l'alinéa précédent est multipliée par le rapport existant, pour le dernier exercice, entre le montant des sinistres demeurant à charge de l'institution de prévoyance après cession et rétrocession en réassurance et le montant des sinistres brut de réassurance sans que ce rapport puisse être inférieur à 50 %. | |
| 847 | Sur demande et justification de l'institution ou union auprès de l'Autorité de contrôle, et avec l'accord de celle-ci, les montants récupérables au titre des risques transférés à un véhicule de titrisation mentionné à [l'article L. 310-1-2](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073984&idArticle=LEGIARTI000019003108&dateTexte=&categorieLien=cid) du code des assurances peuvent être assimilés à des cessions en réassurance pour le calcul du rapport mentionné au dernier alinéa du a et au dernier alinéa du b du présent article. | |
| 906 | 848 | |
| 907 | c) Pour la branche 24, à l'exception des opérations de capitalisation exprimées en unités de compte, l'exigence minimale de marge de solvabilité est égale au résultat obtenu en multipliant un nombre représentant 4 % des provisions mentionnées aux 1° et 4° de l'article R. 931-10-17 relatives aux opérations directes et aux acceptations brutes de réassurance par le rapport mentionné au premier résultat défini au a du présent article. | |
| 849 | L'Autorité de contrôle tient compte du transfert de risque effectif pour apprécier l'ampleur de la réduction d'exigence de marge de solvabilité autorisée au titre de chaque opération réalisée avec un véhicule de titrisation. Elle tient également compte de la capacité de ce véhicule à respecter à tout moment ses engagements. | |
| 908 | 850 | |
| 909 | d) Pour la branche 22, à l'exception des garanties complémentaires, la branche 24 lorsqu'il s'agit d'opérations de capitalisation exprimées en unités de compte et la branche 25, l'exigence minimale de marge de solvabilité est égale : | |
| 851 | Les montants correspondant aux seuils des cotisations et des sinistres mentionnés aux quatrièmes alinéas des a et b sont révisés annuellement en fonction de l'évolution de l'indice européen des prix à la consommation publié par Eurostat pour l'ensemble des Etats membres. | |
| 910 | 852 | |
| 911 | -lorsque l'institution assume un risque de placement, à un nombre représentant 4 % des provisions techniques relatives aux opérations directes et aux acceptations brutes de réassurance multiplié par le rapport mentionné au premier résultat défini au a du présent article ; | |
| 853 | Chaque année, l'autorité de contrôle communique les nouveaux montants en euros calculés en fonction de l'évolution de cet indice et arrondis au multiple de 100 000 euros supérieur. | |
| 912 | 854 | |
| 913 | -lorsque l'institution n'assume pas de risque de placement et lorsque le montant destiné à couvrir des frais de gestion est fixé pour une période supérieure à cinq ans, à un nombre représentant 1 % des provisions techniques relatives aux opérations directes multiplié par le rapport mentionné au premier résultat du a du présent article, à la condition que la durée du bulletin d'adhésion au règlement ou du contrat soit supérieure à cinq années et que le montant destiné à couvrir les frais de gestion prévus dans le bulletin d'adhésion ou le contrat soit fixé pour une période supérieure à cinq années ; | |
| 855 | Si la variation de l'indice depuis la dernière adaptation est inférieure à 5 %, ces montants ne sont pas révisés. | |
| 914 | 856 | |
| 915 | -lorsque l'institution ou l'union n'assume pas de risque de placement et lorsque le montant destiné à couvrir des frais de gestion n'est pas fixé pour une période supérieure à cinq ans, à un nombre représentant 25 % des dépenses de gestion nettes relatives à ces opérations pour le dernier exercice ; | |
| 857 | **Article LEGIARTI000021945774** | |
| 916 | 858 | |
| 917 | -lorsque l'institution assume un risque de mortalité, le montant de la marge de solvabilité est obtenu en ajoutant à l'un ou l'autre des résultats déterminés par application des dispositions des deux tirets précédents un nombre représentant 0, 3 p. 100 des capitaux sous risque multiplié par le rapport existant, pour le dernier exercice, entre le montant des capitaux sous risque après cessions et rétrocessions en réassurance et le montant des capitaux sous risque brut de réassurance, sans que ce rapport puisse être inférieur à 50 %. | |
| 859 | Le fonds de garantie des institutions de prévoyance et unions d'institutions de prévoyance agréées pour pratiquer une ou plusieurs des branches mentionnées aux 1, 2 et 16 a de [l'article R. 931-2-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754800&dateTexte=&categorieLien=cid) est égal au tiers du montant de la marge de solvabilité défini à [l'article R. 931-10-4. ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754971&dateTexte=&categorieLien=cid) | |
| 918 | 860 | |
| 919 | e) Pour la branche 26, l'exigence minimale de marge de solvabilité est égale à un nombre représentant 4 % de la provision technique spéciale mentionnée à [l'article R. 932-4-4,](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755177&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R932-4-4 \(V\)") dans la limite de la provision mathématique théorique mentionnée à [l'article R. 932-4-15](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755190&dateTexte=&categorieLien=cid). | |
| 861 | Ce fonds ne peut être inférieur à 1, 8 million d'euros (1). | |
| 920 | 862 | |
| 921 | ||
| 922 | En outre, pour la prise en compte de la réassurance financière limitée dans le ratio de réassurance mentionné au premier alinéa, l'Autorité de contrôle se fonde sur le transfert de risque effectif. | |
| 863 | Ce montant est révisé annuellement en fonction de l'évolution de l'indice européen des prix à la consommation publié par Eurostat pour l'ensemble des Etats membres. Chaque année, l'Autorité de contrôle prudentiel communique le nouveau montant en euros calculé en fonction de l'évolution de cet indice et arrondi au multiple de 100 000 euros supérieur. Si la variation de l'indice depuis la dernière adaptation est inférieure à 5 %, ce montant n'est pas révisé. | |
| 923 | 864 | |
| 924 | Sur demande et justification de l'institution ou union auprès de l'Autorité de contrôle, et avec l'accord de celle-ci, les montants récupérables au titre des risques transférés à un véhicule de titrisation peuvent être assimilés à des cessions en réassurance pour le calcul du rapport mentionné aux deuxième et troisième alinéas du a et au e. | |
| 865 | Le fonds est constitué par les éléments mentionnés aux 1, 2, 3, 4 du I et au II de [l'article R. 931-10-3](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754964&dateTexte=&categorieLien=cid) | |
| 925 | 866 | |
| 926 | L'Autorité de contrôle tient compte du transfert de risque effectif pour apprécier l'ampleur de la réduction d'exigence de marge de solvabilité autorisée au titre de chaque opération réalisée avec un véhicule de titrisation. Elle tient également compte de la capacité de ce véhicule à respecter à tout moment ses engagements. | |
| 867 | ## Sous-section 3 : Marge de solvabilité des institutions de prévoyance vie | |
| 927 | 868 | |
| 928 | **Article LEGIARTI000021954208** | |
| 869 | **Article LEGIARTI000021945314** | |
| 929 | 870 | |
| 930 | 871 | I.-La marge de solvabilité mentionnée à [l'article R. 931-10-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754961&dateTexte=&categorieLien=cid)relative aux institutions de prévoyance ou unions d'institutions de prévoyance agréées pour pratiquer les branches 20 à 22 et 24 à 26 mentionnées à [l'article R. 931-2-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754800&dateTexte=&categorieLien=cid)est constituée, après déduction des pertes, de la part des frais d'acquisition non admise en représentation des engagements réglementés et des autres éléments incorporels, par les éléments suivants : |
| 931 | 872 | |
| @@ -947,9 +888,9 @@ Lorsqu'une participation dans un établissement de crédit, une entreprise d'inv | ||
| 947 | 888 | |
| 948 | 889 | II.-La marge de solvabilité peut également être constituée par les fonds effectivement encaissés provenant de l'émission de titres ou emprunts subordonnés. |
| 949 | 890 | |
| 950 | Ces titres et emprunts doivent répondre aux conditions, notamment de durée et de remboursement, fixées par arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale. La prise en compte de ces fonds est admise jusqu'à concurrence de 50 % de l'exigence de marge de solvabilité ou de la marge de solvabilité, le montant le plus faible étant retenu. Toutefois, la prise en compte de ceux de ces fonds qui proviennent de titres ou emprunts à durée déterminée n'est admise qu'à concurrence de 25 % de cette marge. Tout remboursement effectué irrégulièrement peut, conformément aux dispositions de [l'article L. 951-10](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745934&dateTexte=&categorieLien=cid), donner lieu à application de sanctions par l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1. | |
| 891 | Ces titres et emprunts doivent répondre aux conditions, notamment de durée et de remboursement, fixées par arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale. La prise en compte de ces fonds est admise jusqu'à concurrence de 50 % de l'exigence de marge de solvabilité ou de la marge de solvabilité, le montant le plus faible étant retenu. Toutefois, la prise en compte de ceux de ces fonds qui proviennent de titres ou emprunts à durée déterminée n'est admise qu'à concurrence de 25 % de cette marge. Tout remboursement effectué irrégulièrement peut, conformément aux dispositions de la section 6 et de la section 7 du chapitre II du titre Ier du livre VI du code monétaire et financier, donner lieu à des mesures de police ou de sanction de l'Autorité de contrôle prudentiel. | |
| 951 | 892 | |
| 952 | III.-Sur demande et justification de l'institution ou de l'union et avec l'accord de l'Autorité de contrôle instituée par [l'article L. 951-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745883&dateTexte=&categorieLien=cid), la marge de solvabilité peut également être constituée par : | |
| 893 | III.-Sur demande et justification de l'institution ou de l'union et avec l'accord de [l'Autorité de contrôle prudentiel](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745883&dateTexte=&categorieLien=cid), la marge de solvabilité peut également être constituée par : | |
| 953 | 894 | |
| 954 | 895 | 1\. La moitié de la part restant à rembourser de l'emprunt pour fonds d'établissement ; |
| 955 | 896 | |
| Article LEGIARTI000021945762 L977→918 | ||
| 977 | 918 | |
| 978 | 919 | VI.-Lorsqu'elle estime que l'appréciation du report des excédents mentionnés au 3 du I est susceptible d'être faussée par l'existence d'un contrat de réassurance financière limitée souscrit par l'institution de prévoyance ou l'union, l'Autorité de contrôle peut limiter la prise en compte de ce report, en vue d'y intégrer les charges futures attendues au titre de ce contrat. Le cas échéant, le montant de la marge de solvabilité est ajusté au terme du contrat de réassurance financière limitée, en fonction du report cumulé effectivement constaté. |
| 979 | 920 | |
| 921 | **Article LEGIARTI000021945762** | |
| 922 | ||
| 923 | Le fonds de garantie des institutions de prévoyance et unions d'institutions de prévoyance agréées pour pratiquer une ou plusieurs des branches mentionnées aux 20 à 22 et 24 à 26 de l'article R. 931-2-1 est égal au tiers du montant de la marge de solvabilité défini à l'article R. 931-10-7. | |
| 924 | ||
| 925 | Ce fonds ne peut être inférieur à 2, 6 millions d'euros (1). Ce montant est révisé annuellement en fonction de l'évolution de l'indice européen des prix à la consommation publié par Eurostat pour l'ensemble des Etats membres. Chaque année, l'Autorité de contrôle prudentiel communique le nouveau montant en euros calculé en fonction de l'évolution de cet indice et arrondi au multiple de 100 000 euros supérieur. Si la variation de l'indice depuis la dernière adaptation est inférieure à 5 %, ce montant n'est pas révisé. | |
| 926 | ||
| 927 | Le fonds est constitué par les éléments mentionnés aux 1, 2 et 3 du I, au II et au 1 du III de l'article R. 931-10-6. | |
| 928 | ||
| 929 | **Article LEGIARTI000021945767** | |
| 930 | ||
| 931 | En ce qui concerne les institutions de prévoyance ou les unions d'institutions de prévoyance agréées pour pratiquer les branches mentionnées aux 20 à 22 et 24 à 26 de [l'article R. 931-2-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754800&dateTexte=&categorieLien=cid), l'exigence minimale de marge de solvabilité est déterminée, selon les branches exercées, en application des dispositions suivantes : | |
| 932 | ||
| 933 | a) Pour les branches 20 et 21, à l'exception des garanties complémentaires : | |
| 934 | ||
| 935 | L'exigence minimale de marge de solvabilité est calculée par rapport aux provisions mentionnées aux 1° et 4° de [l'article R. 931-10-17 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755011&dateTexte=&categorieLien=cid)et aux capitaux sous risque. Elle est égale à la somme des deux résultats suivants : | |
| 936 | ||
| 937 | -lorsque l'institution n'assume pas un risque de placement, et pour les contrats mentionnés à [l'article L. 932-40 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745798&dateTexte=&categorieLien=cid)qui prévoient que les frais de gestion ne sont pas fixés pour une période supérieure à cinq ans, à un montant équivalent à 25 % des dépenses de gestion nettes relatives à ces opérations pour le dernier exercice ; | |
| 938 | ||
| 939 | -le premier résultat est obtenu en multipliant un nombre représentant 4 % de la somme des provisions mentionnées aux 1° et 4° de l'article R. 931-10-17, relatives aux opérations directes sans déduction des cessions en réassurance et aux acceptations en réassurance, par le rapport existant, pour le dernier exercice, entre le montant des provisions mathématiques, après cessions en réassurance et le montant des provisions mathématiques brut de réassurance, sans que ce rapport puisse être inférieur à 85 % ; | |
| 940 | ||
| 941 | -le second résultat est obtenu en multipliant un nombre représentant 0, 3 % des capitaux sous risque par le rapport existant, pour le dernier exercice, entre le montant des capitaux sous risque après cession et rétrocession en réassurance et le montant des capitaux sous risque brut de réassurance, sans que ce rapport puisse être inférieur à 50 %. | |
| 942 | ||
| 943 | Pour les assurances temporaires en cas de décès, d'une durée maximale de trois années, le facteur multiplicateur des capitaux sous risque est de 0, 1 %. Il est fixé à 0, 15 % desdits capitaux pour les assurances temporaires en cas de décès dont la durée est supérieure à trois années mais n'excède pas cinq années. | |
| 944 | ||
| 945 | Le capital sous risque est égal au risque décès, déduction faite de la provision mathématique du risque principal. | |
| 946 | ||
| 947 | b) Pour les garanties complémentaires relatives à des bulletins d'adhésion à des règlements et contrats comportant des engagements résultant d'opérations relevant des branches 20 à 22 : | |
| 948 | ||
| 949 | L'exigence minimale de marge de solvabilité est égale au résultat obtenu par application de la méthode de calcul suivante : | |
| 950 | ||
| 951 | -au total des cotisations émises en opérations directes au cours du dernier exercice, quel que soit l'exercice au titre duquel elles ont été émises, accessoires compris, sont ajoutées les cotisations acceptées en réassurance au cours du dernier exercice ; | |
| 952 | ||
| 953 | -de cette somme sont déduits, d'une part, le total des cotisations annulées au cours du dernier exercice, d'autre part, le total des impôts et taxes afférents auxdites cotisations ; | |
| 954 | ||
| 955 | -le montant ainsi obtenu est réparti en deux tranches, respectivement inférieure et supérieure à 10 millions d'euros ; à 18 % de la première tranche sont ajoutés 16 % de la seconde ; | |
| 956 | ||
| 957 | -la somme des deux termes prévus à l'alinéa précédent est multipliée par le rapport existant, pour le dernier exercice, entre le montant des sinistres demeurant à charge de l'institution de prévoyance après cession et rétrocession en réassurance et le montant des sinistres brut de réassurance sans que ce rapport puisse être inférieur à 50 %. | |
| 958 | ||
| 959 | c) Pour la branche 24, à l'exception des opérations de capitalisation exprimées en unités de compte, l'exigence minimale de marge de solvabilité est égale au résultat obtenu en multipliant un nombre représentant 4 % des provisions mentionnées aux 1° et 4° de l'article R. 931-10-17 relatives aux opérations directes et aux acceptations brutes de réassurance par le rapport mentionné au premier résultat défini au a du présent article. | |
| 960 | ||
| 961 | d) Pour la branche 22, à l'exception des garanties complémentaires, la branche 24 lorsqu'il s'agit d'opérations de capitalisation exprimées en unités de compte et la branche 25, l'exigence minimale de marge de solvabilité est égale : | |
| 962 | ||
| 963 | -lorsque l'institution assume un risque de placement, à un nombre représentant 4 % des provisions techniques relatives aux opérations directes et aux acceptations brutes de réassurance multiplié par le rapport mentionné au premier résultat défini au a du présent article ; | |
| 964 | ||
| 965 | -lorsque l'institution n'assume pas de risque de placement et lorsque le montant destiné à couvrir des frais de gestion est fixé pour une période supérieure à cinq ans, à un nombre représentant 1 % des provisions techniques relatives aux opérations directes multiplié par le rapport mentionné au premier résultat du a du présent article, à la condition que la durée du bulletin d'adhésion au règlement ou du contrat soit supérieure à cinq années et que le montant destiné à couvrir les frais de gestion prévus dans le bulletin d'adhésion ou le contrat soit fixé pour une période supérieure à cinq années ; | |
| 966 | ||
| 967 | -lorsque l'institution ou l'union n'assume pas de risque de placement et lorsque le montant destiné à couvrir des frais de gestion n'est pas fixé pour une période supérieure à cinq ans, à un nombre représentant 25 % des dépenses de gestion nettes relatives à ces opérations pour le dernier exercice ; | |
| 968 | ||
| 969 | -lorsque l'institution assume un risque de mortalité, le montant de la marge de solvabilité est obtenu en ajoutant à l'un ou l'autre des résultats déterminés par application des dispositions des deux tirets précédents un nombre représentant 0, 3 p. 100 des capitaux sous risque multiplié par le rapport existant, pour le dernier exercice, entre le montant des capitaux sous risque après cessions et rétrocessions en réassurance et le montant des capitaux sous risque brut de réassurance, sans que ce rapport puisse être inférieur à 50 %. | |
| 970 | ||
| 971 | e) Pour la branche 26, l'exigence minimale de marge de solvabilité est égale à un nombre représentant 4 % de la provision technique spéciale mentionnée à [l'article R. 932-4-4, ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755177&dateTexte=&categorieLien=cid)dans la limite de la provision mathématique théorique mentionnée à [l'article R. 932-4-15](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755190&dateTexte=&categorieLien=cid). | |
| 972 | ||
| 973 | ||
| 974 | En outre, pour la prise en compte de la réassurance financière limitée dans le ratio de réassurance mentionné au premier alinéa, l'Autorité de contrôle prudentiel se fonde sur le transfert de risque effectif. | |
| 975 | ||
| 976 | Sur demande et justification de l'institution ou union auprès de l'Autorité de contrôle prudentiel, et avec l'accord de celle-ci, les montants récupérables au titre des risques transférés à un véhicule de titrisation peuvent être assimilés à des cessions en réassurance pour le calcul du rapport mentionné aux deuxième et troisième alinéas du a et au e. | |
| 977 | ||
| 978 | l'Autorité de contrôle prudentiel tient compte du transfert de risque effectif pour apprécier l'ampleur de la réduction d'exigence de marge de solvabilité autorisée au titre de chaque opération réalisée avec un véhicule de titrisation. Elle tient également compte de la capacité de ce véhicule à respecter à tout moment ses engagements. | |
| 979 | ||
| 980 | 980 | ## Sous-section 4 : Marge de solvabilité des institutions de prévoyance mixtes. |
| 981 | 981 | |
| 982 | 982 | **Article LEGIARTI000006754996** |
| Article LEGIARTI000019757386 L1001→1001 | ||
| 1001 | 1001 | |
| 1002 | 1002 | ## Sous-section 5 : Marge de solvabilité des institutions et unions de réassurance. |
| 1003 | 1003 | |
| 1004 | **Article LEGIARTI000019757386** | |
| 1004 | **Article LEGIARTI000021945656** | |
| 1005 | ||
| 1006 | I.-La marge de solvabilité des institutions de prévoyance ou unions d'institutions de prévoyance agréées dans les conditions prévues à [l'article L. 931-4-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000018997918&dateTexte=&categorieLien=cid)est constituée, après déduction des pertes et éléments incorporels, par les éléments suivants : | |
| 1007 | ||
| 1008 | 1\. Le fonds d'établissement constitué ; | |
| 1009 | ||
| 1010 | 2\. Les réserves de toute dénomination, réglementaires ou libres, ne correspondant pas aux engagements, y compris la réserve de capitalisation ; | |
| 1011 | ||
| 1012 | 3\. Le report des excédents ; | |
| 1013 | ||
| 1014 | 4\. Le ou les emprunts pour fonds de développement ; toutefois, à partir de la moitié de la durée de l'emprunt, celui-ci n'est retenu dans la marge de solvabilité que pour sa valeur progressivement réduite chaque année d'un montant constant égal au double du montant total de cet emprunt divisé par le nombre d'années de sa durée ; | |
| 1015 | ||
| 1016 | 5\. Sur demande et justification de l'entreprise, les éléments mentionnés au III de [l'article R. 931-10-3 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754964&dateTexte=&categorieLien=cid)ou de [l'article R. 931-10-6](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754977&dateTexte=&categorieLien=cid), dans les conditions et limites fixées par ces articles. | |
| 1017 | ||
| 1018 | II.-Lorsque l'institution de prévoyance et l'union n'est pas soumise à une surveillance complémentaire en application de [l'article L. 933-3 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745812&dateTexte=&categorieLien=cid)ou de l'article L. 933-4, la marge de solvabilité disponible est également diminuée des éléments suivants : | |
| 1019 | ||
| 1020 | a) Les participations au sens du 2° de [l'article L. 933-2 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745809&dateTexte=&categorieLien=cid)que l'institution ou l'union détient dans des établissements de crédit, des entreprises d'investissement ou des établissements financiers ; | |
| 1021 | ||
| 1022 | b) Les créances et autres instruments financiers que l'institution ou l'union détient sur des établissements de crédit, des entreprises d'investissement ou des établissements financiers dans lesquels elle détient une participation, et qui sont considérés comme des fonds propres pour le calcul des exigences de fonds propres applicables aux entreprises et établissements mentionnés ci-dessus. | |
| 1023 | ||
| 1024 | Lorsqu'une participation dans un établissement de crédit, une entreprise d'investissement ou un établissement financier est détenue temporairement par une institution ou union susmentionnées en vue de faciliter l'assainissement et la sauvegarde de cette entité, l'Autorité de contrôle prudentiel peut autoriser l'institution de prévoyance ou l'union à ne pas effectuer les déductions prévues aux deux alinéas précédents. | |
| 1025 | ||
| 1026 | En outre, l'institution de prévoyance ou l'union n'est pas tenue d'effectuer ces déductions lorsqu'elle présente une solvabilité ajustée positive calculée selon les modalités précisées à [l'article R. 933-8 et R. 933-9](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755240&dateTexte=&categorieLien=cid). La méthode définie à l'article R. 933-8 n'est applicable que si l'Autorité de contrôle prudentiel estime que la gestion intégrée et le contrôle interne des entités entrant dans le périmètre de consolidation sont satisfaisants. | |
| 1027 | ||
| 1028 | III.-Lorsqu'elle estime que l'appréciation du report des excédents mentionnés au 3 du I est susceptible d'être faussée par l'existence d'un contrat de réassurance financière limitée souscrit par l'institution ou l'union, l'Autorité de contrôle prudentiel peut limiter la prise en compte de ce report, en vue d'y intégrer les charges futures attendues au titre de ce contrat. Le cas échéant, le montant de la marge de solvabilité est ajusté au terme du contrat de réassurance financière limitée, en fonction du report cumulé effectivement constaté. | |
| 1029 | ||
| 1030 | **Article LEGIARTI000021945676** | |
| 1005 | 1031 | |
| 1006 | 1032 | Le fonds de garantie des institutions et unions de réassurance est égal au tiers de l'exigence de marge de solvabilité mentionnée à [l'article R. 931-10-11-3](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000019754903&dateTexte=&categorieLien=cid). Il ne peut être inférieur à 3 millions d'euros. Toutefois, cette limite est fixée à 1 million d'euros s'agissant du fonds de garantie des entreprises de réassurance n'appartenant pas à un groupe d'assurance au sens de [l'article L. 931-34](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745669&dateTexte=&categorieLien=cid), détenues par un établissement de crédit, une entreprise d'investissement, une compagnie financière holding mixte ou par une entreprise non financière, et qui ont pour objet exclusif la réassurance des risques d'un ou plusieurs organismes, autres que des entreprises d'assurance, du groupe au sens de l'article L. 931-34 auquel elles appartiennent. |
| 1007 | 1033 | |
| 1008 | Ce montant est révisé annuellement en fonction de l'évolution de l'indice européen des prix à la consommation publié par Eurostat pour l'ensemble des Etats membres. Chaque année, l'Autorité de contrôle communique le nouveau montant en euros calculé en fonction de l'évolution de cet indice et arrondi au multiple de 100 000 euros supérieur. Si la variation de l'indice depuis la dernière adaptation est inférieure à 5 %, ce montant n'est pas révisé. | |
| 1034 | Ce montant est révisé annuellement en fonction de l'évolution de l'indice européen des prix à la consommation publié par Eurostat pour l'ensemble des Etats membres. Chaque année, l'Autorité de contrôle prudentiel communique le nouveau montant en euros calculé en fonction de l'évolution de cet indice et arrondi au multiple de 100 000 euros supérieur. Si la variation de l'indice depuis la dernière adaptation est inférieure à 5 %, ce montant n'est pas révisé. | |
| 1009 | 1035 | |
| 1010 | 1036 | Le fonds de garantie est composé des éléments mentionnés au I de cet article, après déduction des éléments mentionnés au II du même article. |
| 1011 | 1037 | |
| 1012 | **Article LEGIARTI000019757390** | |
| 1038 | **Article LEGIARTI000021945680** | |
| 1013 | 1039 | |
| 1014 | 1040 | I.-Sous réserve des dispositions du II et du III, l'exigence de marge de solvabilité des institutions et unions agréées dans les conditions prévues à [l'article L. 931-4-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000018997918&dateTexte=&categorieLien=cid)est égale au plus élevé des deux résultats obtenus par l'application des deux méthodes suivantes : |
| 1015 | 1041 | |
| @@ -1025,7 +1051,7 @@ Le montant obtenu est divisé en deux tranches, respectivement inférieure et su | ||
| 1025 | 1051 | |
| 1026 | 1052 | Le résultat déterminé par application de la première méthode est le produit de la somme prévue à l'alinéa précédent par le rapport, sur les trois derniers exercices, entre le montant des sinistres demeurant à la charge de l'entreprise de réassurance après déduction des montants récupérables au titre des cessions en réassurance et le montant des sinistres bruts. Ce rapport ne peut, en aucun cas, être inférieur à 50 %. |
| 1027 | 1053 | |
| 1028 | Sous réserve de l'accord de l'Autorité de contrôle, des méthodes statistiques peuvent être utilisées pour l'affectation des cotisations ; | |
| 1054 | Sous réserve de l'accord de l'Autorité de contrôle prudentiel, des méthodes statistiques peuvent être utilisées pour l'affectation des cotisations ; | |
| 1029 | 1055 | |
| 1030 | 1056 | b) Deuxième méthode : calcul par rapport à la charge moyenne des sinistres. |
| 1031 | 1057 | |
| Article LEGIARTI000019757396 L1041→1067 | ||
| 1041 | 1067 | |
| 1042 | 1068 | Si les calculs prévus au a et au b donnent un résultat inférieur à l'exigence de marge de solvabilité de l'exercice précédent, l'exigence de marge de solvabilité est au moins égale à celle de l'exercice précédent, multipliée par le rapport entre le montant des provisions techniques pour sinistres à la fin du dernier exercice et leur montant au début du dernier exercice. Dans ce cas, les provisions techniques sont calculées déduction faite des rétrocessions, ce rapport ne pouvant cependant pas être supérieur à un. |
| 1043 | 1069 | |
| 1044 | II.-Sur demande et justification de l'organisme auprès de l'Autorité de contrôle, et avec l'accord de celle-ci, les montants récupérables au titre des risques cédés à un véhicule de titrisation mentionné à [l'article L. 310-1-2 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073984&idArticle=LEGIARTI000019003108&dateTexte=&categorieLien=cid)du code des assurances peuvent être assimilés à des cessions en réassurance pour le calcul du rapport mentionné à l'avant-dernier alinéa du a et au quatrième alinéa du b du I.L'Autorité de contrôle tient compte du transfert de risque effectif pour apprécier l'ampleur de la réduction d'exigence de marge de solvabilité autorisée au titre de chaque opération réalisée avec un véhicule de titrisation. Elle tient également compte de la capacité de ce véhicule à tenir à tout moment ses engagements. | |
| 1070 | II.-Sur demande et justification de l'organisme auprès de l'Autorité de contrôle prudentiel, et avec l'accord de celle-ci, les montants récupérables au titre des risques cédés à un véhicule de titrisation mentionné à [l'article L. 310-1-2 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073984&idArticle=LEGIARTI000019003108&dateTexte=&categorieLien=cid)du code des assurances peuvent être assimilés à des cessions en réassurance pour le calcul du rapport mentionné à l'avant-dernier alinéa du a et au quatrième alinéa du b du I. l'Autorité de contrôle prudentiel tient compte du transfert de risque effectif pour apprécier l'ampleur de la réduction d'exigence de marge de solvabilité autorisée au titre de chaque opération réalisée avec un véhicule de titrisation. Elle tient également compte de la capacité de ce véhicule à tenir à tout moment ses engagements. | |
| 1045 | 1071 | |
| 1046 | En outre, pour la prise en compte de la réassurance financière limitée dans le ratio de réassurance mentionné au premier alinéa, l'Autorité de contrôle se fonde sur le transfert de risque effectif. | |
| 1072 | En outre, pour la prise en compte de la réassurance financière limitée dans le ratio de réassurance mentionné au premier alinéa, l'Autorité de contrôle prudentiel se fonde sur le transfert de risque effectif. | |
| 1047 | 1073 | |
| 1048 | 1074 | Les montants correspondant aux seuils des cotisations et des sinistres mentionnés aux a et b sont révisés annuellement en fonction de l'évolution de l'indice européen des prix à la consommation publié par Eurostat pour l'ensemble des Etats membres. |
| 1049 | 1075 | |
| 1050 | Chaque année, l'Autorité de contrôle communique les nouveaux montants en euros calculés en fonction de l'évolution de cet indice et arrondis au multiple de 100 000 euros supérieur. | |
| 1076 | Chaque année, l'Autorité de contrôle prudentiel communique les nouveaux montants en euros calculés en fonction de l'évolution de cet indice et arrondis au multiple de 100 000 euros supérieur. | |
| 1051 | 1077 | |
| 1052 | 1078 | Si la variation de l'indice depuis la dernière adaptation est inférieure à 5 %, ces montants ne sont pas révisés. |
| 1053 | 1079 | |
| 1054 | III.-L'Autorité de contrôle peut exiger d'une institution de prévoyance ou union de réassurance, sur décision motivée, que pour les opérations mentionnées au a de [l'article L. 931-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745543&dateTexte=&categorieLien=cid), à l'exception des opérations d'assurance collective en cas de décès et des opérations mentionnées au d du 1 de l'article 2 de la directive n° 2002 / 83 / CE concernant l'assurance directe sur la vie, l'exigence de marge de solvabilité soit déterminée conformément à [l'article R. 931-10-7](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754985&dateTexte=&categorieLien=cid). | |
| 1080 | III.- l'Autorité de contrôle prudentiel peut exiger d'une institution de prévoyance ou union de réassurance, sur décision motivée, que pour les opérations mentionnées au a de [l'article L. 931-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745543&dateTexte=&categorieLien=cid), à l'exception des opérations d'assurance collective en cas de décès et des opérations mentionnées au d du 1 de l'article 2 de la directive n° 2002 / 83 / CE concernant l'assurance directe sur la vie, l'exigence de marge de solvabilité soit déterminée conformément à [l'article R. 931-10-7](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754985&dateTexte=&categorieLien=cid). | |
| 1055 | 1081 | |
| 1056 | 1082 | L'exigence de marge de solvabilité de cette institution ou union de réassurance pratiquant simultanément la réassurance vie et non-vie est alors égale à la somme des exigences de marge de solvabilité applicables aux activités de réassurance vie et aux activités de réassurance non-vie, calculées conformément au paragraphe II et au premier alinéa. |
| 1057 | 1083 | |
| 1058 | **Article LEGIARTI000019757396** | |
| 1059 | ||
| 1060 | I.-La marge de solvabilité des institutions de prévoyance ou unions d'institutions de prévoyance agréées dans les conditions prévues à [l'article L. 931-4-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000018997918&dateTexte=&categorieLien=cid)est constituée, après déduction des pertes et éléments incorporels, par les éléments suivants : | |
| 1061 | ||
| 1062 | 1\. Le fonds d'établissement constitué ; | |
| 1063 | ||
| 1064 | 2\. Les réserves de toute dénomination, réglementaires ou libres, ne correspondant pas aux engagements, y compris la réserve de capitalisation ; | |
| 1065 | ||
| 1066 | 3\. Le report des excédents ; | |
| 1067 | ||
| 1068 | 4\. Le ou les emprunts pour fonds de développement ; toutefois, à partir de la moitié de la durée de l'emprunt, celui-ci n'est retenu dans la marge de solvabilité que pour sa valeur progressivement réduite chaque année d'un montant constant égal au double du montant total de cet emprunt divisé par le nombre d'années de sa durée ; | |
| 1069 | ||
| 1070 | 5\. Sur demande et justification de l'entreprise, les éléments mentionnés au III de [l'article R. 931-10-3 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754964&dateTexte=&categorieLien=cid)ou de [l'article R. 931-10-6](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754977&dateTexte=&categorieLien=cid), dans les conditions et limites fixées par ces articles. | |
| 1071 | ||
| 1072 | II.-Lorsque l'institution de prévoyance et l'union n'est pas soumise à une surveillance complémentaire en application de [l'article L. 933-3 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745812&dateTexte=&categorieLien=cid)ou de l'article L. 933-4, la marge de solvabilité disponible est également diminuée des éléments suivants : | |
| 1073 | ||
| 1074 | a) Les participations au sens du 2° de [l'article L. 933-2 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745809&dateTexte=&categorieLien=cid)que l'institution ou l'union détient dans des établissements de crédit, des entreprises d'investissement ou des établissements financiers ; | |
| 1075 | ||
| 1076 | b) Les créances et autres instruments financiers que l'institution ou l'union détient sur des établissements de crédit, des entreprises d'investissement ou des établissements financiers dans lesquels elle détient une participation, et qui sont considérés comme des fonds propres pour le calcul des exigences de fonds propres applicables aux entreprises et établissements mentionnés ci-dessus. | |
| 1077 | ||
| 1078 | Lorsqu'une participation dans un établissement de crédit, une entreprise d'investissement ou un établissement financier est détenue temporairement par une institution ou union susmentionnées en vue de faciliter l'assainissement et la sauvegarde de cette entité, l'Autorité de contrôle des assurances et des mutuelles peut autoriser l'institution de prévoyance ou l'union à ne pas effectuer les déductions prévues aux deux alinéas précédents. | |
| 1079 | ||
| 1080 | En outre, l'institution de prévoyance ou l'union n'est pas tenue d'effectuer ces déductions lorsqu'elle présente une solvabilité ajustée positive calculée selon les modalités précisées à [l'article R. 933-8 et R. 933-9](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755240&dateTexte=&categorieLien=cid). La méthode définie à l'article R. 933-8 n'est applicable que si l'Autorité de contrôle des assurances et des mutuelles estime que la gestion intégrée et le contrôle interne des entités entrant dans le périmètre de consolidation sont satisfaisants. | |
| 1081 | ||
| 1082 | III.-Lorsqu'elle estime que l'appréciation du report des excédents mentionnés au 3 du I est susceptible d'être faussée par l'existence d'un contrat de réassurance financière limitée souscrit par l'institution ou l'union, l'Autorité de contrôle peut limiter la prise en compte de ce report, en vue d'y intégrer les charges futures attendues au titre de ce contrat. Le cas échéant, le montant de la marge de solvabilité est ajusté au terme du contrat de réassurance financière limitée, en fonction du report cumulé effectivement constaté. | |
| 1083 | ||
| 1084 | 1084 | ## Sous-section 6 : Engagements réglementés - Dispositions générales. |
| 1085 | 1085 | |
| 1086 | 1086 | **Article LEGIARTI000019757382** |
| Article LEGIARTI000019757411 L1133→1133 | ||
| 1133 | 1133 | |
| 1134 | 1134 | Un arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale fixe en tant que de besoin les modalités de calcul de ces provisions. |
| 1135 | 1135 | |
| 1136 | **Article LEGIARTI000019757411** | |
| 1137 | ||
| 1138 | La provision pour sinistre à payer est calculée exercice par exercice. | |
| 1139 | ||
| 1140 | L'évaluation des sinistres connus est effectuée dossier par dossier, le coût d'un dossier comprenant toutes les charges externes individualisables ; elle est augmentée d'une estimation du coût des sinistres survenus mais non déclarés. | |
| 1141 | ||
| 1142 | La provision pour sinistres à payer est calculée pour son montant brut, sans tenir compte des recours à exercer ; les recours à recevoir font l'objet d'une évaluation distincte. | |
| 1143 | ||
| 1144 | Par dérogation aux dispositions du deuxième alinéa du présent article, toute institution de prévoyance ou union d'institutions de prévoyance peut, après accord de l'Autorité de contrôle instituée à l'article L. 951-1, utiliser des méthodes statistiques pour l'estimation des sinistres survenus au cours des deux derniers exercices. | |
| 1145 | ||
| 1146 | La provision pour sinistres à payer est complétée par une évaluation des charges de gestion qui, compte tenu des éléments déjà inclus dans la provision, doit être suffisante pour liquider tous les sinistres. | |
| 1147 | ||
| 1148 | 1136 | **Article LEGIARTI000020044058** |
| 1149 | 1137 | |
| 1150 | 1138 | I. ― La provision pour risque d'exigibilité est constituée lorsque les placements mentionnés à l'article [R. 931-10-41 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755070&dateTexte=&categorieLien=cid)se trouvent en situation de moins-value latente nette globale. Une moins-value latente nette globale des placements mentionnés à l'article R. 931-10-41 est constatée lorsque la valeur nette comptable de ces placements est supérieure à la valeur globale de ces mêmes placements évalués de la manière suivante : |
| Article LEGIARTI000021945759 L1169→1157 | ||
| 1169 | 1157 | |
| 1170 | 1158 | Lorsqu'une provision pour risque d'exigibilité est constituée dans une comptabilité auxiliaire d'affectation établie en vertu du présent code, le report de la charge est constaté dans les comptes de l'institution de prévoyance et n'affecte pas cette comptabilité auxiliaire. |
| 1171 | 1159 | |
| 1160 | **Article LEGIARTI000021945759** | |
| 1161 | ||
| 1162 | La provision pour sinistre à payer est calculée exercice par exercice. | |
| 1163 | ||
| 1164 | L'évaluation des sinistres connus est effectuée dossier par dossier, le coût d'un dossier comprenant toutes les charges externes individualisables ; elle est augmentée d'une estimation du coût des sinistres survenus mais non déclarés. | |
| 1165 | ||
| 1166 | La provision pour sinistres à payer est calculée pour son montant brut, sans tenir compte des recours à exercer ; les recours à recevoir font l'objet d'une évaluation distincte. | |
| 1167 | ||
| 1168 | Par dérogation aux dispositions du deuxième alinéa du présent article, toute institution de prévoyance ou union d'institutions de prévoyance peut, après accord de l'Autorité de contrôle prudentiel instituée à l'article L. 951-1, utiliser des méthodes statistiques pour l'estimation des sinistres survenus au cours des deux derniers exercices. | |
| 1169 | ||
| 1170 | La provision pour sinistres à payer est complétée par une évaluation des charges de gestion qui, compte tenu des éléments déjà inclus dans la provision, doit être suffisante pour liquider tous les sinistres. | |
| 1171 | ||
| 1172 | 1172 | ## Sous-section 8 : Provisions techniques des opérations vie. |
| 1173 | 1173 | |
| 1174 | 1174 | **Article LEGIARTI000019757370** |
| Article LEGIARTI000019757374 L1203→1203 | ||
| 1203 | 1203 | |
| 1204 | 1204 | 12° Provision pour égalisation : provision destinée à faire face aux fluctuations de sinistralité afférentes aux opérations de réassurance de groupe contre les risques de décès ou de dommages corporels et aux opérations d'assurance de groupe contre le risque décès. |
| 1205 | 1205 | |
| 1206 | **Article LEGIARTI000019757374** | |
| 1207 | ||
| 1208 | Les institutions et unions effectuent chaque année avant l'arrêté des comptes un test d'exigibilité destiné à évaluer leur capacité à faire face à leurs engagements à l'égard des membres participants, bénéficiaires, ayants droit et des organismes réassurés dans des conditions détériorées de marché. Les modalités de ce test sont fixées par arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale. | |
| 1209 | ||
| 1210 | Les résultats de ce test sont communiqués à l'Autorité de contrôle mentionnée à [l'article L. 951-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745883&dateTexte=&categorieLien=cid) à une date fixée par arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale. | |
| 1211 | ||
| 1212 | 1206 | **Article LEGIARTI000019757423** |
| 1213 | 1207 | |
| 1214 | 1208 | Pour tout bulletin d'adhésion ou contrat relatif à une opération d'assurance sur la vie comportant une valeur de rachat ou relatif à une opération de capitalisation, la valeur de rachat est égale à la provision mathématique du bulletin d'adhésion ou du contrat diminuée, éventuellement, d'une indemnité qui ne peut dépasser 5 p. 100 de cette provision mathématique. Cette indemnité doit être nulle à l'issue d'une période de dix ans à compter de la date d'effet du bulletin d'adhésion ou du contrat. |
| Article LEGIARTI000019757213 L1239→1233 | ||
| 1239 | 1233 | |
| 1240 | 1234 | Un arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale fixe en tant que de besoin les modalités de calcul de ces provisions. |
| 1241 | 1235 | |
| 1242 | ## Paragraphe 1 : Dispositions applicables aux institutions et unions exerçant l'activité d'assurance. | |
| 1243 | ||
| 1244 | **Article LEGIARTI000019757213** | |
| 1245 | ||
| 1246 | A l'exception des valeurs inscrites comme il est dit à [l'article R. 931-10-40](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755064&dateTexte=&categorieLien=cid), les placements sont inscrits au bilan sur la base du prix d'achat ou de revient, dans les conditions ci-après : | |
| 1247 | ||
| 1248 | a) Les valeurs mobilières et les parts de fonds communs de placement sont retenues pour leur prix d'achat. Lorsqu'un instrument financier à terme est utilisé dans les conditions définies à [l'article R. 931-10-49 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755092&dateTexte=&categorieLien=cid)et qu'il est lié à l'achat d'un titre ou d'un groupe de titres de même nature, la valeur de réalisation de l'instrument est prise en compte dans le prix d'achat de ce titre ou de ce groupe de titres. Le prix d'achat s'entend hors intérêt couru ; | |
| 1249 | ||
| 1250 | b) Les immeubles et les parts ou actions des sociétés immobilières ou foncières non inscrites à la cote d'une bourse de valeurs d'un Etat membre de l'O.C.D.E. sont retenus pour leur prix d'achat ou de revient ou, dans les conditions fixées dans chaque cas par l'Autorité de contrôle instituée à [l'article L. 951-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745883&dateTexte=&categorieLien=cid), pour une valeur déterminée après expertise effectuée conformément à [l'article R. 931-10-44](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755083&dateTexte=&categorieLien=cid) ; les valeurs sont diminuées des amortissements pratiqués ; le prix de revient des immeubles est celui qui ressort des travaux de construction et d'amélioration, à l'exclusion des travaux d'entretien proprement dits ; | |
| 1251 | ||
| 1252 | c) Les prêts sont évalués d'après les actes qui en font foi ; | |
| 1253 | ||
| 1254 | d) Les nues-propriétés et les usufruits sont évalués suivant les règles déterminées par arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale. | |
| 1255 | ||
| 1256 | Dans tous les cas, sont déduits, s'il y a lieu, les remboursements effectués et les dépréciations, lesquelles doivent être constatées lorsqu'il y a lieu de considérer qu'elles ont un caractère durable. Toutefois, les institutions de prévoyance et unions d'institutions de prévoyance qui, au bilan du dernier exercice clos avant le 1er janvier 1999, constataient les dépréciations, même lorsque celles-ci n'avaient pas un caractère durable, peuvent continuer à faire application de cette méthode jusqu'au dernier exercice clos avant le 1er janvier 2005 ; elles peuvent y renoncer à tout moment en le notifiant préalablement à l'Autorité de contrôle instituée à l'article L. 951-1, cette renonciation étant alors définitive. | |
| 1257 | ||
| 1258 | **Article LEGIARTI000019757219** | |
| 1259 | ||
| 1260 | Les provisions relatives aux affaires cédées à un organisme d'assurance ou de réassurance ayant son siège social en France ou dans un autre Etat membre de la Communauté européenne ou dans un autre Etat partie à l'accord sur l'Espace économique européen peuvent être représentées sans condition par une créance sur cet organisme. | |
| 1261 | ||
| 1262 | Les provisions techniques relatives aux affaires cédées par une institution de prévoyance ou une union à un organisme d'assurance ou de réassurance ayant son siège social dans un Etat non partie à l'Espace économique européen peuvent être représentées par une créance sur cet organisme, à concurrence du montant garanti conformément aux dispositions de [l'article R. 931-10-38](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755060&dateTexte=&categorieLien=cid). | |
| 1263 | ||
| 1264 | La fraction des provisions techniques relatives aux affaires transférées à un véhicule de titrisation défini à l'[article L. 310-1-2 du code des assurances ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073984&idArticle=LEGIARTI000019003108&dateTexte=&categorieLien=cid)peut être représentée par une créance sur ce véhicule. | |
| 1265 | ||
| 1266 | Toutefois, si un véhicule de titrisation n'est plus en mesure de respecter à tout moment ses engagements, les créances sur ce véhicule de titrisation ne sont admises en représentation des engagements relatifs aux affaires cédées à ce véhicule que sur autorisation de l'Autorité de contrôle et dans les limites fixées par celle-ci. | |
| 1267 | ||
| 1268 | **Article LEGIARTI000019757225** | |
| 1269 | ||
| 1270 | Rapportée au montant défini à [l'article R. 931-10-22](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755024&dateTexte=&categorieLien=cid), la valeur au bilan d'une institution ou union exerçant une activité d'assurance admise en représentation des actifs mentionnés ci-après admis en représentation des engagements réglementés ne peut excéder, sauf dérogation accordée au cas par cas par l'Autorité de contrôle instituée à [l'article L. 951-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745883&dateTexte=&categorieLien=cid): | |
| 1271 | ||
| 1272 | 1° 5 % pour l'ensemble des valeurs émises et des prêts obtenus ou garantis par un même organisme, à l'exception des valeurs émises ou garanties, ou des prêts obtenus ou garantis par un Etat membre de l'Organisation de coopération et de développement économique (OCDE) ainsi que des titres émis par la Caisse d'amortissement de la dette sociale instituée par l'[article 1er de l'ordonnance n° 96-50 ](/affichTexteArticle.do?cidTexte=JORFTEXT000000190291&idArticle=LEGIARTI000006759703&dateTexte=&categorieLien=cid)du 24 janvier 1996. | |
| 1273 | ||
| 1274 | Le ratio de droit commun de 5 % peut atteindre 10 % pour les titres d'un même émetteur, à condition que la valeur des titres de l'ensemble des émetteurs dont les émissions sont admises au-delà du ratio de 5 % n'excède pas 40 % du montant défini à l'article R. 931-10-22. | |
| 1275 | ||
| 1276 | Pour l'application des présentes dispositions, les institutions de prévoyance et unions d'institutions de prévoyance détenant des actions des sociétés d'investissement à capital variable et des parts de fonds communs de placement doivent être en mesure de démontrer qu'elles respecteraient le présent article si elles détenaient elles-mêmes directement au prorata de leur participation les valeurs détenues par ces organismes ; | |
| 1277 | ||
| 1278 | 2° 10 % pour un même immeuble ou pour les valeurs mentionnées au 12° à 12° ter et 12° quinquies de [l'article R. 931-10-21](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755020&dateTexte=&categorieLien=cid) ; | |
| 1279 | ||
| 1280 | 3° 1 % pour les valeurs mentionnées du 8° au 10° et 12° quater de l'article R. 931-10-21 et les prêts mentionnés au troisième alinéa du 1° de l'article R. 931-10-34, respectivement émises ou obtenus par une même société ou un même organisme. | |
| 1281 | ||
| 1282 | Pour l'application des dispositions du 6° de l'article R. 931-10-21, une institution de prévoyance ou une union d'institutions de prévoyance ne peut affecter à la représentation de ses engagements réglementés plus de 50 % des actions émises par une même société. | |
| 1283 | ||
| 1284 | **Article LEGIARTI000019757231** | |
| 1285 | ||
| 1286 | Rapportée à la base de dispersion constituée par la différence entre le montant total des engagements réglementés mentionnés à [l'article R. 931-10-12](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755003&dateTexte=&categorieLien=cid), toutes monnaies confondues, et le montant total des actifs mentionnés aux [articles R. 931-10-26 à R. 931-10-31](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755040&dateTexte=&categorieLien=cid), toutes monnaies confondues, la valeur au bilan d'une institution ou union de chacune des catégories d'actif énumérées ci-après admis en représentation des engagements réglementés ne peut excéder, sauf dérogation accordée cas par cas par l'Autorité de contrôle mentionnée à [l'article L. 951-1 : ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745883&dateTexte=&categorieLien=cid) | |
| 1287 | ||
| 1288 | 1° 65 % pour l'ensemble des valeurs mentionnées du 5° au 10° et 12° quater de [l'article R. 931-10-21 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755020&dateTexte=&categorieLien=cid)et des prêts mentionnés au troisième alinéa du 1° de [l'article R. 931-10-34](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755050&dateTexte=&categorieLien=cid), dont 10 % au maximum pour l'ensemble formé par les actions d'entreprises d'assurance ou de réassurance étrangères mentionnées au 7° de l'article R. 931-10-21 et par les actions et parts mentionnées aux 8° et 9° à 9° quater, et au 12° quater du même article et par les prêts mentionnés ci-dessus ; | |
| 1289 | ||
| 1290 | 2° 40 % pour les actifs immobiliers mentionnés aux 11° à 12° ter et 12° quinquies de l'article R. 931-10-21 ; | |
| 1236 | **Article LEGIARTI000021945570** | |
| 1291 | 1237 | |
| 1292 | 3° 10 % pour l'ensemble des valeurs mentionnées du 13° au 15° de l'article R. 931-10-21 à l'exception des prêts mentionnés au 1° ; | |
| 1238 | Les institutions et unions effectuent chaque année avant l'arrêté des comptes un test d'exigibilité destiné à évaluer leur capacité à faire face à leurs engagements à l'égard des membres participants, bénéficiaires, ayants droit et des organismes réassurés dans des conditions détériorées de marché. Les modalités de ce test sont fixées par arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale. | |
| 1293 | 1239 | |
| 1294 | 4° 5 % pour l'ensemble des valeurs constituées par les obligations, les parts ou actions visées au 2° de l'article R. 931-10-21 ainsi que les titres de créance visés au 2° bis du même article, émis par des véhicules de titrisation supportant des risques d'assurance. | |
| 1240 | Les résultats de ce test sont communiqués à [ l'Autorité de contrôle prudentiel](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745883&dateTexte=&categorieLien=cid) à une date fixée par arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale. | |
| 1295 | 1241 | |
| 1296 | 5° 0, 5 % pour le montant total des primes ou soultes mentionnées au deuxième alinéa du D de l'article R. 931-10-21. | |
| 1242 | ## Paragraphe 1 : Dispositions applicables aux institutions et unions exerçant l'activité d'assurance. | |
| 1297 | 1243 | |
| 1298 | 1244 | **Article LEGIARTI000019757238** |
| 1299 | 1245 | |
| Article LEGIARTI000019757264 L1369→1315 | ||
| 1369 | 1315 | |
| 1370 | 1316 | Les actifs donnés en garantie d'un engagement particulier ne sont pas admissibles en représentation des autres engagements. Par exception, les actifs remis en garantie d'opérations de taux sur instruments financiers à terme mentionnées aux articles R. 931-10-48 et [R. 931-10-49 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755092&dateTexte=&categorieLien=cid)sont admis en représentation à hauteur des plus-values latentes enregistrées sur les actifs visés à [l'article R. 931-10-40](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755064&dateTexte=&categorieLien=cid) auxquels ces instruments financiers à terme sont liés. |
| 1371 | 1317 | |
| 1372 | **Article LEGIARTI000019757264** | |
| 1373 | ||
| 1374 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance agréées pour les branches mentionnées aux 20 à 22 et 24 à 26 de l'article R. 931-2-1 inscrivent à l'actif du bilan les frais d'acquisition à reporter en fonction de la durée résiduelle des bulletins d'adhésion à des règlements ou des contrats. La méthode retenue est celle décrite dans l'annexe visée à l'article R. 931-11-6. Le montant des frais d'acquisition ainsi reportés est au plus égal à l'écart entre les montants de provisions mathématiques inscrites au bilan et le montant des provisions mathématiques qui seraient à inscrire si les frais d'acquisition n'étaient pas pris en compte dans les engagements des participants, bénéficiaires et ayants droit. Le montant de cet écart ainsi que le calcul des frais d'acquisition reportés doivent pouvoir être justifiés à tout moment auprès de l'Autorité de contrôle instituée à l'article L. 951-1. Les frais d'acquisition reportés sont admis en représentation des provisions techniques. | |
| 1375 | ||
| 1376 | 1318 | **Article LEGIARTI000019757270** |
| 1377 | 1319 | |
| 1378 | 1320 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance agréées pour les branches mentionnées aux 1, 2 et 16 a de l'article R. 931-2-1 inscrivent à l'actif du bilan la fraction non imputable à l'exercice des frais d'acquisition des bulletins d'adhésion à des règlements ou des contrats constatés en charge de l'exercice. La période d'imputation des frais d'acquisition ne peut s'étendre au-delà de la date à laquelle l'adhérent ou le participant peut exercer son droit de résiliation ou de non-reconduction ni, lorsque les frais à reporter sont des commissions payables à chaque échéance de cotisation, au-delà de la prochaine échéance de cotisation. |
| Article LEGIARTI000019757276 L1385→1327 | ||
| 1385 | 1327 | |
| 1386 | 1328 | Les modalités de l'expertise prévue à l'article R. 931-10-44, et notamment le mode de désignation du ou des experts, sont fixées par arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale. |
| 1387 | 1329 | |
| 1388 | **Article LEGIARTI000019757276** | |
| 1389 | ||
| 1390 | L'Autorité de contrôle instituée à l'article L. 951-1 peut requérir la fixation par une expertise de la valeur de tout ou partie de l'actif d'une institution de prévoyance ou d'une union d'institutions de prévoyance et notamment des immeubles et des parts et actions de sociétés immobilières leur appartenant ou sur lesquels elles ont consenti un prêt ou une ouverture de crédit hypothécaire, ainsi que des instruments financiers à terme utilisés par les institutions ou unions. | |
| 1391 | ||
| 1392 | Cette expertise peut être également demandée à l'Autorité par les institutions ou unions. | |
| 1393 | ||
| 1394 | La valeur résultant de l'expertise doit figurer dans l'évaluation de la valeur de réalisation des placements prévue à l'article R. 931-10-42 et R. 931-10-42-1. Elle peut également être inscrite à l'actif du bilan dans les limites et les conditions fixées dans chaque cas par l'Autorité de contrôle. Elle constitue alors le nouveau prix d'achat mentionné à l'article R. 931-10-41, la différence entre cette valeur et la valeur comptable antérieure étant constatée en compte de résultat. | |
| 1395 | ||
| 1396 | Les frais de l'expertise sont à la charge de l'institution de prévoyance ou de l'union d'institutions de prévoyance. | |
| 1397 | ||
| 1398 | 1330 | **Article LEGIARTI000019757281** |
| 1399 | 1331 | |
| 1400 | 1332 | I.-Les cessions de titres en portefeuille sont réputées porter par priorité sur les titres de même nature acquis ou souscrits à la date la plus ancienne. Lorsque des titres de même nature ont été acquis de manière successive en fonction d'un même ordre d'achat ou au cours d'un même exercice, la détermination du prix unitaire d'achat de chacun de ces titres peut s'effectuer au prix d'achat unitaire pondéré. |
| Article LEGIARTI000019757287 L1409→1341 | ||
| 1409 | 1341 | |
| 1410 | 1342 | IV.-abrogé. |
| 1411 | 1343 | |
| 1412 | **Article LEGIARTI000019757287** | |
| 1413 | ||
| 1414 | La valeur de réalisation des instruments financiers à terme mentionnés aux articles R. 931-10-48 à R. 931-10-51 est : | |
| 1415 | ||
| 1416 | a) Pour les instruments financiers à terme échangés sur des marchés reconnus au sens du dernier alinéa du A de l'article R. 931-10-21, la valeur de la dernière cotation ; | |
| 1417 | ||
| 1418 | b) Pour les instruments échangés de gré à gré, le coût de remplacement, évalué par au moins deux organismes n'appartenant pas à un même groupe au sens de l'article R. 931-10-34. Un des organismes peut être l'institution de prévoyance ou union elle-même, sauf opposition de l'Autorité de contrôle mentionnée à l'article L. 951-1. Les organismes habilités à cette évaluation sont les établissements de crédit, les entreprises d'investissement ou, sur accord de l'Autorité de contrôle, des organismes spécialisés. | |
| 1419 | ||
| 1420 | **Article LEGIARTI000019757293** | |
| 1421 | ||
| 1422 | Les valeurs énumérées à l'article R. 931-10-21 et les autres placements financiers et immobiliers font l'objet, aux fins notamment d'effectuer le calcul prévu au premier alinéa du I de l'article R. 931-11-9, d'une évaluation sur la base de leur valeur de réalisation, dans les conditions ci-après : | |
| 1423 | ||
| 1424 | a) Les valeurs mobilières cotées et les titres cotés de toute nature sont retenus pour le dernier cours coté au jour de l'inventaire ; | |
| 1425 | ||
| 1426 | b) Les titres non cotés sont retenus pour leur valeur vénale correspondant au prix qui en serait obtenu dans des conditions normales de marché et en fonction de leur utilité pour l'institution ou l'union ; | |
| 1427 | ||
| 1428 | c) Les actions de sociétés d'investissement à capital variable et les parts de fonds communs de placement sont retenues pour le dernier prix de rachat publié au jour de l'inventaire ; | |
| 1429 | ||
| 1430 | d) La valeur de réalisation des immeubles et des parts ou actions des sociétés immobilières ou foncières non inscrites à la cote d'une bourse de valeurs d'un Etat membre de l'O.C.D.E. est déterminée sur la base d'une expertise quinquennale effectuée par un expert accepté par l'Autorité de contrôle instituée à l'article L. 951-1. Entre deux expertises, la valeur fait l'objet d'une estimation annuelle, certifiée par un expert accepté par cette Autorité ; | |
| 1431 | ||
| 1432 | e) Les autres placements sont retenus pour leur valeur comptable déterminée comme il est prévu aux articles R. 931-10-40 et R. 931-10-41, sauf dans le cas où une autre valeur résulte soit d'une expertise effectuée dans les conditions prévues à l'article R. 931-10-44, soit d'un accord entre l'Autorité de contrôle et l'institution ou l'union. | |
| 1433 | ||
| 1434 | Pour les titres inscrits en comptabilité hors coupon couru en application des articles R. 931-10-40 et R. 931-10-41, il y a lieu de déduire de l'évaluation prévue au présent article les intérêts courus depuis la dernière échéance jusqu'à la date de l'inventaire. | |
| 1435 | ||
| 1436 | 1344 | **Article LEGIARTI000019757301** |
| 1437 | 1345 | |
| 1438 | 1346 | I. - Les valeurs amortissables énumérées aux 1°, 2°, 3° et 3° bis de l'article R. 931-10-21, autres que les obligations indexées, les parts de fonds communs de créances et les titres participatifs, sont inscrits à leur prix d'achat à la date d'acquisition. |
| Article LEGIARTI000019757337 L1507→1415 | ||
| 1507 | 1415 | |
| 1508 | 1416 | Les prêts hypothécaires mentionnés au 14° de l'article R. 931-10-21 doivent être garantis par une hypothèque de premier rang prise sur un immeuble situé sur le territoire de l'un des Etats membres de l'O.C.D.E. ou sur un navire. L'ensemble des privilèges et hypothèques en premier rang ne doit pas excéder 65 p. 100 de la valeur vénale de l'immeuble ou du navire constituant la garantie du prêt estimée au jour de la conclusion du contrat. |
| 1509 | 1417 | |
| 1510 | **Article LEGIARTI000019757337** | |
| 1511 | ||
| 1512 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance ne peuvent acquérir d'immeubles grevés de droits réels représentant plus de 65 p. 100 de leur valeur, ni consentir de droits réels sur leurs immeubles, sauf autorisation accordée à titre exceptionnel par l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1. | |
| 1513 | ||
| 1514 | 1418 | **Article LEGIARTI000019757340** |
| 1515 | 1419 | |
| 1516 | 1420 | Les dépôts de garantie mentionnés au 3° de l'article R. 931-10-12 peuvent être représentés à l'actif par des créances de l'institutions de prévoyance ou de l'union d'institution de prévoyance sur les déposants. |
| Article LEGIARTI000019757360 L1549→1453 | ||
| 1549 | 1453 | |
| 1550 | 1454 | \- les cotisations relatives à ces branches restant à recouvrer de trois mois de date au plus, dans la limite d'un plafond défini par arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale. Ce plafond est fixé en fonction de l'incidence, aux termes de la réglementation, du non-recouvrement éventuel de ces cotisations sur le montant des engagements réglementés. |
| 1551 | 1455 | |
| 1552 | **Article LEGIARTI000019757360** | |
| 1553 | ||
| 1554 | 1\. Les provisions techniques des institutions de prévoyance ou unions d'institutions de prévoyance opérant à la fois sur le territoire français et sur le territoire monégasque doivent être réprésentées dans les conditions prévues par la réglementation française. Toutefois, les actifs admis en représentation desdites provisions peuvent comprendre, à concurrence de 5 p. 100 du montant de celles-ci, des placements mobiliers ou immobiliers monégasques sur autorisation donnée conjointement, pour chaque institution ou union ou pour chaque cas, par l'Autorité de contrôle instituée à l'article L. 951-1 et par le ministre d'Etat de la principauté de Monaco. | |
| 1555 | ||
| 1556 | 2\. Pour ce qui concerne les opérations réalisées dans les départements et territoires d'outre-mer et dans la collectivité territoriale de Mayotte, l'Autorité de contrôle instituée à l'article L. 951-1 peut, sur proposition du représentant de l'Etat dans les collectivités concernées, consentir des dérogations aux règles de l'article R. 931-10-22. Elle peut de même, à titre exceptionnel, accorder aux institutions ou aux unions des dérogations à la réglementation de contrôle. | |
| 1557 | ||
| 1558 | 1456 | **Article LEGIARTI000019757364** |
| 1559 | 1457 | |
| 1560 | 1458 | 1\. Les institutions de prévoyance ou leurs unions peuvent ne pas représenter leurs provisions techniques par des actifs congruents lorsque, pour satisfaire aux dispositions de l'article R. 931-10-19, elles doivent détenir dans une monnaie des éléments d'actifs d'un montant ne dépassant pas 7 p. 100 des éléments d'actifs existant dans l'ensemble des autres monnaies. |
| Article LEGIARTI000020404461 L1571→1469 | ||
| 1571 | 1469 | |
| 1572 | 1470 | 4\. Les engagements pris par les institutions de prévoyance et leurs unions résultant d'opérations réalisées en libre prestation de services dans un Etat partie à l'accord sur l'Espace économique européen non membre de la Communauté européenne sont soumis aux règles du pays de situation du risque ou de l'engagement lorsque ce dernier subordonne l'exercice de ces opérations à agrément. |
| 1573 | 1471 | |
| 1574 | **Article LEGIARTI000020404461** | |
| 1472 | **Article LEGIARTI000021945386** | |
| 1473 | ||
| 1474 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance ne peuvent acquérir d'immeubles grevés de droits réels représentant plus de 65 p. 100 de leur valeur, ni consentir de droits réels sur leurs immeubles, sauf autorisation accordée à titre exceptionnel par l'Autorité de contrôle prudentiel. | |
| 1475 | ||
| 1476 | **Article LEGIARTI000021945557** | |
| 1477 | ||
| 1478 | La valeur de réalisation des instruments financiers à terme mentionnés aux articles R. 931-10-48 à R. 931-10-51 est : | |
| 1479 | ||
| 1480 | a) Pour les instruments financiers à terme échangés sur des marchés reconnus au sens du dernier alinéa du A de l'article R. 931-10-21, la valeur de la dernière cotation ; | |
| 1481 | ||
| 1482 | b) Pour les instruments échangés de gré à gré, le coût de remplacement, évalué par au moins deux organismes n'appartenant pas à un même groupe au sens de l'article R. 931-10-34. Un des organismes peut être l'institution de prévoyance ou union elle-même, sauf opposition de l'Autorité de contrôle prudentiel. Les organismes habilités à cette évaluation sont les établissements de crédit, les entreprises d'investissement ou, sur accord de l'Autorité de contrôle, des organismes spécialisés. | |
| 1483 | ||
| 1484 | **Article LEGIARTI000021945563** | |
| 1485 | ||
| 1486 | Rapportée à la base de dispersion constituée par la différence entre le montant total des engagements réglementés mentionnés à [l'article R. 931-10-12](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755003&dateTexte=&categorieLien=cid), toutes monnaies confondues, et le montant total des actifs mentionnés aux [articles R. 931-10-26 à R. 931-10-31](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755040&dateTexte=&categorieLien=cid), toutes monnaies confondues, la valeur au bilan d'une institution ou union de chacune des catégories d'actif énumérées ci-après admis en représentation des engagements réglementés ne peut excéder, sauf dérogation accordée cas par cas par [ l'Autorité de contrôle prudentiel : ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745883&dateTexte=&categorieLien=cid) | |
| 1487 | ||
| 1488 | 1° 65 % pour l'ensemble des valeurs mentionnées du 5° au 10° et 12° quater de [l'article R. 931-10-21 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755020&dateTexte=&categorieLien=cid)et des prêts mentionnés au troisième alinéa du 1° de [l'article R. 931-10-34](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755050&dateTexte=&categorieLien=cid), dont 10 % au maximum pour l'ensemble formé par les actions d'entreprises d'assurance ou de réassurance étrangères mentionnées au 7° de l'article R. 931-10-21 et par les actions et parts mentionnées aux 8° et 9° à 9° quater, et au 12° quater du même article et par les prêts mentionnés ci-dessus ; | |
| 1489 | ||
| 1490 | 2° 40 % pour les actifs immobiliers mentionnés aux 11° à 12° ter et 12° quinquies de l'article R. 931-10-21 ; | |
| 1491 | ||
| 1492 | 3° 10 % pour l'ensemble des valeurs mentionnées du 13° au 15° de l'article R. 931-10-21 à l'exception des prêts mentionnés au 1° ; | |
| 1493 | ||
| 1494 | 4° 5 % pour l'ensemble des valeurs constituées par les obligations, les parts ou actions visées au 2° de l'article R. 931-10-21 ainsi que les titres de créance visés au 2° bis du même article, émis par des véhicules de titrisation supportant des risques d'assurance. | |
| 1495 | ||
| 1496 | 5° 0, 5 % pour le montant total des primes ou soultes mentionnées au deuxième alinéa du D de l'article R. 931-10-21. | |
| 1497 | ||
| 1498 | **Article LEGIARTI000021945713** | |
| 1499 | ||
| 1500 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance agréées pour les branches mentionnées aux 20 à 22 et 24 à 26 de l'article R. 931-2-1 inscrivent à l'actif du bilan les frais d'acquisition à reporter en fonction de la durée résiduelle des bulletins d'adhésion à des règlements ou des contrats. La méthode retenue est celle décrite dans l'annexe visée à l'article R. 931-11-6. Le montant des frais d'acquisition ainsi reportés est au plus égal à l'écart entre les montants de provisions mathématiques inscrites au bilan et le montant des provisions mathématiques qui seraient à inscrire si les frais d'acquisition n'étaient pas pris en compte dans les engagements des participants, bénéficiaires et ayants droit. Le montant de cet écart ainsi que le calcul des frais d'acquisition reportés doivent pouvoir être justifiés à tout moment auprès de l'Autorité de contrôle prudentiel instituée à l'article L. 951-1. Les frais d'acquisition reportés sont admis en représentation des provisions techniques. | |
| 1501 | ||
| 1502 | **Article LEGIARTI000021945719** | |
| 1503 | ||
| 1504 | l'Autorité de contrôle prudentiel instituée à l'article L. 951-1 peut requérir la fixation par une expertise de la valeur de tout ou partie de l'actif d'une institution de prévoyance ou d'une union d'institutions de prévoyance et notamment des immeubles et des parts et actions de sociétés immobilières leur appartenant ou sur lesquels elles ont consenti un prêt ou une ouverture de crédit hypothécaire, ainsi que des instruments financiers à terme utilisés par les institutions ou unions. | |
| 1505 | ||
| 1506 | Cette expertise peut être également demandée à l'Autorité par les institutions ou unions. | |
| 1507 | ||
| 1508 | La valeur résultant de l'expertise doit figurer dans l'évaluation de la valeur de réalisation des placements prévue à l'article R. 931-10-42 et R. 931-10-42-1. Elle peut également être inscrite à l'actif du bilan dans les limites et les conditions fixées dans chaque cas par l'Autorité de contrôle prudentiel. Elle constitue alors le nouveau prix d'achat mentionné à l'article R. 931-10-41, la différence entre cette valeur et la valeur comptable antérieure étant constatée en compte de résultat. | |
| 1509 | ||
| 1510 | Les frais de l'expertise sont à la charge de l'institution de prévoyance ou de l'union d'institutions de prévoyance. | |
| 1511 | ||
| 1512 | **Article LEGIARTI000021945724** | |
| 1513 | ||
| 1514 | Les valeurs énumérées à l'article R. 931-10-21 et les autres placements financiers et immobiliers font l'objet, aux fins notamment d'effectuer le calcul prévu au premier alinéa du I de l'article R. 931-11-9, d'une évaluation sur la base de leur valeur de réalisation, dans les conditions ci-après : | |
| 1515 | ||
| 1516 | a) Les valeurs mobilières cotées et les titres cotés de toute nature sont retenus pour le dernier cours coté au jour de l'inventaire ; | |
| 1517 | ||
| 1518 | b) Les titres non cotés sont retenus pour leur valeur vénale correspondant au prix qui en serait obtenu dans des conditions normales de marché et en fonction de leur utilité pour l'institution ou l'union ; | |
| 1519 | ||
| 1520 | c) Les actions de sociétés d'investissement à capital variable et les parts de fonds communs de placement sont retenues pour le dernier prix de rachat publié au jour de l'inventaire ; | |
| 1521 | ||
| 1522 | d) La valeur de réalisation des immeubles et des parts ou actions des sociétés immobilières ou foncières non inscrites à la cote d'une bourse de valeurs d'un Etat membre de l'O.C.D.E. est déterminée sur la base d'une expertise quinquennale effectuée par un expert accepté par l'Autorité de contrôle prudentiel instituée à l'article L. 951-1. Entre deux expertises, la valeur fait l'objet d'une estimation annuelle, certifiée par un expert accepté par cette Autorité ; | |
| 1523 | ||
| 1524 | e) Les autres placements sont retenus pour leur valeur comptable déterminée comme il est prévu aux articles R. 931-10-40 et R. 931-10-41, sauf dans le cas où une autre valeur résulte soit d'une expertise effectuée dans les conditions prévues à l'article R. 931-10-44, soit d'un accord entre l'Autorité de contrôle prudentiel et l'institution ou l'union. | |
| 1525 | ||
| 1526 | Pour les titres inscrits en comptabilité hors coupon couru en application des articles R. 931-10-40 et R. 931-10-41, il y a lieu de déduire de l'évaluation prévue au présent article les intérêts courus depuis la dernière échéance jusqu'à la date de l'inventaire. | |
| 1527 | ||
| 1528 | **Article LEGIARTI000021945732** | |
| 1529 | ||
| 1530 | A l'exception des valeurs inscrites comme il est dit à [l'article R. 931-10-40](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755064&dateTexte=&categorieLien=cid), les placements sont inscrits au bilan sur la base du prix d'achat ou de revient, dans les conditions ci-après : | |
| 1531 | ||
| 1532 | a) Les valeurs mobilières et les parts de fonds communs de placement sont retenues pour leur prix d'achat. Lorsqu'un instrument financier à terme est utilisé dans les conditions définies à [l'article R. 931-10-49 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755092&dateTexte=&categorieLien=cid)et qu'il est lié à l'achat d'un titre ou d'un groupe de titres de même nature, la valeur de réalisation de l'instrument est prise en compte dans le prix d'achat de ce titre ou de ce groupe de titres. Le prix d'achat s'entend hors intérêt couru ; | |
| 1533 | ||
| 1534 | b) Les immeubles et les parts ou actions des sociétés immobilières ou foncières non inscrites à la cote d'une bourse de valeurs d'un Etat membre de l'O.C.D.E. sont retenus pour leur prix d'achat ou de revient ou, dans les conditions fixées dans chaque cas par l'Autorité de contrôle prudentiel instituée à [l'article L. 951-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745883&dateTexte=&categorieLien=cid), pour une valeur déterminée après expertise effectuée conformément à [l'article R. 931-10-44](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755083&dateTexte=&categorieLien=cid) ; les valeurs sont diminuées des amortissements pratiqués ; le prix de revient des immeubles est celui qui ressort des travaux de construction et d'amélioration, à l'exclusion des travaux d'entretien proprement dits ; | |
| 1535 | ||
| 1536 | c) Les prêts sont évalués d'après les actes qui en font foi ; | |
| 1537 | ||
| 1538 | d) Les nues-propriétés et les usufruits sont évalués suivant les règles déterminées par arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale. | |
| 1539 | ||
| 1540 | Dans tous les cas, sont déduits, s'il y a lieu, les remboursements effectués et les dépréciations, lesquelles doivent être constatées lorsqu'il y a lieu de considérer qu'elles ont un caractère durable. Toutefois, les institutions de prévoyance et unions d'institutions de prévoyance qui, au bilan du dernier exercice clos avant le 1er janvier 1999, constataient les dépréciations, même lorsque celles-ci n'avaient pas un caractère durable, peuvent continuer à faire application de cette méthode jusqu'au dernier exercice clos avant le 1er janvier 2005 ; elles peuvent y renoncer à tout moment en le notifiant préalablement à l'Autorité de contrôle prudentiel instituée à l'article L. 951-1, cette renonciation étant alors définitive. | |
| 1541 | ||
| 1542 | **Article LEGIARTI000021945738** | |
| 1575 | 1543 | |
| 1576 | 1544 | La garantie des créances sur les réassureurs mentionnée à [l'article R. 931-10-25 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755038&dateTexte=&categorieLien=cid)est constituée par le nantissement des valeurs visées aux 1°, 2°, 3°, 3° bis, 4°, 5°, 10° et 12° de [l'article R. 931-10-21](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755020&dateTexte=&categorieLien=cid). Ces valeurs sont déposées sur un compte nanti au sens de l'[article L. 211-20 du code monétaire et financier](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006072026&idArticle=LEGIARTI000020087398&dateTexte=&categorieLien=cid). |
| 1577 | 1545 | |
| 1578 | 1546 | Les valeurs reçues en nantissement sont évaluées conformément aux dispositions de [l'article R. 931-10-42](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755075&dateTexte=&categorieLien=cid). Pour l'estimation des valeurs mentionnées au 1° de l'article R. 931-10-21, la fraction courue du coupon est prise en compte. |
| 1579 | 1547 | |
| 1580 | A la demande d'une institution de prévoyance ou d'une union d'institutions de prévoyance, l'Autorité de contrôle instituée à [l'article L. 951-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745883&dateTexte=&categorieLien=cid) peut, par dérogation aux dispositions du premier alinéa du présent article, l'autoriser, pour une durée déterminée, à constituer la garantie mentionnée à l'article R. 931-10-25 dans des limites fixées par arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale, par une caution ou un engagement équivalent pris par un établissement de crédit, dès lors que la nature et la forme de l'engagement ainsi que la qualité du garant répondent aux conditions fixées par le même arrêté. | |
| 1548 | A la demande d'une institution de prévoyance ou d'une union d'institutions de prévoyance, l'Autorité de contrôle prudentiel instituée à [l'article L. 951-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745883&dateTexte=&categorieLien=cid) peut, par dérogation aux dispositions du premier alinéa du présent article, l'autoriser, pour une durée déterminée, à constituer la garantie mentionnée à l'article R. 931-10-25 dans des limites fixées par arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale, par une caution ou un engagement équivalent pris par un établissement de crédit, dès lors que la nature et la forme de l'engagement ainsi que la qualité du garant répondent aux conditions fixées par le même arrêté. | |
| 1581 | 1549 | |
| 1582 | ## Paragraphe 2 : Dispositions applicables aux institutions et unions de réassurance. | |
| 1550 | **Article LEGIARTI000021945745** | |
| 1583 | 1551 | |
| 1584 | **Article LEGIARTI000019757200** | |
| 1552 | Les provisions relatives aux affaires cédées à un organisme d'assurance ou de réassurance ayant son siège social en France ou dans un autre Etat membre de la Communauté européenne ou dans un autre Etat partie à l'accord sur l'Espace économique européen peuvent être représentées sans condition par une créance sur cet organisme. | |
| 1585 | 1553 | |
| 1586 | I.-Lorsqu'elle estime que la politique d'investissement d'une institution ou union de réassurance ne répond plus aux conditions mentionnées à [l'article R. 931-10-47-2, ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000019755496&dateTexte=&categorieLien=cid)ou si la maîtrise par l'entreprise de ses risques financiers est insuffisante, l'Autorité de contrôle peut exiger que l'entreprise représente ses engagements réglementés afférents aux opérations réalisées dans les Etats membres de l'OCDE par des actifs dans les conditions suivantes : | |
| 1554 | Les provisions techniques relatives aux affaires cédées par une institution de prévoyance ou une union à un organisme d'assurance ou de réassurance ayant son siège social dans un Etat non partie à l'Espace économique européen peuvent être représentées par une créance sur cet organisme, à concurrence du montant garanti conformément aux dispositions de [l'article R. 931-10-38](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755060&dateTexte=&categorieLien=cid). | |
| 1587 | 1555 | |
| 1588 | 1° Rapportée au montant total des engagements mentionnés à [l'article R. 931-10-18-2, ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000019754997&dateTexte=&categorieLien=cid)toutes monnaies confondues, la valeur des actifs libellés dans des devises autres que celles dans lesquelles sont établis les engagements réglementés est limitée à 30 % ; | |
| 1556 | La fraction des provisions techniques relatives aux affaires transférées à un véhicule de titrisation défini à l'[article L. 310-1-2 du code des assurances ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073984&idArticle=LEGIARTI000019003108&dateTexte=&categorieLien=cid)peut être représentée par une créance sur ce véhicule. | |
| 1589 | 1557 | |
| 1590 | 2° Rapportée à ce même montant, la somme des valeurs des actifs visés aux 8° à 9° quater de [l'article R. 931-10-21 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755020&dateTexte=&categorieLien=cid)et des prêts mentionnés au troisième alinéa du 1° de [l'article R. 931-10-34](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755050&dateTexte=&categorieLien=cid), avec celle des actifs non listés aux articles R. 931-10-21 et R. 931-10-34 est limitée à 30 % ; | |
| 1558 | Toutefois, si un véhicule de titrisation n'est plus en mesure de respecter à tout moment ses engagements, les créances sur ce véhicule de titrisation ne sont admises en représentation des engagements relatifs aux affaires cédées à ce véhicule que sur autorisation de l'Autorité de contrôle prudentiel et dans les limites fixées par celle-ci. | |
| 1591 | 1559 | |
| 1592 | 3° Rapportée à ce même montant, la valeur au bilan des actifs émis, prêtés ou garantis par un même organisme ou un même groupe ne peut excéder respectivement 5 % et 10 %, sauf dérogation accordée au cas par cas par l'Autorité de contrôle des assurances et des mutuelles. | |
| 1560 | **Article LEGIARTI000021945749** | |
| 1593 | 1561 | |
| 1594 | Toutefois, le ratio de 5 % susmentionné peut atteindre 10 %, à condition que la valeur totale des titres émis et des prêts obtenus ou garantis par les organismes ou groupes dont les émissions, prêts ou garanties de prêt sont admis au-delà de 5 % n'excède pas 40 % de la base de dispersion définie au présent article. | |
| 1562 | 1\. Les provisions techniques des institutions de prévoyance ou unions d'institutions de prévoyance opérant à la fois sur le territoire français et sur le territoire monégasque doivent être réprésentées dans les conditions prévues par la réglementation française. Toutefois, les actifs admis en représentation desdites provisions peuvent comprendre, à concurrence de 5 p. 100 du montant de celles-ci, des placements mobiliers ou immobiliers monégasques sur autorisation donnée conjointement, pour chaque institution ou union ou pour chaque cas, par l'Autorité de contrôle prudentiel instituée à l'article L. 951-1 et par le ministre d'Etat de la principauté de Monaco. | |
| 1595 | 1563 | |
| 1596 | II.-Lorsque l'institution ou l'union de réassurance doit représenter ses engagements réglementés dans les conditions prévues au I du présent article, les provisions techniques relatives aux affaires cédées à un organisme d'assurance ou de réassurance peuvent également être représentées sans condition par une créance sur cet organisme. | |
| 1564 | 2\. Pour ce qui concerne les opérations réalisées dans les départements et territoires d'outre-mer et dans la collectivité territoriale de Mayotte, l'Autorité de contrôle prudentiel instituée à l'article L. 951-1 peut, sur proposition du représentant de l'Etat dans les collectivités concernées, consentir des dérogations aux règles de l'article R. 931-10-22. Elle peut de même, à titre exceptionnel, accorder aux institutions ou aux unions des dérogations à la réglementation de contrôle. | |
| 1565 | ||
| 1566 | **Article LEGIARTI000021945753** | |
| 1567 | ||
| 1568 | Rapportée au montant défini à [l'article R. 931-10-22](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755024&dateTexte=&categorieLien=cid), la valeur au bilan d'une institution ou union exerçant une activité d'assurance admise en représentation des actifs mentionnés ci-après admis en représentation des engagements réglementés ne peut excéder, sauf dérogation accordée au cas par cas par l'Autorité de contrôle prudentiel instituée à [l'article L. 951-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745883&dateTexte=&categorieLien=cid): | |
| 1569 | ||
| 1570 | 1° 5 % pour l'ensemble des valeurs émises et des prêts obtenus ou garantis par un même organisme, à l'exception des valeurs émises ou garanties, ou des prêts obtenus ou garantis par un Etat membre de l'Organisation de coopération et de développement économique (OCDE) ainsi que des titres émis par la Caisse d'amortissement de la dette sociale instituée par l'[article 1er de l'ordonnance n° 96-50 ](/affichTexteArticle.do?cidTexte=JORFTEXT000000190291&idArticle=LEGIARTI000006759703&dateTexte=&categorieLien=cid)du 24 janvier 1996. | |
| 1571 | ||
| 1572 | Le ratio de droit commun de 5 % peut atteindre 10 % pour les titres d'un même émetteur, à condition que la valeur des titres de l'ensemble des émetteurs dont les émissions sont admises au-delà du ratio de 5 % n'excède pas 40 % du montant défini à l'article R. 931-10-22. | |
| 1573 | ||
| 1574 | Pour l'application des présentes dispositions, les institutions de prévoyance et unions d'institutions de prévoyance détenant des actions des sociétés d'investissement à capital variable et des parts de fonds communs de placement doivent être en mesure de démontrer qu'elles respecteraient le présent article si elles détenaient elles-mêmes directement au prorata de leur participation les valeurs détenues par ces organismes ; | |
| 1575 | ||
| 1576 | 2° 10 % pour un même immeuble ou pour les valeurs mentionnées au 12° à 12° ter et 12° quinquies de [l'article R. 931-10-21](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755020&dateTexte=&categorieLien=cid) ; | |
| 1577 | ||
| 1578 | 3° 1 % pour les valeurs mentionnées du 8° au 10° et 12° quater de l'article R. 931-10-21 et les prêts mentionnés au troisième alinéa du 1° de l'article R. 931-10-34, respectivement émises ou obtenus par une même société ou un même organisme. | |
| 1579 | ||
| 1580 | Pour l'application des dispositions du 6° de l'article R. 931-10-21, une institution de prévoyance ou une union d'institutions de prévoyance ne peut affecter à la représentation de ses engagements réglementés plus de 50 % des actions émises par une même société. | |
| 1581 | ||
| 1582 | ## Paragraphe 2 : Dispositions applicables aux institutions et unions de réassurance. | |
| 1597 | 1583 | |
| 1598 | 1584 | **Article LEGIARTI000019757206** |
| 1599 | 1585 | |
| Article LEGIARTI000006755112 L1609→1595 | ||
| 1609 | 1595 | |
| 1610 | 1596 | Les institutions et unions de réassurance doivent procéder avec une régularité suffisante à une évaluation de leurs risques financiers en effectuant notamment des simulations de l'impact de la variation des taux d'intérêt et des cours boursiers sur leur actif et leur passif et des estimations comparées de l'exigibilité de leur passif et de la liquidité de leur actif. |
| 1611 | 1597 | |
| 1612 | ## Section 11 : Comptes et états statistiques | |
| 1613 | ||
| 1614 | **Article LEGIARTI000006755112** | |
| 1615 | ||
| 1616 | La comptabilité des opérations réalisées par les institutions de prévoyance et leurs unions, y compris celles réalisées par leurs succursales à l'étranger, est tenue conformément aux dispositions des articles R. 931-11-2 à R. 931-11-8. Toutefois, la comptabilité des opérations des succursales des institutions ou unions établies dans des Etats non membres de la Communauté européenne peut être tenue conformément aux législations ou réglementations locales applicables, dès lors qu'elle fait l'objet d'un contrôle par une autorité publique ou d'une certification légale ; dans ce cas, l'information comptable est retraitée lors de l'élaboration des comptes annuels pour être mise en cohérence avec les principes d'évaluation et de présentation des comptes annuels, tels que définis par le présent titre. | |
| 1598 | **Article LEGIARTI000021945650** | |
| 1617 | 1599 | |
| 1618 | **Article LEGIARTI000006755113** | |
| 1600 | I.-Lorsqu'elle estime que la politique d'investissement d'une institution ou union de réassurance ne répond plus aux conditions mentionnées à [l'article R. 931-10-47-2, ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000019755496&dateTexte=&categorieLien=cid)ou si la maîtrise par l'entreprise de ses risques financiers est insuffisante, l'Autorité de contrôle prudentiel peut exiger que l'entreprise représente ses engagements réglementés afférents aux opérations réalisées dans les Etats membres de l'OCDE par des actifs dans les conditions suivantes : | |
| 1619 | 1601 | |
| 1620 | Sous réserve des dispositions particulières prévues par le présent titre, les dispositions des articles 8 à 16 du code de commerce et celles du décret n° 83-1020 du 29 novembre 1983 pris en application de la loi n° 83-353 du 30 avril 1983 et relatif aux obligations comptables des commerçants et de certaines sociétés sont applicables aux opérations réalisées par les institutions de prévoyance et leurs unions. | |
| 1602 | 1° Rapportée au montant total des engagements mentionnés à [l'article R. 931-10-18-2, ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000019754997&dateTexte=&categorieLien=cid)toutes monnaies confondues, la valeur des actifs libellés dans des devises autres que celles dans lesquelles sont établis les engagements réglementés est limitée à 30 % ; | |
| 1621 | 1603 | |
| 1622 | **Article LEGIARTI000006755117** | |
| 1604 | 2° Rapportée à ce même montant, la somme des valeurs des actifs visés aux 8° à 9° quater de [l'article R. 931-10-21 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755020&dateTexte=&categorieLien=cid)et des prêts mentionnés au troisième alinéa du 1° de [l'article R. 931-10-34](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755050&dateTexte=&categorieLien=cid), avec celle des actifs non listés aux articles R. 931-10-21 et R. 931-10-34 est limitée à 30 % ; | |
| 1623 | 1605 | |
| 1624 | Sauf impossibilité reconnue par l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1, l'exercice comptable des institutions de prévoyance et de leurs unions commence le 1er janvier et finit le 31 décembre de chaque année. Exceptionnellement, le premier exercice comptable des institutions et des unions qui commencent leurs opérations au cours d'une année civile peut être clôturé à l'expiration de l'année suivante. | |
| 1606 | 3° Rapportée à ce même montant, la valeur au bilan des actifs émis, prêtés ou garantis par un même organisme ou un même groupe ne peut excéder respectivement 5 % et 10 %, sauf dérogation accordée au cas par cas par l'Autorité de contrôle prudentiel prudentiel. | |
| 1625 | 1607 | |
| 1626 | **Article LEGIARTI000006755119** | |
| 1608 | Toutefois, le ratio de 5 % susmentionné peut atteindre 10 %, à condition que la valeur totale des titres émis et des prêts obtenus ou garantis par les organismes ou groupes dont les émissions, prêts ou garanties de prêt sont admis au-delà de 5 % n'excède pas 40 % de la base de dispersion définie au présent article. | |
| 1627 | 1609 | |
| 1628 | Les institutions de prévoyance et leurs unions doivent produire chaque année à l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1, à des dates fixées par arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale, le compte rendu détaillé annuel de leurs opérations et tous états, tableaux ou documents de nature à permettre de contrôler leur situation financière, la marche de leurs opérations, l'encaissement des cotisations, le règlement des sinistres, l'évaluation et la représentation des provisions et réserves. La liste et la forme des états compris dans le compte rendu détaillé annuel et des autres états, tableaux et documents prévus ci-dessus sont fixées par arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale. | |
| 1610 | II.-Lorsque l'institution ou l'union de réassurance doit représenter ses engagements réglementés dans les conditions prévues au I du présent article, les provisions techniques relatives aux affaires cédées à un organisme d'assurance ou de réassurance peuvent également être représentées sans condition par une créance sur cet organisme. | |
| 1629 | 1611 | |
| 1630 | Sur demande de l'Autorité de contrôle, les institutions et leurs unions doivent lui communiquer tous renseignements et documents permettant d'apprécier la valeur des immeubles, prêts, titres ou créances figurant dans leur bilan à quelque titre et sous quelque forme que ce soit ainsi que tous autres renseignements sur les opérations que l'Autorité estime nécessaires à l'exercice du contrôle. | |
| 1612 | ## Section 11 : Comptes et états statistiques | |
| 1631 | 1613 | |
| 1632 | **Article LEGIARTI000006755125** | |
| 1614 | **Article LEGIARTI000006755112** | |
| 1633 | 1615 | |
| 1634 | Sans préjudice de l'application des règles de publicité prévues par les textes législatifs et réglementaires en vigueur, les comptes annuels des institutions de prévoyance et unions d'institutions de prévoyance sont délivrés par celles-ci à toute personne qui en fait la demande, moyennant le paiement d'une somme qui ne peut dépasser un montant fixé par arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale. | |
| 1616 | La comptabilité des opérations réalisées par les institutions de prévoyance et leurs unions, y compris celles réalisées par leurs succursales à l'étranger, est tenue conformément aux dispositions des articles R. 931-11-2 à R. 931-11-8. Toutefois, la comptabilité des opérations des succursales des institutions ou unions établies dans des Etats non membres de la Communauté européenne peut être tenue conformément aux législations ou réglementations locales applicables, dès lors qu'elle fait l'objet d'un contrôle par une autorité publique ou d'une certification légale ; dans ce cas, l'information comptable est retraitée lors de l'élaboration des comptes annuels pour être mise en cohérence avec les principes d'évaluation et de présentation des comptes annuels, tels que définis par le présent titre. | |
| 1635 | 1617 | |
| 1636 | Le ministre chargé de la sécurité sociale peut prendre annuellement un arrêté, publié au plus tard le 31 décembre de l'année de clôture de l'exercice, déterminant ceux des états, tableaux et documents, mentionnés à l'article R. 931-11-5 et relatifs à cet exercice, qui devront être délivrés par les institutions et les unions en même temps que les comptes annuels, dans les conditions définies au premier alinéa du présent article. Cet arrêté doit concerner l'ensemble des institutions ou unions pratiquant une même catégorie d'opérations. | |
| 1618 | **Article LEGIARTI000006755113** | |
| 1637 | 1619 | |
| 1638 | L'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1 peut demander que les comptes annuels lui soient communiqués avant d'être soumis à l'assemblée générale à partir de la date à laquelle ils doivent être tenus à la disposition des commissaires aux comptes. | |
| 1620 | Sous réserve des dispositions particulières prévues par le présent titre, les dispositions des articles 8 à 16 du code de commerce et celles du décret n° 83-1020 du 29 novembre 1983 pris en application de la loi n° 83-353 du 30 avril 1983 et relatif aux obligations comptables des commerçants et de certaines sociétés sont applicables aux opérations réalisées par les institutions de prévoyance et leurs unions. | |
| 1639 | 1621 | |
| 1640 | 1622 | **Article LEGIARTI000006755126** |
| 1641 | 1623 | |
| Article LEGIARTI000020142835 L1673→1655 | ||
| 1673 | 1655 | |
| 1674 | 1656 | Les articles 9 à 18, 24 et 26 du décret n° 83-1020 du 29 novembre 1983 mentionné à l'article R. 931-11-2 ne sont pas applicables aux institutions de prévoyance et à leurs unions. Un arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale, pris après avis de l'Autorité des normes comptables, détermine les modèles types auxquels les institutions et les unions doivent se conformer pour la présentation du bilan et de son tableau des engagements reçus et donnés, du compte de résultat et de l'annexe. |
| 1675 | 1657 | |
| 1676 | **Article LEGIARTI000020142835** | |
| 1658 | **Article LEGIARTI000021945311** | |
| 1659 | ||
| 1660 | Les institutions de prévoyance et leurs unions doivent produire chaque année à l'Autorité de contrôle prudentiel prudentiel, à des dates fixées par l'Autorité de contrôle prudentiel, le compte rendu détaillé annuel de leurs opérations et tous états, tableaux ou documents de nature à permettre de contrôler leur situation financière, la marche de leurs opérations, l'encaissement des cotisations, le règlement des sinistres, l'évaluation et la représentation des provisions et réserves. La liste et la forme des états compris dans le compte rendu détaillé annuel et des autres états, tableaux et documents prévus ci-dessus sont fixées par l'Autorité de contrôle prudentiel. | |
| 1677 | 1661 | |
| 1678 | Un arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale, pris après avis de l'Autorité des normes comptables, détermine la structure et les principaux éléments de la nomenclature du plan de comptes prévu à l'article 4 du décret n° 83-1020 du 29 novembre 1983 mentionné à l'article R. 931-11-2, ainsi que les règles spécifiques d'utilisation des comptes et les principes généraux d'organisation et de fonctionnement du système comptable. Il peut, en outre, prescrire, lorsque cela est nécessaire pour la justification des comptes ou l'exercice des compétences de l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1, des modalités spécifiques d'enregistrement et de suivi extra-comptable des placements, des bulletins d'adhésion à un règlement ou des contrats, des sinistres et des opérations de réassurance, coassurance et coréassurance des institutions ou de leurs unions. | |
| 1662 | Sur demande de l'Autorité de contrôle prudentiel, les institutions et leurs unions doivent lui communiquer tous renseignements et documents permettant d'apprécier la valeur des immeubles, prêts, titres ou créances figurant dans leur bilan à quelque titre et sous quelque forme que ce soit ainsi que tous autres renseignements sur les opérations que l'Autorité estime nécessaires à l'exercice du contrôle. | |
| 1663 | ||
| 1664 | **Article LEGIARTI000021945370** | |
| 1665 | ||
| 1666 | Sans préjudice de l'application des règles de publicité prévues par les textes législatifs et réglementaires en vigueur, les comptes annuels des institutions de prévoyance et unions d'institutions de prévoyance sont délivrés par celles-ci à toute personne qui en fait la demande, moyennant le paiement d'une somme qui ne peut dépasser un montant fixé par arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale. | |
| 1667 | ||
| 1668 | Le ministre chargé de la sécurité sociale peut prendre annuellement un arrêté, publié au plus tard le 31 décembre de l'année de clôture de l'exercice, déterminant ceux des états, tableaux et documents, mentionnés à l'article R. 931-11-5 et relatifs à cet exercice, qui devront être délivrés par les institutions et les unions en même temps que les comptes annuels, dans les conditions définies au premier alinéa du présent article. Cet arrêté doit concerner l'ensemble des institutions ou unions pratiquant une même catégorie d'opérations. | |
| 1669 | ||
| 1670 | l'Autorité de contrôle prudentiel peut demander que les comptes annuels lui soient communiqués avant d'être soumis à l'assemblée générale à partir de la date à laquelle ils doivent être tenus à la disposition des commissaires aux comptes. | |
| 1671 | ||
| 1672 | **Article LEGIARTI000021945374** | |
| 1673 | ||
| 1674 | Sauf impossibilité reconnue par l'Autorité de contrôle prudentiel prudentiel, l'exercice comptable des institutions de prévoyance et de leurs unions commence le 1er janvier et finit le 31 décembre de chaque année. Exceptionnellement, le premier exercice comptable des institutions et des unions qui commencent leurs opérations au cours d'une année civile peut être clôturé à l'expiration de l'année suivante. | |
| 1675 | ||
| 1676 | **Article LEGIARTI000021945377** | |
| 1677 | ||
| 1678 | Un arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale, pris après avis de l'Autorité des normes comptables, détermine la structure et les principaux éléments de la nomenclature du plan de comptes prévu à l'article 4 du décret n° 83-1020 du 29 novembre 1983 mentionné à l'article R. 931-11-2, ainsi que les règles spécifiques d'utilisation des comptes et les principes généraux d'organisation et de fonctionnement du système comptable. Il peut, en outre, prescrire, lorsque cela est nécessaire pour la justification des comptes ou l'exercice des compétences de l'Autorité de contrôle prudentiel prudentiel, des modalités spécifiques d'enregistrement et de suivi extra-comptable des placements, des bulletins d'adhésion à un règlement ou des contrats, des sinistres et des opérations de réassurance, coassurance et coréassurance des institutions ou de leurs unions. | |
| 1679 | 1679 | |
| 1680 | 1680 | Les soldes des comptes utilisés par l'institution ou l'union se raccordent, par voie directe ou par regroupement, aux postes et sous-postes du bilan et du compte de résultat, ainsi qu'aux informations contenues dans l'annexe et dans les états, tableaux et documents mentionnés à l'article R. 931-11-5. Par exception, le solde d'un compte peut être raccordé par éclatement, à condition de pouvoir en justifier, de respecter les règles de sécurité et de contrôle adéquates et de décrire la méthode utilisée dans le document prévu à l'article 1er du décret précité. |
| 1681 | 1681 | |
| Article LEGIARTI000006755131 L1697→1697 | ||
| 1697 | 1697 | |
| 1698 | 1698 | Il est interdit d'utiliser à des fins publicitaires le fait que des bulletins d'adhésion à des règlements ou des contrats sont couverts par le mécanisme de garantie institué à l'article [L. 931-35](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745673&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L931-35 \(V\)"). |
| 1699 | 1699 | |
| 1700 | **Article LEGIARTI000006755131** | |
| 1700 | **Article LEGIARTI000006755138** | |
| 1701 | 1701 | |
| 1702 | Le collège institué à l'article L. 951-15 est composé du directeur de la sécurité sociale, des président et vice-président du conseil d'administration du fonds paritaire de garantie, ou de leurs représentants, et de deux membres de l'Autorité de contrôle instituée à l'article L. 951-1. | |
| 1702 | Dès la notification prévue au I de l'article L. 951-15, l'institution de prévoyance ou l'union défaillante informe chaque membre adhérent, membre participant, ayant droit ou bénéficiaire de prestations de la procédure en cours. | |
| 1703 | 1703 | |
| 1704 | **Article LEGIARTI000006755133** | |
| 1704 | Les formalités à remplir par l'organisme cessionnaire du portefeuille de bulletins d'adhésion à un règlement ou de contrats pour bénéficier du versement par le fonds prévu au premier alinéa de l'article L. 951-16 sont précisées par le règlement du fonds paritaire de garantie. Celles qui devront être accomplies par le liquidateur en vue de permettre le versement prévu au deuxième alinéa du même article aux membres adhérents, membres participants, leurs ayants droit ou bénéficiaires de prestations sont également précisées par ce même règlement. | |
| 1705 | 1705 | |
| 1706 | L'Autorité de contrôle instituée à l'article L. 951-1 peut retenir un taux de réduction différent par ensemble de bulletins d'adhésion à un règlement ou de contrats présentant les mêmes caractéristiques. Tous les bulletins d'adhésion à un règlement ou les contrats d'un même ensemble ont le même taux de réduction. | |
| 1706 | **Article LEGIARTI000006755139** | |
| 1707 | 1707 | |
| 1708 | Si l'Autorité de contrôle décide le transfert de tout ou partie des bulletins d'adhésion à un règlement ou des contrats à un ou plusieurs organismes assureurs, elle fait procéder, aux frais de l'institution de prévoyance ou de l'union défaillante, à l'évaluation des actifs de cette dernière, afin de procéder à leur attribution. L'Autorité de contrôle notifie à chaque organisme cessionnaire la liste des actifs accompagnant le transfert de portefeuille. | |
| 1708 | Le membre adhérent, le membre participant, l'ayant droit, le bénéficiaire de prestations ou l'organisme cessionnaire qui conteste une décision du fonds paritaire de garantie saisit la juridiction compétente du lieu de son domicile ou de son siège social. | |
| 1709 | 1709 | |
| 1710 | Si l'Autorité de contrôle estime que les taux de réduction proposés sont excessifs, elle peut, sur le fondement de l'évaluation mentionnée à l'alinéa précédent, demander aux organismes ayant répondu à l'appel d'offres d'améliorer leur offre dans un délai qu'elle fixe. En l'absence de réponse satisfaisante, elle peut rejeter leur candidature. | |
| 1710 | **Article LEGIARTI000006755140** | |
| 1711 | 1711 | |
| 1712 | Si l'institution de prévoyance ou l'union défaillante pratiquait les opérations relevant de l'article L. 932-24 du présent code, les actifs affectés à ces opérations sont attribués aux cessionnaires des engagements correspondants. | |
| 1712 | Le règlement du fonds paritaire de garantie fixe les conditions de fonctionnement du fonds, de versement des sommes dues aux membres adhérents, membres participants, ayants droit ou bénéficiaires, ou aux organismes cessionnaires ainsi que les règles relatives à la tenue de la comptabilité du fonds. | |
| 1713 | 1713 | |
| 1714 | **Article LEGIARTI000006755135** | |
| 1714 | **Article LEGIARTI000006755141** | |
| 1715 | 1715 | |
| 1716 | L'organisme cessionnaire présente au fonds paritaire de garantie la demande de versement prévue au premier alinéa de l'article L. 951-16 dont il calcule le montant sur la base des engagements arrêtés à la date de publication au Journal officiel du transfert de portefeuille et des actifs accompagnant ce transfert. Dans un délai de deux mois à compter de la date de réception de cette demande, le fonds, après avoir vérifié que les bulletins d'adhésion à un règlement ou les contrats sont couverts par la garantie et contrôlé le montant garanti par bulletin d'adhésion à un règlement ou par contrat, notifie à l'organisme cessionnaire le montant de la somme qui lui est due et qu'il lui verse en une seule fois. | |
| 1716 | Les décisions du fonds paritaire de garantie sont communiquées au ministre chargé de la sécurité sociale. | |
| 1717 | 1717 | |
| 1718 | A titre exceptionnel, l'Autorité de contrôle peut, sur la demande du fonds paritaire de garantie, lui accorder une prolongation, qui ne saurait être supérieure à trois mois, du délai prévu à l'alinéa précédent. | |
| 1718 | **Article LEGIARTI000006755145** | |
| 1719 | 1719 | |
| 1720 | Les sommes dues par le fonds paritaire de garantie et non versées portent intérêt aux taux éventuellement prévus dans les bulletins d'adhésion à un règlement ou les contrats transférés à compter de la date d'expiration du délai imparti au fonds pour en effectuer le versement. Pour les membres adhérents, membres participants, ayants droit et bénéficiaires qui, en vertu des clauses du règlement auquel ils ont adhéré ou du contrat qu'ils ont souscrit, ont un droit sur la provision mathématique du bulletin d'adhésion au règlement ou du contrat, l'organisme cessionnaire informe chaque membre adhérent, membre participant, ayants droit ou bénéficiaires de prestations, du montant de la reconstitution, effectuée par le fonds, de la provision attachée à son bulletin d'adhésion ou son contrat. Pour les autres opérations, l'organisme cessionnaire informe les bénéficiaires de prestations à la date d'intervention du fonds paritaire de garantie du montant de la reconstitution, effectuée par le fonds, des prestations auxquelles ils ont droit. | |
| 1720 | Si le fonds paritaire de garantie intervient dans les conditions prévues à l'article [L. 951-15](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745965&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L951-15 \(Ab\)"), il utilise par priorité ses ressources disponibles, avant d'appeler, en tant que de besoin, les réserves pour fonds de garantie prévues à l'article R. 931-12-11. | |
| 1721 | 1721 | |
| 1722 | Le cas échéant, le fonds paritaire de garantie dispose d'un délai de deux mois à compter de la date de versement prévue au présent article pour présenter à l'organisme cessionnaire une demande de reversement. | |
| 1722 | Si la mise en jeu de la garantie du fonds excède le montant global prévu au premier alinéa de l'article R. 931-12-11, le fonds emprunte les sommes nécessaires à la préservation des droits des membres adhérents, membres participants, de leurs ayants droit ou bénéficiaires de prestations, dans la limite d'une fois ce montant global. | |
| 1723 | 1723 | |
| 1724 | **Article LEGIARTI000006755137** | |
| 1724 | **Article LEGIARTI000006755146** | |
| 1725 | 1725 | |
| 1726 | Le liquidateur demande au fonds paritaire de garantie le versement prévu au deuxième alinéa de l'article L. 951-16, qu'il calcule sur la base des engagements arrêtés à la date de cessation des effets des bulletins d'adhésion à un règlement ou des contrats, déterminée dans les conditions prévues aux articles L. 931-21-3 et L. 931-21-4. Dans un délai de deux mois à compter de la date de réception de cette demande, le fonds, après avoir vérifié que les bulletins d'adhésion à un règlement ou les contrats sont couverts par la garantie et contrôlé le montant garanti par bulletins d'adhésion à un règlement ou par contrat, procède à un versement en une seule fois au profit de chaque membre adhérent, membre participant, ayants droit ou bénéficiaires de prestations contre la remise par celui-ci d'un récépissé du versement. | |
| 1726 | En cas d'intervention du fonds paritaire de garantie dans les conditions prévues à l'article L. 951-16, les institutions de prévoyance ou unions reconstituent, au cours des trois années suivantes, le montant des sommes versées par le fonds par un versement complémentaire au fonds égal, pour chacune de ces trois années, au tiers des ressources disponibles utilisées par le fonds et, le cas échéant, par une dotation complémentaire de leur réserve pour fonds de garantie égale, pour chacune des trois années, au tiers du montant de cette réserve appelé par le fonds. | |
| 1727 | 1727 | |
| 1728 | A titre exceptionnel, l'Autorité de contrôle peut, sur la demande du fonds paritaire de garantie, lui accorder une prolongation, qui ne saurait être supérieure à trois mois, du délai prévu à l'alinéa précédent. | |
| 1728 | **Article LEGIARTI000006755147** | |
| 1729 | 1729 | |
| 1730 | Le fonds met en oeuvre la garantie, selon la même procédure, si le liquidateur présente une demande complémentaire de versement en apportant la preuve que des membres adhérents, membres participants, ayants droit ou bénéficiaires de prestations concernés n'ont pas été en mesure de présenter à temps les bulletins d'adhésion à un règlement ou contrats susceptibles de bénéficier de la garantie. | |
| 1730 | Les réserves pour fonds de garantie sont admises comme éléments constitutifs de la marge de solvabilité des institutions de prévoyance ou unions adhérentes dans les conditions prévues aux articles R. 931-10-3, R. 931-10-6 et R. 931-10-9, à hauteur de la part de cotisation versée par l'institution de prévoyance ou union et non utilisée par le fonds. | |
| 1731 | 1731 | |
| 1732 | Les sommes dues par le fonds paritaire de garantie et non versées portent intérêt au taux légal, à compter de la date d'expiration du délai imparti au fonds pour en effectuer le versement. | |
| 1732 | Les certificats d'association éventuellement émis dans les conditions prévues à l'article L. 931-41 viennent en diminution de la marge de solvabilité des institutions de prévoyance ou unions qui les souscrivent. | |
| 1733 | 1733 | |
| 1734 | Le cas échéant, le fonds paritaire de garantie dispose d'un délai de deux mois à compter de la date de versement des prestations pour présenter au membre adhérent, membre participant, ayant droit ou bénéficiaire de prestations concerné une demande de reversement. | |
| 1734 | **Article LEGIARTI000006755148** | |
| 1735 | 1735 | |
| 1736 | **Article LEGIARTI000006755138** | |
| 1736 | Le règlement du fonds paritaire de garantie des assurés détermine les conditions dans lesquelles celui-ci emprunte auprès de ses adhérents. | |
| 1737 | 1737 | |
| 1738 | Dès la notification prévue au I de l'article L. 951-15, l'institution de prévoyance ou l'union défaillante informe chaque membre adhérent, membre participant, ayant droit ou bénéficiaire de prestations de la procédure en cours. | |
| 1738 | Chaque emprunt doit être remboursé dans un délai maximal de six ans à compter de la date de sa souscription. | |
| 1739 | 1739 | |
| 1740 | Les formalités à remplir par l'organisme cessionnaire du portefeuille de bulletins d'adhésion à un règlement ou de contrats pour bénéficier du versement par le fonds prévu au premier alinéa de l'article L. 951-16 sont précisées par le règlement du fonds paritaire de garantie. Celles qui devront être accomplies par le liquidateur en vue de permettre le versement prévu au deuxième alinéa du même article aux membres adhérents, membres participants, leurs ayants droit ou bénéficiaires de prestations sont également précisées par ce même règlement. | |
| 1740 | La quote-part de chaque institution de prévoyance ou union adhérente dans les emprunts du fonds vient en diminution de sa marge de solvabilité. | |
| 1741 | 1741 | |
| 1742 | **Article LEGIARTI000006755139** | |
| 1742 | **Article LEGIARTI000006755150** | |
| 1743 | 1743 | |
| 1744 | Le membre adhérent, le membre participant, l'ayant droit, le bénéficiaire de prestations ou l'organisme cessionnaire qui conteste une décision du fonds paritaire de garantie saisit la juridiction compétente du lieu de son domicile ou de son siège social. | |
| 1744 | Une provision est constituée dans la comptabilité du fonds paritaire de garantie pour enregistrer les cotisations versées par les institutions de prévoyance ou unions adhérentes, les produits financiers générés par ces cotisations, et toutes autres ressources du fonds, sous déduction de ses frais de gestion. | |
| 1745 | 1745 | |
| 1746 | **Article LEGIARTI000006755140** | |
| 1746 | Le montant de cette provision est investi dans : | |
| 1747 | 1747 | |
| 1748 | Le règlement du fonds paritaire de garantie fixe les conditions de fonctionnement du fonds, de versement des sommes dues aux membres adhérents, membres participants, ayants droit ou bénéficiaires, ou aux organismes cessionnaires ainsi que les règles relatives à la tenue de la comptabilité du fonds. | |
| 1748 | 1° Des valeurs cotées sur un marché réglementé d'instruments financiers d'un Etat membre de l'Union européenne, à l'exclusion des valeurs émises par une institution de prévoyance ou union adhérente au fonds paritaire de garantie ; | |
| 1749 | 1749 | |
| 1750 | **Article LEGIARTI000006755141** | |
| 1750 | 2° Des valeurs émises ou garanties par un Etat membre de l'Union européenne ; | |
| 1751 | 1751 | |
| 1752 | Les décisions du fonds paritaire de garantie sont communiquées au ministre chargé de la sécurité sociale. | |
| 1752 | 3° Des liquidités ; | |
| 1753 | 1753 | |
| 1754 | **Article LEGIARTI000006755144** | |
| 1754 | 4° Des actions de sociétés d'investissement à capital variable et des parts de fonds communs de placement détenant exclusivement des actifs relevant des 1°, 2° et 3° sans que soient prohibées les valeurs émises par des institutions ou unions adhérentes au fonds de garantie dès lors que le montant total de ces valeurs n'excède pas 15 % de la valeur d'actif de chacun des instruments financiers de gestion collective, visés ci-dessus. | |
| 1755 | 1755 | |
| 1756 | Sous réserve des dispositions de l'article R. 931-12-13, le fonds doit disposer en permanence d'un montant global de ressources égal à 0,05 % du total des provisions mathématiques constatées au 31 décembre de l'année précédente pour l'ensemble des institutions de prévoyance et unions mentionnées à l'article L. 931-35. Le montant global est constitué par les institutions de prévoyance et unions adhérentes, après déduction des ressources propres du fonds qui comprennent les produits financiers, pour moitié par des cotisations versées au fonds et pour moitié par des cotisations non versées prenant la forme de réserves pour fonds de garantie. | |
| 1756 | Les placements sont comptabilisés au prix d'achat et les moins-values provisionnées ligne par ligne. | |
| 1757 | 1757 | |
| 1758 | Le fonds paritaire de garantie notifie à chaque institution de prévoyance ou union adhérente le montant de sa cotisation annuelle qui correspond à sa quote-part du montant global prévu au premier alinéa. | |
| 1758 | La provision ne peut être investie à hauteur de plus de 5 % dans des valeurs émises par un même organisme, à l'exception des valeurs émises ou garanties par un Etat membre de l'Union européenne. | |
| 1759 | 1759 | |
| 1760 | Cette quote-part est égale au pourcentage que représentent ses provisions techniques constatées au 31 décembre de l'année précédente, après un abattement des trois quarts pour les provisions des contrats en unités de compte, dans les provisions techniques de l'ensemble des institutions de prévoyance et unions adhérentes calculées avec le même abattement. | |
| 1760 | Les liquidités doivent représenter à tout instant au moins 20 % des actifs du fonds. | |
| 1761 | 1761 | |
| 1762 | Si le montant de sa cotisation de l'année est supérieur à celui de l'année précédente, chaque institution de prévoyance ou union procède en une seule fois au versement au fonds et à la dotation à la réserve pour un montant égal à cette différence. Lorsque cette différence est négative, elle donne lieu, la même année, pour moitié à sa restitution par le fonds à l'institution de prévoyance ou union concernée et pour moitié à une reprise par l'institution de prévoyance ou union sur la réserve pour fonds de garantie. | |
| 1762 | Les valeurs et liquidités du fonds de garantie sont déposées auprès d'établissements de crédit ou d'entreprises d'investissement régulièrement habilités par un Etat membre de l'Union européenne. Aucun de ces établissements ou entreprises ne peut détenir plus de 25 % du montant de la provision. | |
| 1763 | 1763 | |
| 1764 | Le fonds paritaire de garantie informe l'Autorité de contrôle de tout retard de versement de plus de deux mois ou de tout refus de versement d'une institution de prévoyance ou union, afin que l'Autorité mette en oeuvre, le cas échéant, les procédures de sanctions prévues à l'article L. 951-10. L'Autorité peut également engager une procédure de sanction si elle constate que l'institution de prévoyance ou l'union n'a pas doté la réserve pour fonds de garantie du montant prévu. | |
| 1764 | La comptabilité du fonds doit permettre de distinguer le montant des cotisations versées par les institutions de prévoyance ou unions adhérentes, le montant cumulé des produits financiers des cotisations et les autres ressources du fonds. | |
| 1765 | 1765 | |
| 1766 | Les cotisations versées au fonds paritaire de garantie par les institutions de prévoyance ou unions dont l'adhésion au fonds a pris fin ne peuvent faire l'objet d'un reversement par celui-ci. | |
| 1766 | **Article LEGIARTI000021945692** | |
| 1767 | 1767 | |
| 1768 | **Article LEGIARTI000006755145** | |
| 1768 | Sous réserve des dispositions de l'article R. 931-12-13, le fonds doit disposer en permanence d'un montant global de ressources égal à 0, 05 % du total des provisions mathématiques constatées au 31 décembre de l'année précédente pour l'ensemble des institutions de prévoyance et unions mentionnées à l'article L. 931-35. Le montant global est constitué par les institutions de prévoyance et unions adhérentes, après déduction des ressources propres du fonds qui comprennent les produits financiers, pour moitié par des cotisations versées au fonds et pour moitié par des cotisations non versées prenant la forme de réserves pour fonds de garantie. | |
| 1769 | 1769 | |
| 1770 | Si le fonds paritaire de garantie intervient dans les conditions prévues à l'article [L. 951-15](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745965&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L951-15 \(Ab\)"), il utilise par priorité ses ressources disponibles, avant d'appeler, en tant que de besoin, les réserves pour fonds de garantie prévues à l'article R. 931-12-11. | |
| 1770 | Le fonds paritaire de garantie notifie à chaque institution de prévoyance ou union adhérente le montant de sa cotisation annuelle qui correspond à sa quote-part du montant global prévu au premier alinéa. | |
| 1771 | 1771 | |
| 1772 | Si la mise en jeu de la garantie du fonds excède le montant global prévu au premier alinéa de l'article R. 931-12-11, le fonds emprunte les sommes nécessaires à la préservation des droits des membres adhérents, membres participants, de leurs ayants droit ou bénéficiaires de prestations, dans la limite d'une fois ce montant global. | |
| 1772 | Cette quote-part est égale au pourcentage que représentent ses provisions techniques constatées au 31 décembre de l'année précédente, après un abattement des trois quarts pour les provisions des contrats en unités de compte, dans les provisions techniques de l'ensemble des institutions de prévoyance et unions adhérentes calculées avec le même abattement. | |
| 1773 | 1773 | |
| 1774 | **Article LEGIARTI000006755146** | |
| 1774 | Si le montant de sa cotisation de l'année est supérieur à celui de l'année précédente, chaque institution de prévoyance ou union procède en une seule fois au versement au fonds et à la dotation à la réserve pour un montant égal à cette différence. Lorsque cette différence est négative, elle donne lieu, la même année, pour moitié à sa restitution par le fonds à l'institution de prévoyance ou union concernée et pour moitié à une reprise par l'institution de prévoyance ou union sur la réserve pour fonds de garantie. | |
| 1775 | 1775 | |
| 1776 | En cas d'intervention du fonds paritaire de garantie dans les conditions prévues à l'article L. 951-16, les institutions de prévoyance ou unions reconstituent, au cours des trois années suivantes, le montant des sommes versées par le fonds par un versement complémentaire au fonds égal, pour chacune de ces trois années, au tiers des ressources disponibles utilisées par le fonds et, le cas échéant, par une dotation complémentaire de leur réserve pour fonds de garantie égale, pour chacune des trois années, au tiers du montant de cette réserve appelé par le fonds. | |
| 1776 | Le fonds paritaire de garantie informe l'Autorité de contrôle prudentiel de tout retard de versement de plus de deux mois ou de tout refus de versement d'une institution de prévoyance ou union, afin que l'Autorité mette en oeuvre, le cas échéant, les procédures de sanctions prévues à l'article L. 951-10.L'Autorité peut également engager une procédure de sanction si elle constate que l'institution de prévoyance ou l'union n'a pas doté la réserve pour fonds de garantie du montant prévu. | |
| 1777 | 1777 | |
| 1778 | **Article LEGIARTI000006755147** | |
| 1778 | Les cotisations versées au fonds paritaire de garantie par les institutions de prévoyance ou unions dont l'adhésion au fonds a pris fin ne peuvent faire l'objet d'un reversement par celui-ci. | |
| 1779 | 1779 | |
| 1780 | Les réserves pour fonds de garantie sont admises comme éléments constitutifs de la marge de solvabilité des institutions de prévoyance ou unions adhérentes dans les conditions prévues aux articles R. 931-10-3, R. 931-10-6 et R. 931-10-9, à hauteur de la part de cotisation versée par l'institution de prévoyance ou union et non utilisée par le fonds. | |
| 1780 | **Article LEGIARTI000021945697** | |
| 1781 | 1781 | |
| 1782 | Les certificats d'association éventuellement émis dans les conditions prévues à l'article L. 931-41 viennent en diminution de la marge de solvabilité des institutions de prévoyance ou unions qui les souscrivent. | |
| 1782 | Le liquidateur demande au fonds paritaire de garantie le versement prévu au deuxième alinéa de l'article L. 951-16, qu'il calcule sur la base des engagements arrêtés à la date de cessation des effets des bulletins d'adhésion à un règlement ou des contrats, déterminée dans les conditions prévues aux articles L. 931-21-3 et L. 931-21-4. Dans un délai de deux mois à compter de la date de réception de cette demande, le fonds, après avoir vérifié que les bulletins d'adhésion à un règlement ou les contrats sont couverts par la garantie et contrôlé le montant garanti par bulletins d'adhésion à un règlement ou par contrat, procède à un versement en une seule fois au profit de chaque membre adhérent, membre participant, ayants droit ou bénéficiaires de prestations contre la remise par celui-ci d'un récépissé du versement. | |
| 1783 | 1783 | |
| 1784 | **Article LEGIARTI000006755148** | |
| 1784 | A titre exceptionnel, l'Autorité de contrôle prudentiel peut, sur la demande du fonds paritaire de garantie, lui accorder une prolongation, qui ne saurait être supérieure à trois mois, du délai prévu à l'alinéa précédent. | |
| 1785 | 1785 | |
| 1786 | Le règlement du fonds paritaire de garantie des assurés détermine les conditions dans lesquelles celui-ci emprunte auprès de ses adhérents. | |
| 1786 | Le fonds met en oeuvre la garantie, selon la même procédure, si le liquidateur présente une demande complémentaire de versement en apportant la preuve que des membres adhérents, membres participants, ayants droit ou bénéficiaires de prestations concernés n'ont pas été en mesure de présenter à temps les bulletins d'adhésion à un règlement ou contrats susceptibles de bénéficier de la garantie. | |
| 1787 | 1787 | |
| 1788 | Chaque emprunt doit être remboursé dans un délai maximal de six ans à compter de la date de sa souscription. | |
| 1788 | Les sommes dues par le fonds paritaire de garantie et non versées portent intérêt au taux légal, à compter de la date d'expiration du délai imparti au fonds pour en effectuer le versement. | |
| 1789 | 1789 | |
| 1790 | La quote-part de chaque institution de prévoyance ou union adhérente dans les emprunts du fonds vient en diminution de sa marge de solvabilité. | |
| 1790 | Le cas échéant, le fonds paritaire de garantie dispose d'un délai de deux mois à compter de la date de versement des prestations pour présenter au membre adhérent, membre participant, ayant droit ou bénéficiaire de prestations concerné une demande de reversement. | |
| 1791 | 1791 | |
| 1792 | **Article LEGIARTI000006755150** | |
| 1792 | **Article LEGIARTI000021945702** | |
| 1793 | 1793 | |
| 1794 | Une provision est constituée dans la comptabilité du fonds paritaire de garantie pour enregistrer les cotisations versées par les institutions de prévoyance ou unions adhérentes, les produits financiers générés par ces cotisations, et toutes autres ressources du fonds, sous déduction de ses frais de gestion. | |
| 1794 | L'organisme cessionnaire présente au fonds paritaire de garantie la demande de versement prévue au premier alinéa de l'article L. 951-16 dont il calcule le montant sur la base des engagements arrêtés à la date de publication au Journal officiel du transfert de portefeuille et des actifs accompagnant ce transfert. Dans un délai de deux mois à compter de la date de réception de cette demande, le fonds, après avoir vérifié que les bulletins d'adhésion à un règlement ou les contrats sont couverts par la garantie et contrôlé le montant garanti par bulletin d'adhésion à un règlement ou par contrat, notifie à l'organisme cessionnaire le montant de la somme qui lui est due et qu'il lui verse en une seule fois. | |
| 1795 | 1795 | |
| 1796 | Le montant de cette provision est investi dans : | |
| 1796 | A titre exceptionnel, l'Autorité de contrôle prudentiel peut, sur la demande du fonds paritaire de garantie, lui accorder une prolongation, qui ne saurait être supérieure à trois mois, du délai prévu à l'alinéa précédent. | |
| 1797 | 1797 | |
| 1798 | 1° Des valeurs cotées sur un marché réglementé d'instruments financiers d'un Etat membre de l'Union européenne, à l'exclusion des valeurs émises par une institution de prévoyance ou union adhérente au fonds paritaire de garantie ; | |
| 1798 | Les sommes dues par le fonds paritaire de garantie et non versées portent intérêt aux taux éventuellement prévus dans les bulletins d'adhésion à un règlement ou les contrats transférés à compter de la date d'expiration du délai imparti au fonds pour en effectuer le versement. Pour les membres adhérents, membres participants, ayants droit et bénéficiaires qui, en vertu des clauses du règlement auquel ils ont adhéré ou du contrat qu'ils ont souscrit, ont un droit sur la provision mathématique du bulletin d'adhésion au règlement ou du contrat, l'organisme cessionnaire informe chaque membre adhérent, membre participant, ayants droit ou bénéficiaires de prestations, du montant de la reconstitution, effectuée par le fonds, de la provision attachée à son bulletin d'adhésion ou son contrat. Pour les autres opérations, l'organisme cessionnaire informe les bénéficiaires de prestations à la date d'intervention du fonds paritaire de garantie du montant de la reconstitution, effectuée par le fonds, des prestations auxquelles ils ont droit. | |
| 1799 | 1799 | |
| 1800 | 2° Des valeurs émises ou garanties par un Etat membre de l'Union européenne ; | |
| 1800 | Le cas échéant, le fonds paritaire de garantie dispose d'un délai de deux mois à compter de la date de versement prévue au présent article pour présenter à l'organisme cessionnaire une demande de reversement. | |
| 1801 | 1801 | |
| 1802 | 3° Des liquidités ; | |
| 1802 | **Article LEGIARTI000021945705** | |
| 1803 | 1803 | |
| 1804 | 4° Des actions de sociétés d'investissement à capital variable et des parts de fonds communs de placement détenant exclusivement des actifs relevant des 1°, 2° et 3° sans que soient prohibées les valeurs émises par des institutions ou unions adhérentes au fonds de garantie dès lors que le montant total de ces valeurs n'excède pas 15 % de la valeur d'actif de chacun des instruments financiers de gestion collective, visés ci-dessus. | |
| 1804 | l'Autorité de contrôle prudentiel instituée à l'article L. 951-1 peut retenir un taux de réduction différent par ensemble de bulletins d'adhésion à un règlement ou de contrats présentant les mêmes caractéristiques. Tous les bulletins d'adhésion à un règlement ou les contrats d'un même ensemble ont le même taux de réduction. | |
| 1805 | 1805 | |
| 1806 | Les placements sont comptabilisés au prix d'achat et les moins-values provisionnées ligne par ligne. | |
| 1806 | Si l'Autorité de contrôle prudentiel décide le transfert de tout ou partie des bulletins d'adhésion à un règlement ou des contrats à un ou plusieurs organismes assureurs, elle fait procéder, aux frais de l'institution de prévoyance ou de l'union défaillante, à l'évaluation des actifs de cette dernière, afin de procéder à leur attribution. l'Autorité de contrôle prudentiel notifie à chaque organisme cessionnaire la liste des actifs accompagnant le transfert de portefeuille. | |
| 1807 | 1807 | |
| 1808 | La provision ne peut être investie à hauteur de plus de 5 % dans des valeurs émises par un même organisme, à l'exception des valeurs émises ou garanties par un Etat membre de l'Union européenne. | |
| 1808 | Si l'Autorité de contrôle prudentiel estime que les taux de réduction proposés sont excessifs, elle peut, sur le fondement de l'évaluation mentionnée à l'alinéa précédent, demander aux organismes ayant répondu à l'appel d'offres d'améliorer leur offre dans un délai qu'elle fixe. En l'absence de réponse satisfaisante, elle peut rejeter leur candidature. | |
| 1809 | 1809 | |
| 1810 | Les liquidités doivent représenter à tout instant au moins 20 % des actifs du fonds. | |
| 1810 | Si l'institution de prévoyance ou l'union défaillante pratiquait les opérations relevant de l'article L. 932-24 du présent code, les actifs affectés à ces opérations sont attribués aux cessionnaires des engagements correspondants. | |
| 1811 | 1811 | |
| 1812 | Les valeurs et liquidités du fonds de garantie sont déposées auprès d'établissements de crédit ou d'entreprises d'investissement régulièrement habilités par un Etat membre de l'Union européenne. Aucun de ces établissements ou entreprises ne peut détenir plus de 25 % du montant de la provision. | |
| 1812 | **Article LEGIARTI000021945709** | |
| 1813 | 1813 | |
| 1814 | La comptabilité du fonds doit permettre de distinguer le montant des cotisations versées par les institutions de prévoyance ou unions adhérentes, le montant cumulé des produits financiers des cotisations et les autres ressources du fonds. | |
| 1814 | Le collège institué à l'article L. 951-15 est composé du directeur de la sécurité sociale, des président et vice-président du conseil d'administration du fonds paritaire de garantie, ou de leurs représentants, et de deux membres de l'Autorité de contrôle prudentiel instituée à l'article L. 951-1. | |
| 1815 | 1815 | |
| 1816 | 1816 | ## Section 13 : Contrôle interne. |
| 1817 | 1817 | |
| Article LEGIARTI000018822557 L1827→1827 | ||
| 1827 | 1827 | |
| 1828 | 1828 | c) Le contrôle à tout moment du respect par les gestionnaires de ces limites et des procédures internes nécessaires à l'accomplissement des dispositions du présent article. |
| 1829 | 1829 | |
| 1830 | **Article LEGIARTI000018822557** | |
| 1831 | ||
| 1832 | Le conseil d'administration fixe, au moins annuellement, les lignes directrices de la politique de placement. Il se prononce en particulier sur les modalités de choix des intermédiaires financiers, sur la gestion actif-passif, sur la qualité des actifs et sur les opérations sur instruments financiers à terme. | |
| 1833 | ||
| 1834 | A cet effet, il s'appuie sur le rapport de solvabilité mentionné à [l'article L. 322-2-4 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073984&idArticle=LEGIARTI000006797606&dateTexte=&categorieLien=cid)du code des assurances qui, dans une partie distincte relative aux placements, présente les résultats obtenus pour chaque portefeuille et chaque catégorie de placements, détaille les opérations mentionnées aux [articles R. 931-10-48 à R. 931-10-51](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755091&dateTexte=&categorieLien=cid) réalisées au cours de la période écoulée et fixe, pour ces opérations, les limites aux risques de marché, de contrepartie et de liquidité encourus sur les opérations à venir. | |
| 1835 | ||
| 1836 | Le conseil d'administration peut modifier les limites mentionnées à l'alinéa précédent. Dans ce cas, il rend compte de ces modifications sans délai à l'Autorité de contrôle des assurances et des mutuelles et dans le prochain rapport de solvabilité. | |
| 1837 | ||
| 1838 | **Article LEGIARTI000018822561** | |
| 1839 | ||
| 1840 | Lorsqu'elle se propose d'utiliser pour la première fois des instruments financiers à terme, l'institution de prévoyance ou union en informe préalablement l'Autorité de contrôle mentionnée à [l'article L. 951-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745883&dateTexte=&categorieLien=cid). | |
| 1841 | ||
| 1842 | 1830 | **Article LEGIARTI000019757538** |
| 1843 | 1831 | |
| 1844 | 1832 | Le conseil d'administration approuve au moins annuellement les lignes directrices de la politique de réassurance. |
| Article LEGIARTI000019757542 L1861→1849 | ||
| 1861 | 1849 | |
| 1862 | 1850 | Les dispositions du présent article sont applicables aux institutions de prévoyance et aux unions mentionnées à [l'article L. 931-4-1.](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000018997918&dateTexte=&categorieLien=cid) |
| 1863 | 1851 | |
| 1864 | **Article LEGIARTI000019757542** | |
| 1852 | **Article LEGIARTI000021945529** | |
| 1865 | 1853 | |
| 1866 | Les organismes chargés d'établir et de publier les comptes consolidés ou combinés d'un ensemble au sens de [l'article L. 931-34 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745669&dateTexte=&categorieLien=cid)ou d'un conglomérat financier au sens de [l'article L. 933-4-2 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745821&dateTexte=&categorieLien=cid)soumis à la surveillance complémentaire de l'Autorité de contrôle des assurances et des mutuelles fournissent en outre un rapport décrivant également le dispositif de contrôle interne de l'ensemble ou du conglomérat financier. | |
| 1854 | Lorsqu'elle se propose d'utiliser pour la première fois des instruments financiers à terme, l'institution de prévoyance ou union en informe préalablement [ l'Autorité de contrôle prudentiel](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745883&dateTexte=&categorieLien=cid). | |
| 1855 | ||
| 1856 | **Article LEGIARTI000021945603** | |
| 1857 | ||
| 1858 | Les organismes chargés d'établir et de publier les comptes consolidés ou combinés d'un ensemble au sens de [l'article L. 931-34 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745669&dateTexte=&categorieLien=cid)ou d'un conglomérat financier au sens de [l'article L. 933-4-2 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745821&dateTexte=&categorieLien=cid)soumis à la surveillance complémentaire de l'Autorité de contrôle prudentiel fournissent en outre un rapport décrivant également le dispositif de contrôle interne de l'ensemble ou du conglomérat financier. | |
| 1867 | 1859 | |
| 1868 | 1860 | Les dispositions du présent article sont applicables aux institutions de prévoyance et aux unions mentionnées à [l'article L. 931-4-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000018997918&dateTexte=&categorieLien=cid). |
| 1869 | 1861 | |
| 1870 | **Article LEGIARTI000021631286** | |
| 1862 | **Article LEGIARTI000021945619** | |
| 1863 | ||
| 1864 | Le conseil d'administration fixe, au moins annuellement, les lignes directrices de la politique de placement. Il se prononce en particulier sur les modalités de choix des intermédiaires financiers, sur la gestion actif-passif, sur la qualité des actifs et sur les opérations sur instruments financiers à terme. | |
| 1865 | ||
| 1866 | A cet effet, il s'appuie sur le rapport de solvabilité mentionné à [l'article L. 322-2-4 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073984&idArticle=LEGIARTI000006797606&dateTexte=&categorieLien=cid)du code des assurances qui, dans une partie distincte relative aux placements, présente les résultats obtenus pour chaque portefeuille et chaque catégorie de placements, détaille les opérations mentionnées aux [articles R. 931-10-48 à R. 931-10-51](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755091&dateTexte=&categorieLien=cid) réalisées au cours de la période écoulée et fixe, pour ces opérations, les limites aux risques de marché, de contrepartie et de liquidité encourus sur les opérations à venir. | |
| 1867 | ||
| 1868 | Le conseil d'administration peut modifier les limites mentionnées à l'alinéa précédent. Dans ce cas, il rend compte de ces modifications sans délai à l'Autorité de contrôle prudentiel et dans le prochain rapport de solvabilité. | |
| 1869 | ||
| 1870 | **Article LEGIARTI000021945623** | |
| 1871 | 1871 | |
| 1872 | 1872 | L'institution ou l'union est tenue de mettre en place un dispositif permanent de contrôle interne. |
| 1873 | 1873 | |
| 1874 | Le conseil d'administration approuve, au moins annuellement, un rapport sur le contrôle interne, qui est transmis à l'Autorité de contrôle des assurances et des mutuelles. | |
| 1874 | Le conseil d'administration approuve, au moins annuellement, un rapport sur le contrôle interne, qui est transmis à l'Autorité de contrôle prudentiel. | |
| 1875 | 1875 | |
| 1876 | 1876 | 1° La première partie de ce rapport détaille les conditions de préparation et d'organisation des travaux du conseil d'administration et, le cas échéant, les pouvoirs nécessaires à la gestion de l'institution ou de l'union délégués au directeur général par le conseil d'administration dans le cadre de [l'article R. 931-3-11](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754825&dateTexte=&categorieLien=cid). |
| 1877 | 1877 | |
| Article LEGIARTI000006754800 L1897→1897 | ||
| 1897 | 1897 | |
| 1898 | 1898 | ## Section 2 : Agrément administratif |
| 1899 | 1899 | |
| 1900 | **Article LEGIARTI000006754800** | |
| 1900 | **Article LEGIARTI000006754801** | |
| 1901 | ||
| 1902 | Toute institution de prévoyance ou union d'institutions de prévoyance qui obtient l'agrément administratif pour un risque principal relevant d'une branche ou sous-branche mentionnée aux 1, 2 et 16 a de l'article R. 931-2-1 peut également garantir des risques relevant d'une autre branche ou sous-branche sans que l'agrément administratif soit exigé pour ces risques, lorsque ceux-ci sont liés au risque principal, concernent l'objet qui est couvert par le risque principal, et sont garantis par le bulletin d'adhésion au règlement ou par le contrat qui couvre le risque principal. | |
| 1901 | 1903 | |
| 1902 | L'agrément administratif prévu à l'article L. 931-4 est accordé par le ministre chargé de la sécurité sociale. Pour l'octroi de l'agrément, les opérations réalisées par les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance sont classées en branches et sous-branches de la manière suivante : | |
| 1904 | **Article LEGIARTI000006754802** | |
| 1903 | 1905 | |
| 1904 | 1\. Accidents (y compris les accidents du travail et les maladies professionnelles) : | |
| 1906 | Les institutions de prévoyance et unions d'institutions de prévoyance agréées pour pratiquer les branches mentionnées aux 20 à 22 de l'article R. 931-2-1 peuvent être autorisées à réaliser directement, à titre de garantie accessoire au bulletin d'adhésion ou au contrat couvrant le risque principal, des garanties complémentaires relatives à la couverture des risques d'atteintes corporelles, y compris l'incapacité de travail professionnelle, des risques de décès à la suite d'un accident et du risque d'invalidité à la suite d'un accident ou d'une maladie. La cotisation due doit distinguer la part relative à la couverture du risque principal et la part relative aux garanties accessoires. | |
| 1905 | 1907 | |
| 1906 | a) Prestations forfaitaires ; | |
| 1908 | Les garanties complémentaires au risque principal mentionnées au premier alinéa du présent article prennent fin au plus tard en même temps que la garantie principale. | |
| 1907 | 1909 | |
| 1908 | b) Prestations indemnitaires ; | |
| 1910 | **Article LEGIARTI000006754803** | |
| 1909 | 1911 | |
| 1910 | c) Combinaisons. | |
| 1912 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance ne peuvent être agréées que pour pratiquer soit les branches ou sous-branches mentionnées aux 1, 2 et 16 a de l'article R. 931-2-1, soit les branches mentionnées aux 20 à 22 et 24 à 26 du même article. | |
| 1911 | 1913 | |
| 1912 | 2\. Maladie : | |
| 1914 | Toutefois, les institutions et les unions peuvent être agréées pour pratiquer simultanément au moins deux ou plusieurs branches mentionnées soit aux 1 et 2, soit aux 20 à 22 et 24 à 26 de l'article R. 931-2-1. | |
| 1913 | 1915 | |
| 1914 | a) Prestations forfaitaires ; | |
| 1916 | **Article LEGIARTI000006754805** | |
| 1915 | 1917 | |
| 1916 | b) Prestations indemnitaires ; | |
| 1918 | L'agrément administratif est donné par branche aux institutions de prévoyance ou unions d'institutions de prévoyance. | |
| 1917 | 1919 | |
| 1918 | c) Combinaisons. | |
| 1920 | Exception faite de la branche 16, il couvre la branche entière, sauf si l'institution ou l'union ne désire garantir que les opérations relevant d'une ou plusieurs sous-branches. | |
| 1919 | 1921 | |
| 1920 | 16\. Pertes pécuniaires diverses : | |
| 1922 | **Article LEGIARTI000006754806** | |
| 1921 | 1923 | |
| 1922 | a) Risques d'emploi. | |
| 1924 | Tous les documents accompagnant les demandes d'agrément doivent avoir été rédigés ou être traduits en français. | |
| 1923 | 1925 | |
| 1924 | 20\. Vie-décès : | |
| 1926 | **Article LEGIARTI000019757129** | |
| 1925 | 1927 | |
| 1926 | Toute opération comportant des engagements dont l'exécution dépend de la durée de la vie humaine autre que les activités visées aux branches 22 et 26. | |
| 1928 | Les institutions et les unions de réassurance doivent limiter leur objet à l'activité de réassurance et aux opérations liées. Cette exigence peut inclure une fonction de détention de participation dans le secteur financier au sens de [l'article L. 933-2](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745809&dateTexte=&categorieLien=cid) du présent code. | |
| 1927 | 1929 | |
| 1928 | 21\. Nuptialité-natalité : | |
| 1930 | **Article LEGIARTI000021945146** | |
| 1929 | 1931 | |
| 1930 | Toute opération ayant pour objet le versement d'un capital en cas de mariage ou de naissance d'enfants. | |
| 1932 | Toute institution de prévoyance ou union d'institutions de prévoyance est tenue de déclarer immédiatement à l'Autorité de contrôle prudentiel tout changement de l'une des personnes chargées de la diriger. | |
| 1931 | 1933 | |
| 1932 | 22\. Assurances liées à des fonds d'investissement : | |
| 1934 | **Article LEGIARTI000021945153** | |
| 1933 | 1935 | |
| 1934 | Toutes opérations comportant des engagements dont l'exécution dépend de la durée de la vie humaine et liées à un fonds d'investissement. | |
| 1936 | L'agrément administratif est donné par décision publiée au Journal officiel. | |
| 1935 | 1937 | |
| 1936 | 24\. Capitalisation : | |
| 1938 | **Article LEGIARTI000021945155** | |
| 1937 | 1939 | |
| 1938 | Toute opération d'appel à l'épargne en vue de la capitalisation et comportant, en échange de versements uniques ou périodiques, directs ou indirects, des engagements déterminés quant à leur durée et à leur montant. | |
| 1940 | Pendant les cinq exercices suivant la délivrance de l'agrément administratif mentionné aux [articles L. 931-4 et L. 931-4-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745555&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L931-4 \(V\)"), l'institution de prévoyance ou l'union d'institutions de prévoyance doit présenter à l'Autorité de contrôle prudentiel, pour chaque semestre, un compte rendu d'exécution du programme d'activités mentionné à [l'article L. 931-5](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745559&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L931-5 \(V\)"). Si l'activité de l'institution ou de l'union n'est pas conforme au programme d'activités, l'Autorité prend les mesures utiles en vue de la protection des intérêts des membres participants, bénéficiaires et ayants droit de ceux-ci. Sans préjudice de la mise en œuvre, le cas échéant, des mesures prévues aux [articles L. 612-30 à L. 612-34 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006072026&idArticle=LEGIARTI000021722310&dateTexte=&categorieLien=cid "Code monétaire et financier - art. L612-30 \(V\)")et [L. 612-39 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006072026&idArticle=LEGIARTI000021722334&dateTexte=&categorieLien=cid "Code monétaire et financier - art. L612-39 \(V\)")du code monétaire et financier, l'Autorité de contrôle prudentiel peut, sur le fondement de [l'article L. 931-19](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745578&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L931-10 \(V\)") du présent code, procéder au retrait de l'agrément. | |
| 1939 | 1941 | |
| 1940 | 25\. Gestion de fonds collectifs : | |
| 1942 | **Article LEGIARTI000021945355** | |
| 1941 | 1943 | |
| 1942 | Toute opération consistant à gérer les placements, et notamment les actifs représentatifs des réserves des organismes qui fournissent des prestations en cas de décès, en cas de vie ou en cas de cessation ou de réduction d'activités. | |
| 1944 | Lorsqu'en application de [l'article L. 931-6 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745564&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L931-6 \(V\)")l'Autorité de contrôle prudentiel consulte l'autorité compétente, au sens du 10° de [l'article L. 933-2](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745809&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L933-2 \(V\)"), cette dernière dispose d'un délai d'un mois pour formuler ses observations.A sa demande, ce délai peut être prorogé d'un mois. | |
| 1943 | 1945 | |
| 1944 | 26\. Toute opération à caractère collectif définie à la section 4 du chapitre II du titre III du présent livre. | |
| 1946 | **Article LEGIARTI000021945361** | |
| 1945 | 1947 | |
| 1946 | **Article LEGIARTI000006754801** | |
| 1948 | Toute décision de refus de l'agrément administratif doit être motivée et notifiée par lettre recommandée avec demande d'avis de réception ou remise contre récépissé, par l'Autorité de contrôle prudentiel à l'institution de prévoyance ou l'union d'institutions de prévoyance concernée. | |
| 1947 | 1949 | |
| 1948 | Toute institution de prévoyance ou union d'institutions de prévoyance qui obtient l'agrément administratif pour un risque principal relevant d'une branche ou sous-branche mentionnée aux 1, 2 et 16 a de l'article R. 931-2-1 peut également garantir des risques relevant d'une autre branche ou sous-branche sans que l'agrément administratif soit exigé pour ces risques, lorsque ceux-ci sont liés au risque principal, concernent l'objet qui est couvert par le risque principal, et sont garantis par le bulletin d'adhésion au règlement ou par le contrat qui couvre le risque principal. | |
| 1950 | **Article LEGIARTI000021945363** | |
| 1949 | 1951 | |
| 1950 | **Article LEGIARTI000006754802** | |
| 1952 | L'agrément administratif prévu à [l'article L. 931-4](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745555&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L931-4 \(V\)") est accordé par l'Autorité de contrôle prudentiel. Pour l'octroi de l'agrément, les opérations réalisées par les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance sont classées en branches et sous-branches de la manière suivante : | |
| 1951 | 1953 | |
| 1952 | Les institutions de prévoyance et unions d'institutions de prévoyance agréées pour pratiquer les branches mentionnées aux 20 à 22 de l'article R. 931-2-1 peuvent être autorisées à réaliser directement, à titre de garantie accessoire au bulletin d'adhésion ou au contrat couvrant le risque principal, des garanties complémentaires relatives à la couverture des risques d'atteintes corporelles, y compris l'incapacité de travail professionnelle, des risques de décès à la suite d'un accident et du risque d'invalidité à la suite d'un accident ou d'une maladie. La cotisation due doit distinguer la part relative à la couverture du risque principal et la part relative aux garanties accessoires. | |
| 1954 | 1\. Accidents (y compris les accidents du travail et les maladies professionnelles) : | |
| 1953 | 1955 | |
| 1954 | Les garanties complémentaires au risque principal mentionnées au premier alinéa du présent article prennent fin au plus tard en même temps que la garantie principale. | |
| 1956 | a) Prestations forfaitaires ; | |
| 1955 | 1957 | |
| 1956 | **Article LEGIARTI000006754803** | |
| 1958 | b) Prestations indemnitaires ; | |
| 1957 | 1959 | |
| 1958 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance ne peuvent être agréées que pour pratiquer soit les branches ou sous-branches mentionnées aux 1, 2 et 16 a de l'article R. 931-2-1, soit les branches mentionnées aux 20 à 22 et 24 à 26 du même article. | |
| 1960 | c) Combinaisons. | |
| 1959 | 1961 | |
| 1960 | Toutefois, les institutions et les unions peuvent être agréées pour pratiquer simultanément au moins deux ou plusieurs branches mentionnées soit aux 1 et 2, soit aux 20 à 22 et 24 à 26 de l'article R. 931-2-1. | |
| 1962 | 2\. Maladie : | |
| 1961 | 1963 | |
| 1962 | **Article LEGIARTI000006754805** | |
| 1964 | a) Prestations forfaitaires ; | |
| 1963 | 1965 | |
| 1964 | L'agrément administratif est donné par branche aux institutions de prévoyance ou unions d'institutions de prévoyance. | |
| 1966 | b) Prestations indemnitaires ; | |
| 1965 | 1967 | |
| 1966 | Exception faite de la branche 16, il couvre la branche entière, sauf si l'institution ou l'union ne désire garantir que les opérations relevant d'une ou plusieurs sous-branches. | |
| 1968 | c) Combinaisons. | |
| 1967 | 1969 | |
| 1968 | **Article LEGIARTI000006754806** | |
| 1970 | 16\. Pertes pécuniaires diverses : | |
| 1969 | 1971 | |
| 1970 | Tous les documents accompagnant les demandes d'agrément doivent avoir été rédigés ou être traduits en français. | |
| 1972 | a) Risques d'emploi. | |
| 1971 | 1973 | |
| 1972 | **Article LEGIARTI000006754807** | |
| 1974 | 20\. Vie-décès : | |
| 1973 | 1975 | |
| 1974 | L'agrément administratif est donné par arrêté publié au Journal officiel. | |
| 1976 | Toute opération comportant des engagements dont l'exécution dépend de la durée de la vie humaine autre que les activités visées aux branches 22 et 26. | |
| 1975 | 1977 | |
| 1976 | **Article LEGIARTI000006754812** | |
| 1978 | 21\. Nuptialité-natalité : | |
| 1977 | 1979 | |
| 1978 | Toute institution de prévoyance ou union d'institutions de prévoyance est tenue de déclarer immédiatement au ministre chargé de la sécurité sociale tout changement de l'une des personnes chargées de la diriger. | |
| 1980 | Toute opération ayant pour objet le versement d'un capital en cas de mariage ou de naissance d'enfants. | |
| 1979 | 1981 | |
| 1980 | **Article LEGIARTI000006754813** | |
| 1982 | 22\. Assurances liées à des fonds d'investissement : | |
| 1981 | 1983 | |
| 1982 | Lorsqu'en application de l'article L. 931-6 l'autorité administrative compétente en matière d'agrément consulte l'autorité compétente, au sens du 10° de l'article L. 933-2, cette dernière dispose d'un délai d'un mois pour formuler ses observations. A sa demande, ce délai peut être prorogé d'un mois. | |
| 1984 | Toutes opérations comportant des engagements dont l'exécution dépend de la durée de la vie humaine et liées à un fonds d'investissement. | |
| 1983 | 1985 | |
| 1984 | **Article LEGIARTI000019757127** | |
| 1986 | 24\. Capitalisation : | |
| 1985 | 1987 | |
| 1986 | Toute décision de refus de l'agrément administratif doit être motivée et notifiée par lettre recommandée avec demande d'avis de réception ou remise contre récépissé, par le ministre chargé de la sécurité sociale à l'institution de prévoyance ou l'union d'institutions de prévoyance concernée. | |
| 1988 | Toute opération d'appel à l'épargne en vue de la capitalisation et comportant, en échange de versements uniques ou périodiques, directs ou indirects, des engagements déterminés quant à leur durée et à leur montant. | |
| 1987 | 1989 | |
| 1988 | **Article LEGIARTI000019757129** | |
| 1990 | 25\. Gestion de fonds collectifs : | |
| 1989 | 1991 | |
| 1990 | Les institutions et les unions de réassurance doivent limiter leur objet à l'activité de réassurance et aux opérations liées. Cette exigence peut inclure une fonction de détention de participation dans le secteur financier au sens de [l'article L. 933-2](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745809&dateTexte=&categorieLien=cid) du présent code. | |
| 1992 | Toute opération consistant à gérer les placements, et notamment les actifs représentatifs des réserves des organismes qui fournissent des prestations en cas de décès, en cas de vie ou en cas de cessation ou de réduction d'activités. | |
| 1993 | ||
| 1994 | 26\. Toute opération à caractère collectif définie à la section 4 du chapitre II du titre III du présent livre. | |
| 1991 | 1995 | |
| 1992 | **Article LEGIARTI000019757132** | |
| 1996 | **Article LEGIARTI000021945366** | |
| 1993 | 1997 | |
| 1994 | L'agrément administratif prévu à [l'article L. 931-4-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000018997918&dateTexte=&categorieLien=cid)est accordé par le ministre chargé de la sécurité sociale. Pour l'octroi de cet agrément, les opérations de réassurance sont classées en activités de la manière suivante : | |
| 1998 | L'agrément administratif prévu à [l'article L. 931-4-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000018997918&dateTexte=&categorieLien=cid)est accordé par l'Autorité de contrôle prudentiel. Pour l'octroi de cet agrément, les opérations de réassurance sont classées en activités de la manière suivante : | |
| 1995 | 1999 | |
| 1996 | 2000 | 1\. Non-vie : réassurance des opérations visées aux b et c de [l'article L. 931-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745543&dateTexte=&categorieLien=cid) ; |
| 1997 | 2001 | |
| 1998 | 2002 | 2\. Vie : réassurance des opérations visées au a de l'article L. 931-1. |
| 1999 | 2003 | |
| 2000 | **Article LEGIARTI000019757136** | |
| 2001 | ||
| 2002 | Pendant les cinq exercices suivant la délivrance de l'agrément administratif mentionné aux [articles L. 931-4 et L. 931-4-](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745555&dateTexte=&categorieLien=cid)1, l'institution de prévoyance ou l'union d'institutions de prévoyance doit présenter à l'Autorité de contrôle instituée par [l'article L. 951-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745883&dateTexte=&categorieLien=cid), pour chaque semestre, un compte rendu d'exécution du programme d'activités mentionné à l'article L. 931-5. Si l'activité de l'institution ou de l'union n'est pas conforme au programme d'activités, l'Autorité prend les mesures utiles en vue de la protection des intérêts des membres participants, bénéficiaires et ayants droit de ceux-ci. Sans préjudice de la mise en oeuvre, le cas échéant, des mesures prévues aux [articles L. 931-18](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745600&dateTexte=&categorieLien=cid), [L. 951-9 et L. 951-10](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745930&dateTexte=&categorieLien=cid), l'Autorité peut saisir le ministre chargé de la sécurité sociale en vue de l'application des dispositions de [l'article L. 931-19](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745608&dateTexte=&categorieLien=cid). | |
| 2003 | ||
| 2004 | 2004 | ## Paragraphe 1 : Composition du conseil d'administration |
| 2005 | 2005 | |
| 2006 | 2006 | **Article LEGIARTI000006754814** |
| Article LEGIARTI000006754865 L2333→2333 | ||
| 2333 | 2333 | |
| 2334 | 2334 | Tout emprunt destiné à la constitution et, éventuellement, à l'alimentation du fonds de développement est autorisé conformément aux dispositions de l'article [R. 931-3-31](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754847&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-3-31 \(V\)") par la commission paritaire ou l'assemblée générale se prononçant par une délibération spéciale. |
| 2335 | 2335 | |
| 2336 | **Article LEGIARTI000006754865** | |
| 2337 | ||
| 2338 | Trois mois au moins avant la réunion de la commission paritaire ou de l'assemblée générale, l'institution de prévoyance ou l'union d'institutions de prévoyance soumet à l'approbation de l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1 le texte du projet de délibération mentionnée à l'article R. 931-3-46. L'Autorité se prononce au vu du plan d'amélioration de l'exploitation ou du plan de développement à moyen ou long terme mentionnés à l'article R. 931-1-8. A l'expiration d'un délai de deux mois à dater du dépôt du texte de l'un ou l'autre de ces plans ainsi que du texte de la délibération, en l'absence de décision expresse de l'Autorité, l'autorisation est réputée accordée. | |
| 2339 | ||
| 2340 | 2336 | **Article LEGIARTI000006754866** |
| 2341 | 2337 | |
| 2342 | 2338 | La délibération mentionnée à l'article R. 931-3-46 détermine, le cas échéant, la ou les catégories de membres à laquelle ou auxquelles il est proposé de souscrire à l'emprunt. |
| Article LEGIARTI000006754870 L2351→2347 | ||
| 2351 | 2347 | |
| 2352 | 2348 | Il est porté chaque année dans les charges de l'institution de prévoyance ou de l'union d'institutions de prévoyance une somme constante destinée au paiement des intérêts et au remboursement des emprunts ou à la constitution de la réserve pour amortissement des emprunts. |
| 2353 | 2349 | |
| 2354 | **Article LEGIARTI000006754870** | |
| 2350 | **Article LEGIARTI000021945484** | |
| 2355 | 2351 | |
| 2356 | 2352 | Toute émission de titres participatifs ou de titres subordonnés remboursables dans les conditions prévues à l'article L. 931-12 est autorisée par la commission paritaire ou l'assemblée générale se prononçant par une délibération spéciale. |
| 2357 | 2353 | |
| 2358 | Trois mois au moins avant la réunion de la commission paritaire ou de l'assemblée générale, l'institution de prévoyance ou l'union d'institutions de prévoyance soumet à l'approbation de l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1 le texte du projet de délibération mentionnée au premier alinéa. L'Autorité se prononce en veillant à la sauvegarde des intérêts des membres participants et bénéficiaires au vu d'un dossier comprenant une présentation détaillée des objectifs poursuivis, des caractéristiques des titres émis, des conséquences de l'émission sur la situation financière de l'institution ou de l'union ainsi que, le cas échéant, une description précise des cas de remboursement anticipé. A l'expiration d'un délai de deux mois à dater du dépôt de ce dossier ainsi que du texte de la délibération, en l'absence de décision expresse de l'Autorité, l'autorisation est réputée accordée. | |
| 2354 | Trois mois au moins avant la réunion de la commission paritaire ou de l'assemblée générale, l'institution de prévoyance ou l'union d'institutions de prévoyance soumet à l'approbation de l'Autorité de contrôle prudentiel le texte du projet de délibération mentionnée au premier alinéa. L'Autorité se prononce en veillant à la sauvegarde des intérêts des membres participants et bénéficiaires au vu d'un dossier comprenant une présentation détaillée des objectifs poursuivis, des caractéristiques des titres émis, des conséquences de l'émission sur la situation financière de l'institution ou de l'union ainsi que, le cas échéant, une description précise des cas de remboursement anticipé. A l'expiration d'un délai de deux mois à dater du dépôt de ce dossier ainsi que du texte de la délibération, en l'absence de décision expresse de l'Autorité, l'autorisation est réputée accordée. | |
| 2359 | 2355 | |
| 2360 | 2356 | La délibération de la commission paritaire ou de l'assemblée générale fixe les caractéristiques essentielles de l'émission de titres participatifs et, notamment, l'assiette de la rémunération pour la partie variable. Pour les titres subordonnés, elle précise la clause de subordination et les modalités de remboursement, notamment en cas de liquidation de l'institution ou de l'union. |
| 2361 | 2357 | |
| Article LEGIARTI000021945488 L2363→2359 | ||
| 2363 | 2359 | |
| 2364 | 2360 | Le conseil d'administration rend compte à la plus prochaine commission paritaire ou assemblée générale de la mise en œuvre de la délibération. |
| 2365 | 2361 | |
| 2362 | **Article LEGIARTI000021945488** | |
| 2363 | ||
| 2364 | Trois mois au moins avant la réunion de la commission paritaire ou de l'assemblée générale, l'institution de prévoyance ou l'union d'institutions de prévoyance soumet à l'approbation de l'Autorité de contrôle prudentiel le texte du projet de délibération mentionnée à l'article R. 931-3-46.L'Autorité se prononce au vu du plan d'amélioration de l'exploitation ou du plan de développement à moyen ou long terme mentionnés à l'article R. 931-1-8.A l'expiration d'un délai de deux mois à dater du dépôt du texte de l'un ou l'autre de ces plans ainsi que du texte de la délibération, en l'absence de décision expresse de l'Autorité, l'autorisation est réputée accordée. | |
| 2365 | ||
| 2366 | 2366 | ## Sous-section 4 : Certification des comptes |
| 2367 | 2367 | |
| 2368 | 2368 | **Article LEGIARTI000006754871** |
| Article LEGIARTI000006754889 L2461→2461 | ||
| 2461 | 2461 | |
| 2462 | 2462 | Pour le calcul de la participation aux excédents afférents à ces actifs prévue à l'article L. 931-30, il n'est pas tenu compte de l'importance respective des fonds propres et des engagements pris envers les membres participants, les bénéficiaires et ayants droit figurant au bilan de l'institution ou de l'union. |
| 2463 | 2463 | |
| 2464 | **Article LEGIARTI000006754889** | |
| 2464 | **Article LEGIARTI000021945150** | |
| 2465 | 2465 | |
| 2466 | Lorsqu'elle décide, en application du 6° du premier alinéa de l'article L. 951-10, le transfert d'office d'un portefefeuille de bulletins d'adhésion à un règlement ou de contrats conclus sur le territoire d'un ou de plusieurs Etats membres de l'Espace économique européen, l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1 en avise les autorités compétentes de ces différents Etats. | |
| 2466 | Lorsqu'en vertu de [l'article L. 931-16-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000018997969&dateTexte=&categorieLien=cid) une demande d'autorisation est déposée auprès de l'Autorité de contrôle prudentiel, celle-ci est portée à la connaissance des entreprises réassurées et créanciers par un avis publié au Journal officiel qui leur impartit un délai de deux mois pour présenter leurs observations. | |
| 2467 | 2467 | |
| 2468 | Lorsque l'entreprise d'assurance cessionnaire a son siège social dans un Etat membre de l'Espace économique européen, l'Autorité de contrôle s'assure auprès des autorités compétentes de cet Etat que l'entreprise possède, compte tenu du transfert, la marge de solvabilité nécessaire. | |
| 2468 | **Article LEGIARTI000021945157** | |
| 2469 | 2469 | |
| 2470 | La décision de transfert et le nom de l'entreprise cessionnaire font l'objet d'une publication au Journal officiel, à la diligence de l'Autorité de contrôle. | |
| 2470 | Lorsqu'elle décide, en application du [5 de l'article L. 612-33 du code monétaire et financier](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006072026&idArticle=LEGIARTI000021722316&dateTexte=&categorieLien=cid "Code monétaire et financier - art. L612-33 \(V\)"), le transfert d'office d'un portefefeuille de bulletins d'adhésion à un règlement ou de contrats conclus sur le territoire d'un ou de plusieurs Etats membres de l'Espace économique européen, l'Autorité de contrôle prudentiel en avise les autorités compétentes de ces différents Etats. | |
| 2471 | 2471 | |
| 2472 | **Article LEGIARTI000019757143** | |
| 2472 | Lorsque l'entreprise d'assurance cessionnaire a son siège social dans un Etat membre de l'Espace économique européen, l'Autorité de contrôle s'assure auprès des autorités compétentes de cet Etat que l'entreprise possède, compte tenu du transfert, la marge de solvabilité nécessaire. | |
| 2473 | 2473 | |
| 2474 | Lorsqu'en vertu de [l'article L. 931-16-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000018997969&dateTexte=&categorieLien=cid) une demande d'autorisation est déposée auprès du ministre chargé de la sécurité sociale, celle-ci est portée à la connaissance des entreprises réassurées et créanciers par un avis publié au Journal officiel qui leur impartit un délai de deux mois pour présenter leurs observations. | |
| 2474 | La décision de transfert et le nom de l'entreprise cessionnaire font l'objet d'une publication au Journal officiel, à la diligence de l'Autorité de contrôle. | |
| 2475 | 2475 | |
| 2476 | 2476 | ## Sous-section 2 : Fusion et scission |
| 2477 | 2477 | |
| 2478 | **Article LEGIARTI000006754890** | |
| 2478 | **Article LEGIARTI000006754892** | |
| 2479 | 2479 | |
| 2480 | Lorsque les opérations de fusion ou de scission ne comportent pas de transfert de portefeuille de bulletins d'adhésion à un règlement ou de contrats, les institutions ou unions participantes adressent au ministre chargé de la sécurité sociale une demande d'approbation de la fusion ou de la scission décidée selon l'une des formes prévues à l'article R. 931-3-30 accompagnée de tous documents utiles exposant les buts et les modalités de l'opération. | |
| 2480 | Le conseil d'administration de chacune des institutions de prévoyance ou unions d'institutions de prévoyance qui participent à une fusion ou une scission établit un projet de fusion ou de scission dont le contenu est fixé par arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale. Ce projet est déposé au greffe du tribunal de grande instance du siège desdites institutions ou unions et fait l'objet d'une publicité dont les modalités sont fixées par le même arrêté. | |
| 2481 | 2481 | |
| 2482 | A réception de la demande, le ministre dispose d'un mois pour se prononcer sur l'opération. Il n'approuve celle-ci par arrêté que s'il lui apparaît qu'elle est conforme à l'intérêt des membres adhérents, participants, bénéficiaires et ayants droit ou des créanciers ou qu'elle n'a pas pour conséquence de diminuer la valeur de réalisation des placements correspondant à des engagements pris envers les membres adhérents, participants, bénéficiaires ou ayants droit déterminée conformément aux dispositions de l'article L. 931-32. | |
| 2482 | **Article LEGIARTI000006754893** | |
| 2483 | 2483 | |
| 2484 | Lorsque le ministre demande des documents complémentaires nécessaires à l'appréciation de l'opération, le délai d'un mois mentionné à l'alinéa précédent court à partir de la date de production des documents demandés. | |
| 2484 | Le conseil d'administration de chaque institution de prévoyance ou union d'institutions de prévoyance participant à l'opération établit un rapport écrit qu'il adresse ou met à la disposition, selon le cas, des membres de la commission paritaire, des membres de l'assemblée générale ou de l'employeur et des intéressés, dont le contenu est fixé par arrêté des ministres chargés de la sécurité sociale et de l'agriculture. | |
| 2485 | 2485 | |
| 2486 | **Article LEGIARTI000006754891** | |
| 2486 | **Article LEGIARTI000021945148** | |
| 2487 | 2487 | |
| 2488 | La fusion ou la scission prend effet à la date de publication au Journal officiel de l'arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale approuvant l'opération, sauf si l'arrêté prévoit que l'opération prend effet à une autre date, laquelle ne doit être ni postérieure à la date de clôture de l'exercice en cours de la ou des institutions ou unions bénéficiaires ni antérieure à la date de clôture du dernier exercice clos de la ou des institutions ou unions qui transmettent leur patrimoine. | |
| 2488 | La fusion ou la scission prend effet à la date de publication au Journal officiel de la décision de l'Autorité de contrôle prudentiel approuvant l'opération, sauf si la décision prévoit que l'opération prend effet à une autre date, laquelle ne doit être ni postérieure à la date de clôture de l'exercice en cours de la ou des institutions ou unions bénéficiaires ni antérieure à la date de clôture du dernier exercice clos de la ou des institutions ou unions qui transmettent leur patrimoine. | |
| 2489 | 2489 | |
| 2490 | **Article LEGIARTI000006754892** | |
| 2490 | **Article LEGIARTI000021945161** | |
| 2491 | 2491 | |
| 2492 | Le conseil d'administration de chacune des institutions de prévoyance ou unions d'institutions de prévoyance qui participent à une fusion ou une scission établit un projet de fusion ou de scission dont le contenu est fixé par arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale. Ce projet est déposé au greffe du tribunal de grande instance du siège desdites institutions ou unions et fait l'objet d'une publicité dont les modalités sont fixées par le même arrêté. | |
| 2492 | Lorsque les opérations de fusion ou de scission ne comportent pas de transfert de portefeuille de bulletins d'adhésion à un règlement ou de contrats, les institutions ou unions participantes adressent à l'Autorité de contrôle prudentiel une demande d'approbation de la fusion ou de la scission décidée selon l'une des formes prévues à [l'article R. 931-3-30 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754846&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-3-30 \(V\)")accompagnée de tous documents utiles exposant les buts et les modalités de l'opération. | |
| 2493 | 2493 | |
| 2494 | **Article LEGIARTI000006754893** | |
| 2494 | A réception de la demande, l'Autorité de contrôle prudentiel dispose d'un mois pour se prononcer sur l'opération. Elle n'approuve celle-ci que s'il lui apparaît qu'elle est conforme à l'intérêt des membres adhérents, participants, bénéficiaires et ayants droit ou des créanciers ou qu'elle n'a pas pour conséquence de diminuer la valeur de réalisation des placements correspondant à des engagements pris envers les membres adhérents, participants, bénéficiaires ou ayants droit déterminée conformément aux dispositions de [l'article L. 931-32.](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745663&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L931-32 \(V\)") | |
| 2495 | 2495 | |
| 2496 | Le conseil d'administration de chaque institution de prévoyance ou union d'institutions de prévoyance participant à l'opération établit un rapport écrit qu'il adresse ou met à la disposition, selon le cas, des membres de la commission paritaire, des membres de l'assemblée générale ou de l'employeur et des intéressés, dont le contenu est fixé par arrêté des ministres chargés de la sécurité sociale et de l'agriculture. | |
| 2496 | Lorsque l'Autorité de contrôle prudentiel demande des documents complémentaires nécessaires à l'appréciation de l'opération, le délai d'un mois mentionné à l'alinéa précédent court à partir de la date de production des documents demandés. | |
| 2497 | 2497 | |
| 2498 | 2498 | ## Section 5 : Mesure de sauvegarde et d'assainissement |
| 2499 | 2499 | |
| 2500 | **Article LEGIARTI000006754906** | |
| 2500 | **Article LEGIARTI000006754924** | |
| 2501 | 2501 | |
| 2502 | Lorsque la marge de solvabilité d'une institution de prévoyance ou d'une union d'institutions de prévoyance n'atteint pas le montant fixé aux articles R. 931-10-4 et R. 931-10-7, l'Autorité de contrôle exige un plan de sauvegarde ou de redressement qui doit être soumis à son approbation dans un délai d'un mois, sans préjudice de la mise en œuvre des pouvoirs dont l'Autorité dispose aux termes des articles L. 931-18, L. 951-9 et L. 951-10. | |
| 2502 | Si les circonstances l'exigent, l'Autorité de contrôle peut ordonner à une institution de prévoyance ou une union d'institutions de prévoyance de suspendre le paiement des valeurs de rachat ou le versement d'avances sur bulletins d'adhésion à des règlements ou contrats. | |
| 2503 | 2503 | |
| 2504 | **Article LEGIARTI000006754909** | |
| 2504 | **Article LEGIARTI000019757164** | |
| 2505 | 2505 | |
| 2506 | Lorsque la marge de solvabilité d'une institution de prévoyance ou d'une union d'institutions de prévoyance n'atteint pas le montant du fonds de garantie fixé aux articles R. 931-10-5 et R. 931-10-8 ou si le fonds n'est pas constitué réglementairement, l'Autorité de contrôle, sans préjudice de la mise en oeuvre des pouvoirs dont elle dispose aux termes des articles L. 931-18, L. 951-9 et L. 951-10, exige un plan de financement à court terme qui, à compter de la date à laquelle il est exigé, doit être soumis à son approbation dans un délai d'un mois. | |
| 2506 | Lorsqu'elle met en œuvre les mesures mentionnées au troisième alinéa de [l'article L. 931-18](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745600&dateTexte=&categorieLien=cid), l'Autorité de contrôle en avertit immédiatement l'institution ou l'union concernée et dispose dès lors d'un délai de trois mois pour faire connaître sa décision de lever ou confirmer ces mêmes mesures. | |
| 2507 | ||
| 2508 | Pendant la période de trois mois mentionnée à l'alinéa précédent, les responsables de l'institution ou l'union sont mis à même d'être entendus. Ils peuvent se faire assister ou représenter. | |
| 2507 | 2509 | |
| 2508 | **Article LEGIARTI000006754912** | |
| 2510 | **Article LEGIARTI000021945165** | |
| 2509 | 2511 | |
| 2510 | Lorsqu'elle met en oeuvre les mesures mentionnées au troisième alinéa de l'article L. 931-18, l'Autorité de contrôle en avertit immédiatement l'institution de prévoyance ou l'union d'institutions de prévoyance concernée et dispose dès lors d'un délai de trois mois pour faire connaître sa décision de lever ou de confirmer ces mesures. Pendant cette période de trois mois, les responsables de l'institution ou de l'union sont mis à même d'être entendus. Ils peuvent se faire assister ou représenter. | |
| 2512 | Lorsque l'Autorité de contrôle prudentiel exige d'une institution ou d'une union un programme de rétablissement en application de l'[article L. 612-32 du code monétaire et financier](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006072026&idArticle=LEGIARTI000021722314&dateTexte=&categorieLien=cid "Code monétaire et financier - art. L612-32 \(V\)"), celui-ci doit notamment comporter, pour les trois prochains exercices sociaux, une description détaillée des éléments suivants et être accompagné des justificatifs s'y rapportant : | |
| 2511 | 2513 | |
| 2512 | **Article LEGIARTI000006754915** | |
| 2514 | 1° Une estimation prévisionnelle des frais de gestion, notamment des frais généraux courants et des commissions ; | |
| 2513 | 2515 | |
| 2514 | Lorsque, conformément aux dispositions du troisième alinéa de l'article L. 931-18, un administrateur provisoire est désigné auprès d'une institution de prévoyance ou d'une union d'institutions de prévoyance, un membre de l'inspection générale des affaires sociales ou un commissaire contrôleur des assurances est désigné par l'Autorité de contrôle auprès de l'institution ou de l'union et dispose des pouvoirs mentionnés au I de l'article R. 931-5-1. | |
| 2516 | 2° Un plan détaillant les prévisions de recettes et de dépenses, tant pour les affaires directes que pour les acceptations et les cessions en réassurance ; | |
| 2515 | 2517 | |
| 2516 | **Article LEGIARTI000006754918** | |
| 2518 | 3° Un bilan prévisionnel ; | |
| 2517 | 2519 | |
| 2518 | Lorsqu'elle décide de mettre en oeuvre l'une des mesures d'assainissement définies à l'article L. 931-18-1, l'Autorité de contrôle mentionnée à l'article L. 951-1 : | |
| 2520 | 4° Une estimation des ressources financières devant servir à la couverture des engagements et de l'exigence de marge de solvabilité ; | |
| 2519 | 2521 | |
| 2520 | 1° En informe d'urgence les autorités compétentes des autres Etats membres de la Communauté européenne ou parties à l'accord sur l'Espace économique européen ; | |
| 2522 | 5° La politique générale en matière de réassurance. | |
| 2521 | 2523 | |
| 2522 | 2° Procède à la publication de cette décision au Journal officiel de la République française ainsi qu'au Journal officiel de l'Union européenne. | |
| 2524 | **Article LEGIARTI000021945169** | |
| 2523 | 2525 | |
| 2524 | Cette publication précise le nom et les coordonnées des autorités compétentes pour les besoins des mesures d'assainissement. Elle indique également la législation qui est applicable à ces mesures d'assainissement. | |
| 2526 | Lorsque l'Autorité de contrôle prudentiel exige d'une institution ou d'une union de réassurance un programme de rétablissement en application de l'[article L. 612-32 du code monétaire et financier](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006072026&idArticle=LEGIARTI000021722314&dateTexte=&categorieLien=cid "Code monétaire et financier - art. L612-32 \(V\)"), celui-ci doit notamment comporter, pour les trois prochains exercices sociaux, une description détaillée des éléments suivants et être accompagné des justificatifs s'y rapportant : | |
| 2525 | 2527 | |
| 2526 | Cette publication n'est pas requise lorsque les mesures d'assainissement affectent exclusivement les droits des membres adhérents et des membres participants lorsqu'ils sont par ailleurs responsables de la gestion de l'institution de prévoyance ou de l'union d'institutions de prévoyance, ou des employés de celles-ci considérés en tant que tels. Il en va de même lorsque les mesures d'assainissement affectent exclusivement les institutions membres d'une union d'institutions de prévoyance. Dans ce cas, l'Autorité de contrôle prend les dispositions nécessaires à une information rapide des seuls intéressés ; | |
| 2528 | 1° Une estimation prévisionnelle des frais de gestion, notamment des frais généraux courants et des commissions ; | |
| 2527 | 2529 | |
| 2528 | 3° Notifie sa décision aux créanciers connus dans les conditions définies à l'article R. 931-6-11. Lorsqu'un administrateur provisoire a été nommé, il lui appartient de procéder à cette notification. | |
| 2530 | 2° Un plan détaillant les prévisions de recettes et de dépenses ; | |
| 2529 | 2531 | |
| 2530 | **Article LEGIARTI000006754921** | |
| 2532 | 3° Un bilan prévisionnel ; | |
| 2531 | 2533 | |
| 2532 | Lorsqu'elle est amenée à restreindre ou interdire la libre disposition des actifs d'une institution de prévoyance ou d'une union d'institutions de prévoyance, l'Autorité de contrôle peut prescrire par lettre recommandée à toute société ou collectivité émettrice ou dépositaire de refuser l'exécution de toute opération portant sur des comptes ou des titres appartenant à l'institution ou l'union intéressée, ainsi que le paiement des intérêts et dividendes afférents auxdits titres, ou subordonner l'exécution de ces opérations au visa préalable d'un membre de l'inspection générale des affaires sociales ou d'un commissaire contrôleur des assurances ou de toute personne qu'elle accréditera à cet effet. | |
| 2534 | 4° Une estimation des ressources financières devant servir à la couverture des engagements et de l'exigence de marge de solvabilité ; | |
| 2533 | 2535 | |
| 2534 | L'Autorité peut, en outre, faire inscrire sur les immeubles de l'institution ou de l'union l'hypothèque mentionnée à l'article L. 931-23 ; elle peut prescrire aux conservateurs des hypothèques, par lettre recommandée, de refuser la transcription de tous actes, l'inscription de toute hypothèque portant sur les immeubles appartenant à l'institution ou l'union, ainsi que la radiation d'hypothèque consentie par un tiers au profit de l'institution ou de l'union. | |
| 2536 | 5° La politique générale en matière de réassurance. | |
| 2535 | 2537 | |
| 2536 | L'Autorité peut exiger le dépôt à la Caisse des dépôts et consignations des grosses des prêts hypothécaires consentis par ladite institution ou union. | |
| 2538 | **Article LEGIARTI000021945171** | |
| 2537 | 2539 | |
| 2538 | L'Autorité peut enfin exiger que tous les fonds, titres et valeurs détenus ou possédés par l'institution ou l'union soient, dans les délais et conditions qu'elle fixe, transférés à la Banque de France ou à la Caisse des dépôts et consignations pour y être déposés sur un compte bloqué. Ce compte ne pourra être débité sur ordre de son titulaire que sur autorisation expresse de l'Autorité ou de toute personne désignée par elle, et seulement pour un montant déterminé. | |
| 2540 | Dans le cas où la situation financière d'une institution ou union de réassurance se dégrade et que ses obligations contractuelles s'en trouvent menacées, et au vu du programme de rétablissement mentionné à l'article R. 931-5-1-2 ou à défaut de communication de celui-ci dans un délai d'un mois après la demande, l'Autorité de contrôle prudentiel peut exiger de l'institution ou de l'union de réassurance une marge de solvabilité renforcée, supérieure à l'exigence minimale de marge mentionnée à [l'article R. 931-10-11-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000019754794&dateTexte=&categorieLien=cid). | |
| 2539 | 2541 | |
| 2540 | Les dirigeants de l'institution ou de l'union qui n'effectuent pas le transfert mentionné à l'alinéa précédent sont passibles des sanctions prévues à la section 9 du présent chapitre. | |
| 2542 | Toutefois, le niveau total de marge de solvabilité exigé ne peut être supérieur au double de l'exigence minimale de marge mentionnée à l'article R. 931-10-11-1. | |
| 2541 | 2543 | |
| 2542 | **Article LEGIARTI000006754924** | |
| 2544 | **Article LEGIARTI000021945174** | |
| 2543 | 2545 | |
| 2544 | Si les circonstances l'exigent, l'Autorité de contrôle peut ordonner à une institution de prévoyance ou une union d'institutions de prévoyance de suspendre le paiement des valeurs de rachat ou le versement d'avances sur bulletins d'adhésion à des règlements ou contrats. | |
| 2546 | I. ― Après que lui a été communiqué le programme de rétablissement mentionné à [l'article R. 931-5-1-2](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000019753400&dateTexte=&categorieLien=cid) ou à défaut de communication de celui-ci dans un délai d'un mois après la demande, l'Autorité de contrôle prudentiel peut limiter la réduction de marge de solvabilité prévue au a et au b du II de [l'article R. 931-10-11-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000019754794&dateTexte=&categorieLien=cid)lorsque : | |
| 2547 | ||
| 2548 | 1\. Le contenu ou la qualité du programme de réassurance a subi des modifications sensibles depuis le dernier exercice ; | |
| 2549 | ||
| 2550 | 2\. Ou lorsque le programme de réassurance ne prévoit aucun transfert de risques, ou un transfert insignifiant. | |
| 2551 | ||
| 2552 | II. ― Lorsqu'elle constate que les éléments constitutifs de la marge de solvabilité ont connu une baisse d'au moins 33 % au cours du dernier exercice clos par rapport à la moyenne de ces éléments constitutifs de la marge constatée au cours des quatre exercices précédant le dernier exercice, et après que lui a été communiqué le programme de rétablissement mentionné au I de l'article R. 931-5-1-2, l'Autorité de contrôle prudentiel peut : | |
| 2545 | 2553 | |
| 2546 | **Article LEGIARTI000006754926** | |
| 2554 | 1\. Soit demander à l'institution ou l'union de déduire des éléments constitutifs de la marge de solvabilité tout ou partie du montant de la moins-value latente nette globale constatée sur les placements mentionnés à [l'article R. 931-10-40 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755064&dateTexte=&categorieLien=cid); | |
| 2547 | 2555 | |
| 2548 | Les mesures prévues aux articles R. 931-5-1 à R. 931-5-8 peuvent être appliquées à une institution ou union soumise à la surveillance complémentaire lorsqu'elle présente une situation de solvabilité ajustée négative ou que la surveillance complémentaire a révélé que la solvabilité de cette institution ou union apparaît compromise ou susceptible de l'être. | |
| 2556 | 2\. Soit demander à l'institution ou à l'union de déduire tout ou partie du montant de la moins-value latente nette globale constatée sur les actifs mentionnés à [l'article R. 931-10-41 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755070&dateTexte=&categorieLien=cid)et non provisionné par la provision pour risque d'exigibilité ; | |
| 2549 | 2557 | |
| 2550 | **Article LEGIARTI000019757153** | |
| 2558 | 3\. Soit mettre en œuvre de manière appropriée une combinaison des mesures précédentes. | |
| 2551 | 2559 | |
| 2552 | I.-Lorsqu'elle estime que les droits des membres participants, bénéficiaires et ayants droit sont menacés, l'Autorité de contrôle peut exiger que lui soit soumis pour approbation, dans le délai d'un mois, un programme de rétablissement prévoyant toutes mesures propres à restaurer l'équilibre de l'institution ou union. Ce programme de rétablissement doit notamment comporter, pour les trois prochains exercices sociaux, une description détaillée des éléments suivants, et les justificatifs s'y rapportant : | |
| 2560 | **Article LEGIARTI000021945187** | |
| 2553 | 2561 | |
| 2554 | a) Une estimation prévisionnelle des frais de gestion, notamment des frais généraux courants et des commissions ; | |
| 2562 | Lorsque la marge de solvabilité d'une institution ou union mentionnée au II de [l'article L. 931-1-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000018997899&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L931-1-1 \(V\)")n'atteint pas le montant réglementaire, l'Autorité de contrôle prudentiel, sans préjudice de la mise en œuvre des pouvoirs dont elle dispose aux termes des [articles L. 612-30 à L. 612-34 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006072026&idArticle=LEGIARTI000021722310&dateTexte=&categorieLien=cid "Code monétaire et financier - art. L612-30 \(V\)")et [L. 612-39 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006072026&idArticle=LEGIARTI000021722334&dateTexte=&categorieLien=cid "Code monétaire et financier - art. L612-39 \(V\)")du code monétaire et financier et [L. 931-4-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000018997918&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L931-4-1 \(V\)") du présent code, exige un plan de redressement, qui doit être soumis à son approbation dans le délai d'un mois.L'Autorité de contrôle prudentiel désigne un contrôleur qui doit être tenu informé en permanence par l'institution ou l'union de l'élaboration du plan de redressement.L'institution ou l'union rend compte de la mise en œuvre des décisions et mesures contenus dans le plan à ce contrôleur, qui veille à son exécution. | |
| 2555 | 2563 | |
| 2556 | b) Un plan détaillant les prévisions de recettes et de dépenses, tant pour les affaires directes que pour les acceptations en réassurance et les cessions en réassurance ; | |
| 2564 | Si elle estime que la situation financière de l'institution ou l'union de réassurance va continuer à se détériorer, elle peut également restreindre ou interdire la libre disposition des actifs de l'institution ou union de réassurance. | |
| 2557 | 2565 | |
| 2558 | c) Un bilan prévisionnel ; | |
| 2566 | **Article LEGIARTI000021945253** | |
| 2559 | 2567 | |
| 2560 | d) Une estimation des ressources financières devant servir à la couverture des engagements et de l'exigence de marge de solvabilité ; | |
| 2568 | Lorsque la marge de solvabilité d'une institution ou union mentionnée au II de [l'article L. 931-1-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000018997899&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L931-1-1 \(V\)")est inférieure au montant du fonds de garantie, ou si le fonds n'est pas constitué réglementairement, l'Autorité de contrôle prudentiel, sans préjudice de la mise en œuvre des pouvoirs dont elle dispose aux termes des [articles L. 612-30 à L. 612-34 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006072026&idArticle=LEGIARTI000021722310&dateTexte=&categorieLien=cid "Code monétaire et financier - art. L612-30 \(V\)")et [L. 612-39 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006072026&idArticle=LEGIARTI000021722334&dateTexte=&categorieLien=cid "Code monétaire et financier - art. L612-39 \(V\)")du code monétaire et financier et [L. 931-4-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000018997918&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L931-4-1 \(V\)") du présent code, exige un plan de financement à court terme, qui doit être soumis à son approbation dans le délai d'un mois. L'Autorité de contrôle prudentiel désigne un contrôleur qui doit être tenu informé en permanence par l'institution ou l'union de l'élaboration du plan de financement à court terme. L'institution ou l'union rend compte de la mise en œuvre des décisions et mesures contenus dans le plan à ce contrôleur, qui veille à son exécution | |
| 2561 | 2569 | |
| 2562 | e) La politique générale en matière de réassurance. | |
| 2570 | Elle peut également restreindre ou interdire la libre disposition des actifs de l'institution ou union de réassurance. | |
| 2563 | 2571 | |
| 2564 | II.-Lorsque, en application de [l'article L. 931-18](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745600&dateTexte=&categorieLien=cid), l'Autorité de contrôle instituée par [l'article L. 951-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745883&dateTexte=&categorieLien=cid) met une institution de prévoyance ou une union d'institutions de prévoyance sous surveillance spéciale, elle désigne un membre de l'inspection générale des affaires sociales ou un commissaire contrôleur des assurances chargé d'exercer cette surveillance au sein de l'institution ou de l'union. Il doit être immédiatement avisé de toute décision prise par le conseil d'administration ou la direction de l'institution ou de l'union. Il doit être tenu informé en permanence de l'élaboration du programme de rétablissement, du plan de sauvegarde ou de redressement ou du plan de financement à court terme exigé par l'Autorité, se fait rendre compte de la mise en oeuvre des décisions et mesures et veille à leur exécution. | |
| 2572 | **Article LEGIARTI000021945255** | |
| 2565 | 2573 | |
| 2566 | **Article LEGIARTI000019757157** | |
| 2574 | Lorsque l'Autorité de contrôle prudentiel suspend, restreint ou interdit temporairement la libre disposition de tout ou partie des actifs d'une institution ou d'une union, en application de l'[article L. 612-33 du code monétaire et financier](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006072026&idArticle=LEGIARTI000021722316&dateTexte=&categorieLien=cid "Code monétaire et financier - art. L612-33 \(V\)"), elle peut en outre faire inscrire sur les immeubles de cette institution ou union l'hypothèque mentionnée à [l'article L. 931-23](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745636&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L931-23 \(V\)") du présent code. | |
| 2567 | 2575 | |
| 2568 | Les mesures prévues aux [articles R. 931-5-1-2 à R. 931-5-1-7](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000019753400&dateTexte=&categorieLien=cid) peuvent être appliquées à une institution ou union soumise à surveillance complémentaire lorsqu'elle présente une situation de solvabilité ajustée négative ou que la surveillance complémentaire a révélé que la solvabilité de cette institution ou union apparaît compromise ou susceptible de l'être. | |
| 2576 | **Article LEGIARTI000021945259** | |
| 2569 | 2577 | |
| 2570 | **Article LEGIARTI000019757160** | |
| 2578 | Les mesures prévues à la présente section, au 1 à [4 de l'article L. 612-33 du code monétaire et financier ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006072026&idArticle=LEGIARTI000021722316&dateTexte=&categorieLien=cid "Code monétaire et financier - art. L612-33 \(V\)")ou à [l'article L. 612-34](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006072026&idArticle=LEGIARTI000021722318&dateTexte=&categorieLien=cid "Code monétaire et financier - art. L612-34 \(V\)") du même code peuvent être appliquées à une institution ou union soumise à surveillance complémentaire lorsqu'elle présente une situation de solvabilité ajustée négative ou que la surveillance complémentaire a révélé que la solvabilité de cette institution ou union apparaît compromise ou susceptible de l'être. | |
| 2571 | 2579 | |
| 2572 | Lorsqu'elle est amenée à restreindre ou interdire la libre disposition des actifs d'une institution ou union, l'Autorité de contrôle peut prescrire par lettre recommandée à toute société ou collectivité émettrice ou dépositaire de refuser l'exécution de toute opération portant sur des comptes ou des titres appartenant à l'institution ou l'union intéressée, ainsi que le paiement des intérêts et dividendes afférents auxdits titres ou subordonner l'exécution de ces opérations au visa préalable d'un commissaire contrôleur ou de toute personne qu'elle accréditera à cet effet. | |
| 2573 | ||
| 2574 | L'Autorité de contrôle peut, en outre, faire inscrire sur les immeubles de l'institution ou union l'hypothèque mentionnée par [l'article L. 931-23 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745636&dateTexte=&categorieLien=cid); elle peut prescrire aux conservateurs des hypothèques, par lettre recommandée, de refuser la transcription de tous actes, l'inscription de toute hypothèque portant sur les immeubles appartenant à l'institution ou l'union, ainsi que la radiation d'hypothèque consentie par un tiers au profit de l'institution ou l'union.L'Autorité peut exiger le dépôt à la Caisse des dépôts et consignations des grosses de prêts hypothécaires consentis par ladite institution ou union. | |
| 2575 | ||
| 2576 | L'Autorité de contrôle peut enfin exiger que tous les fonds, titres et valeurs détenus ou possédés par l'institution ou union soient, dans des délais et conditions qu'elle fixera, transférés à la Banque de France pour y être déposés dans un compte bloqué. Ce compte ne pourra être débité sur ordre de son titulaire que sur autorisation expresse de l'Autorité de contrôle ou de toute personne désignée par elle, et seulement pour un montant déterminé. | |
| 2577 | ||
| 2578 | Les dirigeants de l'institution ou union qui n'effectuent pas le transfert mentionné à l'alinéa précédent sont passibles des sanctions prévues à [l'article R. 931-9-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754956&dateTexte=&categorieLien=cid). | |
| 2580 | **Article LEGIARTI000021945261** | |
| 2579 | 2581 | |
| 2580 | **Article LEGIARTI000019757164** | |
| 2582 | Lorsque la marge de solvabilité d'une institution de prévoyance ou d'une union d'institutions de prévoyance n'atteint pas le montant fixé aux [articles R. 931-10-4 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754971&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-10-4 \(V\)")et [R. 931-10-7](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754985&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-10-7 \(V\)"), l'Autorité de contrôle prudentiel exige un plan de sauvegarde ou de redressement qui doit être soumis à son approbation dans un délai d'un mois, sans préjudice de la mise en œuvre des pouvoirs dont l'Autorité de contrôle prudentiel dispose aux termes des [articles L. 931-18 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745600&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L931-18 \(V\)")du présent code, et [L. 612-30 à L. 612-34 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006072026&idArticle=LEGIARTI000021722310&dateTexte=&categorieLien=cid "Code monétaire et financier - art. L612-30 \(V\)")et [L. 612-39](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006072026&idArticle=LEGIARTI000021722334&dateTexte=&categorieLien=cid "Code monétaire et financier - art. L612-39 \(V\)") du code monétaire et financier. | |
| 2581 | 2583 | |
| 2582 | Lorsqu'elle met en œuvre les mesures mentionnées au troisième alinéa de [l'article L. 931-18](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745600&dateTexte=&categorieLien=cid), l'Autorité de contrôle en avertit immédiatement l'institution ou l'union concernée et dispose dès lors d'un délai de trois mois pour faire connaître sa décision de lever ou confirmer ces mêmes mesures. | |
| 2583 | ||
| 2584 | Pendant la période de trois mois mentionnée à l'alinéa précédent, les responsables de l'institution ou l'union sont mis à même d'être entendus. Ils peuvent se faire assister ou représenter. | |
| 2584 | L'Autorité de contrôle prudentiel désigne un contrôleur qui doit être tenu informé en permanence par l'institution ou l'union de l'élaboration du plan de sauvegarde ou de redressement. L'institution ou l'union rend compte de la mise en œuvre des décisions et mesures contenus dans le plan à ce contrôleur, qui veille à son exécution. | |
| 2585 | 2585 | |
| 2586 | **Article LEGIARTI000019757167** | |
| 2586 | **Article LEGIARTI000021945264** | |
| 2587 | 2587 | |
| 2588 | Lorsque la marge de solvabilité d'une institution ou union mentionnée au II de [l'article L. 931-1-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000018997899&dateTexte=&categorieLien=cid)est inférieure au montant du fonds de garantie, ou si le fonds n'est pas constitué réglementairement, l'Autorité de contrôle, sans préjudice de la mise en œuvre des pouvoirs dont elle dispose aux termes des [articles L. 951-9, L. 951-10 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745930&dateTexte=&categorieLien=cid)et [L. 931-4-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000018997918&dateTexte=&categorieLien=cid), exige un plan de financement à court terme, qui doit être soumis à son approbation dans le délai d'un mois. | |
| 2589 | ||
| 2590 | Elle peut également restreindre ou interdire la libre disposition des actifs de l'institution ou union de réassurance. | |
| 2588 | Lorsque la marge de solvabilité d'une institution de prévoyance ou d'une union d'institutions de prévoyance n'atteint pas le montant du fonds de garantie fixé aux [articles R. 931-10-5 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754974&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-10-5 \(V\)")et [R. 931-10-8 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754990&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-10-8 \(V\)")ou si le fonds n'est pas constitué réglementairement, l'Autorité de contrôle prudentiel, sans préjudice de la mise en œuvre des pouvoirs dont elle dispose aux termes des articles L. 931-18 du présent code et [L. 612-30 à L. 612-34 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006072026&idArticle=LEGIARTI000021722310&dateTexte=&categorieLien=cid "Code monétaire et financier - art. L612-30 \(V\)")et [L. 612-39](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006072026&idArticle=LEGIARTI000021722334&dateTexte=&categorieLien=cid "Code monétaire et financier - art. L612-39 \(V\)") du code monétaire et financier, exige un plan de financement à court terme qui, à compter de la date à laquelle il est exigé, doit être soumis à son approbation dans un délai d'un mois. | |
| 2591 | 2589 | |
| 2592 | **Article LEGIARTI000019757172** | |
| 2590 | L'Autorité de contrôle prudentiel désigne un contrôleur qui doit être tenu informé en permanence par l'institution ou l'union de l'élaboration du plan de financement à court terme.L'institution ou l'union rend compte de la mise en œuvre des décisions et mesures contenus dans le plan à ce contrôleur, qui veille à son exécution | |
| 2593 | 2591 | |
| 2594 | Lorsque la marge de solvabilité d'une institution ou union mentionnée au II de [l'article L. 931-1-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000018997899&dateTexte=&categorieLien=cid)n'atteint pas le montant réglementaire, l'Autorité de contrôle, sans préjudice de la mise en œuvre des pouvoirs dont elle dispose aux termes des [articles L. 951-9, L. 951-10 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745930&dateTexte=&categorieLien=cid)et [L. 931-4-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000018997918&dateTexte=&categorieLien=cid), exige un plan de redressement, qui doit être soumis à son approbation dans le délai d'un mois. | |
| 2595 | ||
| 2596 | Si elle estime que la situation financière de l'institution ou l'union de réassurance va continuer à se détériorer, elle peut également restreindre ou interdire la libre disposition des actifs de l'institution ou union de réassurance. | |
| 2592 | **Article LEGIARTI000021945271** | |
| 2597 | 2593 | |
| 2598 | **Article LEGIARTI000019757177** | |
| 2594 | Lorsque l'Autorité de contrôle prudentiel suspend, restreint ou interdit temporairement la libre disposition de tout ou partie des actifs d'une institution de prévoyance ou d'une union d'institutions de prévoyance, en application de l'[article L. 612-33 du code monétaire et financier](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006072026&idArticle=LEGIARTI000021722316&dateTexte=&categorieLien=cid "Code monétaire et financier - art. L612-33 \(V\)"), elle peut en outre faire inscrire sur les immeubles de cette institution ou union l'hypothèque mentionnée à [l'article L. 931-23](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745636&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L931-23 \(V\)") du présent code. | |
| 2599 | 2595 | |
| 2600 | I. ― Après que lui a été communiqué le programme de rétablissement mentionné à [l'article R. 931-5-1-2](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000019753400&dateTexte=&categorieLien=cid), l'Autorité de contrôle peut limiter la réduction de marge de solvabilité prévue au a et au b du II de [l'article R. 931-10-11-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000019754794&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-10-11-1 \(V\)")lorsque : | |
| 2601 | ||
| 2602 | 1\. Le contenu ou la qualité du programme de réassurance a subi des modifications sensibles depuis le dernier exercice ; | |
| 2603 | ||
| 2604 | 2\. Ou lorsque le programme de réassurance ne prévoit aucun transfert de risques, ou un transfert insignifiant. | |
| 2605 | ||
| 2606 | II. ― Lorsqu'elle constate que les éléments constitutifs de la marge de solvabilité ont connu une baisse d'au moins 33 % au cours du dernier exercice clos par rapport à la moyenne de ces éléments constitutifs de la marge constatée au cours des quatre exercices précédant le dernier exercice, et après que lui a été communiqué le programme de rétablissement mentionné au I de [l'article R. 931-5-1-2,](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000019753400&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-5-1-2 \(V\)") l'Autorité de contrôle peut : | |
| 2607 | ||
| 2608 | 1\. Soit demander à l'institution ou l'union de déduire des éléments constitutifs de la marge de solvabilité tout ou partie du montant de la moins-value latente nette globale constatée sur les placements mentionnés à [l'article R. 931-10-40 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755064&dateTexte=&categorieLien=cid); | |
| 2609 | ||
| 2610 | 2\. Soit demander à l'institution ou à l'union de déduire tout ou partie du montant de la moins-value latente nette globale constatée sur les actifs mentionnés à [l'article R. 931-10-41 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755070&dateTexte=&categorieLien=cid)et non provisionné par la provision pour risque d'exigibilité ; | |
| 2611 | ||
| 2612 | 3\. Soit mettre en œuvre de manière appropriée une combinaison des mesures précédentes. | |
| 2596 | **Article LEGIARTI000021945273** | |
| 2613 | 2597 | |
| 2614 | **Article LEGIARTI000019757182** | |
| 2598 | Les mesures prévues à la présente section, au 1 à [4 de l'article L. 612-33 du code monétaire et financier ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006072026&idArticle=LEGIARTI000021722316&dateTexte=&categorieLien=cid "Code monétaire et financier - art. L612-33 \(V\)")ou à [l'article L. 612-34](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006072026&idArticle=LEGIARTI000021722318&dateTexte=&categorieLien=cid "Code monétaire et financier - art. L612-34 \(V\)") du même code peuvent être appliquées à une institution ou union soumise à la surveillance complémentaire lorsqu'elle présente une situation de solvabilité ajustée négative ou que la surveillance complémentaire a révélé que la solvabilité de cette institution ou union apparaît compromise ou susceptible de l'être. | |
| 2615 | 2599 | |
| 2616 | Dans le cas où la situation financière d'une institution ou union de réassurance se dégrade et que ses obligations contractuelles s'en trouvent menacées, et au vu du programme de rétablissement mentionné à [l'article R. 931-5-1-2 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000019753400&dateTexte=&categorieLien=cid)si celui-ci a été communiqué dans un délai d'un mois après la demande, l'Autorité de contrôle peut exiger de l'institution ou de l'union de réassurance une marge de solvabilité renforcée, supérieure à l'exigence minimale de marge mentionnée à [l'article R. 931-10-11-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000019754794&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-10-11-1 \(V\)"). | |
| 2617 | ||
| 2618 | Toutefois, le niveau total de marge de solvabilité exigé ne peut être supérieur au double de l'exigence minimale de marge mentionnée à l'article R. 931-10-11-1. | |
| 2600 | **Article LEGIARTI000021945573** | |
| 2619 | 2601 | |
| 2620 | **Article LEGIARTI000019757185** | |
| 2602 | Lorsqu'elle décide de mettre en oeuvre l'une des mesures d'assainissement définies à l'article L. 931-18-1, l'Autorité de contrôle prudentiel : | |
| 2621 | 2603 | |
| 2622 | Lorsqu'elle estime que le respect par une institution ou une union de réassurance de ses engagements est compromis, l'Autorité de contrôle peut exiger que l'institution ou l'union lui soumettent un programme de rétablissement prévoyant toutes mesures propres à restaurer son équilibre. Ce programme de rétablissement doit notamment comporter, pour les trois prochains exercices sociaux, une description détaillée des éléments suivants, et les justificatifs s'y rapportant : | |
| 2623 | ||
| 2624 | a) Une estimation prévisionnelle des frais de gestion, notamment des frais généraux courants et des commissions ; | |
| 2625 | ||
| 2626 | b) Un plan détaillant les prévisions de recettes et de dépenses ; | |
| 2627 | ||
| 2628 | c) Un bilan prévisionnel ; | |
| 2629 | ||
| 2630 | d) Une estimation des ressources financières devant servir à la couverture des engagements et de l'exigence de marge de solvabilité ; | |
| 2631 | ||
| 2632 | e) La politique générale en matière de réassurance. | |
| 2604 | 1° En informe d'urgence les autorités compétentes des autres Etats membres de la Communauté européenne ou parties à l'accord sur l'Espace économique européen ; | |
| 2605 | ||
| 2606 | 2° Procède à la publication de cette décision au Journal officiel de la République française ainsi qu'au Journal officiel de l'Union européenne. | |
| 2607 | ||
| 2608 | Cette publication précise le nom et les coordonnées des autorités compétentes pour les besoins des mesures d'assainissement. Elle indique également la législation qui est applicable à ces mesures d'assainissement. | |
| 2609 | ||
| 2610 | Cette publication n'est pas requise lorsque les mesures d'assainissement affectent exclusivement les droits des membres adhérents et des membres participants lorsqu'ils sont par ailleurs responsables de la gestion de l'institution de prévoyance ou de l'union d'institutions de prévoyance, ou des employés de celles-ci considérés en tant que tels. Il en va de même lorsque les mesures d'assainissement affectent exclusivement les institutions membres d'une union d'institutions de prévoyance. Dans ce cas, l'Autorité de contrôle prend les dispositions nécessaires à une information rapide des seuls intéressés ; | |
| 2611 | ||
| 2612 | 3° Notifie sa décision aux créanciers connus dans les conditions définies à l'article R. 931-6-11. Lorsqu'un administrateur provisoire a été nommé, il lui appartient de procéder à cette notification. | |
| 2613 | ||
| 2614 | **Article LEGIARTI000021945672** | |
| 2633 | 2615 | |
| 2634 | **Article LEGIARTI000020044045** | |
| 2616 | Lorsqu'elle estime que les résultats du test d'exigibilité mentionné à l'article [R. 931-10-18-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755015&dateTexte=&categorieLien=cid)font apparaître un risque de solvabilité, l'Autorité de contrôle prudentiel peut déduire des éléments constitutifs de la marge le report de charge constitué en vertu de [l'article R. 931-10-15-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000020037981&dateTexte=&categorieLien=cid). | |
| 2635 | 2617 | |
| 2636 | I. ― Au vu du programme de rétablissement mentionné au I de l'article [R. 931-5-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754895&dateTexte=&categorieLien=cid)ou à défaut de communication de celui-ci dans le délai d'un mois après la demande, l'Autorité de contrôle instituée à l'article [L. 951-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745883&dateTexte=&categorieLien=cid)peut exiger d'une institution ou d'une union une marge de solvabilité renforcée, supérieure à l'exigence minimale de marge mentionnée, selon le cas, à l'article [R. 931-10-4](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754971&dateTexte=&categorieLien=cid), [R. 931-10-7](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754985&dateTexte=&categorieLien=cid), [R. 931-10-10 ou R. 931-10-11-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754997&dateTexte=&categorieLien=cid). Toutefois, le niveau total de marge de solvabilité exigé ne peut être supérieur au double de l'exigence minimale de marge mentionnée à l'article R. 931-10-4 ou R. 931-10-7. | |
| 2618 | **Article LEGIARTI000021945779** | |
| 2637 | 2619 | |
| 2638 | II. ― L'Autorité de contrôle peut limiter la réduction de marge de solvabilité prévue aux articles R. 931-10-4, R. 931-10-7 ou R. 931-10-10, lorsque : | |
| 2620 | I. ― Au vu du programme de rétablissement mentionné au I de l'article [R. 931-5-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754895&dateTexte=&categorieLien=cid)ou à défaut de communication de celui-ci dans le délai d'un mois après la demande, l'Autorité de contrôle prudentiel instituée à l'article [L. 951-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745883&dateTexte=&categorieLien=cid)peut exiger d'une institution ou d'une union une marge de solvabilité renforcée, supérieure à l'exigence minimale de marge mentionnée, selon le cas, à l'article [R. 931-10-4](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754971&dateTexte=&categorieLien=cid), [R. 931-10-7](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754985&dateTexte=&categorieLien=cid), [R. 931-10-10 ou R. 931-10-11-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754997&dateTexte=&categorieLien=cid). Toutefois, le niveau total de marge de solvabilité exigé ne peut être supérieur au double de l'exigence minimale de marge mentionnée à l'article R. 931-10-4 ou R. 931-10-7. | |
| 2621 | ||
| 2622 | II. ― l'Autorité de contrôle prudentiel peut limiter la réduction de marge de solvabilité prévue aux articles R. 931-10-4, R. 931-10-7 ou R. 931-10-10, lorsque : | |
| 2639 | 2623 | |
| 2640 | 2624 | 1\. Le contenu ou la qualité du programme de réassurance a subi des modifications sensibles depuis le dernier exercice ; |
| 2641 | 2625 | |
| 2642 | 2626 | 2\. Ou lorsque le programme de réassurance ne prévoit aucun transfert de risques, ou un transfert insignifiant. |
| 2643 | 2627 | |
| 2644 | III. ― Lorsqu'elle constate que les éléments constitutifs de la marge de solvabilité ont connu une baisse d'au moins 33 % au cours du dernier exercice clos par rapport à la moyenne de ces éléments constitutifs de la marge constatée au cours des quatre exercices précédant le dernier exercice, ou lorsqu'elle estime que les résultats du test d'exigibilité mentionné à l'article [R. 931-10-18-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755015&dateTexte=&categorieLien=cid)font apparaître un risque de solvabilité, l'Autorité de contrôle peut : | |
| 2628 | III. ― Lorsqu'elle constate que les éléments constitutifs de la marge de solvabilité ont connu une baisse d'au moins 33 % au cours du dernier exercice clos par rapport à la moyenne de ces éléments constitutifs de la marge constatée au cours des quatre exercices précédant le dernier exercice, ou lorsqu'elle estime que les résultats du test d'exigibilité mentionné à l'article [R. 931-10-18-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755015&dateTexte=&categorieLien=cid)font apparaître un risque de solvabilité, l'Autorité de contrôle prudentiel peut : | |
| 2645 | 2629 | |
| 2646 | 2630 | 1\. Soit demander à l'institution ou l'union de déduire des éléments constitutifs de la marge de solvabilité tout ou partie du montant de la moins-value latente nette globale constatée sur les placements mentionnés à l'article [R. 931-10-40 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755064&dateTexte=&categorieLien=cid); |
| 2647 | 2631 | |
| Article LEGIARTI000020044055 L2649→2633 | ||
| 2649 | 2633 | |
| 2650 | 2634 | 3\. Soit mettre en œuvre de manière appropriée une combinaison des mesures précédentes. |
| 2651 | 2635 | |
| 2652 | **Article LEGIARTI000020044055** | |
| 2653 | ||
| 2654 | Lorsqu'elle estime que les résultats du test d'exigibilité mentionné à l'article [R. 931-10-18-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755015&dateTexte=&categorieLien=cid)font apparaître un risque de solvabilité, l'Autorité de contrôle peut déduire des éléments constitutifs de la marge le report de charge constitué en vertu de [l'article R. 931-10-15-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000020037981&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-10-15-1 \(V\)"). | |
| 2655 | ||
| 2656 | 2636 | ## Section 6 : Cessation de validité, caducité et retrait de l'agrément administratif |
| 2657 | 2637 | |
| 2658 | **Article LEGIARTI000006754928** | |
| 2638 | **Article LEGIARTI000021945276** | |
| 2659 | 2639 | |
| 2660 | Si une institution de prévoyance ou une union d'institutions de prévoyance qui a obtenu l'agrément administratif pour une branche ou sous-branche n'a pas commencé à pratiquer les opérations correspondantes dans le délai d'un an à compter de la publication de l'arrêté d'agrément au Journal officiel ou si, à l'exception des institutions attachées à une entreprise, une institution ou une union ne souscrit, pendant deux exercices consécutifs, aucun bulletin d'adhésion à un règlement ou aucun contrat relevant d'une branche ou sous-branche pour laquelle elle est agréée, elle en fait immédiatement la déclaration à l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1 et l'agrément administratif cesse de plein droit d'être valable pour la souscription de nouveaux bulletins d'adhésion à des règlements ou de contrats relevant de la branche ou sous-branche considérée. | |
| 2640 | Si une institution de prévoyance ou une union d'institutions de prévoyance qui a obtenu l'agrément administratif pour une branche ou sous-branche n'a pas commencé à pratiquer les opérations correspondantes dans le délai d'un an à compter de la publication de la décision d'agrément au Journal officiel ou si, à l'exception des institutions attachées à une entreprise, une institution ou une union ne souscrit, pendant deux exercices consécutifs, aucun bulletin d'adhésion à un règlement ou aucun contrat relevant d'une branche ou sous-branche pour laquelle elle est agréée, elle en fait immédiatement la déclaration à l'Autorité de contrôle prudentiel et l'agrément administratif cesse de plein droit d'être valable pour la souscription de nouveaux bulletins d'adhésion à des règlements ou de contrats relevant de la branche ou sous-branche considérée. | |
| 2661 | 2641 | |
| 2662 | 2642 | Sans délai, l'Autorité de contrôle assure, dans les deux cas mentionnés à l'alinéa précédent, la publication au Journal officiel d'un avis constatant que l'agrément administratif a cessé d'être valable. |
| 2663 | 2643 | |
| 2664 | **Article LEGIARTI000006754929** | |
| 2644 | **Article LEGIARTI000021945279** | |
| 2665 | 2645 | |
| 2666 | A la demande d'une institution de prévoyance ou d'une union d'institutions de prévoyance s'engageant à ne plus souscrire de nouveaux bulletins d'adhésion à un règlement ou de contrats relevant d'une ou plusieurs branches ou sous-branches pour laquelle elle est agréée, le ministre chargé de la sécurité sociale peut, par arrêté publié au Journal officiel, constater la caducité de l'agrément administratif pour les branches ou sous-branches considérées. | |
| 2646 | A la demande d'une institution de prévoyance ou d'une union d'institutions de prévoyance s'engageant à ne plus souscrire de nouveaux bulletins d'adhésion à un règlement ou de contrats relevant d'une ou plusieurs branches ou sous-branches pour laquelle elle est agréée, l'Autorité de contrôle prudentiel peut, par décision publiée au Journal officiel, constater la caducité de l'agrément administratif pour les branches ou sous-branches considérées. | |
| 2667 | 2647 | |
| 2668 | **Article LEGIARTI000006754930** | |
| 2648 | **Article LEGIARTI000021945281** | |
| 2669 | 2649 | |
| 2670 | En cas de transfert intervenant en application de l'article L. 931-16 ou du 6° du deuxième alinéa de l'article L. 951-10 et portant sur la totalité des bulletins d'adhésion à un règlement ou des contrats appartenant à une branche ou sous-branche déterminée, l'agrément administratif cesse de plein droit d'être valable pour cette branche ou sous-branche. | |
| 2650 | En cas de transfert intervenant en application de l'article L. 931-16 ou du 5 du L. 612-33 du code monétaire et financier et portant sur la totalité des bulletins d'adhésion à un règlement ou des contrats appartenant à une branche ou sous-branche déterminée, l'agrément administratif cesse de plein droit d'être valable pour cette branche ou sous-branche. | |
| 2671 | 2651 | |
| 2672 | **Article LEGIARTI000006754932** | |
| 2652 | **Article LEGIARTI000021945285** | |
| 2673 | 2653 | |
| 2674 | Une institution de prévoyance ou une union d'institutions de prévoyance dont tous les agréments ont cessé de plein droit d'être valables ou ont fait l'objet d'arrêtés constatant leur caducité soumet à l'approbation de l'Autorité de contrôle, dans un délai d'un mois à partir de la date à laquelle son dernier agrément a cessé de plein droit d'être valable ou a fait l'objet d'un arrêté constatant sa caducité, un programme de liquidation précisant notamment les délais prévisibles et les conditions financières de la liquidation, ainsi que les moyens en personnel et en matériels mis en oeuvre pour la gestion des engagements résiduels. Lorsque la gestion des engagements résiduels est déléguée à un tiers, le projet de contrat de délégation et un dossier décrivant la qualité du délégataire et de ses dirigeants, son organisation, sa situation financière et les moyens mis en oeuvre sont communiqués à l'Autorité qui peut, en application du premier alinéa de l'article L. 951-7, réaliser tous contrôles sur pièces et sur place du délégataire jusqu'à liquidation intégrale des engagements. | |
| 2654 | Une institution de prévoyance ou une union d'institutions de prévoyance dont tous les agréments ont cessé de plein droit d'être valables ou ont fait l'objet de décisions constatant leur caducité soumet à l'approbation de l'Autorité de contrôle prudentiel, dans un délai d'un mois à partir de la date à laquelle son dernier agrément a cessé de plein droit d'être valable ou a fait l'objet d'une décision constatant sa caducité, un programme de liquidation précisant notamment les délais prévisibles et les conditions financières de la liquidation, ainsi que les moyens en personnel et en matériels mis en œuvre pour la gestion des engagements résiduels. Lorsque la gestion des engagements résiduels est déléguée à un tiers, le projet de contrat de délégation et un dossier décrivant la qualité du délégataire et de ses dirigeants, son organisation, sa situation financière et les moyens mis en œuvre sont communiqués à l'Autorité de contrôle prudentiel qui peut, en application de l'[article L. 612-23 du code monétaire et financier](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006072026&idArticle=LEGIARTI000021722294&dateTexte=&categorieLien=cid), réaliser tous contrôles sur pièces et sur place du délégataire jusqu'à liquidation intégrale des engagements. | |
| 2675 | 2655 | |
| 2676 | Si l'Autorité estime que le programme de liquidation présenté par l'institution ou l'union n'est pas conforme aux intérêts des membres adhérents et des membres participants, bénéficiaires et ayants droit de ceux-ci, elle ne l'approuve pas et peut demander la présentation d'un nouveau programme, dans les délais et conditions qu'elle prescrit. | |
| 2656 | Si l'Autorité de contrôle prudentiel estime que le programme de liquidation présenté par l'institution ou l'union n'est pas conforme aux intérêts des membres adhérents et des membres participants, bénéficiaires et ayants droit de ceux-ci, elle ne l'approuve pas et peut demander la présentation d'un nouveau programme, dans les délais et conditions qu'elle prescrit. | |
| 2677 | 2657 | |
| 2678 | En l'absence de programme de liquidation ou lorsque le programme présenté n'a pas été approuvé, ou lorsque l'institution ou l'union ne respecte pas le programme approuvé, l'Autorité prend, en application de l'article L. 931-18, toutes mesures conservatoires qu'elle juge nécessaires ; elle peut également faire usage des pouvoirs d'injonction et de sanction prévus aux articles L. 951-9 et L. 951-10. | |
| 2658 | En l'absence de programme de liquidation ou lorsque le programme présenté n'a pas été approuvé, ou lorsque l'institution ou l'union ne respecte pas le programme approuvé, l'Autorité de contrôle prudentiel prend, en application des [articles L. 612-33 ou L. 612-34 du code monétaire et financier](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006072026&idArticle=LEGIARTI000021722316&dateTexte=&categorieLien=cid), toutes mesures conservatoires qu'elle juge nécessaires. Elle peut également faire usage des pouvoirs de sanction prévus à l'article L. 612-39 du même code. | |
| 2679 | 2659 | |
| 2680 | **Article LEGIARTI000006754934** | |
| 2660 | **Article LEGIARTI000021945289** | |
| 2681 | 2661 | |
| 2682 | Une institution de prévoyance ou une union d'institutions de prévoyance dont tous les agréments ont cessé de plein droit d'être valables ou ont fait l'objet d'arrêtés constatant leur caducité cesse d'être soumise au contrôle de l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1 dès lors que l'ensemble des engagements résultant des bulletins d'adhésion à des règlements ou contrats souscrits par l'institution ou l'union ont été intégralement et définitivement réglés aux membres participants et bénéficiaires ou ont fait l'objet d'un transfert autorisé dans les conditions prévues à l'article L. 931-16. | |
| 2662 | Une institution de prévoyance ou une union d'institutions de prévoyance dont tous les agréments ont cessé de plein droit d'être valables ou ont fait l'objet de décisions constatant leur caducité cesse d'être soumise au contrôle de l'Autorité de contrôle prudentiel dès lors que l'ensemble des engagements résultant des bulletins d'adhésion à des règlements ou contrats souscrits par l'institution ou l'union ont été intégralement et définitivement réglés aux membres participants et bénéficiaires ou ont fait l'objet d'un transfert autorisé dans les conditions prévues à [l'article L. 931-16.](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745594&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L931-16 \(V\)") | |
| 2683 | 2663 | |
| 2684 | **Article LEGIARTI000006754937** | |
| 2664 | **Article LEGIARTI000021945299** | |
| 2685 | 2665 | |
| 2686 | Lorsque l'agrément administratif est retiré en vertu de l'article L. 931-19 ou du 5° du premier alinéa de l'article L. 951-10, le ministre chargé de la sécurité sociale ou l'Autorité de contrôle, selon le cas, informe d'urgence les autorités compétentes des autres Etats membres de la Communauté européenne ou parties à l'accord sur l'Espace économique européen. | |
| 2666 | Lorsque l'agrément administratif est retiré en vertu de [l'article L. 931-19 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745608&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L931-19 \(V\)")ou du 6 du [L. 612-39](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006072026&idArticle=LEGIARTI000021722334&dateTexte=&categorieLien=cid "Code monétaire et financier - art. L612-39 \(V\)"), l'Autorité de contrôle prudentiel, informe d'urgence les autorités compétentes des autres Etats parties à l'accord sur l'Espace économique européen. | |
| 2687 | 2667 | |
| 2688 | **Article LEGIARTI000006754939** | |
| 2668 | **Article LEGIARTI000021945303** | |
| 2689 | 2669 | |
| 2690 | Lorsqu'une institution de prévoyance ou une union d'institutions de prévoyance fait l'objet, selon le cas, d'un retrait de l'agrément administratif par le ministre chargé de la sécurité sociale ou par l'Autorité de contrôle, celle-ci prend, le cas échéant, avec le concours des autorités de contrôle des autres Etats de l'Espace économique européen sur le territoire desquels l'institution ou l'union opère toutes mesures propres à sauvegarder les intérêts des membres participants et des bénéficiaires de l'adhésion à des règlements et de la souscription à des contrats ainsi que les intérêts de leurs ayants droit. Il s'agit notamment des mesures prévues à l'article R. 931-5-7. | |
| 2670 | Lorsqu'une institution de prévoyance ou une union d'institutions de prévoyance fait l'objet d'un retrait de l'agrément administratif par l'Autorité de contrôle prudentiel, celle-ci prend, le cas échéant, avec le concours des autorités de contrôle des autres Etats de l'Espace économique européen sur le territoire desquels l'institution ou l'union opère toutes mesures propres à sauvegarder les intérêts des membres participants et des bénéficiaires de l'adhésion à des règlements et de la souscription à des contrats ainsi que les intérêts de leurs ayants droit. Il s'agit notamment des mesures prévues à [l'article R. 931-5-7](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754919&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. R931-5-7 \(V\)"). | |
| 2691 | 2671 | |
| 2692 | **Article LEGIARTI000006754942** | |
| 2672 | **Article LEGIARTI000021945340** | |
| 2693 | 2673 | |
| 2694 | Préalablement au retrait de l'agrément administratif mentionné à l'article L. 931-19, le ministre chargé de la sécurité sociale notifie à l'institution de prévoyance ou à l'union d'institutions de prévoyance concernée, par lettre recommandée avec demande d'avis de réception ou remise contre récépissé, les faits relevés à son encontre et l'invite à présenter ses observations écrites dans un délai de quinze jours. A l'expiration de ce délai, le ministre peut prononcer le retrait d'agrément. Il notifie sa décision à l'institution ou l'union concernée par lettre recommandée avec demande d'avis de réception ou remise contre récépissé. | |
| 2674 | La décision de retrait de l'agrément administratif fait l'objet d'une publication au Journal officiel de la République française ainsi qu'au Journal officiel de l'Union européenne. | |
| 2695 | 2675 | |
| 2696 | **Article LEGIARTI000006754945** | |
| 2676 | Cette publication est assurée par l'Autorité de contrôle prudentiel. Elle précise le nom et les coordonnées des autorités compétentes pour les besoins de la liquidation et, le cas échéant, du ou des liquidateurs désignés. Elle indique également la législation qui est applicable à cette liquidation. | |
| 2697 | 2677 | |
| 2698 | L'arrêté ou la décision de retrait de l'agrément administratif, selon le cas, fait l'objet d'une publication au Journal officiel de la République française ainsi qu'au Journal officiel de l'Union européenne. | |
| 2678 | **Article LEGIARTI000021945342** | |
| 2699 | 2679 | |
| 2700 | Cette publication est assurée, selon le cas, par l'Autorité de contrôle mentionnée à l'article L. 951-1 ou par le ministre chargé de la sécurité sociale. Elle précise le nom et les coordonnées des autorités compétentes pour les besoins de la liquidation et, le cas échéant, du ou des liquidateurs désignés. Elle indique également la législation qui est applicable à cette liquidation. | |
| 2680 | Préalablement au retrait de l'agrément administratif mentionné à [l'article L. 931-19](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745608&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L931-19 \(V\)"), l'Autorité de contrôle prudentiel notifie à l'institution de prévoyance ou à l'union d'institutions de prévoyance concernée, par lettre recommandée avec demande d'avis de réception ou remise contre récépissé, les faits relevés à son encontre et l'invite à présenter ses observations écrites dans un délai de quinze jours.A l'expiration de ce délai, l'Autorité de contrôle prudentiel peut prononcer le retrait d'agrément. Elle notifie sa décision à l'institution ou l'union concernée par lettre recommandée avec demande d'avis de réception ou remise contre récépissé. | |
| 2701 | 2681 | |
| 2702 | **Article LEGIARTI000006754947** | |
| 2682 | **Article LEGIARTI000021945345** | |
| 2703 | 2683 | |
| 2704 | I. - En cas de retrait de l'agrément administratif accordé à une institution de prévoyance ou une union et dans un délai de vingt jours à compter du lendemain du jour de la publication au Journal officiel de la République française de la décision de l'autorité administrative compétente en matière d'agrément prononçant le retrait d'agrément, chaque membre adhérent ou membre participant est avisé de ce retrait d'agrément par le liquidateur ou, en attendant la désignation du liquidateur, par le président du conseil d'administration de l'institution de prévoyance ou de l'union d'institutions de prévoyance ou son représentant. | |
| 2684 | La décision de retrait de l'agrément administratif en vertu de l'article [L. 931-19](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745608&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L931-19 \(V\)") doit être motivée et notifiée par lettre recommandée avec demande d'avis de réception ou remise contre récépissé, par l'Autorité de contrôle prudentiel à l'institution de prévoyance ou l'union concernée. | |
| 2705 | 2685 | |
| 2706 | Cet avis, qui rappelle la législation applicable, fait l'objet d'une lettre recommandée adressée au dernier domicile connu du membre participant. | |
| 2686 | **Article LEGIARTI000021945347** | |
| 2707 | 2687 | |
| 2708 | Lorsque le membre participant n'est pas l'assuré ou le bénéficiaire du contrat ou bulletin d'adhésion, l'information est aussi adressée aux assurés ou bénéficiaires connus. | |
| 2688 | I.-En cas de retrait de l'agrément administratif accordé à une institution de prévoyance ou une union et dans un délai de vingt jours à compter du lendemain du jour de la publication au Journal officiel de la République française de la décision de l'Autorité de contrôle prudentiel prononçant le retrait d'agrément, chaque membre adhérent ou membre participant est avisé de ce retrait d'agrément par le liquidateur ou, en attendant la désignation du liquidateur, par le président du conseil d'administration de l'institution de prévoyance ou de l'union d'institutions de prévoyance ou son représentant. | |
| 2709 | 2689 | |
| 2710 | Cet avis rappelle les dispositions des articles L. 931-21 et L. 931-21-1. Il indique, s'il y a lieu, l'autorité auprès de laquelle les souscripteurs, assurés, adhérents et bénéficiaires de contrats peuvent présenter leurs observations relatives aux créances, et précise, le cas échéant, les délais pour ce faire et les conséquences d'une non-observation des délais. | |
| 2690 | Cet avis, qui rappelle la législation applicable, fait l'objet d'une lettre recommandée adressée au dernier domicile connu du membre participant. | |
| 2711 | 2691 | |
| 2712 | Les avis individuels doivent être préparés sous la responsabilité des administrateurs de l'institution de prévoyance ou de l'union d'institutions de prévoyance, dès lors que l'injonction en est adressée par l'autorité qui retire l'agrément. | |
| 2692 | Lorsque le membre participant n'est pas l'assuré ou le bénéficiaire du contrat ou bulletin d'adhésion, l'information est aussi adressée aux assurés ou bénéficiaires connus. | |
| 2713 | 2693 | |
| 2714 | Lorsque le créancier d'assurance connu a sa résidence habituelle, son domicile ou son siège statutaire dans un Etat partie à l'accord sur l'Espace économique européen autre que la France, l'avis est également rédigé dans la langue officielle ou l'une des langues officielles de cet Etat. | |
| 2694 | Cet avis rappelle les dispositions des [articles L. 931-21 et L. 931-21-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745613&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L931-21 \(V\)"). Il indique, s'il y a lieu, l'autorité auprès de laquelle les souscripteurs, assurés, adhérents et bénéficiaires de contrats peuvent présenter leurs observations relatives aux créances, et précise, le cas échéant, les délais pour ce faire et les conséquences d'une non-observation des délais. | |
| 2715 | 2695 | |
| 2716 | II. - Lorsque le retrait d'agrément concerne une institution de prévoyance ou une union réalisant des opérations d'assurance visées aux b ou c de l'article L. 931-1, l'avis mentionné au I du présent article reproduit le texte de l'article L. 931-21-3 et précise la date à laquelle le bulletin d'adhésion au règlement ou le contrat souscrit cessera de produire effet. | |
| 2696 | Les avis individuels doivent être préparés sous la responsabilité des administrateurs de l'institution de prévoyance ou de l'union d'institutions de prévoyance, dès lors que l'injonction en est adressée par l'autorité qui retire l'agrément. | |
| 2717 | 2697 | |
| 2718 | III. - Lorsque le retrait d'agrément concerne une institution de prévoyance ou une union réalisant des opérations d'assurance visées au a de l'article L. 931-1, l'avis mentionné au I du présent article reproduit le texte des articles L. 931-21-2 et L. 931-21-4. Le cas échéant, chaque membre adhérent ou membre participant et chaque bénéficiaire connu est par ailleurs informé, dans les mêmes conditions, des décisions prises par l'Autorité de contrôle en application du deuxième alinéa de l'article L. 931-21-4. Lorsque la décision de l'Autorité a pour effet de fixer la date à laquelle les bulletins d'adhésion ou contrats cessent d'avoir effet, cette communication intervient au plus tard vingt jours avant la date de cessation des effets du bulletin d'adhésion ou contrat. | |
| 2698 | Lorsque le créancier d'assurance connu a sa résidence habituelle, son domicile ou son siège statutaire dans un Etat partie à l'accord sur l'Espace économique européen autre que la France, l'avis est également rédigé dans la langue officielle ou l'une des langues officielles de cet Etat. | |
| 2719 | 2699 | |
| 2720 | **Article LEGIARTI000019757187** | |
| 2700 | II.-Lorsque le retrait d'agrément concerne une institution de prévoyance ou une union réalisant des opérations d'assurance visées aux b ou c de [l'article L. 931-1, ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745543&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L931-1 \(V\)")l'avis mentionné au I du présent article reproduit le texte de [l'article L. 931-21-3 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745624&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L931-21-3 \(V\)")et précise la date à laquelle le bulletin d'adhésion au règlement ou le contrat souscrit cessera de produire effet. | |
| 2721 | 2701 | |
| 2722 | L'arrêté ou la décision de retrait de l'agrément administratif ou de suspension de l'activité, selon le cas, doit être motivé et notifié par lettre recommandée avec demande d'avis de réception ou remise contre récépissé, par le ministre chargé de la sécurité sociale à l'institution de prévoyance ou l'union concernée. | |
| 2702 | III.-Lorsque le retrait d'agrément concerne une institution de prévoyance ou une union réalisant des opérations d'assurance visées au a de l'article L. 931-1, l'avis mentionné au I du présent article reproduit le texte des [articles L. 931-21-2 et L. 931-21-](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745622&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L931-21-2 \(V\)")4\. Le cas échéant, chaque membre adhérent ou membre participant et chaque bénéficiaire connu est par ailleurs informé, dans les mêmes conditions, des décisions prises par l'Autorité de contrôle en application du deuxième alinéa de l'article L. 931-21-4. Lorsque la décision de l'Autorité a pour effet de fixer la date à laquelle les bulletins d'adhésion ou contrats cessent d'avoir effet, cette communication intervient au plus tard vingt jours avant la date de cessation des effets du bulletin d'adhésion ou contrat. | |
| 2723 | 2703 | |
| 2724 | 2704 | ## Section 7 : Dissolution - Liquidation |
| 2725 | 2705 | |
| Article LEGIARTI000006754951 L2733→2713 | ||
| 2733 | 2713 | |
| 2734 | 2714 | La dissolution anticipée d'une institution de prévoyance ou d'une union d'institutions de prévoyance est prononcée selon les formes prévues au premier alinéa de l'article R. 931-3-30. |
| 2735 | 2715 | |
| 2736 | **Article LEGIARTI000006754951** | |
| 2716 | **Article LEGIARTI000021945389** | |
| 2737 | 2717 | |
| 2738 | L'avenant à la convention ou à l'accord collectif, l'avenant à l'accord ratifié par la majorité des intéressés ou le procès-verbal de la délibération de l'assemblée générale sont transmis dans un délai de huit jours à compter du prononcé de la dissolution de l'institution de prévoyance ou de l'union d'institutions de prévoyance à l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1, qui intervient dans les conditions prévues à l'article R. 931-6-4. | |
| 2718 | L'avenant à la convention ou à l'accord collectif, l'avenant à l'accord ratifié par la majorité des intéressés ou le procès-verbal de la délibération de l'assemblée générale sont transmis dans un délai de huit jours à compter du prononcé de la dissolution de l'institution de prévoyance ou de l'union d'institutions de prévoyance à l'Autorité de contrôle prudentiel, qui intervient dans les conditions prévues à l'article R. 931-6-4. | |
| 2739 | 2719 | |
| 2740 | 2720 | ## Section 8 : Privilèges |
| 2741 | 2721 | |
| Article LEGIARTI000006755208 L3073→3053 | ||
| 3073 | 3053 | |
| 3074 | 3054 | Les provisions techniques correspondant aux opérations mentionnées à l'article L. 932-40 sont calculées chaque année par un actuaire et certifiées soit par le ou les commissaires aux comptes de l'institution de prévoyance ou de l'union dans le cadre d'une mission distincte de la mission générale de commissariat aux comptes exercée dans cette institution de prévoyance ou union, soit par un autre actuaire, indépendant de l'institution de prévoyance ou union et agréé à cet effet par l'une des associations d'actuaires reconnues par l'autorité instituée à l'article L. 951-1. L'actuaire ou le ou les commissaires aux comptes vérifie que les provisions, dans le respect des dispositions du présent code applicables à celles-ci, sont constituées de façon suffisamment prudente, en tenant compte le cas échéant d'une marge adéquate pour les écarts défavorables, et que les méthodes et les bases de calcul des provisions techniques restent en général constantes d'un exercice à l'autre. Une modification de ces méthodes peut toutefois être justifiée, dans le respect du présent code, par un changement des données juridiques, démographiques ou économiques sur lesquelles se fondent ces hypothèses. |
| 3075 | 3055 | |
| 3076 | **Article LEGIARTI000006755208** | |
| 3056 | **Article LEGIARTI000006755209** | |
| 3077 | 3057 | |
| 3078 | Toute institution de prévoyance ou union projetant de fournir des services d'institutions de retraite professionnelle sur le territoire d'un autre Etat membre ou d'un autre Etat partie à l'accord sur l'Espace économique européen, conformément aux dispositions de l'article L. 932-48, notifie son projet à l'autorité de contrôle instituée à l'article L. 951-1 dans les conditions fixées à l'article R. 310-17-1 du code des assurances. | |
| 3058 | Les modalités techniques de mise en œuvre du présent chapitre sont précisées par arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale. | |
| 3079 | 3059 | |
| 3080 | Lorsque l'autorité de contrôle instituée à l'article L. 951-1 exerce la faculté mentionnée au troisième alinéa de l'article L. 932-43, elle en informe l'autorité compétente de l'Etat dans lequel l'institution de prévoyance ou l'union fournit des services d'institution de retraite professionnelle dans les conditions fixées à l'article R. 310-17-2 du code des assurances. | |
| 3060 | **Article LEGIARTI000021945686** | |
| 3081 | 3061 | |
| 3082 | **Article LEGIARTI000006755209** | |
| 3062 | Toute institution de prévoyance ou union projetant de fournir des services d'institutions de retraite professionnelle sur le territoire d'un autre Etat membre ou d'un autre Etat partie à l'accord sur l'Espace économique européen, conformément aux dispositions de l'article L. 932-48, notifie son projet à l'Autorité de contrôle prudentiel instituée à l'article L. 951-1 dans les conditions fixées à l'article R. 310-17-1 du code des assurances. | |
| 3083 | 3063 | |
| 3084 | Les modalités techniques de mise en œuvre du présent chapitre sont précisées par arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale. | |
| 3064 | Lorsque l'Autorité de contrôle prudentiel instituée à l'article L. 951-1 exerce la faculté mentionnée au troisième alinéa de l'article L. 932-43, elle en informe l'autorité compétente de l'Etat dans lequel l'institution de prévoyance ou l'union fournit des services d'institution de retraite professionnelle dans les conditions fixées à l'article R. 310-17-2 du code des assurances. | |
| 3085 | 3065 | |
| 3086 | 3066 | ## Section 6 : Dispositions spécifiques relatives aux comptabilités auxiliaires d'affectation |
| 3087 | 3067 | |
| Article LEGIARTI000006755237 L3205→3185 | ||
| 3205 | 3185 | |
| 3206 | 3186 | Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance qui sont des organismes participants, au sens du 3° de l'article L. 933-2, d'au moins une institution ou union régie par le titre III du livre IX du code de la sécurité sociale, une mutuelle ou une union régie par le livre II du code de la mutualité, une entreprise régie par le code des assurances, une entreprise de réassurance ou d'assurance dont le siège social est situé hors de France disposent d'un système de contrôle interne pour la production de données et informations destinées à permettre la surveillance complémentaire de leur situation financière. |
| 3207 | 3187 | |
| 3208 | **Article LEGIARTI000006755237** | |
| 3209 | ||
| 3210 | Les opérations qu'une institution ou union effectue avec ses organismes apparentés sont soumises au contrôle de l'Autorité de contrôle mentionnées à l'article L. 951-1, notamment celles qui portent sur les prêts, les garanties et les opérations hors bilan, les éléments admissibles pour la marge de solvabilité, les investissements, les opérations de réassurance et les accords de répartition des coûts. L'institution ou l'union déclare au moins une fois par an à cette Autorité les opérations importantes mentionnées ci-dessus. L'institution de prévoyance ou l'union se dote en outre de procédures de gestion des risques et de dispositifs de contrôle interne destinés à détecter, mesurer, encadrer et contrôler ces opérations. Un arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale précise les conditions dans lesquelles ces opérations doivent être déclarées. | |
| 3211 | ||
| 3212 | Si l'Autorité de contrôle mentionnée à l'article L. 951-1 estime, à partir de l'examen de ces déclarations, que la solvabilité de l'institution ou de l'union est compromise ou susceptible de l'être, elle exige de cette institution ou union qu'elle prenne les mesures nécessaires au rétablissement ou au maintien de sa solvabilité. | |
| 3213 | ||
| 3214 | **Article LEGIARTI000006755239** | |
| 3215 | ||
| 3216 | Lorsqu'un groupement paritaire de prévoyance exerce, à titre principal, une influence dominante sur un autre organisme ayant une activité économique à raison de l'existence de liens de solidarité importants et durables résultant d'engagements financiers ou de dirigeants ou de services communs, il est tenu de transmettre à l'Autorité de contrôle des assurances et des mutuelles, dans un délai d'un mois, l'ensemble des informations nécessaires à l'appréciation de l'honorabilité, la compétence et l'expérience de ses dirigeants. La liste de ces informations est fixée par arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale. | |
| 3217 | ||
| 3218 | 3188 | **Article LEGIARTI000006755240** |
| 3219 | 3189 | |
| 3220 | 3190 | Les exigences complémentaires en matière d'adéquation des fonds propres mentionnées à l'article L. 933-4-5 sont déterminées sur la base des comptes consolidés ou combinés du conglomérat financier établis conformément aux dispositions de l'article L. 931-34. |
| 3221 | 3191 | |
| 3222 | 3192 | Elles résultent de la différence, calculée selon des modalités précisées par arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale, entre les fonds propres du conglomérat financier et les exigences de solvabilité relatives aux différents secteurs financiers du conglomérat. Cette différence doit être positive. |
| 3223 | 3193 | |
| 3224 | **Article LEGIARTI000006755242** | |
| 3194 | **Article LEGIARTI000006755245** | |
| 3225 | 3195 | |
| 3226 | Lorsqu'elle est désignée comme coordonnateur, l'Autorité de contrôle des assurances et des mutuelles peut, après consultation des autres autorités compétentes concernées et du conglomérat financier considéré, faire appliquer, à la place de la méthode prévue à l'article R. 933-8 pour le calcul des exigences complémentaires, l'une des trois méthodes suivantes, si elle lui apparaît plus pertinente au regard des impératifs de la surveillance complémentaire, en raison notamment de la structure du conglomérat financier considéré, ou à la demande de ce dernier. | |
| 3196 | I. - Les entités réglementées appartenant à un conglomérat financier se dotent de procédures coordonnées de gestion des risques et de contrôle interne. | |
| 3227 | 3197 | |
| 3228 | 1° Méthode n° 1 : déduction et agrégation : | |
| 3198 | II. - Les procédures de gestion des risques mentionnées à l'alinéa précédent portent sur : | |
| 3229 | 3199 | |
| 3230 | Les exigences complémentaires résultent de la différence entre : | |
| 3200 | 1° L'approbation et l'examen périodique, par les organes dirigeants au niveau du conglomérat financier, des stratégies et politiques conduites pour l'ensemble des risques encourus ; | |
| 3231 | 3201 | |
| 3232 | a) D'une part, la somme des fonds propres de toutes les entités du secteur financier ; | |
| 3202 | 2° La satisfaction des exigences réglementaires en matière d'adéquation des fonds propres et l'existence de procédures visant à anticiper l'impact des stratégies de développement sur le profil de risques et les exigences en matière de fonds propres ; | |
| 3233 | 3203 | |
| 3234 | b) Et, d'autre part, la somme des exigences de solvabilité de toutes les entités du secteur financier et de la valeur comptable des participations dans d'autres entités du groupe. | |
| 3204 | 3° Des procédures permettant de garantir que les dispositifs de surveillance des risques sont adaptés à l'organisation du conglomérat financier et sur les mesures mises en place au sein de chaque entité, en vue de s'assurer que les risques puissent être mesurés, surveillés et maîtrisés au niveau du conglomérat, sont cohérentes. | |
| 3235 | 3205 | |
| 3236 | L'exigence de solvabilité d'une entité non réglementée est une exigence notionnelle calculée en application des règles sectorielles qui s'appliqueraient si elle était une entité réglementée du secteur considéré. | |
| 3206 | III. - Les dispositifs de contrôle interne mis en place doivent permettre : | |
| 3237 | 3207 | |
| 3238 | La différence doit être positive. | |
| 3208 | 1° D'identifier et de mesurer tous les risques importants encourus et de déterminer un niveau des fonds propres adapté aux risques ; | |
| 3239 | 3209 | |
| 3240 | 2° Méthode n° 2 : valeur comptable/déduction d'une exigence. | |
| 3210 | 2° D'identifier, de mesurer, d'encadrer et de contrôler, par des procédures d'information et de comptabilité appropriées, les transactions intragroupe ainsi que la concentration des risques. | |
| 3241 | 3211 | |
| 3242 | Les exigences complémentaires résultent de la différence entre : | |
| 3212 | IV. - Les entités réglementées appartenant à un conglomérat financier disposent d'un système de contrôle interne pour la production des données ou informations destinées à permettre leur surveillance complémentaire. | |
| 3243 | 3213 | |
| 3244 | a) D'une part, les fonds propres de l'organisme de référence ou de l'entité qui se trouve à la tête du conglomérat financier ; | |
| 3214 | **Article LEGIARTI000021945493** | |
| 3245 | 3215 | |
| 3246 | b) Et, d'autre part, la somme de l'exigence de solvabilité de l'organisme visé au a et de la valeur comptable des participations de celle-ci dans d'autres entités du groupe financier ou des exigences de solvabilité de ces entités, le montant le plus élevé des deux étant retenu. | |
| 3216 | Les opérations qu'une institution ou union effectue avec ses organismes apparentés sont soumises au contrôle de l'Autorité de contrôle mentionnées à l'article L. 951-1, notamment celles qui portent sur les prêts, les garanties et les opérations hors bilan, les éléments admissibles pour la marge de solvabilité, les investissements, les opérations de réassurance et les accords de répartition des coûts.L'institution ou l'union déclare au moins une fois par an à cette Autorité les opérations importantes mentionnées ci-dessus.L'institution de prévoyance ou l'union se dote en outre de procédures de gestion des risques et de dispositifs de contrôle interne destinés à détecter, mesurer, encadrer et contrôler ces opérations. Un arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale précise les conditions dans lesquelles ces opérations doivent être déclarées. | |
| 3247 | 3217 | |
| 3248 | L'exigence de solvabilité d'une entité non réglementée est une exigence notionnelle calculée en application des règles sectorielles qui s'appliqueraient si elle était une entité réglementée du secteur considéré. | |
| 3218 | Si l'Autorité de contrôle prudentiel estime, à partir de l'examen de ces déclarations, que la solvabilité de l'institution ou de l'union est compromise ou susceptible de l'être, elle exige de cette institution ou union qu'elle prenne les mesures nécessaires au rétablissement ou au maintien de sa solvabilité. | |
| 3249 | 3219 | |
| 3250 | La différence doit être positive. | |
| 3220 | **Article LEGIARTI000021945496** | |
| 3251 | 3221 | |
| 3252 | 3° Méthode n° 3 : combinaison des trois méthodes. | |
| 3222 | Les institutions ou unions dont l'organisme de référence mentionné au 1° de [l'article L. 933-2](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745809&dateTexte=&categorieLien=cid) est une société de groupe d'assurance, une compagnie financière holding mixte dont le coordonnateur est l'Autorité de contrôle prudentiel une entreprise soumise au contrôle de l'Etat en application de l'[article L. 310-1-1 du code des assurances ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073984&idArticle=LEGIARTI000006796400&dateTexte=&categorieLien=cid)ou une entreprise d'assurance ou de réassurance dont le siège social est situé dans un Etat membre de la Communauté européenne ou partie à l'accord sur l'Espace économique européen doivent justifier d'une solvabilité ajustée positive selon des modalités définies aux articles R. 933-2 à R. 933-4. Dans ce but, elles procèdent à un calcul de la solvabilité ajustée de leur organisme de référence dans les mêmes conditions que celles permettant de déterminer la marge de solvabilité d'une institution ou union participante agréée en France et pratiquant les mêmes opérations. | |
| 3253 | 3223 | |
| 3254 | Lorsqu'elle est coordonnateur, l'Autorité de contrôle des assurances et des mutuelles peut, sous les conditions mentionnées au premier alinéa, permettre au conglomérat financier de combiner deux ou trois des méthodes mentionnées à l'article R. 933-8 et au présent article. | |
| 3224 | L'Autorité de contrôle peut dispenser du calcul de la solvabilité ajustée une institution ou une union : | |
| 3255 | 3225 | |
| 3256 | Un arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale détermine les modalités de calcul des fonds propres et des exigences de solvabilité d'une entité qui doivent être retenues dans le cadre de l'application des méthodes n°s 1 à 3. | |
| 3226 | a) Si cette institution ou union d'assurance ou de réassurance est prise en compte pour le calcul de la marge de solvabilité ajustée d'une autre entreprise d'assurance ou de réassurance ayant son siège en France, une mutuelle ou union régie par le livre II du code de la mutualité, ou une institution de prévoyance ou union régie par le livre IX du code de la sécurité sociale à laquelle elle est apparentée ; | |
| 3257 | 3227 | |
| 3258 | **Article LEGIARTI000006755244** | |
| 3228 | b) Si cette institution ou union d'assurance ou de réassurance a pour organisme de référence un organisme d'assurance ou de réassurance ou une société de groupe d'assurance ou une compagnie financière holding mixte dont le coordonnateur est l'Autorité de contrôle ayant son siège dans un Etat non partie à l'accord sur l'Espace économique européen qui est également l'organisme de référence d'un ou plusieurs autres organismes d'assurance ou de réassurance et qu'il est pris en compte dans le calcul de la marge de solvabilité de l'un de ces autres organismes d'assurance ou de réassurance ; | |
| 3259 | 3229 | |
| 3260 | Sans préjudice des dispositions de l'article L. 933-4-13, l'Autorité de contrôle des assurances et des mutuelles peut, lorsqu'elle est désignée comme coordonnateur et si la situation du conglomérat financier en matière d'adéquation des fonds propres le justifie, demander que les exigences complémentaires soient couvertes par des éléments prudentiels admis à la fois par la réglementation applicable au secteur des assurances et par celle applicable au secteur bancaire et des services d'investissement dans les limites propres aux réglementations sectorielles. | |
| 3230 | c) Si cette institution ou union d'assurance ou de réassurance a pour organisme de référence un organisme d'assurance ou de réassurance ou une société de groupe d'assurance ou une compagnie financière holding mixte dont le coordonnateur est l'Autorité de contrôle, et dont le siège social est situé dans un Etat membre de la Communauté européenne ou dans un autre Etat partie à l'accord sur l'Espace économique européen, lorsque l'Autorité de contrôle a conclu un accord avec l'autorité compétente de cet Etat pour lui attribuer l'exercice de la surveillance complémentaire. | |
| 3261 | 3231 | |
| 3262 | **Article LEGIARTI000006755245** | |
| 3232 | Si l'Autorité de contrôle prudentiel estime, à partir de ce calcul de solvabilité ajustée, que la solvabilité de l'institution ou union concernée est compromise ou susceptible de l'être, elle exige de celle-ci qu'elle prenne les mesures nécessaires au rétablissement ou au maintien de sa solvabilité. | |
| 3263 | 3233 | |
| 3264 | I. - Les entités réglementées appartenant à un conglomérat financier se dotent de procédures coordonnées de gestion des risques et de contrôle interne. | |
| 3234 | **Article LEGIARTI000021945500** | |
| 3265 | 3235 | |
| 3266 | II. - Les procédures de gestion des risques mentionnées à l'alinéa précédent portent sur : | |
| 3236 | Lorsque la méthode décrite à l'article R. 933-3 ne permet pas d'obtenir un résultat satisfaisant en raison des structures du groupe concerné, l'Autorité de contrôle prudentiel est autorisée à appliquer, à titre exceptionnel et dérogatoire, l'une des deux méthodes suivantes : | |
| 3267 | 3237 | |
| 3268 | 1° L'approbation et l'examen périodique, par les organes dirigeants au niveau du conglomérat financier, des stratégies et politiques conduites pour l'ensemble des risques encourus ; | |
| 3238 | 1\. Méthode n° 1 : déduction et agrégation la solvabilité ajustée de l'institution ou de l'union participante est la différence entre : | |
| 3269 | 3239 | |
| 3270 | 2° La satisfaction des exigences réglementaires en matière d'adéquation des fonds propres et l'existence de procédures visant à anticiper l'impact des stratégies de développement sur le profil de risques et les exigences en matière de fonds propres ; | |
| 3240 | a) La somme des éléments admissibles pour la marge de solvabilité de l'institution ou de l'union participante et de la part proportionnelle de cette dernière dans les éléments admissibles pour la marge de solvabilité de l'organisme assureur apparenté ; | |
| 3271 | 3241 | |
| 3272 | 3° Des procédures permettant de garantir que les dispositifs de surveillance des risques sont adaptés à l'organisation du conglomérat financier et sur les mesures mises en place au sein de chaque entité, en vue de s'assurer que les risques puissent être mesurés, surveillés et maîtrisés au niveau du conglomérat, sont cohérentes. | |
| 3242 | b) La somme de la valeur comptable de l'organisme assureur apparenté dans l'institution ou l'union participante et de la part proportionnelle de l'exigence de solvabilité de l'organisme assureur apparenté. | |
| 3273 | 3243 | |
| 3274 | III. - Les dispositifs de contrôle interne mis en place doivent permettre : | |
| 3244 | 2\. Méthode n° 2 : déduction d'une exigence la solvabilité ajustée de l'institution ou l'union participante est la différence entre : | |
| 3275 | 3245 | |
| 3276 | 1° D'identifier et de mesurer tous les risques importants encourus et de déterminer un niveau des fonds propres adapté aux risques ; | |
| 3246 | a) La somme des éléments admissibles pour la marge de solvabilité de l'institution ou union participante ; | |
| 3277 | 3247 | |
| 3278 | 2° D'identifier, de mesurer, d'encadrer et de contrôler, par des procédures d'information et de comptabilité appropriées, les transactions intragroupe ainsi que la concentration des risques. | |
| 3248 | b) La somme de l'exigence de marge de solvabilité de l'institution ou l'union participante et de la part proportionnelle de l'exigence de solvabilité de l'organisme assureur apparenté. | |
| 3279 | 3249 | |
| 3280 | IV. - Les entités réglementées appartenant à un conglomérat financier disposent d'un système de contrôle interne pour la production des données ou informations destinées à permettre leur surveillance complémentaire. | |
| 3250 | Lorsque l'organisme assureur apparenté est une filiale et qu'il présente un déficit de solvabilité, ce déficit de solvabilité doit être pris en compte en totalité dans le calcul de la solvabilité ajustée de l'organisme de référence mentionné au 1° de l'article L. 933-2. Toutefois, dans le cas où la responsabilité de l'organisme de référence détenant une part de capital est limitée, strictement et sans ambiguïté, à cette part de capital, l'Autorité de contrôle prudentiel peut décider d'admettre que le déficit de la filiale est pris en compte sur une base proportionnelle. | |
| 3251 | ||
| 3252 | Pour le calcul de la solvabilité ajustée en application de ces deux méthodes, les opérations intragroupe sont éliminées d'une manière équivalente à celle prévue pour l'établissement des comptes consolidés ou combinés mentionnés à l'article L. 931-34. En outre, sont déduits des éléments admissibles pour la marge de solvabilité les participations, créances et autres instruments détenus sur des établissements de crédit, des entreprises d'investissement et des établissements financiers mentionnés au I de l'article R. 931-10-3. | |
| 3253 | ||
| 3254 | Lorsque l'institution de prévoyance ou l'union est un organisme participant d'un établissement de crédit, d'une entreprise d'investissement ou d'un établissement financier, l'Autorité de contrôle prudentiel est également autorisée à appliquer, alternativement à ces deux méthodes, les méthodes définies aux articles R. 933-9 et R. 933-10. | |
| 3281 | 3255 | |
| 3282 | **Article LEGIARTI000019757558** | |
| 3256 | **Article LEGIARTI000021945509** | |
| 3283 | 3257 | |
| 3284 | 3258 | La solvabilité ajustée d'une institution ou d'une union participante est la différence entre les éléments admissibles pour la marge de solvabilité calculés à partir des données consolidées ou combinées établies conformément aux dispositions de [l'article L. 931-34 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745669&dateTexte=&categorieLien=cid)et l'exigence de solvabilité calculée à partir des données consolidées ou combinées des organismes assureurs entrant dans le champ de la surveillance complémentaire établies en application de ces mêmes dispositions. |
| 3285 | 3259 | |
| Article LEGIARTI000019757571 L3295→3269 | ||
| 3295 | 3269 | |
| 3296 | 3270 | 4\. Pour une entreprise de réassurance ou pour un organisme assureur dont le siège est situé hors de France, elle correspond à une exigence de solvabilité calculée dans les mêmes conditions que la marge de solvabilité pour les risques assimilables, le résultat ainsi obtenu ne pouvant être inférieur à celui qui serait résulté de l'application de ces règles à un organisme assureur agréé en France ; |
| 3297 | 3271 | |
| 3298 | 5\. Pour une institution ou union participante dont les participations sont détenues au travers d'une société de groupe d'assurance, l'exigence de solvabilité ajustée de cette dernière est égale à zéro ; | |
| 3272 | 5\. Pour une institution ou union participante dont les participations sont détenues au travers d'une société de groupe d'assurance, l'exigence de solvabilité ajustée de cette dernière est égale à zéro ; | |
| 3299 | 3273 | |
| 3300 | L'Autorité de contrôle mentionnée à [l'article L. 951-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745883&dateTexte=&categorieLien=cid) peut prendre en compte les exigences de solvabilité et les éléments admissibles pour satisfaire ces exigences retenus par les autorités d'un Etat non membre de la Communauté européenne ou qui n'est pas partie à l'accord sur l'Espace économique européen dans lequel un organisme assureur apparenté ou une entreprise de réassurance a son siège et dont les exigences sont considérées comme équivalentes. | |
| 3274 | [ l'Autorité de contrôle prudentiel](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745883&dateTexte=&categorieLien=cid) peut prendre en compte les exigences de solvabilité et les éléments admissibles pour satisfaire ces exigences retenus par les autorités d'un Etat non membre de la Communauté européenne ou qui n'est pas partie à l'accord sur l'Espace économique européen dans lequel un organisme assureur apparenté ou une entreprise de réassurance a son siège et dont les exigences sont considérées comme équivalentes. | |
| 3301 | 3275 | |
| 3302 | 3276 | En outre, si une institution de prévoyance ou union applique les normes comptables internationales adoptées par règlement de la Commission européenne, les données consolidées ou combinées prises en compte pour le calcul de sa marge de solvabilité ajustée font l'objet des retraitements strictement nécessaires pour assurer la comparabilité de celle-ci avec la marge de solvabilité ajustée des organismes n'appliquant pas ces normes. Un arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale fixe la liste de ces retraitements et précise les cas et conditions dans lesquels l'Autorité de contrôle peut dispenser une entreprise d'effectuer un ou plusieurs de ces retraitements. |
| 3303 | 3277 | |
| 3304 | **Article LEGIARTI000019757571** | |
| 3278 | **Article LEGIARTI000021945522** | |
| 3305 | 3279 | |
| 3306 | 3280 | Les institutions et unions d'institutions de prévoyance mentionnées à [l'article R. 933-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755221&dateTexte=&categorieLien=cid)doivent présenter une solvabilité ajustée positive déterminée selon les modalités précisées à [l'article R. 933-3 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755226&dateTexte=&categorieLien=cid)sur la base des comptes consolidés ou combinés établis conformément aux dispositions de [l'article L. 931-34](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745669&dateTexte=&categorieLien=cid). Toutefois, lorsque ces institutions de prévoyance ou unions sont des organismes participants d'un établissement de crédit, d'une entreprise d'investissement ou d'un établissement financier, elles peuvent, alternativement, présenter une solvabilité ajustée positive selon les modalités précitées aux [articles R. 933-9 et R. 933-10](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755241&dateTexte=&categorieLien=cid). |
| 3307 | 3281 | |
| Article LEGIARTI000021954230 L3315→3289 | ||
| 3315 | 3289 | |
| 3316 | 3290 | Dans tous les cas de dispense de calcul de la solvabilité ajustée, l'Autorité de contrôle s'assure au préalable que les éléments admissibles pour la marge de solvabilité des institutions ou unions pris en compte dans le calcul sont répartis de manière adéquate entre ces organismes. |
| 3317 | 3291 | |
| 3318 | Lorsqu'elle vérifie le calcul de la solvabilité ajustée d'une institution ou d'une union, l'Autorité de contrôle mentionnée à [l'article L. 951-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745883&dateTexte=&categorieLien=cid) peut prendre en compte l'évaluation par une autre autorité compétente de la situation de solvabilité d'un organisme assureur apparenté dont le siège social est situé dans un autre Etat membre de la Communauté européenne ou partie à l'accord sur l'Espace économique européen. | |
| 3292 | Lorsqu'elle vérifie le calcul de la solvabilité ajustée d'une institution ou d'une union, [ l'Autorité de contrôle prudentiel](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745883&dateTexte=&categorieLien=cid) peut prendre en compte l'évaluation par une autre autorité compétente de la situation de solvabilité d'un organisme assureur apparenté dont le siège social est situé dans un autre Etat membre de la Communauté européenne ou partie à l'accord sur l'Espace économique européen. | |
| 3319 | 3293 | |
| 3320 | 3294 | En cas de solvabilité ajustée négative, l'Autorité de contrôle exige de l'institution ou union concernée qu'elle prenne les mesures nécessaires au rétablissement d'une solvabilité ajustée positive. |
| 3321 | 3295 | |
| 3322 | **Article LEGIARTI000021954230** | |
| 3296 | **Article LEGIARTI000021945611** | |
| 3323 | 3297 | |
| 3324 | Lorsque la méthode décrite à l'article R. 933-3 ne permet pas d'obtenir un résultat satisfaisant en raison des structures du groupe concerné, l'Autorité de contrôle mentionnée à l'article L. 951-1 est autorisée à appliquer, à titre exceptionnel et dérogatoire, l'une des deux méthodes suivantes : | |
| 3298 | Sans préjudice des dispositions de l'article L. 933-4-13, l'Autorité de contrôle prudentiel peut, lorsqu'elle est désignée comme coordonnateur et si la situation du conglomérat financier en matière d'adéquation des fonds propres le justifie, demander que les exigences complémentaires soient couvertes par des éléments prudentiels admis à la fois par la réglementation applicable au secteur des assurances et par celle applicable au secteur bancaire et des services d'investissement dans les limites propres aux réglementations sectorielles. | |
| 3325 | 3299 | |
| 3326 | 1\. Méthode n° 1 : déduction et agrégation la solvabilité ajustée de l'institution ou de l'union participante est la différence entre : | |
| 3300 | **Article LEGIARTI000021945614** | |
| 3327 | 3301 | |
| 3328 | a) La somme des éléments admissibles pour la marge de solvabilité de l'institution ou de l'union participante et de la part proportionnelle de cette dernière dans les éléments admissibles pour la marge de solvabilité de l'organisme assureur apparenté ; | |
| 3302 | Lorsqu'elle est désignée comme coordonnateur, l'Autorité de contrôle prudentiel peut, après consultation des autres autorités compétentes concernées et du conglomérat financier considéré, faire appliquer, à la place de la méthode prévue à l'article R. 933-8 pour le calcul des exigences complémentaires, l'une des trois méthodes suivantes, si elle lui apparaît plus pertinente au regard des impératifs de la surveillance complémentaire, en raison notamment de la structure du conglomérat financier considéré, ou à la demande de ce dernier. | |
| 3329 | 3303 | |
| 3330 | b) La somme de la valeur comptable de l'organisme assureur apparenté dans l'institution ou l'union participante et de la part proportionnelle de l'exigence de solvabilité de l'organisme assureur apparenté. | |
| 3304 | 1° Méthode n° 1 : déduction et agrégation : | |
| 3331 | 3305 | |
| 3332 | 2\. Méthode n° 2 : déduction d'une exigence la solvabilité ajustée de l'institution ou l'union participante est la différence entre : | |
| 3306 | Les exigences complémentaires résultent de la différence entre : | |
| 3333 | 3307 | |
| 3334 | a) La somme des éléments admissibles pour la marge de solvabilité de l'institution ou union participante ; | |
| 3308 | a) D'une part, la somme des fonds propres de toutes les entités du secteur financier ; | |
| 3335 | 3309 | |
| 3336 | b) La somme de l'exigence de marge de solvabilité de l'institution ou l'union participante et de la part proportionnelle de l'exigence de solvabilité de l'organisme assureur apparenté. | |
| 3310 | b) Et, d'autre part, la somme des exigences de solvabilité de toutes les entités du secteur financier et de la valeur comptable des participations dans d'autres entités du groupe. | |
| 3337 | 3311 | |
| 3338 | Lorsque l'organisme assureur apparenté est une filiale et qu'il présente un déficit de solvabilité, ce déficit de solvabilité doit être pris en compte en totalité dans le calcul de la solvabilité ajustée de l'organisme de référence mentionné au 1° de l'article L. 933-2. Toutefois, dans le cas où la responsabilité de l'organisme de référence détenant une part de capital est limitée, strictement et sans ambiguïté, à cette part de capital, l'Autorité de contrôle mentionnée à l'article L. 951-1 peut décider d'admettre que le déficit de la filiale est pris en compte sur une base proportionnelle. | |
| 3312 | L'exigence de solvabilité d'une entité non réglementée est une exigence notionnelle calculée en application des règles sectorielles qui s'appliqueraient si elle était une entité réglementée du secteur considéré. | |
| 3339 | 3313 | |
| 3340 | Pour le calcul de la solvabilité ajustée en application de ces deux méthodes, les opérations intragroupe sont éliminées d'une manière équivalente à celle prévue pour l'établissement des comptes consolidés ou combinés mentionnés à l'article L. 931-34. En outre, sont déduits des éléments admissibles pour la marge de solvabilité les participations, créances et autres instruments détenus sur des établissements de crédit, des entreprises d'investissement et des établissements financiers mentionnés au I de l'article R. 931-10-3. | |
| 3314 | La différence doit être positive. | |
| 3341 | 3315 | |
| 3342 | Lorsque l'institution de prévoyance ou l'union est un organisme participant d'un établissement de crédit, d'une entreprise d'investissement ou d'un établissement financier, l'Autorité de contrôle prudentiel est également autorisée à appliquer, alternativement à ces deux méthodes, les méthodes définies aux articles R. 933-9 et R. 933-10. | |
| 3316 | 2° Méthode n° 2 : valeur comptable / déduction d'une exigence. | |
| 3343 | 3317 | |
| 3344 | **Article LEGIARTI000021954239** | |
| 3318 | Les exigences complémentaires résultent de la différence entre : | |
| 3345 | 3319 | |
| 3346 | Les institutions ou unions dont l'organisme de référence mentionné au 1° de [l'article L. 933-2](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745809&dateTexte=&categorieLien=cid) est une société de groupe d'assurance, une compagnie financière holding mixte dont le coordonnateur est l'Autorité de contrôle prudentiel une entreprise soumise au contrôle de l'Etat en application de l'[article L. 310-1-1 du code des assurances ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073984&idArticle=LEGIARTI000006796400&dateTexte=&categorieLien=cid)ou une entreprise d'assurance ou de réassurance dont le siège social est situé dans un Etat membre de la Communauté européenne ou partie à l'accord sur l'Espace économique européen doivent justifier d'une solvabilité ajustée positive selon des modalités définies aux articles R. 933-2 à R. 933-4. Dans ce but, elles procèdent à un calcul de la solvabilité ajustée de leur organisme de référence dans les mêmes conditions que celles permettant de déterminer la marge de solvabilité d'une institution ou union participante agréée en France et pratiquant les mêmes opérations. | |
| 3320 | a) D'une part, les fonds propres de l'organisme de référence ou de l'entité qui se trouve à la tête du conglomérat financier ; | |
| 3347 | 3321 | |
| 3348 | L'Autorité de contrôle peut dispenser du calcul de la solvabilité ajustée une institution ou une union : | |
| 3322 | b) Et, d'autre part, la somme de l'exigence de solvabilité de l'organisme visé au a et de la valeur comptable des participations de celle-ci dans d'autres entités du groupe financier ou des exigences de solvabilité de ces entités, le montant le plus élevé des deux étant retenu. | |
| 3349 | 3323 | |
| 3350 | a) Si cette institution ou union d'assurance ou de réassurance est prise en compte pour le calcul de la marge de solvabilité ajustée d'une autre entreprise d'assurance ou de réassurance ayant son siège en France, une mutuelle ou union régie par le livre II du code de la mutualité, ou une institution de prévoyance ou union régie par le livre IX du code de la sécurité sociale à laquelle elle est apparentée ; | |
| 3324 | L'exigence de solvabilité d'une entité non réglementée est une exigence notionnelle calculée en application des règles sectorielles qui s'appliqueraient si elle était une entité réglementée du secteur considéré. | |
| 3351 | 3325 | |
| 3352 | b) Si cette institution ou union d'assurance ou de réassurance a pour organisme de référence un organisme d'assurance ou de réassurance ou une société de groupe d'assurance ou une compagnie financière holding mixte dont le coordonnateur est l'Autorité de contrôle ayant son siège dans un Etat non partie à l'accord sur l'Espace économique européen qui est également l'organisme de référence d'un ou plusieurs autres organismes d'assurance ou de réassurance et qu'il est pris en compte dans le calcul de la marge de solvabilité de l'un de ces autres organismes d'assurance ou de réassurance ; | |
| 3326 | La différence doit être positive. | |
| 3353 | 3327 | |
| 3354 | c) Si cette institution ou union d'assurance ou de réassurance a pour organisme de référence un organisme d'assurance ou de réassurance ou une société de groupe d'assurance ou une compagnie financière holding mixte dont le coordonnateur est l'Autorité de contrôle, et dont le siège social est situé dans un Etat membre de la Communauté européenne ou dans un autre Etat partie à l'accord sur l'Espace économique européen, lorsque l'Autorité de contrôle a conclu un accord avec l'autorité compétente de cet Etat pour lui attribuer l'exercice de la surveillance complémentaire. | |
| 3328 | 3° Méthode n° 3 : combinaison des trois méthodes. | |
| 3355 | 3329 | |
| 3356 | Si l'Autorité de contrôle mentionnée à l'article L. 951-1 estime, à partir de ce calcul de solvabilité ajustée, que la solvabilité de l'institution ou union concernée est compromise ou susceptible de l'être, elle exige de celle-ci qu'elle prenne les mesures nécessaires au rétablissement ou au maintien de sa solvabilité. | |
| 3330 | Lorsqu'elle est coordonnateur, l'Autorité de contrôle prudentiel peut, sous les conditions mentionnées au premier alinéa, permettre au conglomérat financier de combiner deux ou trois des méthodes mentionnées à l'article R. 933-8 et au présent article. | |
| 3331 | ||
| 3332 | Un arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale détermine les modalités de calcul des fonds propres et des exigences de solvabilité d'une entité qui doivent être retenues dans le cadre de l'application des méthodes n° s 1 à 3. | |
| 3333 | ||
| 3334 | **Article LEGIARTI000021945617** | |
| 3335 | ||
| 3336 | Lorsqu'un groupement paritaire de prévoyance exerce, à titre principal, une influence dominante sur un autre organisme ayant une activité économique à raison de l'existence de liens de solidarité importants et durables résultant d'engagements financiers ou de dirigeants ou de services communs, il est tenu de transmettre à l'Autorité de contrôle prudentiel, dans un délai d'un mois, l'ensemble des informations nécessaires à l'appréciation de l'honorabilité, la compétence et l'expérience de ses dirigeants. La liste de ces informations est fixée par arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale. | |
| 3357 | 3337 | |
| 3358 | 3338 | ## Chapitre 1er : Modalités de contrôle |
| 3359 | 3339 | |
| 3360 | **Article LEGIARTI000006755248** | |
| 3340 | **Article LEGIARTI000021945814** | |
| 3341 | ||
| 3342 | Pour l'exercice du contrôle des institutions de prévoyance et unions d'institutions de prévoyance mentionnées à l'article L. 612-2 du code monétaire et financier, l'Autorité de contrôle prudentiel exerce sa mission dans les conditions prévues au chapitre II du titre Ier du livre VI de la partie réglementaire du code monétaire et financier. | |
| 3343 | ||
| 3344 | ## Chapitre 2 : Attributions particulières de l'Autorité de contrôle prudentiel | |
| 3345 | ||
| 3346 | **Article LEGIARTI000019757583** | |
| 3347 | ||
| 3348 | I.-Toute institution de prévoyance ou union d'institutions de prévoyance projetant d'ouvrir une succursale ou d'exercer des activités en libre prestation de services, conformément aux dispositions du troisième alinéa de [l'article L. 951-2](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745890&dateTexte=&categorieLien=cid), notifie son projet à l'Autorité de contrôle instituée à [l'article L. 951-1, ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745883&dateTexte=&categorieLien=cid)accompagné des documents dont la liste est fixée par arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale. | |
| 3349 | ||
| 3350 | Si l'Autorité estime que les conditions mentionnées à ce même alinéa sont réunies, elle communique aux autorités compétentes de l'Etat membre de prestation de services, dans le délai d'un mois suivant la notification visée au premier alinéa du présent paragraphe, un dossier dont la composition est fixée par arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale et avise l'institution ou l'union de cette communication.L'institution ou l'union peut commencer son activité en liberté d'établissement ou en libre prestation de services dès qu'elle en a été avisée. | |
| 3351 | ||
| 3352 | Le délai de communication des informations aux autorités de l'Etat membre court à compter de la réception, par l'Autorité de contrôle, d'un dossier complet. Il est de trois mois pour l'établissement d'une succursale et d'un mois pour un exercice en libre prestation de services. | |
| 3353 | ||
| 3354 | II.-Tout projet de modification de la nature ou des conditions d'exercice des activités en liberté d'établissement ou en libre prestation de services autorisées conformément aux dispositions du troisième alinéa de l'article L. 951-2 est notifié à l'Autorité de contrôle. Lorsque l'institution de prévoyance ou l'union opère en régime de liberté d'établissement, elle communique également son projet de modification, de manière simultanée, aux autorités compétentes de l'Etat membre sur le territoire duquel est située sa succursale. | |
| 3355 | ||
| 3356 | Si l'Autorité estime que les conditions mentionnées à ce même alinéa sont toujours remplies, elle communique aux autorités compétentes de l'Etat membre de prestation de services, dans le délai d'un mois suivant la notification visée à l'alinéa précédent, un dossier dont la composition est fixée par arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale et avise l'institution ou l'union concernée de cette communication. La modification envisagée peut intervenir dès réception de cet avis par l'institution ou l'union. | |
| 3357 | ||
| 3358 | III.-Lorsque l'Autorité de contrôle refuse de communiquer aux autorités compétentes de l'Etat membre concerné les informations visées au deuxième alinéa du I et du II du présent article, elle en avise l'institution ou l'union concernée et lui fait connaître, dans les délais mentionnés au troisième alinéa du I et au deuxième alinéa du II, les raisons de ce refus. | |
| 3359 | ||
| 3360 | IV.-Lorsque l'Autorité de contrôle instituée à l'article L. 951-1 a exigé un programme de rétablissement dans les conditions mentionnées au II de [l'article R. 931-5-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754895&dateTexte=&categorieLien=cid), elle s'abstient de communiquer aux autorités compétentes les informations mentionnées au deuxième alinéa du I et du II du présent article tant qu'elle considère que les droits des assurés sont menacés au sens du II de l'article R. 931-5-1. | |
| 3361 | ||
| 3362 | V.-Les dispositions du I et du II du présent article ne s'appliquent pas aux institutions et aux unions soumises au contrôle de l'Etat en vertu du III de [l'article L. 931-1-1.](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000018997899&dateTexte=&categorieLien=cid) | |
| 3363 | ||
| 3364 | **Article LEGIARTI000021945246** | |
| 3365 | ||
| 3366 | En application des dispositions de l'article L. 612-43 du code monétaire et financier, tout organisme soumis au contrôle de l'Autorité de contrôle prudentiel doit faire connaître à cette Autorité le nom des commissaires aux comptes qu'il se propose de désigner. | |
| 3367 | ||
| 3368 | Lorsqu'il informe l'Autorité de contrôle de son intention de désigner comme commissaire aux comptes une société de commissaires aux comptes constituée et inscrite selon les modalités prévues aux [articles L. 823-1, L. 823-2 et L. 823-15 du code de commerce](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000005634379&idArticle=LEGIARTI000006242751&dateTexte=&categorieLien=cid), l'institution de prévoyance ou l'union d'institutions de prévoyance précise le nom du commissaire aux comptes associé, actionnaire ou dirigeant, responsable de la mission au nom de cette entreprise. Il informe l'Autorité de contrôle de toute modification ultérieure de cette situation. | |
| 3369 | ||
| 3370 | L'Autorité de contrôle dispose d'un délai de deux mois pour faire connaître à l'institution de prévoyance ou l'union d'institutions de prévoyance son avis sur la proposition de désignation du commissaire aux comptes. En l'absence de réponse dans le délai imparti, l'avis de l'Autorité est réputé favorable. | |
| 3371 | ||
| 3372 | Si l'Autorité de contrôle l'estime nécessaire, elle peut demander des informations complémentaires par lettre recommandée avec demande d'avis de réception adressée soit à l'institution de prévoyance ou l'union d'institutions de prévoyance concernée soit au commissaire aux comptes proposé. Dans ce dernier cas, l'Autorité en informe l'entreprise d'assurance concernée et fixe, dans sa demande d'informations complémentaires, un délai de réponse, lequel ne peut être inférieur à un mois. Le délai prévu à l'alinéa précédent est alors suspendu jusqu'à la réception des informations complémentaires. | |
| 3373 | ||
| 3374 | l'Autorité de contrôle prudentiel peut également prendre en compte dans son appréciation les informations relatives au commissaire aux comptes proposé ou, le cas échéant, à la personne responsable de la mission, qui lui sont transmises par l'une des autorités avec lesquelles elle procède à un échange d'information en application de l'[article L. 631-1 du code monétaire et financier](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006072026&idArticle=LEGIARTI000006661427&dateTexte=&categorieLien=cid). | |
| 3375 | ||
| 3376 | L'avis de l'Autorité de contrôle, s'il est défavorable ou assorti de réserves, ne peut être pris qu'après que le commissaire aux comptes proposé a été invité à faire connaître ses observations. Il est notifié, par lettre recommandée avec demande d'avis de réception, à l'institution de prévoyance ou l'union d'institutions de prévoyance concernée et au commissaire aux comptes proposé. Une copie de cette notification est adressée à la compagnie régionale dont est membre le commissaire aux comptes. | |
| 3377 | ||
| 3378 | Les dirigeants de l'institution de prévoyance ou l'union d'institutions de prévoyance communiquent l'avis de l'Autorité de contrôle à l'organe compétent pour désigner les commissaires aux comptes. | |
| 3379 | ||
| 3380 | L'avis défavorable ou assorti de réserves est motivé. Il peut notamment être fondé sur le fait que le commissaire aux comptes proposé ne présente pas toutes les garanties d'expérience, de compétence ou d'indépendance nécessaires à l'exercice de ses fonctions compte tenu de la personne responsable de la mission ou de la nature et des caractéristiques de l'activité de l'institution de prévoyance ou l'union d'institution de prévoyance concernée. | |
| 3381 | ||
| 3382 | **Article LEGIARTI000021945250** | |
| 3361 | 3383 | |
| 3362 | Les agents mis, en vertu de l'article L. 951-4, à la disposition de l'Autorité de contrôle instituée par l'article L. 951-1, vérifient tous les livres, registres, règlements et bulletins d'adhésion, contrats, bordereaux, procès-verbaux, pièces comptables ou documents quelconques relatifs à la situation de l'institution de prévoyance ou de l'union d'institutions de prévoyance et à toutes les opérations qu'elle pratique ; ils effectuent toutes vérifications de caisse et de portefeuille. Lorsque la comptabilité est tenue au moyen de systèmes informatisés, ils peuvent effectuer leurs vérifications sur le matériel utilisé par l'institution ou l'union. | |
| 3384 | Lorsque l'Autorité de contrôle prudentiel décide, en application du [5 de l'article L. 612-33 du code monétaire et financier](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006072026&idArticle=LEGIARTI000021722316&dateTexte=&categorieLien=cid "Code monétaire et financier - art. L612-33 \(V\)"), d'engager vis-à-vis d'une institution de prévoyance ou d'une union d'institutions de prévoyance la procédure de transfert d'office d'un portefeuille de bulletins d'adhésion à des règlements ou de contrats, cette décision est portée à la connaissance de l'ensemble des institutions de prévoyance ou unions d'institutions de prévoyance régies par le code de la sécurité sociale et des entreprises d'assurances régies par le code des assurances par un avis publié au Journal officiel. Cet avis fait courir un délai de quinze jours pendant lequel les institutions, unions d'institutions, mutuelles et entreprises d'assurance qui accepteraient de prendre en charge le portefeuille en cause doivent se faire connaître à l'Autorité de contrôle prudentiel. | |
| 3363 | 3385 | |
| 3364 | L'institution ou l'union doivent mettre à la disposition de ces mêmes agents dans les services du siège, ou si ceux-ci le demandent, dans les établissements ou bureaux de l'institution ou de l'union, tous documents nécessaires aux opérations mentionnées à l'alinéa précédent, ainsi que le personnel qualifié pour leur fournir les renseignements qu'ils jugent nécessaires. | |
| 3386 | Lorsque l'Autorité de contrôle prudentiel décide, en application du 5 de l'article L. 612-33 du code monétaire et financier, d'engager vis-à-vis d'une union d'institutions de prévoyance la procédure de transfert d'office d'un portefeuille de bulletins d'adhésion à des règlements ou de contrats, cette décision est d'abord portée à la connaissance des institutions de prévoyance membres de l'union et ensuite selon la procédure prévue à l'alinéa précédent. | |
| 3387 | ||
| 3388 | L'organisme désigné par l'Autorité de contrôle prudentiel pour prendre en charge le portefeuille de bulletins d'adhésion à des règlements ou de contrats transféré est avisé de cette désignation par lettre recommandée avec demande d'avis de réception. | |
| 3389 | ||
| 3390 | La décision qui prononce le transfert en fixe les modalités et la date de prise d'effet. | |
| 3365 | 3391 | |
| 3366 | 3392 | ## Chapitre 2 : Fonctionnement de l'Autorité de contrôle. |
| 3367 | 3393 | |
| Article LEGIARTI000006755279 L3599→3625 | ||
| 3599 | 3625 | |
| 3600 | 3626 | La décision de la commission en matière disciplinaire est notifiée à l'institution ou l'union concernée par lettre recommandée avec demande d'avis de réception. |
| 3601 | 3627 | |
| 3602 | ## Chapitre 3 : Attributions particulières de l'Autorité de contrôle. | |
| 3603 | ||
| 3604 | **Article LEGIARTI000006755279** | |
| 3605 | ||
| 3606 | Lorsque l'Autorité de contrôle décide, en application de l'article L. 951-10, d'engager vis-à-vis d'une institution de prévoyance ou d'une union d'institutions de prévoyance la procédure de transfert d'office d'un portefeuille de bulletins d'adhésion à des règlements ou de contrats, cette décision est portée à la connaissance de l'ensemble des institutions de prévoyance ou unions d'institutions de prévoyance régies par le code de la sécurité sociale et des entreprises d'assurances régies par le code des assurances par un avis publié au Journal officiel. Cet avis fait courir un délai de quinze jours pendant lequel les institutions, unions d'institutions, mutuelles et entreprises d'assurance qui accepteraient de prendre en charge le portefeuille en cause doivent se faire connaître à l'Autorité de contrôle. | |
| 3607 | ||
| 3608 | Lorsque l'Autorité de contrôle décide, en application de l'article L. 951-10, d'engager vis-à-vis d'une union d'institutions de prévoyance la procédure de transfert d'office d'un portefeuille de bulletins d'adhésion à des règlements ou de contrats, cette décision est d'abord portée à la connaissance des institutions de prévoyance membres de l'union et ensuite selon la procédure prévue à l'alinéa précédent. | |
| 3609 | ||
| 3610 | L'organisme désigné par l'Autorité de contrôle pour prendre en charge le portefeuille de bulletins d'adhésion à des règlements ou de contrats transféré est avisé de cette désignation par lettre recommandée avec demande d'avis de réception. | |
| 3611 | ||
| 3612 | La décision qui prononce le transfert en fixe les modalités et la date de prise d'effet. | |
| 3613 | ||
| 3614 | **Article LEGIARTI000006755282** | |
| 3615 | ||
| 3616 | En application des dispositions de l'article L. 951-6-1 du présent code, de l'article L. 310-19-1 du code des assurances et de l'article L. 510-6 du code de la mutualité, tout organisme soumis au contrôle de l'Autorité de contrôle des assurances et des mutuelles doit faire connaître à cette Autorité le nom des commissaires aux comptes qu'il se propose de désigner. | |
| 3617 | ||
| 3618 | Lorsqu'il informe l'Autorité de contrôle de son intention de désigner comme commissaire aux comptes une société de commissaires aux comptes constituée et inscrite selon les modalités prévues aux articles L. 823-1, L. 823-2 et L. 823-15 du code de commerce, l'institution de prévoyance ou l'union d'institutions de prévoyance précise le nom du commissaire aux comptes associé, actionnaire ou dirigeant, responsable de la mission au nom de cette entreprise. Il informe l'Autorité de contrôle de toute modification ultérieure de cette situation. | |
| 3619 | ||
| 3620 | L'Autorité de contrôle dispose d'un délai de deux mois pour faire connaître à l'institution de prévoyance ou l'union d'institutions de prévoyance son avis sur la proposition de désignation du commissaire aux comptes. En l'absence de réponse dans le délai imparti, l'avis de l'Autorité est réputé favorable. | |
| 3621 | ||
| 3622 | Si l'Autorité de contrôle l'estime nécessaire, elle peut demander des informations complémentaires par lettre recommandée avec demande d'avis de réception adressée soit à l'institution de prévoyance ou l'union d'institutions de prévoyance concernée soit au commissaire aux comptes proposé. Dans ce dernier cas, l'Autorité en informe l'entreprise d'assurance concernée et fixe, dans sa demande d'informations complémentaires, un délai de réponse, lequel ne peut être inférieur à un mois. Le délai prévu à l'alinéa précédent est alors suspendu jusqu'à la réception des informations complémentaires. | |
| 3623 | ||
| 3624 | L'Autorité de contrôle des assurances et des mutuelles peut également prendre en compte dans son appréciation les informations relatives au commissaire aux comptes proposé ou, le cas échéant, à la personne responsable de la mission, qui lui sont transmises par l'une des autorités avec lesquelles elle procède à un échange d'information en application de l'article L. 631-1 du code monétaire et financier. | |
| 3625 | ||
| 3626 | L'avis de l'Autorité de contrôle, s'il est défavorable ou assorti de réserves, ne peut être pris qu'après que le commissaire aux comptes proposé a été invité à faire connaître ses observations. Il est notifié, par lettre recommandée avec demande d'avis de réception, à l'institution de prévoyance ou l'union d'institutions de prévoyance concernée et au commissaire aux comptes proposé. Une copie de cette notification est adressée à la compagnie régionale dont est membre le commissaire aux comptes. | |
| 3627 | ||
| 3628 | Les dirigeants de l'institution de prévoyance ou l'union d'institutions de prévoyance communiquent l'avis de l'Autorité de contrôle à l'organe compétent pour désigner les commissaires aux comptes. | |
| 3629 | ||
| 3630 | L'avis défavorable ou assorti de réserves est motivé. Il peut notamment être fondé sur le fait que le commissaire aux comptes proposé ne présente pas toutes les garanties d'expérience, de compétence ou d'indépendance nécessaires à l'exercice de ses fonctions compte tenu de la personne responsable de la mission ou de la nature et des caractéristiques de l'activité de l'institution de prévoyance ou l'union d'institution de prévoyance concernée. | |
| 3631 | ||
| 3632 | **Article LEGIARTI000019757583** | |
| 3633 | ||
| 3634 | I.-Toute institution de prévoyance ou union d'institutions de prévoyance projetant d'ouvrir une succursale ou d'exercer des activités en libre prestation de services, conformément aux dispositions du troisième alinéa de [l'article L. 951-2](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745890&dateTexte=&categorieLien=cid), notifie son projet à l'Autorité de contrôle instituée à [l'article L. 951-1, ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745883&dateTexte=&categorieLien=cid)accompagné des documents dont la liste est fixée par arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale. | |
| 3635 | ||
| 3636 | Si l'Autorité estime que les conditions mentionnées à ce même alinéa sont réunies, elle communique aux autorités compétentes de l'Etat membre de prestation de services, dans le délai d'un mois suivant la notification visée au premier alinéa du présent paragraphe, un dossier dont la composition est fixée par arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale et avise l'institution ou l'union de cette communication.L'institution ou l'union peut commencer son activité en liberté d'établissement ou en libre prestation de services dès qu'elle en a été avisée. | |
| 3637 | ||
| 3638 | Le délai de communication des informations aux autorités de l'Etat membre court à compter de la réception, par l'Autorité de contrôle, d'un dossier complet. Il est de trois mois pour l'établissement d'une succursale et d'un mois pour un exercice en libre prestation de services. | |
| 3639 | ||
| 3640 | II.-Tout projet de modification de la nature ou des conditions d'exercice des activités en liberté d'établissement ou en libre prestation de services autorisées conformément aux dispositions du troisième alinéa de l'article L. 951-2 est notifié à l'Autorité de contrôle. Lorsque l'institution de prévoyance ou l'union opère en régime de liberté d'établissement, elle communique également son projet de modification, de manière simultanée, aux autorités compétentes de l'Etat membre sur le territoire duquel est située sa succursale. | |
| 3641 | ||
| 3642 | Si l'Autorité estime que les conditions mentionnées à ce même alinéa sont toujours remplies, elle communique aux autorités compétentes de l'Etat membre de prestation de services, dans le délai d'un mois suivant la notification visée à l'alinéa précédent, un dossier dont la composition est fixée par arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale et avise l'institution ou l'union concernée de cette communication. La modification envisagée peut intervenir dès réception de cet avis par l'institution ou l'union. | |
| 3643 | ||
| 3644 | III.-Lorsque l'Autorité de contrôle refuse de communiquer aux autorités compétentes de l'Etat membre concerné les informations visées au deuxième alinéa du I et du II du présent article, elle en avise l'institution ou l'union concernée et lui fait connaître, dans les délais mentionnés au troisième alinéa du I et au deuxième alinéa du II, les raisons de ce refus. | |
| 3645 | ||
| 3646 | IV.-Lorsque l'Autorité de contrôle instituée à l'article L. 951-1 a exigé un programme de rétablissement dans les conditions mentionnées au II de [l'article R. 931-5-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754895&dateTexte=&categorieLien=cid), elle s'abstient de communiquer aux autorités compétentes les informations mentionnées au deuxième alinéa du I et du II du présent article tant qu'elle considère que les droits des assurés sont menacés au sens du II de l'article R. 931-5-1. | |
| 3647 | ||
| 3648 | V.-Les dispositions du I et du II du présent article ne s'appliquent pas aux institutions et aux unions soumises au contrôle de l'Etat en vertu du III de [l'article L. 931-1-1.](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000018997899&dateTexte=&categorieLien=cid) | |
| 3649 | ||
| 3650 | 3628 | ## Chapitre 4 : |
| 3651 | 3629 | |
| 3652 | **Article LEGIARTI000019757578** | |
| 3630 | **Article LEGIARTI000021945242** | |
| 3653 | 3631 | |
| 3654 | Le fait pour tout dirigeant d'une institution de prévoyance ou d'une union d'institutions de prévoyance de méconnaître les obligations ou interdictions résultant de [l'article R. 951-1-1 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006755246&dateTexte=&categorieLien=cid)est puni de la peine d'amende prévue pour les contraventions de cinquième classe. | |
| 3632 | Le fait pour tout dirigeant d'une institution de prévoyance ou d'une union d'institutions de prévoyance de méconnaître les obligations ou interdictions résultant de l'article R. 612-26 du code monétaire et financier est puni de la peine d'amende prévue pour les contraventions de cinquième classe. | |
| 3655 | 3633 | |
| 3656 | Le fait pour tout dirigeant d'une institution de prévoyance ou d'une union ayant la réassurance pour activité exclusive de méconnaître les obligations ou interdictions résultant des [articles R. 931-1-2 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754784&dateTexte=&categorieLien=cid)et R. 951-1-1 est puni de la même peine. | |
| 3634 | Le fait pour tout dirigeant d'une institution de prévoyance ou d'une union ayant la réassurance pour activité exclusive de méconnaître les obligations ou interdictions résultant des [articles R. 931-1-2 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006754784&dateTexte=&categorieLien=cid)et [R. 612-26](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006072026&idArticle=LEGIARTI000021904647&dateTexte=&categorieLien=cid "Code monétaire et financier - art. R612-26 \(V\)") du code monétaire et financier est puni de la même peine. | |
| 3657 | 3635 | |
| 3658 | La récidive de la contravention prévue au présent article est réprimée conformément à [l'article 132-11](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006070719&idArticle=LEGIARTI000006417368&dateTexte=&categorieLien=cid) du code pénal. | |
| 3636 | La récidive de la contravention prévue au présent article est réprimée conformément à [l'article 132-11 ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006070719&idArticle=LEGIARTI000006417368&dateTexte=&categorieLien=cid)du code pénal. | |
| 3659 | 3637 | |
| 3660 | 3638 | Pour l'application du présent article, sont considérés comme dirigeants d'institutions de prévoyance ou d'unions d'institutions de prévoyance : les membres du conseil d'administration, les directeurs généraux, les directeurs et tout dirigeant de fait d'une institution ou d'une union. |
| 3661 | 3639 | |
| Article LEGIARTI000006739884 L18→18 | ||
| 18 | 18 | |
| 19 | 19 | Toutefois, lorsqu'une entité faisant partie d'un ensemble d'entités tel que défini à l'article D. 931-34 est incluse par intégration globale dans les comptes consolidés d'une entité elle-même soumise à une obligation de consolidation en application de l'article [L. 931-34](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745669&dateTexte=&categorieLien=cid), l'entité tenue d'établir et de publier des comptes combinés est l'entité consolidante. Cette obligation se confond dans ce cas avec l'obligation d'établir des comptes consolidés. Les comptes consolidés incluent alors les comptes des entités faisant partie de l'ensemble précité, qui sont agrégés aux comptes de l'entité consolidante. |
| 20 | 20 | |
| 21 | **Article LEGIARTI000006739884** | |
| 21 | **Article LEGIARTI000021945664** | |
| 22 | 22 | |
| 23 | Lorsqu'une institution ou une union d'institutions de prévoyance participe à un accord conformément aux dispositions du premier alinéa de l'article D. 931-35, celui-ci est transmis à la commission mentionnée à l'article L. 951-1 dans les quinze jours de sa signature par l'entité désignée par cet accord ou, à défaut, par chacune d'entre elles. Il est porté dans les mêmes délais et modalités à la connaissance des commissaires aux comptes de toutes les entités incluses dans le périmètre de la combinaison. | |
| 23 | Lorsqu'une institution ou une union d'institutions de prévoyance participe à un accord conformément aux dispositions du premier alinéa de l'article [D. 931-35](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006739883&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. D931-35 \(V\)"), celui-ci est transmis à l'Autorité de contrôle prudentiel dans les quinze jours de sa signature par l'entité désignée par cet accord ou, à défaut, par chacune d'entre elles. Il est porté dans les mêmes délais et modalités à la connaissance des commissaires aux comptes de toutes les entités incluses dans le périmètre de la combinaison. | |
| 24 | 24 | |
| 25 | 25 | ## Titre V : Contrôle des institutions. |
| 26 | 26 | |
| 27 | **Article LEGIARTI000006739887** | |
| 27 | **Article LEGIARTI000021945633** | |
| 28 | 28 | |
| 29 | Les organismes soumis au contrôle de l'Autorité de contrôle des assurances et des mutuelles en vertu de l'article L. 510-1 du code de la mutualité et du premier alinéa de l'article L. 951-1 du présent code communiquent aux organismes chargés du recouvrement des cotisations du régime général de sécurité sociale désignés par ce même article, en même temps qu'ils versent la contribution instituée à l'article L. 310-12-4 du code des assurances au titre des cotisations recouvrées au cours de l'année civile précédente, les éléments nécessaires à la détermination de l'assiette servant de base de calcul de la contribution. | |
| 29 | Le produit de la contribution instituée à l'[article L. 310-12-4 du code des assurances ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073984&idArticle=LEGIARTI000006796503&dateTexte=&categorieLien=cid "Code des assurances - art. L310-12-4 \(M\)")due par les organismes mentionnés à l'article [D. 951-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006739886&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. D951-1 \(V\)") est centralisé par l'Agence centrale des organismes de sécurité sociale et versé par cette dernière à l'Autorité de contrôle prudentiel dans les conditions fixées par convention entre l'agence et l'Autorité. | |
| 30 | 30 | |
| 31 | L'arrêté prévu à l'article L. 951-1 du présent code est pris par le ministre chargé de la sécurité sociale. | |
| 31 | **Article LEGIARTI000021945637** | |
| 32 | 32 | |
| 33 | **Article LEGIARTI000006739889** | |
| 33 | Les organismes soumis au contrôle de l'Autorité de contrôle prudentiel en vertu de l'[article L. 510-1 du code de la mutualité ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006074067&idArticle=LEGIARTI000006792515&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la mutualité - art. L510-1 \(M\)")et du premier alinéa de l'article [L. 951-1](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073189&idArticle=LEGIARTI000006745883&dateTexte=&categorieLien=cid "Code de la sécurité sociale. - art. L951-1 \(V\)") du présent code communiquent aux organismes chargés du recouvrement des cotisations du régime général de sécurité sociale désignés par ce même article, en même temps qu'ils versent la contribution instituée à l'[article L. 310-12-4 du code des assurances ](/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006073984&idArticle=LEGIARTI000006796503&dateTexte=&categorieLien=cid "Code des assurances - art. L310-12-4 \(M\)")au titre des cotisations recouvrées au cours de l'année civile précédente, les éléments nécessaires à la détermination de l'assiette servant de base de calcul de la contribution. | |
| 34 | 34 | |
| 35 | Le produit de la contribution instituée à l'article L. 310-12-4 du code des assurances due par les organismes mentionnés à l'article D. 951-1 est centralisé par l'Agence centrale des organismes de sécurité sociale et versé par cette dernière à l'Autorité de contrôle des assurances et des mutuelles dans les conditions fixées par convention entre l'agence et l'Autorité. | |
| 35 | L'arrêté prévu à l'article L. 951-1 du présent code est pris par le ministre chargé de la sécurité sociale. | |